存貨管理內控制度

1、存貨管理內控制度1、總則1.1控制目標(1) 規(guī)范存貨管理行為；(2) 防范存貨業(yè)務中的差錯和舞弊；(3) 保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率。1.2適用范圍(1) 本制度適用于公司在正常生產經營過程中持有以備出售的、或為了出售仍處在生產過程中的、或將在生產過程或提供勞務過程中耗用的存貨管理；存貨管理包括計劃、采購與生產、保管、發(fā)出、盤點、記錄和報告；(3)公司的控股或全資子公司參照執(zhí)行。1.3制定依據(1) 中華人民共和國會計法；(2) 內部會計控制規(guī)范一一基本規(guī)范(試行)；(3) 國家其他相關法律、法規(guī)及公司相關規(guī)定。2、崗位分工與授權批準2.1不相容崗位分離(1) 存貨的采購、驗收與

2、付款分離；(2) 存貨的保管與清查分離；(3) 存貨的銷售與收款分離；(4) 存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；(5) 存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄分離；(6) 公司內不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務。2.2經辦和核算存貨業(yè)務人員的素質要求(1) 具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務素質；(2) 熟悉存貨的用途、物理和化學性質等基本知識；(3) 符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2.3業(yè)務歸口辦理(1) 存貨的采購由采購部負責辦理，其他部門配合；(2) 存貨的質量由質量部門辦理驗收；存貨的數量驗收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；(3) 付款和會計記錄由財務部辦理；(4) 公司未經授權的機構或

3、人員，不得辦理存貨業(yè)務。2.4部門職責2.4.1采購部(1) 受理采購申請，編制采購作業(yè)計劃；(2) 采購作業(yè)；(3) 收集市場價格。2.4.2倉儲部門(1) 數量驗收、保管存貨；(2) 按發(fā)貨指令(領料單或發(fā)貨單)發(fā)貨；(3) 對存貨的收、發(fā)、存進行記錄和報告。2.4.3財務部門(1) 參與制定存貨管理政策；(2) 參與重大采購合同的簽訂、采購招標及反拍賣工作；(3) 及時對存貨進行會計記錄；(4) 審查采購發(fā)票，正確計算存貨成本；(5) 參與存貨盤點，抽查保管部門的存貨實物記錄。2.4.4審計部門(1) 對存貨的采購合同進行審計。2.5授權審批2.5.1授權方式(1) 存貨業(yè)務除公司有重大

4、戰(zhàn)略性采購或生產需經董事會審批外，由公司總經理審批;(2) 公司總經理對各級人員的存貨業(yè)務授權，每年初公司以文件的方式明確。2.5.2審批權限項目審批人審批權限1、采購政策總經理(1) 制定和修訂；(2) 以會議形式審定。2、月度米購計劃、月度 生產計劃總經理或授權審批人(1)以總經理辦公會議形式審批或授權事 業(yè)部經理辦公會議審批。3、采購作業(yè)計劃公司授權審批人(1)按公司授權范圍審批。4、采購合同公司授權審批人(1)按公司授權范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權審批人(1)按公司授權范圍審批。6、存貨報廢、與處置總經理或授權審批人(1)審批或授權審批。7、戰(zhàn)略性采購和生產董事會(1) 重大金額審批

5、；(2) 授權總經理審批。8、接受投資或債務重組等方式取得存貨董事會(1)審批或授權審批。2.5.3審批方式(1) 重大戰(zhàn)略性采購與生產，經董事會決議后，由董事長審批；(2) 采購政策(包括庫存限額、采購方式的選擇、經濟批量等政策性事項)和月度采購計劃、由總經理召開會議決定，并以文件或其他形式下達執(zhí)行；(3) 存貨業(yè)務的其他事項審批，在業(yè)務單或公司設定的審批單上簽批。2.5.4批準和越權批準處理(1) 審批人根據公司對存貨業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；(2) 經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務；(3) 對于審批人超越授權范圍審批的存貨業(yè)務，經

6、辦人有權拒絕并應當拒絕，并及時向審批人的上一級授權部門報告。3、存貨取得、驗收與入庫控制NOYESNOYES3.1.2內控要求業(yè)務操作操作人控制要求1、物資需求計劃生產部門計劃員(1) 每月28日根據下月銷售計劃、生產計劃和物資消耗定額編制物 資需求計劃；(2) 根據總經理指令下達、調整和修改需求計劃。總經理或被授權的事業(yè)部經理(1) 根據經理辦公會議下達物資需求計劃調整指令；(2) 審簽需求計劃。2、材料作業(yè)計劃采購計劃員(1) 根據物料管理系統(tǒng)米購提示和月度物資需求計劃，編制米購作業(yè) 計劃；(2) 按授權報審批人批準后，將采購作業(yè)單下達采購員；(3) 米購作業(yè)計劃分送倉庫、財務等部門。授權

7、審批人(1)按授權審簽作業(yè)計劃。3、選擇供應商采購員(1) 尋找供應商以保證： 供應物料順暢； 進料品質穩(wěn)定； 交貨數量符合； 交貨期準確； 各項工作協(xié)調。(2) 建立供應商檔案，編制供應商清單，記錄主要供應商的表現和交 易情況；(3) 建立與供應商的穩(wěn)疋關系；(4) 米購前在合格的供應商清單中選擇并通知至少三家供應商報送報 價清單。生產、技術、質 量、采購、保管、 財務部門(1) 制訂選擇主要供應商評審標準，包括： 供貨歷史； 供貨能力和頻率； 產品質量及質量控制能力； 服務水平； 財務及信用狀況； 管理規(guī)范； 來自其他客戶的評價。(2) 定期審定供應商清單。(3) 定期對供應商優(yōu)化，將不合

8、格供應商剔出供應商清單。4、比價、洽商、簽訂合同采購員(1) 收料市場價格信息；(2) 對供應商報送的報價清單進行比價；(3) 與歷史交易記錄比較(最近三筆以上同一材料的交易價格和去年 同期交易價格)；(4) 與公司下達的米購指導價比較；(5) 分析價格趨勢；(6) 填寫價格比較單，報主管審批；(7) 確定供應商，與供應商談判，就交易數量、質量、交貨期、運輸 方式、結算、責任等達成協(xié)議，擬定合同，按授權報請批準或確認；(8) 合同條款應符合中華人民共和國合同法的規(guī)定；(9) 重要米購合同至少有兩人參加洽談；(10) 3000元以上的采購必須簽訂合同，并送財務部門一份；(11) 100000元以

9、上的采購合同必須經審計部門審計；(12) 雙方簽署的訂單視同合同。審計部門(1) 單項10萬元以上的大宗米購，在合同簽署前進行審計，在審批 單上簽署書面意見；(2) 重點審計合同的采購方式選擇是否合理、供應商是否合格、采購 價格是否合理等。財務部門(1)金額在10萬元以上的米購合同，審定其付款結算方式。授權審批人(1)按授權審簽合同?？偨浝砘蚴跈鄬徟?1) 根據市場情況確定米購方式： 反拍賣； 招標； 比價； 議價； 訪價(金額小，且對產品質量影響小或無影響)。(2) 按授權審簽合同。5、采購采購員(1) 提貨或通知供應商送貨；(2) 記錄供應商檔案；(3) 登記采購手冊；(4) 裝訂米購作

10、業(yè)單、訂單或合同存檔。6、驗收質量檢驗員(1) 制定需質檢的材料清單；(2) 對需質量檢驗的材料，接到質檢通知后立即進行質量檢驗；(3) 出具質檢報告或在收料單上標明質檢結果：合格”或不合格”(4) 對不符合質量要求的材料提出處理意見；(5) 對不符質量要求的材料加以顯著標記。倉庫保管員(1) 將送來的貨物放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當的位置；(2) 對需質檢員質檢的材料，通知質檢員質檢；(3) 對貨物進行數量驗收和質量驗收，對無采購作業(yè)計劃的貨物以及 超計劃采購的貨物經批準后方能驗收；(4) 將不合格的貨物隔離放置，并加以標記；(5) 正確使用計量設備和儀器；(6) 出具送貨差異報告(

11、多送或少送)；(7) 對驗收合格的材料，填制入庫單，登記實物賬，對實際驗收入庫 的貨物予以確認，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。授權審批人(1) 批準或不批準超計劃米購；(2) 對質量差異報告提出退貨或降價處理批示；(3) 對送貨差異報口批示；(4) 責成查明差異責任和質量不符責任。采購員(1) 查明差異原因和質量不符原因；(2) 按授權審批人批示辦理退貨、降價談判、補足貨物等事宜；(3) 記錄采購差異的內容及處置過程。7、貨款結算財務部門會計(1) 將發(fā)票聯與稅收抵扣聯匹配核對；(2) 發(fā)票與合同及采購計劃匹配核對；(3) 發(fā)票與收料單匹配核對；(4) 按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納(1

12、)根據審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。3.2制造存貨321存貨制造控制流程業(yè)務操作操作人控制要求1、月度生產計劃計劃員(1) 根據月度銷售計劃、庫存存量控制標準，制定月度生產計劃；(2) 將生產計劃報總經理批準。2、生產作業(yè)計劃計劃員(1) 根據銷售合同和銷售部的出貨計劃和庫存存量控制標準，編制生 產作業(yè)計劃；(2) 根據總經理的指令調整生產作業(yè)計劃。授權審批人(1) 審簽生產作業(yè)計劃；(2) 平衡生產能力，調整生產作業(yè)計劃；(3) 下達緊急生產作業(yè)計劃。3、制造生產班組(1) 按生產規(guī)程生產；(2) 根據生產作業(yè)計劃(生產指令)生產；(3) 改善生產組織，高效、低耗生產；(4) 安全

13、、優(yōu)質、按時、按量生產。4、驗收質量檢驗員(1) 建立質量檢驗標準和規(guī)程；(2) 生產各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生產指令卡上 簽字；(3) 將不合格的產品加以顯著標記。倉庫保管員(1) 將合格產品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內，在包裝上貼 上商標；(2) 將合格半成品放置規(guī)定位置；將不合格品隔離放置不予入庫，并加以顯著標識；(4) 將檢驗合格入庫的自制半成品、產成品、模具等開具入庫單，及 時登記入賬；(5) 將不合格品開具報廢單；每月編制本月完工入庫報表，及時報送財務部門等相關部門。總經理或授權審批人(1) 按授權審簽報廢單；(2) 責令生產部門分析報廢原因，并報送書面分析報

14、告。5、會計核算財務部門會計(1) 及時收集存貨生產、入庫資料；(2) 按成本核算規(guī)程核算，并結轉存貨成本。3.3委外加工331外協(xié)加工商：由公司生產部、質量部門、財務部門等共同評審協(xié)作加工商。3.3.2委外加工類別：(1) 成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產成品。(2) 半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造,其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品(3) 材料委外加工：產品制造所需經過的某段加工過程必需的材料，須委外協(xié) 作加工后方能用于產品生產。3.3.3委外加工控制程序:NOYESNOYES業(yè)務操作操作人控制要求1、委外加工申 請生產部計劃

15、員(1) 提出委外加工申請必須基于以下原因： 公司人員、設備不足，生產能力負荷已達飽和狀態(tài)； 特殊零件、材料無法購得現貨，也無法自制時； 協(xié)作廠商有專門性的技術，利用委外加工成本低廉且有品質 保證； 配合公司銷售、生產需要，需通過協(xié)作廠商完成新產品的試 制、及試制經認可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。(2) 書面提出委外加工申請?zhí)顚懳饧庸ど暾埍?，注明加工原因及加工類別、數量和質量要求等。生產部門負責人(1)審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數量等內容審 查。授權審批人(1)按授權審簽加工申請。3.3.4內控要求2、選擇受托加工商委外加工員(采購員)選擇外協(xié)加工商以保證： 加工品質穩(wěn)定； 交貨期準確

16、； 各項工作協(xié)調。(2) 建立外協(xié)加工商”檔案，定期調查外協(xié)加工商的動態(tài)和產品 質量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現。(3) 建立與受托加工商的穩(wěn)定關系。(4) 委托加工時，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少二家外 協(xié)加工商報送報價單(特殊外協(xié)加工除外)。生產、技 術、質量、 財務部(1) 制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評審標準，包括： 加工生產歷史； 加工能力； 加工質量及質量控制能力； 加工價格； 服務水平； 財務及信用狀況； 管理規(guī)范； 來自其他客戶的評價。(2) 實施調查或書面審查外協(xié)加工商。對外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加 工商剔出外協(xié)加工商清單。3、比價洽商、 簽訂合同

17、生產部門委外加工員(采購員)(1) 收集市場價格信息。(2) 對外協(xié)加工商報送的報價單進行比價， 填寫價格比較單，報 主管審批。(3) 選疋外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達成 協(xié)議，擬定加工合同，按授權報請批準或確認。(4) 所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財務部門一份。審計部門(1)對合同進行審計。財務部門(1)審查付款結算方式。生產部長(1)審核合同。授權審批人(1)按授權審簽合同。4、委托加工生產部計劃員(1)根據合同，填寫委外加工單”和委外加工領用單”倉庫(1) 根據委外加工領用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。(2) 根據領用單”準確發(fā)放。委外加工員(采購員)(1)

18、將委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工 商)。(2) 提供加工圖紙、加工及檢驗標準等技術資料。指導外協(xié)加工商按照公司規(guī)疋進行加工或制造。(4) 協(xié)助其提高品質。(5) 與外協(xié)加工商工作聯系與協(xié)調，了解加工進度和品質。(6) 加工完后，及時提貨或通知送貨，對質檢不合格的加工品與 外協(xié)加工商協(xié)商。財務部門(1)審查領用的委外加工品的品種、規(guī)格及數量與加工合同一 致，并加蓋財務審核章。門衛(wèi)(1)根據財務審核后的出門證對出門的物資核對放行。5、驗收、入庫質量檢驗員(1) 根據倉庫保管員的通知，對委外加工產品及時檢驗。(2) 按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗收標準和抽樣來驗收。(3) 出具質檢報

19、告或在收料單上標注質檢結果：合格”或不合格”(4) 對不合格的委托加工品提出處理意見，協(xié)助委外加工員就質 量冋題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。倉庫保管員(1) 將送來的委外加工品放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適 當位置。(2) 通知質檢員質檢。(3) 對貨物進行數量驗收。(4) 將不合格品隔離放置，并加以標記。對驗收合格品，填制入庫單，對驗收入庫的貨物予以確認， 對發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。(6)出具送貨差異報告(多送或少送)。授權審批人(1) 審查差異報告。(2) 責成查明差異責任。(3) 對有關責任人提出處罰意見。(4) 簽署處罰意見書。委外加工員(采購員)(1) 查明差異原因。(2) 與

20、外協(xié)加工商協(xié)商處理數量、質量差異事項。(3) 記錄委外加工差異的內容及處理過程。6、加工結算會計(1) 將發(fā)票聯與稅收抵扣聯匹配核對。(2) 發(fā)票與合同及 委外加工單”匹配核對。(3) 發(fā)票與收料單匹配核對。(4) 按合同填制會計憑證。(5) 及時進行會計處理。出納(1)根據審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。341受托加工控制程序接洽委托NO能YESNOYESNONO簽訐合同加工驗收受托加是否合貨通3.4受托加工YES342內控要求業(yè)務操作操作人內控要求1、接受委托業(yè)務員(1) 接洽客戶；(2) 按客戶的委托加工要求送交生產部評估；(3) 經評估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。生產

21、、技術、質量等部門(1) 根據業(yè)務員提供的委托加工要求進行評估： 公司的生產負荷，是否能滿足時間要求； 公司的設備加工能力是否有能力加工及是否能滿 足質量要求。(2) 出具評估意見。銷售部門授權審批人(1) 審核委托加工單；(2) 審核加工合同。授權審批人(1)按授權審簽加工合同。2、驗收委托加工品質檢員(1) 按合同規(guī)定的質量要求，驗收委托方送交的材料 或半成品；(2) 出具質量報告。倉庫保管員(1) 按合同規(guī)定的數量要求，驗收委托方送交的材料 或半成品；(2) 設置來料加工備查登記簿，實時登記來料數量及 領用情況；(3) 將來料放置在特定區(qū)，不與公司材料(半成品)混 合放置。3、加工銷售部

22、內勤人員(1) 通知生產部門加工；(2) 向生產部門提供受托加工的相關技術資料。生產部計劃員(1)下達生產用料標準。領料員(1)填與領料單，送交授權審批人審批。領料單應注 明物品名稱、規(guī)格型號、申請數量、加工單號等內 容。根據授權審批人審批的領料單，到倉庫領料，核 對領用材料(或半成品)與領料單的材料(或半成品)、 型號、數量是否一致；(3)辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。倉庫保管員(1) 按經批準的領料單發(fā)料；(2) 按委托加工單和委托單位的來料匹配發(fā)料；(3) 與領料員辦理交接手續(xù)，并在領料單簽名；(4) 登記來料加工備查登記簿；(5) 加工單完成后剩余材料(或半成品)按合同規(guī)定處理：

23、 需送回委托單位的通知業(yè)務員，辦理手續(xù)后退回 委托單位； 剩余材料(半成品)歸公司的，辦理正式入庫手續(xù)， 并將其從特定放置區(qū)轉入公司材料(或半成品)區(qū)。生產各班組(1) 按生產規(guī)程生產；(2) 根據生產指令生產；(3) 按客戶的技術標準和質量標準生產。4、驗收質量檢驗員(1) 各工序完工后，及時檢驗，出具質量檢驗報告；(2) 根據客戶要求的質量標準檢驗；(3) 發(fā)現質量問題，及時報告，并會同相關部門分析 質量原因；(4) 下達質量整改通知，并督促落實。倉庫保管員(1) 按客戶的包裝要求包裝；(2) 將合格品放在特定區(qū)；通知業(yè)務員：加工品已加工完畢。5、通知發(fā)貨銷售業(yè)務員(1)接到加工完畢通知后

24、，向倉庫下達發(fā)貨通知。6、裝箱倉庫保管員發(fā)運員(1)按出貨通知、客戶委托加工單核對無誤后，由另 一人如數裝箱： 核對確認數量、品種、規(guī)格、型號無誤后發(fā)貨； 按客戶的要求包裝。(2)填寫出庫單。7、核對發(fā)運員(1)核對貨物；核對每份訂單的總件數、地址、箱頭標簽等。&發(fā)運發(fā)運員(1) 核對委托加工單的單號、地名、人名、單位名、 電話；(2) 將貨物清單放置包裝箱內，箱體寫上內附貨單”字樣；箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4) 填寫貨物發(fā)運單如數及時發(fā)貨；(5) 與倉庫保管員雙方在發(fā)運單上簽字。9、財務結算開票員(1) 根據合同、倉庫裝箱單、發(fā)運單開具發(fā)票；(2) 當天將發(fā)票和抵扣聯及相關附件送交業(yè)務

25、員，將 記賬聯送交財務部門記賬。業(yè)務員(1) 與客戶辦理收款手續(xù)；(2) 催收加工款。財務部門(1) 及時計算、結轉加工成本；(2) 及時對加工業(yè)務進行會計賬務處理。3.5接受投資和抵頂債務取得存貨控制3.5.1公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質量狀況應當經過評估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。3.5.2公司取得的存貨為對方單位抵頂債務的，該類存貨的取得，事先經有關 部門和人員審核，總經理或授權批準人批準，其實有價值和質量狀況應當符合雙方 的有關協(xié)議。4、倉儲與保管控制4.1倉儲計劃控制、公司根據銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金籌措計劃 等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結

26、構和數量。4.2存貨接觸控制。嚴格限制未經授權的人員，接觸存貨4.3分類保管控制。公司對存貨實行分類保管，對貴重物品、生產用關鍵備件、 精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調用、轉移等實行嚴格授權批準，且在同一 環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經辦。4.4安全控制：(1) 公司按照國家有關法律、法規(guī)要求，結合存貨的具體特征，建立、健全存 貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，并建立責任追究機制；(2) 公司倉儲、保管部門建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、 貨物調運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責任務，并對其進行檢查。4.5生產現場存貨控制。公司生產部門應當加強對

27、生產現場的材料、低值易耗 品、半成品等物資的管理和控制，根據生產特點、工藝流程等，生產班組應對轉入、 轉出存貨的品種、數量等以及生產過程中廢棄的存貨進行登記。4.6存貨保管的具體要求業(yè)務操作操作人控制要求1、倉庫選擇設置主管部門經理(1)提出倉庫設置規(guī)劃： 材料倉庫位置應方便生產使用； 有利于安全保衛(wèi)； 考慮保管貨物的物理性能和化學性能； 有貨物進出通道，有照明、防火、防水、防盜設施； 有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運、盤點?？偨浝?1)批準倉庫設置規(guī)劃。2、貨物堆放保管員(1) 保持倉庫清潔；(2) 米用立堆放方式；按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學性 能的物品分開堆放；危險品隔離存

28、放；(4) 劃分保管區(qū)、待驗區(qū)、不合格品區(qū)；(5) 堆放考慮先進先出，易于盤點；(6) 對外形規(guī)則的貨物米用五五堆放法等合理方法；(7) 填制物料儲位圖，存貨依分區(qū)及編號順序排放；(8) 建立存貨賬及物料卡，物料標示朝外。3、貨物保管保管員(1)保管好倉庫鑰匙，防止丟失；(2) 每月定期核對賬物；(3) 發(fā)現物料變質及時報告；對半年以上的呆滯物品編制報表；當日進出貨單，當日登記入賬，實時反映倉庫庫存；(6)保持倉庫通風條件，定期檢查通風設備和防火、防 水、防盜設施，防止貨物霉爛變質、失火、失盜。4、保管檢杳部門經理每月檢查倉庫和倉庫保管員工作一次主管副總經理每季抽查倉庫及保管員工作一次總經理每

29、年抽查倉庫及保管員工作一次5、領用、發(fā)出與處置控制5.1存貨領用控制5.1.2內控要求業(yè)務操作操作人內控要求1、物料領用計劃計劃員(1) 生產用料計劃，根據配方標準和物料耗用標準編制；(2) 其他領料計劃根據其他相關計劃和定額消耗標準編 制；(3) 根據原材料實際參數等調整用料計劃并作為領料控 制標準。2、領料申請領料員(1)領料員必須經過授權；填寫領料單。注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數量、產品批別等內容。3、領料審批班組長、部門經理按審批權限審批4、發(fā)料倉庫保管員(1) 不經批準的領料申請，不予發(fā)料；(2) 核對領料計劃，是否按公司規(guī)定的審批權限審批；(3) 按領料單點裝貨物，并與領料員當面

30、點清，不得多發(fā) 或少發(fā)；(4) 材料按先進先出發(fā)放；(5) 與領料員辦理交接手續(xù)，并在領料單簽上名字；(6) 調整貨倉的材料標牌(或物料卡)數量；(7) 發(fā)料后馬上登記實物賬。領料員(1) 核對領用材料與領料單的材料名稱、 型號、數量是否 一致；(2) 辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的名字。5、賬目記錄倉庫保管員(1) 實時記錄材料領用；(2) 月末，原材料庫匯總向財務部門報送領料單，其他材料一領一單向財務部門報送。財務部門會計(1) 按成本核算規(guī)程計算領用成本；(2) 定期到倉庫點收料單；(3) 及時進行會計賬務處理。5.2銷售發(fā)出NOYES核對521發(fā)出控制程序業(yè)務操作操作人內控要求5.2.

31、2內控要求1、接受訂單業(yè)務員(1)按銷售控制制度受理訂單。授權審批人(1) 審核訂單；(2) 按授權簽訂合同；信用管理員(1)提供有關信用資料。2、備貨內勤人員(1)通知倉庫備貨或通知生產部生產。倉庫保管員(1)備足貨后通知內勤員。3、通知發(fā)貨內勤員(1)根據合同和備貨情況，向倉庫下達發(fā)貨通知。4、裝箱倉庫保管員發(fā)運員(1) 按出貨通知、客戶訂單核對無誤后，由另一人如數裝 箱，并附上檢驗合格證： 核對確認數量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在訂單和發(fā) 貨通知上標注； 裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內置產品應安全、平整、包滿。(2) 填寫裝箱單。5、核對發(fā)運員(1) 核對裝箱單；(2) 核對每份訂單的總件數、

32、地址、箱頭標簽等。6、放單發(fā)貨發(fā)運員(1) 核對各訂單的單號、地名、人名、單位名、電話；(2) 將貨物清單放置包裝箱內，箱體寫上 內附貨單”字樣；(3) 箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4) 填寫貨物發(fā)運單如數及時發(fā)貨；(5) 與倉庫保管員雙方在發(fā)運單上簽字。5.3對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨531公司對外捐贈存貨，必須按公司授權，經授權審批人審批，有明確的捐贈對象、合理的捐贈方式、可監(jiān)督檢查的捐贈程序，并且簽訂捐贈協(xié)議。5.3.2公司運用存貨進行對外投資，必須按公司對外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)， 并與投資合同或協(xié)議等核對一致。5.4呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置5.4.1標準(1) 呆

33、滯料：指品質(型號、規(guī)格、材質、效能)不合標準，或存儲過久(半年以 上)已無使用機會，或有使用機會但用料極少、存量多且有變質疑慮，或因陳腐、劣 化、革新等現狀已不適用需專案處理的材料。(2) 廢料：指報廢的物料，即經過相當使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超 過其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無利用價值的物料。(3) 舊料：指物料經使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價 值減低。(4) 邊角余料：指加工過程中，所產生的物料零頭，并已喪失其主要功能。(5) 呆滯品：指品質不合標準、儲存不當變質或制成后遭客戶取消、超量制造 等因素影響，導致儲存期間超過 6個月，需專項處理的成品。(6

34、) 廢品：指不符合規(guī)定的質量標準，不能按照原定用途使用的在產品、半成 品或產成品。542處置方式和處置部門項目處置方式處置部門參與部門1、呆滯料(1) 銷售(變賣)；(2) 改變原有用途利用；(3) 非貨幣交易(交換)。公司授權生產部門、財務部門等2、廢料(1) 銷售(變賣)；(2) 利用；銷毀。公司授權生產部門、財務部門等3、舊料(1) 利用；(2) 銷售(變賣)。公司授權生產部門、財務部門等4、邊角余料(1) 利用；(2) 銷售(變賣)。公司授權生產部門、財務部門等5、呆滯品(1) 降價銷售；(2) 非貨幣交易(交換)。公司授權財務部門等6、廢品(1) 破碎變賣；(2) 銷毀、利用。公司授

35、權生產部門、財務部門等543處置控制程序YES處置544內控要求會計處理業(yè)務操作操作人內控要求1、確認經管部門按本制度所規(guī)定的標準予以確認；(2) 分析原因，提出分析報告，提出整改管理措施；(3) 按季填寫報告單；(4) 設置備查登記簿。經管部門主管(1) 審核報告單；(2) 對實物進行核查。質量部門(1) 進行質量檢驗；(2) 出具質量報告。財務部門(1) 核查報告單；(2) 參與實物核查。授權審批人(1)審簽報告單。2、處置申請經管部門(1)優(yōu)先利用為原則；填寫處置申請單，注明處置物的處置原因、處置物的名 稱、規(guī)格及型號、數量、處置方式。銷售部門(1) 負責呆滯產品的處置；(2) 填寫處置

36、申請單(沒有降價的除外)，注明處置品的名稱、 規(guī)格及型號、數量、降價幅度等內容。財務部門：(1)在處置申請”中簽署意見。3、審批授權審批人(1) 按授權審批；(2) 確定處理期限。4、處置處置部門(1) 未經批準不予處置；(2) 按時處置；(3) 處置收入必須上交財務部門；(4) 處置必須辦理相關手續(xù)，填寫相關單據。財務部門(1)參與處置的全過程；(2)開具收據、發(fā)票等。5、會計處理財務部門(1) 及時進行會計處理；(2) 正確處理。5.5凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)，經財務部門審核蓋章并留存后方可出 門。6、存貨盤點6.1盤點安排(1) 倉庫保管員每月末自盤；(2) 財務部門存貨會計每月抽點；(3) 部門負責人每月抽點；(4) 主管副總經理每季抽點；(5) 不定期抽點；(6) 每年年終結賬日公司全面盤點。6.2自盤(1