2020年醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)告格式

1、2017年醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)告格式一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路 : :1 1、今后 5 5 年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是 : :由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、 內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。2 2、20XX20XX 年審計(jì)工作重點(diǎn)是 : :以?xún)?nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ) , ,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì) 工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)， 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、 完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益 中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提高審計(jì)服務(wù)職能。二、20XX20XX年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：1 1、完善審計(jì)內(nèi)控制度 , ,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度， 做

2、到審計(jì)工作有據(jù)可依， 根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型，準(zhǔn)備建立 集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法 、集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法 、集團(tuán)公司合同管 理審計(jì)辦法三項(xiàng)內(nèi)審制度。 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20XX20XX年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上， 對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)， 主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健 全、有效，可依賴(lài)程度如何 ; ;評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下，在運(yùn)行中是 否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行， 是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、 促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn) 管理中的薄弱環(huán)節(jié)

3、， 從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性 的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。 通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全， 部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) ），因此，費(fèi)用開(kāi)支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。 審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)， 建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理 辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。2 2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（預(yù)算執(zhí)行 ）審計(jì)，通過(guò)經(jīng)

4、營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由 發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素， 分析原因，抓住關(guān)鍵， 提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題是: :經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合， 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。 集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)， 還應(yīng)搞好任中 審計(jì)，注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。 對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì) （年度審計(jì)、半年度審計(jì) ）: :通過(guò)對(duì)下屬企業(yè) 20XX20XX 年

5、度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作 為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過(guò)對(duì) 20XX20XX 年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控管理中存在問(wèn)題，敦 促其糾正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施， 圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效、益。 結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計(jì)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理， 并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)， 因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理， 收入金額全部入賬， 以及收入內(nèi)控是 否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入

6、業(yè)績(jī)考核，并在 ERPERP 中實(shí)行預(yù)算控制，因此， 對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、 標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn) 行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì) 近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算， 工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造 價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度， 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。1 1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)， 要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)， 使企業(yè)

7、存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、 防范未然、強(qiáng)化 管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。2 2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌 握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。1 1、20XX20XX年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng)，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落 實(shí)，20XX20XX年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力 量。2 2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī) 定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。3 3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與 公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、 相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談， 讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用， 特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、 重視到全力支持內(nèi)審工作， 為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更 好的基礎(chǔ)。4 4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)