建設(shè)內(nèi)部控制制度貨幣資金管理制度

1、中通建設(shè)股份貨幣資金管理制度第一章總那么第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理， 保證貨幣 資金的平安，提高貨幣資金的使用效率，實現(xiàn)公司資金的一體化運作， 根據(jù)?中華人民共和國會計法?和?現(xiàn)金管理暫行條例?等法律法規(guī)， 結(jié)合公司的根本情況，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、 銀行存款 和其他貨幣資金。第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各 職能部門和業(yè)務(wù)部門。第四條 各分公司可以根據(jù)國家的法律法規(guī)和本制度， 結(jié)合自身 實際情況，制定本分公司的貨幣資金管理制度實施細那么并組織實施， 但不得與本制度相抵觸。第五條 公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、

2、支付、保管事宜 時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章 現(xiàn)金管理第六條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布 的?現(xiàn)金管理暫行條例?及其實施細那么與本制度的規(guī)定。第七條 財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公 司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理， 除按本制度的規(guī)定保 留和使用的備用金以外，禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第八條 會計、出納人員應(yīng)嚴格職責(zé)分工，出納人員的資格由財 務(wù)部和人力資源部審查認可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人 員負責(zé)辦理，除備用金以外，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第九條 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。 郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿

3、登記，記錄匯款來源及匯款方 向，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項。第十條 現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票， 及時編制收款 憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章前方可入賬。第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證， 有經(jīng)辦人簽字和有關(guān) 負責(zé)人審核批準，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并 在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須 是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。第十二條 現(xiàn)金的使用范圍一職工工資、津貼；二個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；三根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；四各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支付；五

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；六結(jié)算起點 1000 元以下的零星支出；七向農(nóng)民支付的各種補償費用；八中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十三條 為了認真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定， 并保證公司 費用開支、 公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。 凡一次借款或報 銷在 2000 元以上的，應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員，以便出納籌 款備付。第十四條 任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn) 金，借款人應(yīng)先填寫“借款單，經(jīng)其所在部門主要負責(zé)人對其用途 等嚴格審批后，交財務(wù)經(jīng)理簽字，出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。一部門負責(zé)人是指各部門的處長、 副處長或經(jīng)理、副經(jīng)理 如負責(zé)人外出不在公司駐地時，可

5、由主要負責(zé)人指定臨時負責(zé)人審 批，在外出前，應(yīng)將指定的臨時負責(zé)人通報財務(wù)部。二財務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付 款手續(xù)。第十五條 公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收 付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保 證賬款相符，發(fā)現(xiàn)過失應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部負責(zé)人處理。第十六條 財務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取 和保存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時，必須報經(jīng)開戶銀行批準，從 開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。第十七條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金，出納人 員應(yīng)作好保險柜的平安管理工作。第十八條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時， 財務(wù)部門應(yīng)

6、有兩人以上同 往，應(yīng)使用本單位車輛。 本單位車輛管理部門應(yīng)保證財務(wù)部門提取現(xiàn) 金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬元以上時，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。第十九條 本制度禁止以下行為：一超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；二超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；三用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；四編造用途套取現(xiàn)金；五與其它單位間相互借用貨幣資金；六利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；七將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；八設(shè)立“小金庫或保存帳外公款；九分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保存貨幣資金。第三章 備用金管理第二十條 為了適當(dāng)簡化工程報帳手續(xù)，保證工程建設(shè)用資金， 不在分公司所在地施工的工程工程， 經(jīng)

7、工程處申請， 報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批 準，可以使用定額備用金。第二十一條 備用金的金額由分公司財務(wù)部根據(jù)工程定額本錢 核定， 原那么上不得超過工程定額本錢的 10%。在工程開工之前， 工程 經(jīng)理提出申請，報經(jīng)工程處處長核 準后，由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)工程大 小、工地遠近等實際情況批準，在中途交回報銷憑證時，財務(wù)部予以 報銷并補足備用金。第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、 工程招待等支出，具體用途由各分公司財務(wù)部根據(jù)本公司實際情況制 定相關(guān)實施細那么，并報公司總部財務(wù)部批準后實施，不得挪作它用。第二十三條 由工程處處長在工程工程小組內(nèi)指定工程內(nèi)勤會 計，經(jīng)財務(wù)處同意后，負責(zé)備用金的保管，工程

8、內(nèi)勤會計不得由工程 經(jīng)理兼任，財務(wù)部對工程內(nèi)勤會計的工作應(yīng)該進行必要的指導(dǎo)。第二十四條 備用金的開支，必須經(jīng)工程經(jīng)理簽字同意，工程經(jīng) 理對備用金開支的合理性、合法性負責(zé)，會計處在報帳時對其合法性 進行審核。第二十五條 工程內(nèi)勤會計必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報 銷憑證，并設(shè)置備用金登記簿，記錄備用金的領(lǐng)用、中途報銷和開支 情況。第二十六條 工程內(nèi)勤會計必須在工程工程現(xiàn)場工作結(jié)束五個 工作日內(nèi)，交回備用金開支憑證及剩余資金，財務(wù)處據(jù)之注銷備用金。第二十七條 原那么上，工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場。特 殊情況下，公司總部承攬的工程，經(jīng)過公司和分公司財務(wù)經(jīng)理同意， 分公司承攬的工程，經(jīng)過分公司財

9、務(wù)經(jīng)理同意，可以直接匯至工程現(xiàn) 場，視同備用金管理。第四章銀行存款管理第二十八條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié) 算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第二十九條各分公司必須加強銀行帳戶的管理。一銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù) 收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用， 嚴禁為外單位或 個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。二銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。公司 總部應(yīng)當(dāng)定期檢查、 清理分公司的銀行賬戶開設(shè)及使用情況， 發(fā)現(xiàn)問 題，及時處理。三財務(wù)印鑒的使用實行3章分管并用制；即：財務(wù)章由會計 保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保

10、管 人臨時出差時由其委托他人代管。 按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章 的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十條 對外支付的大額款項，必須按照公司規(guī)定的付款程 序，經(jīng)各級負責(zé)人逐級審核同意后，方可辦理。第三十一條 出納人員應(yīng)該逐筆序時登記銀行存款日記賬， 每日 終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表， 使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 如調(diào)節(jié) 不符，應(yīng)查明原因，并報財務(wù)部經(jīng)理處理。第三十二條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā) 票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責(zé)人 審核批準，財會人員復(fù)核填制收付款憑證，財務(wù)部經(jīng)理

11、審核同意后， 方可進行收付結(jié)算。第三十三條 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。 財務(wù)部必須設(shè)置支票 領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批 準人、簽發(fā)人等事項。第三十四條 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除 加蓋銀行預(yù)留印鑒外， 必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額， 以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。 同時還必須在簽發(fā)支票時填 寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。第三十五條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在 5 天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及 時核對銀行存款。 支票如在 5 天之內(nèi)沒有使用， 應(yīng)及時將未使用支票 交回財務(wù)部。第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，

12、 不準簽發(fā)沒有資 金保證的票據(jù)或遠期支票， 不準簽發(fā)、 取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債 權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第五章 資金調(diào)度第三十七條 為了在各分公司之間實現(xiàn)資金的一體化運作， 提高 資金使用效率，公司總部對分公司資金堅持“定額使用、有償調(diào)劑 的管理原那么。第三十八條 各分公司對目前的銀行帳戶進行清理，清理以后， 只允許在兩家銀行各開設(shè)一個帳戶， 并將帳戶有關(guān)資料報公司總部備 案。公司總部開設(shè)一個資金歸集戶， 用于歸集分公司上劃的資金和向 分公司下劃貸款。第三十九條 工程現(xiàn)場所開臨時銀行帳戶，作為備用金帳戶管 理，在工程現(xiàn)場工作結(jié)束后五個工作日內(nèi)，必須注銷，禁止各分公司 將資金超限額、超期限留存于臨時帳

13、戶。第四十條 分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶， 分公司的資 金支出從分公司的銀行帳戶中列支。第四十一條 分公司的資金余額標準原那么上等于分公司年初資 產(chǎn)X6% +年度預(yù)算收入x 7%,上下浮動10%作為控制區(qū)間，具體標 準及上下區(qū)間在年初由公司總部財務(wù)部核定， 報總經(jīng)理辦公會批準后 執(zhí)行。第四十二條 當(dāng)分公司的貨幣資金 包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場的資 金和備用金,下同余額超過控制上限時,由分公司將超過資金余額 標準的局部上劃到公司總部, 利率略高于同期銀行存款利率, 具體數(shù) 值由公司總部財務(wù)部在年初確定,報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行。第四十三條 當(dāng)分公司的貨幣資金余額缺乏控制下限時, 分公司 可以要

14、求公司總部回撥分公司已經(jīng)上劃到公司總部的資金,不再計 息?；負芎笕匀徊荒艿竭_資金余額標準的, 分公司可以向公司總部申 請內(nèi)部貸款,直至到達資金余額標準,利率等于同期銀行貸款利率。第四十四條 分公司目前的銀行貸款, 通過內(nèi)部往來全部上劃到 公司總部, 作為分公司在公司總部的內(nèi)部貸款, 分公司不得再籌集新 的銀行貸款。第四十五條 分公司大的工程工程隨時上報公司總部, 小的工程 工程按月匯總上報公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉(zhuǎn)存、私設(shè) 小金庫、 超額下?lián)軅溆媒鸬龋?公司總部審計部門進行定期或不定期的 審計檢查。 發(fā)現(xiàn)問題上報公司總部總經(jīng)理辦公會， 追究分公司經(jīng)理及 有關(guān)人員的責(zé)任。第四十六條 公司總部簽約的工程， 其款項的回收由公司總部市 場部負責(zé)， 授權(quán)分公司簽約的工程， 其款項的回收由分公司市場部和 工程處負責(zé)。第四十七條 公司總部財務(wù)部門要切實轉(zhuǎn)變觀念， 樹立為分公司 效勞的思想，滿足分公司的業(yè)務(wù)資金需求。第六章 資金報告與監(jiān)督第四十八條 分公司財務(wù)部每天向分公司經(jīng)理上報資金流量簡 報，每周向公司總部財務(wù)部上報資金流量簡報， 每月向公司總部財務(wù) 部上報本月資金流量及下月資金需求狀況。第四十九條 公司總部財務(wù)部每