1.增值稅抵扣憑證協(xié)查函2.關(guān)于AF件的協(xié)查要求

1、附件1增值稅抵扣憑證協(xié)查函協(xié)查編號(hào)： ：根據(jù)增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法及有關(guān)規(guī)定，特委托你局按所附的協(xié)查內(nèi)容及要求，進(jìn)行檢查，并請(qǐng)將檢查結(jié)果反饋我局。 稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）年 月 日地 址：郵政編碼：聯(lián)系人：聯(lián)系電話：協(xié)查組織機(jī)關(guān)：地 址：郵政編碼：聯(lián)系人：聯(lián)系電話：使 用 說(shuō) 明1.本協(xié)查函依據(jù)增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法第六條設(shè)置。2.適用范圍：案發(fā)地稽查局在案件檢查過(guò)程中，依據(jù)案情需要通過(guò)協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起的協(xié)查。3.本協(xié)查函為a4豎式，由系統(tǒng)自動(dòng)生成和傳輸。附件2關(guān)于案件的協(xié)查要求（已證實(shí)虛開(kāi)）一、涉案企業(yè)的違法事實(shí)（根據(jù)本方企業(yè)檢查情況填寫(xiě)）二、協(xié)查取證要求（根據(jù)本方協(xié)查具體情況修改）(一

2、)查明當(dāng)?shù)厥欠裼袇f(xié)查函中要求檢查的受票單位以及受票單位的基本情況，并提供工商登記、稅務(wù)登記、是否是一般納稅人等資料的復(fù)印件。由于撤銷、變更、失控或查無(wú)此企業(yè)等原因，無(wú)法提取抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬憑證的，請(qǐng)?zhí)峁┊?dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)部門(mén)、銀行部門(mén)(銷戶)的相關(guān)證明;企業(yè)已抵扣稅款的，須出具稅務(wù)部門(mén)的抵扣稅款證明。(二)增值稅抵扣憑證協(xié)查應(yīng)重點(diǎn)對(duì)所對(duì)應(yīng)的物流、票流、資金流方面進(jìn)行核查：1.物流方面：要確定是否有真實(shí)的貨物交易，貨物產(chǎn)地或發(fā)貨地是否是案發(fā)地。查清原材料采購(gòu)的具體途徑、送達(dá)方式、如何驗(yàn)收入庫(kù)及領(lǐng)用出庫(kù)情況，將材料收發(fā)存的實(shí)物登記與財(cái)務(wù)賬面登記的數(shù)量金額相互對(duì)照檢查；對(duì)購(gòu)貨與生產(chǎn)領(lǐng)用、生產(chǎn)定單進(jìn)行

3、核對(duì)；在原材料種類上進(jìn)行核對(duì)。2.票流方面：查清增值稅抵扣憑證的來(lái)源、取得的方式及途徑；注意從企業(yè)的供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門(mén)、運(yùn)輸部門(mén)分別調(diào)查，結(jié)合材料采購(gòu)、貨物運(yùn)輸、資金支付以及財(cái)務(wù)處理進(jìn)行多方位查證，加以相互印證。3.資金流方面：查清結(jié)算方式、資金流向，調(diào)查付款與受票、付款與購(gòu)貨、付款與運(yùn)輸業(yè)務(wù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，對(duì)資金回流的情況深究原委。(三)對(duì)受票單位購(gòu)買貨物、取得發(fā)票、貨款支付、運(yùn)費(fèi)支付的過(guò)程情況要提供相關(guān)人員(企業(yè)的法定代表人、經(jīng)營(yíng)的負(fù)責(zé)人、供銷人員、財(cái)會(huì)人員、運(yùn)輸人員、倉(cāng)庫(kù)保管員)的談話筆錄。1.購(gòu)貨單位是如何與供貨人員(供貨人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等)取得

4、聯(lián)系?2.所購(gòu)買的貨物是在何地、何單位購(gòu)得的, 貨物的來(lái)源是否合法 (提供供貨單位的基本情況及貨物銷售合同的復(fù)印件)?3.貨物是通過(guò)什么人、什么方式運(yùn)輸?shù)?運(yùn)輸人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等及提供貨物運(yùn)輸憑證復(fù)印件)?4.是否有真實(shí)的貨物入庫(kù),貨物是由誰(shuí)組織入庫(kù)的( 提供貨物入庫(kù)單憑證復(fù)印件)?5.貨款、運(yùn)費(fèi)是由誰(shuí)支付的,貨款、運(yùn)費(fèi)的支付方式及流向。匯款若有背書(shū)行為，背書(shū)給什么單位，過(guò)程如何，資金如何回籠 (提供貨物款項(xiàng)往來(lái)憑證、資金明細(xì)賬、銀行資金對(duì)賬單等憑證復(fù)印件)?6.受票單位何人在何時(shí)何地，從何人手中如何取得發(fā)票，出票者的基本情況（包括姓名、性別、年齡、

5、住址、工作單位、聯(lián)系電話等）。雙方如何商談開(kāi)票事宜，是否有中間人，中間人的基本情況及聯(lián)絡(luò)方式，中間人如何介紹，是否收取介紹費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)額等情況。7.涉案發(fā)票的內(nèi)容情況。受票單位取得的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)內(nèi)容與開(kāi)票企業(yè)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)內(nèi)容是否一致，發(fā)票聯(lián)次間內(nèi)容不符的原因。對(duì)不符的發(fā)票請(qǐng)?zhí)峁┌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件。8.票、貨、運(yùn)、款是否相符。受票單位有無(wú)取得與涉案發(fā)票內(nèi)容一致的貨物、運(yùn)輸勞務(wù)?開(kāi)票單位與售貨、運(yùn)輸、收款單位是否一致(開(kāi)票單位、收款單位的基本情況，開(kāi)票單位和供貨、收款單位不符的原因，票、貨、運(yùn)、款不符的原因)?9.受票單位的道路、搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)等情況的調(diào)查報(bào)告。(四)對(duì)受票單位生產(chǎn)領(lǐng)用、銷

6、售貨物、開(kāi)具發(fā)票、貨款回收的過(guò)程情況要提供相關(guān)人員的談話筆錄(企業(yè)的法定代表人、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的負(fù)責(zé)人、銷售人員、財(cái)會(huì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員)。1.受票單位是如何與下一環(huán)節(jié)企業(yè)的采購(gòu)人員(采購(gòu)人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等)取得聯(lián)系?2.所銷售的貨物是在何地、賣給何單位的, 是否有真實(shí)的貨物交易(提供購(gòu)買貨物單位的基本情況及貨物銷售合同的復(fù)印件)?3.貨物是通過(guò)什么人、什么方式運(yùn)輸給下一環(huán)節(jié)購(gòu)買貨物單位的(運(yùn)輸人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等及提供貨物運(yùn)輸憑證復(fù)印件)?4.是否有真實(shí)的貨物出庫(kù),貨物是由誰(shuí)組織出庫(kù)的( 提供貨物出庫(kù)單憑證復(fù)印件)

7、?5.貨款是由誰(shuí)回收的,貨款的支付方式及流向。匯款若有背書(shū)行為，背書(shū)給什么單位，過(guò)程如何，資金如何回籠 (提供貨物款項(xiàng)往來(lái)憑證、資金明細(xì)賬、銀行資金對(duì)賬單等憑證復(fù)印件)?6.受票單位何人在何時(shí)何地，向何人開(kāi)具發(fā)票，下一環(huán)節(jié)受票者的基本情況（包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等）。雙方如何商談開(kāi)票事宜，是否有中間人，中間人的基本情況及聯(lián)絡(luò)方式，中間人如何介紹，是否收取介紹費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)額等情況。7.涉案增值稅抵扣憑證的內(nèi)容情況。受票單位開(kāi)具的存根聯(lián)、記賬聯(lián)內(nèi)容與下一環(huán)節(jié)購(gòu)買貨物單位取得的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)內(nèi)容是否一致，發(fā)票聯(lián)次間內(nèi)容不符的原因。對(duì)不符的發(fā)票請(qǐng)?zhí)峁┐娓?lián)、記賬聯(lián)復(fù)印件。8

8、.票、貨、運(yùn)、款是否相符。受票單位有無(wú)銷售與涉案發(fā)票內(nèi)容一致的貨物、運(yùn)輸勞務(wù)? 下一環(huán)節(jié)購(gòu)買貨物單位與接受發(fā)票、回款單位是否一致(接受發(fā)票、回款單位的基本情況，購(gòu)買貨物單位與接受發(fā)票、回款單位不符的原因，票、貨、運(yùn)、款不符的原因)?9.購(gòu)貨單位的道路、搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)等情況的調(diào)查報(bào)告。10.如果采購(gòu)的原材料是用于本單位生產(chǎn)或者消費(fèi)的,要查清楚具體領(lǐng)用人、領(lǐng)用的目的、生產(chǎn)的消耗材料物耗比是多少(提供生產(chǎn)、領(lǐng)用的記錄,出入庫(kù)的憑證復(fù)印件)?（五）行政處罰和追繳稅款情況。對(duì)發(fā)票聯(lián)次內(nèi)容不符、發(fā)票內(nèi)容與貨物貨款或運(yùn)輸業(yè)務(wù)實(shí)際情況不符的，一律不予抵扣和退稅，并依法進(jìn)行行政處罰。已抵扣稅款或退稅的，要查清抵扣稅

9、款或出口退稅的時(shí)間和金額，并依法追繳稅款，凡定性為故意接受虛開(kāi)的，要處以一倍以上的罰款。三、檢查人員的增值稅抵扣憑證案件協(xié)查報(bào)告要對(duì)檢查取得的資料進(jìn)行實(shí)事求是地分析,并對(duì)檢查情況作出合理的定性;同時(shí)提出處理和處罰意見(jiàn)以及稽查工作建議。四、稅務(wù)處理、處罰結(jié)果對(duì)開(kāi)票單位或當(dāng)事人已經(jīng)作出稅務(wù)處理決定、稅務(wù)行政處罰決定的，要提供稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)及組織稅款、罰款和滯納金入庫(kù)的繳款憑證、執(zhí)行憑證的復(fù)印件。五、材料組卷及時(shí)間要求協(xié)查取證工作完成后，受托方縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)出具紙質(zhì)協(xié)查組卷資料，按照開(kāi)票方或受票方一戶一卷，所提取的證據(jù)材料復(fù)印件統(tǒng)一使用a4紙，須有“此件與原件相符，由我單位提供

10、”字樣和取證人員的簽字或印章以及材料來(lái)源企業(yè)、部門(mén)和經(jīng)辦稅務(wù)機(jī)關(guān)的公章。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)于 年 月 日前，將協(xié)查分戶組卷材料分別寄至 。委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱地址：郵政編碼：聯(lián)系電話：聯(lián)系人： 稅務(wù)局稽查局 年 月 日附件3關(guān)于案件的協(xié)查要求（向受票方發(fā)起的有疑問(wèn)協(xié)查）一、涉案企業(yè)的違法事實(shí)（根據(jù)本方企業(yè)檢查情況填寫(xiě)）二、協(xié)查取證要求（根據(jù)本方協(xié)查具體情況修改） (一)查明當(dāng)?shù)厥欠裼袇f(xié)查函中要求的受票單位以及受票單位的基本情況，并提供工商登記、稅務(wù)登記、是否是一般納稅人資料的復(fù)印件。由于撤銷、變更、失控或查無(wú)此企業(yè)等原因，無(wú)法提取抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬憑證的，請(qǐng)?zhí)峁┊?dāng)?shù)毓ど獭⒍悇?wù)部門(mén)、銀行部門(mén)(銷戶)

11、的相關(guān)證明;企業(yè)已抵扣稅款的，須出具稅務(wù)部門(mén)的抵扣稅款證明。(二)協(xié)查應(yīng)重點(diǎn)對(duì)被查增值稅抵扣憑證所對(duì)應(yīng)的物流、票流、資金流方面進(jìn)行核查：1.物流方面：要確定是否有真實(shí)的貨物交易，貨物產(chǎn)地或發(fā)貨地是否是案發(fā)地。查清原材料采購(gòu)的具體途徑、送達(dá)方式、如何驗(yàn)收入庫(kù)及領(lǐng)用出庫(kù)情況，將材料收發(fā)存的實(shí)物登記與財(cái)務(wù)賬面登記的數(shù)量金額相互對(duì)照檢查；對(duì)購(gòu)貨與生產(chǎn)領(lǐng)用、生產(chǎn)訂單進(jìn)行核對(duì)；在原材料種類上進(jìn)行核對(duì)。2.票流方面：查清增值稅抵扣憑證的來(lái)源、取得的方式及途徑；注意從企業(yè)的供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門(mén)、運(yùn)輸部門(mén)分別調(diào)查，結(jié)合材料采購(gòu)、貨物運(yùn)輸、資金支付以及財(cái)務(wù)處理進(jìn)行多方位查證，加以相互印證。3.資金流方面：查清結(jié)算方式、

12、資金流向，調(diào)查付款與受票、付款與購(gòu)貨、付款與運(yùn)輸業(yè)務(wù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，對(duì)資金回流的情況深究原委。(三)對(duì)受票單位購(gòu)買貨物、取得發(fā)票、貨款支付、運(yùn)費(fèi)支付的過(guò)程情況要提供相關(guān)人員(企業(yè)的法定代表人、經(jīng)營(yíng)的負(fù)責(zé)人、供銷人員、財(cái)會(huì)人員、運(yùn)輸人員、倉(cāng)庫(kù)保管員)的談話筆錄。1.購(gòu)貨單位是如何與供貨人員(供貨人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等)取得聯(lián)系?2.所購(gòu)買的貨物是在何地、何單位購(gòu)得的, 貨物的來(lái)源是否合法(提供供貨單位的基本情況及貨物銷售合同的復(fù)印件)?3.貨物是通過(guò)什么人、什么方式運(yùn)輸?shù)?運(yùn)輸人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等及提供貨物運(yùn)輸憑證

13、復(fù)印件)?4.是否有真實(shí)的貨物入庫(kù),貨物是由誰(shuí)組織入庫(kù)的( 提供貨物入庫(kù)單憑證復(fù)印件)?5.貨款、運(yùn)費(fèi)是由誰(shuí)支付的,貨款運(yùn)費(fèi)的支付方式及流向。匯款若有背書(shū)行為，背書(shū)給什么單位，過(guò)程如何，資金如何回籠 (提供貨物款項(xiàng)往來(lái)憑證、資金明細(xì)賬、銀行資金對(duì)賬單等憑證復(fù)印件)?6.受票單位何人在何時(shí)何地，從何人手中如何取得發(fā)票，出票者的基本情況（包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等）。雙方如何商談開(kāi)票事宜，是否有中間人，中間人的基本情況及聯(lián)絡(luò)方式，中間人如何介紹，是否收取介紹費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)額等情況。7.涉案增值稅抵扣憑證的內(nèi)容情況。受票單位取得的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)內(nèi)容與開(kāi)票企業(yè)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)內(nèi)

14、容是否一致，發(fā)票聯(lián)次間內(nèi)容不符的原因。對(duì)不符的發(fā)票請(qǐng)?zhí)峁┌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件。8.票、貨、運(yùn)、款是否相符。受票單位有無(wú)取得與涉案發(fā)票內(nèi)容一致的貨物、運(yùn)輸勞務(wù)?開(kāi)票單位與售貨、收款單位是否一致(開(kāi)票單位、收款單位的基本情況，開(kāi)票單位和供貨、運(yùn)輸、收款單位不符的原因，票、貨、運(yùn)、款不符的原因)?9.受票單位的道路、搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)等情況的調(diào)查報(bào)告。(四)對(duì)受票單位生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售貨物、開(kāi)具發(fā)票、貨款回收的過(guò)程情況要提供相關(guān)人員(企業(yè)的法定代表人、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的負(fù)責(zé)人、銷售人員、財(cái)會(huì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員)的談話筆錄。1.受票單位是如何與下一環(huán)節(jié)企業(yè)的采購(gòu)人員(采購(gòu)人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、

15、聯(lián)系電話等)取得聯(lián)系?2.所銷售的貨物是在何地、賣給何單位的, 是否有真實(shí)的貨物交易 (提供購(gòu)買貨物單位的基本情況及貨物銷售合同的復(fù)印件)?3.貨物是通過(guò)什么人、什么方式運(yùn)輸給下一環(huán)節(jié)購(gòu)買貨物單位的(運(yùn)輸人員的基本情況包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等及提供貨物運(yùn)輸憑證復(fù)印件)?4.是否有真實(shí)的貨物出庫(kù),貨物是由誰(shuí)組織出庫(kù)的( 提供貨物出庫(kù)單憑證復(fù)印件)?5.貨款是由誰(shuí)回收的,貨款的支付方式及流向。匯款若有背書(shū)行為，背書(shū)給什么單位，過(guò)程如何，資金如何回籠 (提供貨物款項(xiàng)往來(lái)憑證、資金明細(xì)賬、銀行資金對(duì)賬單等憑證復(fù)印件)?6.受票單位何人在何時(shí)何地，向何人開(kāi)具銷售發(fā)票，下一環(huán)節(jié)受票

16、者的基本情況（包括姓名、性別、年齡、住址、工作單位、聯(lián)系電話等）。雙方如何商談開(kāi)票事宜，是否有中間人，中間人的基本情況及聯(lián)絡(luò)方式，中間人如何介紹，是否收取介紹費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)額等情況。7.涉案增值稅抵扣憑證的內(nèi)容情況。受票單位開(kāi)具的存根聯(lián)、記賬聯(lián)內(nèi)容與下一環(huán)節(jié)購(gòu)買貨物單位取得的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)內(nèi)容是否一致，發(fā)票聯(lián)次間內(nèi)容不符的原因。對(duì)不符的發(fā)票請(qǐng)?zhí)峁┐娓?lián)、記賬聯(lián)復(fù)印件。8.票、貨、運(yùn)、款是否相符。受票單位有無(wú)銷售與涉案發(fā)票內(nèi)容一致的貨物? 下一環(huán)節(jié)購(gòu)買貨物單位與接受發(fā)票、回款單位是否一致(接受發(fā)票、回款單位的基本情況，購(gòu)買貨物單位與接受發(fā)票、回款單位不符的原因，票、貨、運(yùn)、款不符的原因)?9.

17、購(gòu)貨單位的道路、搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)等情況的調(diào)查報(bào)告。10.采購(gòu)的原材料用于本單位生產(chǎn)或者消費(fèi)的,要查清楚具體領(lǐng)用人、領(lǐng)用的目的、生產(chǎn)的消耗材料物耗比是多少(提供生產(chǎn)、領(lǐng)用的記錄,出入庫(kù)的憑證復(fù)印件)?三、檢查人員的增值稅抵扣憑證案件協(xié)查報(bào)告要對(duì)檢查取得的資料進(jìn)行實(shí)事求是地分析,并對(duì)檢查情況作出合理的定性;同時(shí)提出處理和處罰意見(jiàn)以及稽查工作建議。四、稅務(wù)處理、處罰結(jié)果對(duì)受票單位或當(dāng)事人已經(jīng)作出稅務(wù)處理決定、稅務(wù)行政處罰決定的，要提供稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)及組織稅款、罰款和滯納金入庫(kù)的繳款憑證、執(zhí)行憑證的復(fù)印件。五、材料組卷及時(shí)間要求協(xié)查取證工作完成后，受托方縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)出具紙質(zhì)協(xié)查組卷資

18、料，按照開(kāi)票方或受票方一戶一卷，所提取的證據(jù)材料復(fù)印件統(tǒng)一使用a4紙，須有“此件與原件相符，由我單位提供”字樣和取證人員的簽字或印章以及材料來(lái)源企業(yè)、部門(mén)和經(jīng)辦稅務(wù)機(jī)關(guān)的公章。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)于 年 月 日前，將協(xié)查分戶組卷材料分別寄至 。委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱地址：郵政編碼：聯(lián)系電話：聯(lián)系人： 稅務(wù)局稽查局年 月 日附件4關(guān)于案件的協(xié)查要求（向開(kāi)票方發(fā)起的協(xié)查）一、涉案企業(yè)的違法事實(shí)（根據(jù)本方企業(yè)檢查情況填寫(xiě)）二、協(xié)查取證要求（根據(jù)本方協(xié)查具體情況修改）（一）查清當(dāng)?shù)厥欠裼虚_(kāi)票人，并提供其工商登記、稅務(wù)登記，是否為一般納稅人，是否有貨物運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅自開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)等資料的復(fù)印件。對(duì)由于撤銷、變更

19、、失控或查無(wú)此企業(yè)的，需提供當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)、公安、交通部門(mén)的相關(guān)證明。（二）所開(kāi)增值稅抵扣憑證是否在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)。需提供相關(guān)證明，開(kāi)票人開(kāi)出的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)與記賬聯(lián)、存根聯(lián)是否一致。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的內(nèi)容與貨物銷售合同、貨物出庫(kù)單憑證、貨物往來(lái)憑證、貨物運(yùn)輸合同、貨物運(yùn)輸憑證、相關(guān)開(kāi)票單位的記賬憑證（包括貨物和資金明細(xì)賬）所記錄的內(nèi)容是否一致；同時(shí)提供上述賬證的復(fù)印件。（三）開(kāi)票單位收取貨款方式及背書(shū)轉(zhuǎn)讓情況，提供相關(guān)憑證復(fù)印件。（四）發(fā)票開(kāi)出后是否申報(bào)納稅，若已申報(bào)需提供相關(guān)申報(bào)憑證。（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和行政處罰情況，附稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)、繳款憑證復(fù)印件。（六）涉嫌虛開(kāi)發(fā)票

20、的，對(duì)開(kāi)票單位法定代表人、當(dāng)事人及介紹人等進(jìn)行詢問(wèn)并制作筆錄，具體了解虛開(kāi)發(fā)票的過(guò)程。筆錄主要內(nèi)容應(yīng)包括：1.開(kāi)票單位的基本情況以及有關(guān)當(dāng)事人的基本情況。2.開(kāi)票單位與受票單位之間有無(wú)真實(shí)貨物交易或提供應(yīng)稅勞務(wù)，資金往來(lái)情況；所銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)與發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容以及收款是否一致等情況。3.雙方聯(lián)系及開(kāi)票的具體過(guò)程，所開(kāi)發(fā)票的具體時(shí)間、票號(hào)、稅號(hào)、名稱、數(shù)量、價(jià)款、稅款、價(jià)稅合計(jì)等內(nèi)容。有中間人介紹的，須了解中間人的具體情況，以及其收取介紹費(fèi)情況。4.收取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)等情況。5.發(fā)票開(kāi)出后是否申報(bào)納稅。三、檢查人員的增值稅抵扣憑證案件協(xié)查報(bào)告要對(duì)檢查取得的資料進(jìn)行實(shí)事求是地分析,并對(duì)檢查情況作出

21、合理的定性;同時(shí)提出處理和處罰意見(jiàn)以及稽查工作建議。四、稅務(wù)處理、處罰結(jié)果對(duì)開(kāi)票單位或當(dāng)事人已經(jīng)作出稅務(wù)處理決定、稅務(wù)行政處罰決定的，要提供稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)及組織稅款、罰款和滯納金入庫(kù)的繳款憑證、執(zhí)行憑證的復(fù)印件。五、材料組卷及時(shí)間要求協(xié)查取證工作完成后，受托方縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)出具紙質(zhì)協(xié)查組卷資料，按照開(kāi)票方或受票方一戶一卷，所提取的證據(jù)材料復(fù)印件統(tǒng)一使用a4紙，須有“此件與原件相符，由我單位提供”字樣和取證人員的簽字或印章以及材料來(lái)源企業(yè)、部門(mén)和經(jīng)辦稅務(wù)機(jī)關(guān)的公章。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)于 年 月 日前，將協(xié)查分戶組卷材料分別寄至 。委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱地址：郵政編碼：聯(lián)系電話：聯(lián)系

22、人： 稅務(wù)局稽查局 年 月 日附件5已證實(shí)虛開(kāi)通知單協(xié)查編號(hào)：案件名稱及編號(hào)： ：經(jīng)查證，現(xiàn)將已證實(shí)虛開(kāi)的發(fā)票份、涉案發(fā)票金額元告知你局，請(qǐng)按有關(guān)規(guī)定處理，并將有關(guān)情況及稅務(wù)處理結(jié)果反饋我局。附件：1.發(fā)票清單 2.其他稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）年 月 日聯(lián)系人：聯(lián)系電話：地 址：郵政編碼：使 用 說(shuō) 明1.本通知單依據(jù)增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法第八條設(shè)置。2.適用范圍：案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已確定虛開(kāi)發(fā)票的案件，在通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)送委托協(xié)查后1個(gè)工作日內(nèi)，將紙質(zhì)已證實(shí)虛開(kāi)通知單及相關(guān)證據(jù)資料寄送受托方。3.“涉案發(fā)票金額”填寫(xiě)：增值稅專用發(fā)票和廢舊物資發(fā)票是指金額；公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票是指運(yùn)費(fèi)合計(jì)金額。4.

23、本通知單為a4豎式，由系統(tǒng)自動(dòng)生成和傳輸。附件6協(xié)查處理單協(xié)查編號(hào)協(xié)查實(shí)施部門(mén)序號(hào)涉及納稅人名稱納稅人識(shí)別號(hào)涉及發(fā)票份數(shù)涉及稅額12567891014151617181920合計(jì)-主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)： 年 月 日協(xié)查實(shí)施部門(mén)意見(jiàn): 年 月 日使 用 說(shuō) 明1.本處理單依據(jù)增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法第十三條設(shè)置。2.適用范圍：本表由主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)協(xié)查實(shí)施部門(mén)，由該部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署具體承辦意見(jiàn)確定承辦人。3.本處理單為a4豎式，由系統(tǒng)自動(dòng)生成，協(xié)查實(shí)施部門(mén)意見(jiàn)由實(shí)施部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)手工填寫(xiě)。附件7案件協(xié)查基本情況表協(xié)查編號(hào)：委托時(shí)間： 金額單位：元案件名稱涉及發(fā)票數(shù)涉及金額涉及納稅人戶數(shù)發(fā)生時(shí)間涉及地區(qū)協(xié)查

24、要求：請(qǐng)求組織協(xié)查單位意見(jiàn)：附件：1.增值稅抵扣憑證清單2. 附件 年 月 日使 用 說(shuō) 明1.本處理單依據(jù)增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法第十八條設(shè)置。2.適用范圍：本情況表用于跟蹤、記錄協(xié)查函在委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)和受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查情況，便于查詢和監(jiān)控。3.本情況表為a4豎式，由系統(tǒng)自動(dòng)生成和傳輸。增值稅抵扣憑證調(diào)查結(jié)果清單協(xié)查編號(hào)： 發(fā)票問(wèn)題類型：序號(hào)聯(lián)別票據(jù)類型發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼受托方納稅人名稱委托方納稅人名稱發(fā)票協(xié)查結(jié)果貨物運(yùn)輸情況貨款結(jié)算情況附加說(shuō)明第一級(jí)第二級(jí)第三級(jí)第四級(jí)第五級(jí)檢查人員： 檢查時(shí)間：使 用 說(shuō) 明1.本清單依據(jù)增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法第十三條設(shè)置。2.適用范圍：受托方稅務(wù)

25、機(jī)關(guān)在對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查時(shí)填寫(xiě)。3.本清單為a4橫式，裝入增值稅抵扣憑證案件協(xié)查案卷轉(zhuǎn)交委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)。附件9增值稅抵扣憑證案件協(xié)查報(bào)告協(xié)查編號(hào)： 總 頁(yè)第1頁(yè)納稅人名稱納稅人識(shí)別號(hào)登記注冊(cè)類型法定代表人檢查人員檢查時(shí)間使 用 說(shuō) 明1.本報(bào)告依據(jù)增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法第十三條設(shè)置。2.適用范圍：受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查后填寫(xiě)。3.本報(bào)告為a4豎式，裝入增值稅抵扣憑證案件協(xié)查案卷轉(zhuǎn)交委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)。附件10增值稅抵扣憑證案件協(xié)查案卷案件名稱： 協(xié)查編號(hào)： 稅務(wù)局稽查局被查對(duì)象： 立卷時(shí)間： 協(xié)查案卷目錄序號(hào)內(nèi) 容頁(yè)碼1增值稅抵扣憑證協(xié)查回復(fù)函2增值稅抵扣憑證案件協(xié)查報(bào)告3增值稅抵扣憑證調(diào)查結(jié)果清單

26、4稅務(wù)處理決定書(shū)5稅務(wù)行政處罰決定書(shū)6稅收繳款書(shū)7工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件8企業(yè)走逃注銷證明材料9發(fā)票抵扣開(kāi)具退稅證明材料10詢問(wèn)（調(diào)查）筆錄11陳述申辯筆錄12協(xié)查取證有關(guān)賬頁(yè)、記賬憑證、原始憑證復(fù)印件13購(gòu)銷、運(yùn)輸合同復(fù)印件14貨物運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件15其他資料使 用 說(shuō) 明1.本案卷依據(jù)增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法第十三條設(shè)置。2.適用范圍：受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查后一戶一卷，應(yīng)按照委托方與受托方納稅人一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系整理協(xié)查回函案卷。3.裝訂整齊。參照案卷目錄裝訂協(xié)查回函案卷，案卷裝訂要求整齊美觀。4.能夠提供原件的盡量提供原件，不能提供原件只能提供復(fù)印件的，復(fù)印件必須加蓋來(lái)源單位公章并由有關(guān)人員簽字。詢問(wèn)筆錄及陳述申辯筆錄的原件須有被詢問(wèn)人的簽名及手?。惶峁?fù)印件，復(fù)印件必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)公章。企業(yè)有關(guān)賬頁(yè)、記賬憑證、原始憑證復(fù)印件，購(gòu)銷合同復(fù)印件，貨物運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件，工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件須有“此件與原件相符，由我單位提供