《薩班斯奧克斯利法案》內(nèi)審流程1.4.5流程目錄說明

1、關(guān)于流程目錄及流程描述的說明 按照股份公司內(nèi)控體系建設(shè)工作的總體安排，根據(jù)股份公司主要生產(chǎn)經(jīng)營情況，擬定了相關(guān)流程目錄。現(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：一、總體說明（一）流程目錄設(shè)置的總體原則1、統(tǒng)一性原則。本次設(shè)置的流程目錄以建立股份公司統(tǒng)一的內(nèi)控體系為出發(fā)點，既考慮了股份公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的共性方面，也考慮了其個性方面的需要。各地區(qū)公司流程目錄總體框架應(yīng)與股份公司保持一致。其流程目錄（包括一級流程及子流程）原則上按照項目組下發(fā)的統(tǒng)一流程目錄，根據(jù)企業(yè)自身的具體情況進行增刪后設(shè)置。如地區(qū)公司認(rèn)為沒有該流程目錄中涉及的業(yè)務(wù)事項，可以刪除某項流程。如確有業(yè)務(wù)流程中沒有涵蓋而又比較重要的項目，可以增加某項流程

2、。如果地區(qū)公司需要調(diào)整流程目錄（包括一級流程及子流程），應(yīng)經(jīng)地區(qū)公司內(nèi)控小組討論通過后，書面報告股份公司內(nèi)控項目組審批；對于流程目錄沒有實質(zhì)性變動的地區(qū)公司，只需將最后審定的流程目錄上報項目組備案。具體流程步驟的適用性問題。由于股份公司各地區(qū)公司在生產(chǎn)經(jīng)營管理方面存在一定的差異，流程中流程步驟可以存在一定的差異，但流程步驟的描述要符合管理現(xiàn)狀。這一次下發(fā)的流程目錄中的流程步驟（以斜體字標(biāo)示），只作為各地區(qū)公司描述流程的一個參考。2、重要性原則。由于股份公司業(yè)務(wù)范圍較為寬泛，只對股份公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)及管理行為進行歸類梳理，作為內(nèi)控體系的業(yè)務(wù)流程，而對股份公司總體經(jīng)營管理影響不大的環(huán)節(jié)，就沒

3、有設(shè)置成流程。如存貨流程，由于股份公司的經(jīng)營特性，其存貨管理在不同的板塊和不同層面的二級公司均處于重要地位，因此，將“存貨管理”設(shè)置成一級流程。但對于不同的地區(qū)公司而言，存貨的構(gòu)成是不盡相同的，其重要性也是不同的。如包裝物和汽車配件就可不納入存貨的管理流程加以描述。3、完整性原則。流程目錄是以生產(chǎn)經(jīng)營過程作為主線來設(shè)置的，體現(xiàn)了流程的完整性和系統(tǒng)性。流程目錄打破了經(jīng)營管理的“部門”的概念，而更多地從流程本身的完整性來加以考慮。如：將建設(shè)過程中相關(guān)的工程成本核算、減值準(zhǔn)備、工程報廢損失、工程決算等流程納入“建設(shè)過程”流程，從而使“建設(shè)過程”流程本身更具完整性。將與銷售業(yè)務(wù)密切相關(guān)的“客戶信用”、

4、“貨款回收管理”、“銷售收入”等流程納入“產(chǎn)品銷售”流程，使“產(chǎn)品銷售”流程更加完整。將 “清欠管理”、“壞賬準(zhǔn)備”、“壞賬核銷”等內(nèi)容作為“欠款管理”子流程一并納入“財務(wù)資產(chǎn)資金管理”流程，使“財務(wù)資產(chǎn)資金管理”流程更為完整。將采購的結(jié)算付款納入“采購”流程?？紤]“存貨管理”作為一個共性管理流程單列，將存貨采購的入庫成本核算納入“存貨管理”流程。這樣使“采購”流程和“存貨管理”流程更加具有完整性和系統(tǒng)性（二）流程的總體框架按上述原則，本次內(nèi)部控制體系設(shè)置了15大類流程。具體是：（1）規(guī)劃計劃；（2）建設(shè)過程；（3）生產(chǎn)過程；（4）采購；（5）產(chǎn)品銷售；（6）存貨管理；（7）投資管理；（8）人

5、力資源；（9）信息；（10）健康安全環(huán)保；（11）技術(shù)發(fā)展；（12）財務(wù)資產(chǎn)；（13）內(nèi)部審計；（14）合同與糾紛；（15）信息披露。股份公司設(shè)置的15大類流程名稱原則上不能改變。（三）流程與流程步驟流程是由某項生產(chǎn)經(jīng)營過程中相對獨立、相互聯(lián)系、存在一定先后順序的工作步驟、工作方法和控制措施所構(gòu)成的管理程序。一個流程中包含的存在一定先后順序、相對獨立、具有不同控制作用的程序、步驟和方法，稱為“流程步驟”。在流程目錄中，一級流程屬于業(yè)務(wù)分類。一項一級流程一般包括多個層次，稱之為流程級次。如：在流程目錄中，“規(guī)劃計劃”、“建設(shè)過程”“財務(wù)資產(chǎn)”、“內(nèi)部審計”、“合同與糾紛”、“信息披露”等15項為

6、一級流程。在“財務(wù)資產(chǎn)”流程中，設(shè)置了“預(yù)算管理”、“資金管理”、“無形資產(chǎn)管理”、“油氣及固定資產(chǎn)管理”“權(quán)益管理”、“財務(wù)報告”、“會計核算”、“財務(wù)信息系統(tǒng)管理”等下一級流程，為“財務(wù)資產(chǎn)”的二級子流程，以此類推三級、四級子流程。對于“財務(wù)資產(chǎn)資金管理資金計劃”下的“編制資金計劃”、“上報資金計劃”、“審核資金計劃”、“批復(fù)資金計劃”、“處理緊急用款”、“提供付款指令”、“資金計劃分析與考核”、“資金頭寸及綜合平衡與調(diào)度”等項具體工作為“流程步驟”。“資金計劃”為末級子流程。當(dāng)然，流程、子流程和流程步驟，只是一個相對概念，不是固定不變的，它們之間會隨著流程描述的詳略程度的不同而變化。（四

7、）會計核算流程的處理以各項業(yè)務(wù)流程為主線，將會計核算納入各項業(yè)務(wù)流程之中。如將銷售收入和應(yīng)收款項的核算納入“銷售流程”；存貨的購進成本的核算作為“存貨管理存貨核算”下邊的一個流程步驟。流程目錄中的“財務(wù)資產(chǎn)會計核算”只反映會計核算的基本要求和程序。（五）業(yè)務(wù)流程的“款項結(jié)算”和財務(wù)資產(chǎn)的“支付結(jié)算” 的銜接問題其他業(yè)務(wù)流程中的“款項結(jié)算”屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營部門，按照結(jié)算付款的審批程序，在審核相關(guān)資料憑據(jù)的基礎(chǔ)上，確定應(yīng)付金額，提出付款申請，送相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批，最后提交財務(wù)部門付款所作的相關(guān)工作。財務(wù)部門的“支付結(jié)算”是對相關(guān)部門提供的付款憑證，按照財務(wù)制度的規(guī)定進行審核后，辦理款項的支付或內(nèi)部

8、轉(zhuǎn)賬。這兩個控制點往往是“財務(wù)資產(chǎn)”流程和其他流程之間的銜接點。二、流程項目說明（一）規(guī)劃計劃流程本流程包含從規(guī)劃、項目前期、計劃到計劃執(zhí)行情況分析的規(guī)劃計劃全過程，包括中長期發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)L動計劃、年度投資計劃、投資實施計劃、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、計劃調(diào)整和計劃執(zhí)行情況分析等七項業(yè)務(wù)活動作為二級子流程。1、中長期發(fā)展規(guī)劃 包括專題研究，按總部要求組織、編制及規(guī)劃上報總部的過程。2、業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)L動計劃 包括按總部要求組織、編制及上報總部的過程。3、年度投資計劃 年度投資計劃既包含從項目提出、項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、概算到列入投資計劃的項目前期全過程，還包括按總部要求組織、編制及計劃

9、上報總部的過程。4、投資實施計劃 包括投資實施計劃編制下達的過程，投資實施計劃確定了建設(shè)項目的總投資，建設(shè)過程從項目實施開始。5、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃 包括按總部要求組織、編制及上報總部的過程。年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃中包含主要原料及主要產(chǎn)品產(chǎn)、銷、存的年度總量計劃。計劃具體實施包含在生產(chǎn)過程中。6、計劃調(diào)整 計劃調(diào)整包含了以上計劃的調(diào)整過程。7、計劃執(zhí)行情況分析該流程應(yīng)將以上計劃執(zhí)行情況的分析過程作出描述。（二）建設(shè)過程流程建設(shè)過程包含立項列入投資計劃后到項目建成后轉(zhuǎn)資的建設(shè)全過程，作為特性流程各板塊會有不同?？碧脚c生產(chǎn)的建設(shè)過程下設(shè)六個二級子流程：包括礦業(yè)權(quán)管理、造價管理、建設(shè)用地管理、油氣勘探開發(fā)過

10、程管理、石油儲量和在建工程管理。煉化板塊的建設(shè)過程下設(shè)五個二級子流程：包括建設(shè)用地管理、工程項目管理、收購項目、租賃項目、在建工程管理。 1、礦業(yè)權(quán)管理是勘探與生產(chǎn)板塊的特性流程，包含礦業(yè)權(quán)申請、報批、支付礦權(quán)費和年報等活動。2、造價控制只包含材料價格、定額、估算指標(biāo)等計價依據(jù)的編制過程。預(yù)算、標(biāo)底編制和審查包含在勘探開發(fā)過程管理流程中。3、建設(shè)用地管理包含征地和拆遷業(yè)務(wù)的流程。4、勘探開發(fā)過程管理包含物化探、鉆井和地面建設(shè)三個主要建設(shè)活動的業(yè)務(wù)流程，每個流程從設(shè)計起，到結(jié)算支付工程款止。選擇確定工程施工方、物資采購見采購流程。5、石油儲量是勘探與生產(chǎn)板塊的特性流程，描述了可能石油儲量、概算石

11、油儲量和證實石油儲量計算、評審和報批過程。6、 收購項目一般特指以收購形式增加的固定資產(chǎn)，如加油站收購等。7、租賃項目特指租賃的固定資產(chǎn)。（三）生產(chǎn)過程流程1、勘探生產(chǎn)過程本過程包含從油氣水井、集輸處理設(shè)施投產(chǎn)到合格產(chǎn)成品交付到銷售階段的全過程。包含了油氣生產(chǎn)過程中各個方面的業(yè)務(wù)流程。2、天然氣與管道生產(chǎn)過程（1）天然氣與管道分公司是以管道運輸和天然氣銷售為主營業(yè)務(wù)的專業(yè)公司，因此在本公司的生產(chǎn)過程就體現(xiàn)為油氣的管道運輸過程。本過程是指油氣田和煉廠生產(chǎn)的原油、天然氣、成品油經(jīng)過管道輸送到用戶的全過程。（2）二級子流程是從天然氣管道公司的基本業(yè)務(wù)出發(fā)，將全過程分為油氣調(diào)運、輸油氣運行、化驗計量、

12、油氣交接等四個方面。3、煉化生產(chǎn)過程（1）本過程指原油進廠后，從生產(chǎn)計劃安排到成品油和其它產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)束，準(zhǔn)備交付到銷售階段的全過程。（2）二級子流程是從煉化企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)角度出發(fā)，對煉化生產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程提煉出的幾個方面，具體包括生產(chǎn)資源管理、生產(chǎn)計劃及調(diào)控、生產(chǎn)運行體系和生產(chǎn)統(tǒng)計等四個方面。（3）“工藝技術(shù)管理”，其中包括技措管理、技術(shù)攻關(guān)、技術(shù)交流等方面， “技措管理”的前期準(zhǔn)備方面的程序與流程目錄中的“投資過程”對接，具體實施過程與流程目錄中的“投資過程”對接。（4）“三劑管理”，“備品備件”“計量器具配置”盡管品種不同，但管理過程相似，即提出需求計劃，進行技術(shù)型號把關(guān)，余下步驟與“物資采購”

13、銜接。（5）關(guān)于二級流程中的“存貨管理”，主要包括生產(chǎn)階段的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品尚未出庫前的倉儲管理和存貨在內(nèi)部倉庫之間轉(zhuǎn)移的管理，考慮到各類存貨的管理和業(yè)務(wù)操作程序相似，統(tǒng)一在“存貨”部分反映。（四）采購流程采購流程的采購業(yè)務(wù)是指公司向第三方進行物資和服務(wù)類的采購。采購流程二級子流程是按照業(yè)務(wù)采購對象的不同進行分類，分為服務(wù)采購、物資采購、技術(shù)設(shè)備引進、采購信息統(tǒng)計及應(yīng)付款項管理。采購成本的確認(rèn)在“存貨管理”流程中反映。（五）產(chǎn)品銷售流程1、本流程包括原油、輕烴、液化汽、天然氣、化工產(chǎn)品銷售和成品油（包括潤滑油）的區(qū)內(nèi)區(qū)外銷售、進出口計劃協(xié)調(diào)、非統(tǒng)配產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)。2、本流程指原油、輕烴、液化汽、

14、天然氣、化工產(chǎn)品、成品油（包括潤滑油）、非統(tǒng)配產(chǎn)品從生產(chǎn)過程結(jié)束進入直接銷售，最終到終端客戶的全過程。此過程既包括產(chǎn)品直接銷售給最終客戶的過程，也包括產(chǎn)品在板塊之間的轉(zhuǎn)移交接以及在同一板塊內(nèi)部單位之間的調(diào)運過程。（1）原油、輕烴、液化汽銷售階段是指油田開采并經(jīng)處理后的合格產(chǎn)品從計量交接口到達客戶的全過程。其二級子流程是從原油、輕烴、液化汽銷售業(yè)務(wù)角度出發(fā)，歸納出的幾個方面，具體包括：銷售計劃、簽定合同、價格管理、計量、貨款回收及銷售統(tǒng)計等方面。（2）天然氣銷售階段是指油氣田產(chǎn)出并經(jīng)處理后的合格產(chǎn)品從計量交接口到達客戶的全過程。包括長輸管道天然氣的銷售和油氣田向周邊用戶的天然氣銷售。其二級子流程

15、是從天然氣銷售業(yè)務(wù)角度出發(fā)，歸納出的幾個方面，具體包括：銷售計劃、市場開發(fā)、簽定合同、價格管理、計量、貨款回收、爭議糾紛解決及銷售統(tǒng)計等八方面。（3）化工產(chǎn)品、成品油（包括潤滑油）、煉油非統(tǒng)配產(chǎn)品銷售階段的起點是煉化企業(yè)生產(chǎn)過程結(jié)束并已經(jīng)組織入庫。其二級子流程是從產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)角度出發(fā)，對產(chǎn)品銷售歸納出了幾個方面，具體包括：銷售計劃、物流方式、價格管理、運輸管理、存貨管理、計量管理、客戶管理、進出口計劃協(xié)調(diào)、貨款回收管理、銷售收入核算、銷售統(tǒng)計等方面。3、“銷售計劃”包括了“產(chǎn)品需求總計劃”、“產(chǎn)品分類別銷售計劃”、“板塊間原料互供計劃”、“進出口計劃”等，雖然計劃不同，但其業(yè)務(wù)過程相似，均經(jīng)

16、歷以下步驟，即：計劃銜接、計劃編制、計劃審批下達、計劃執(zhí)行情況監(jiān)督、計劃調(diào)整等，因此，三級子流程中不再單列不同的計劃。4、就“銷售物流方式”而言，從不同的角度劃分，有不同的方式，例如，按照運輸方式可以劃分為鐵路運輸、公路運輸、海運和管輸?shù)?；從產(chǎn)品的出庫點不同劃分，其方式有直發(fā)（產(chǎn)品從生產(chǎn)企業(yè)直接到達客戶）、庫發(fā)（產(chǎn)品從中間油庫或倉庫到達客戶）、加油站銷售（原油、液化汽、輕烴、天然氣、化工產(chǎn)品和煉油非統(tǒng)配產(chǎn)品銷售無此方式）三種。本流程目錄是從產(chǎn)品的出庫點不同來劃分的。5、由于各類產(chǎn)品的價格管理方式和內(nèi)容有較大差別，本目錄主要從定價機制和價格信息兩方面進行描述。與目錄中的“財務(wù)資產(chǎn)”之“價格管理”

17、對接。 “定價管理”用來說明產(chǎn)品價格制定、上報、審批、下達、實施及監(jiān)督管理的具體操作步驟。“價格信息” 用來說明產(chǎn)品的價格信息的收集、匯總、分析等的具體操作步驟。6、“運輸管理”包括了運輸方案的制定、運輸計劃的編制和實施、運輸調(diào)度管理和運費結(jié)算四個方面內(nèi)容。其中，運費結(jié)算的流程在目錄中的“財務(wù)資產(chǎn)”的“支付結(jié)算”部分體現(xiàn)。7、“計量管理”包括產(chǎn)品銷售過程中的數(shù)量交接、計量器具管理和計量糾紛處理等活動，其中的“數(shù)量交接”活動在物流過程中已經(jīng)完成，未單獨列出，在三級子流程只設(shè)置了“計量器具管理”和“計量糾紛”兩項。8、就“客戶管理”而言，各類產(chǎn)品銷售均涉及客戶管理問題，具體包括客戶合同管理、客戶檔

18、案管理和客戶信用管理等部分。其中，“客戶合同管理”是各種合同管理中的一種，其管理流程與其他各類合同的管理流程相似，因此，業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一在目錄中的“合同管理”部分體現(xiàn)，與其對接。 9、“存貨管理”主要包括產(chǎn)品在進入銷售階段但尚未出庫前的倉儲管理和存貨在內(nèi)部倉庫之間轉(zhuǎn)移的管理?？紤]到各類存貨的管理和業(yè)務(wù)操作程序相似，統(tǒng)一在目錄中的“存貨”部分反映，因此，直接引向流程目錄中的“存貨”部分，與其對接。10、“銷售統(tǒng)計”主要是統(tǒng)計報表的編制、傳遞和上報等。與目錄中的“信息”部分之“統(tǒng)計報表”對接。11、由于各類產(chǎn)品的銷售收入核算程序相似，貨款回收程序也相似，業(yè)務(wù)流程全部統(tǒng)一在目錄中的“財務(wù)資產(chǎn)”相應(yīng)部分，

19、因此，只將此過程中的“銷售收入核算”和“貨款回收”引向流程目錄中的“財務(wù)資產(chǎn)”之“收入結(jié)算”部分，與其對接。12、由于產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)通過中聯(lián)油完成，板塊和部分地區(qū)公司可能發(fā)生出口業(yè)務(wù)，需要作進出口業(yè)務(wù)計劃的協(xié)調(diào)工作。因此，在三級子流程中分類別設(shè)置了“進出口計劃協(xié)調(diào)”。（六）存貨管理流程考慮到存貨管理存在于多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，且在股份公司各地區(qū)公司有很大的普遍性和重要性，我們將存貨管理作為一個通用流程單列。存貨管理流程是各種存貨經(jīng)過生產(chǎn)過程、物資采購等流程后，以存貨入庫為流程起點，以存貨的領(lǐng)用和發(fā)出作為流程終點。將存貨相關(guān)的入庫成本計價、發(fā)貨成本結(jié)轉(zhuǎn)、存貨減值準(zhǔn)備等相關(guān)內(nèi)容也全部納入存貨管理流程。由于

20、存貨的具體類別和品種在不同的板塊和地區(qū)公司之間，存在著較大的差異性。各地區(qū)公司可根據(jù)具體情況，按照重要性原則和相關(guān)產(chǎn)品的特性，按存貨的主要類別或品種進行流程描述，對于一些不重要的存貨類別和品種，即使在管理流程方面存在較大的差異，也可不描述具體的流程。（七）投資管理流程投資管理包括長期投資和短期投資兩個方面。長期投資子流程包括長期投資計劃、投資決策、投資項目管理、投資資金支付和投資評價等內(nèi)容。投資的收益管理納入賬務(wù)處理中。短期投資包括投資項目研究及方案建議、投資決策、項目實施、投資收回、投資評價等內(nèi)容。（八）人力資源管理流程人力資源共有4個二級子流程，包括人力資源計劃、員工發(fā)展與培訓(xùn)、薪酬福利保

21、險、內(nèi)部考核。內(nèi)部考核的結(jié)果決定獎金分配，是薪酬分配的一部分。人力資源的其他業(yè)務(wù)在控制環(huán)境中體現(xiàn)。（九）信息管理流程包括統(tǒng)計信息、信息系統(tǒng)管理和信息服務(wù)三個二級子流程。（十）健康安全環(huán)保流程健康安全環(huán)保共有4個二級子流程，包括工業(yè)衛(wèi)生、安全管理、環(huán)境保護、事故處理。安全管理中的“安全評價”和環(huán)境保護中的“環(huán)境評價”在建設(shè)項目竣工驗收時進行?！鞍泊腠椖俊睙捇髽I(yè)分為兩種情況，一是指安?；痖_支的項目，二是技改技措投資項目。與投資計劃中的“工程前期”和“建設(shè)過程”銜接。事故管理中的事故類型包括安全事故和環(huán)境事故。（十一）技術(shù)發(fā)展流程該流程包括編制科研項目、科研項目管理、研究成果及新技術(shù)推廣和知識產(chǎn)

22、權(quán)等4個二級子流程。技術(shù)創(chuàng)新形成的專利權(quán)、專有技術(shù)納入無形資產(chǎn)管理的，其相關(guān)的成本的確定、價值攤銷、減值準(zhǔn)備、處置與轉(zhuǎn)讓均在“財務(wù)資產(chǎn)無形資產(chǎn)核算”中反映。（十二）財務(wù)資產(chǎn)流程按照業(yè)務(wù)流程的整體規(guī)劃，財務(wù)資產(chǎn)下設(shè)15個二級子流程，分別為： 1、預(yù)算管理：包括預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算考核評價。所有與預(yù)算相關(guān)的管理與控制均納入此流程，如生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算和利潤預(yù)算等。2、資金管理：包括資金計劃、銀行存款及賬戶管理、內(nèi)部資金劃撥（含收入資金歸集、支出資金撥付、內(nèi)部往來核算）、結(jié)算管理（含收入結(jié)算、支付結(jié)算）、庫存現(xiàn)金管理、欠款管理（含清欠管理、壞賬準(zhǔn)備、壞賬核銷）

23、、票據(jù)管理、外匯管理、其他往來管理）。與銷售相關(guān)的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收內(nèi)部單位款列入“產(chǎn)品銷售”流程；與采購相相關(guān)的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款和應(yīng)付內(nèi)部單位款納入“采購”流程。因此，將“其他往來管理”列入資金管理，包括其他應(yīng)收應(yīng)付款。“其他貨幣資金”沒有單獨考慮流程，各地區(qū)公司可根據(jù)具體情況而增設(shè)。3、無形資產(chǎn)管理：包括無形資產(chǎn)取得、無形資產(chǎn)攤銷、計提減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)處置、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、賬務(wù)處理。目前，股份公司無形資產(chǎn)主要包括：商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)和土地使用權(quán)。鑒于無形資產(chǎn)的不同內(nèi)容在管理方面存在較大的差異，各地區(qū)公司可根據(jù)具體情況分別描述流程。4、油氣及固定資產(chǎn)管理和核算：本流

24、程與“建設(shè)過程在建工程”的接點是轉(zhuǎn)資。油氣及固定資產(chǎn)管理和核算從轉(zhuǎn)資開始，而“建設(shè)過程在建工程”流程描述到工程成本的確認(rèn)。5、債務(wù)管理：包括對外債務(wù)管理（只反映對外融資的有息債務(wù)，不反映其他的對外債務(wù)（如其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款）；對內(nèi)債務(wù)管理只反映內(nèi)部單位之間的有息債務(wù)；或有負(fù)債管理。6、關(guān)聯(lián)交易：包括關(guān)聯(lián)交易管理和關(guān)聯(lián)價格管理。7、財務(wù)風(fēng)險管理：包括財產(chǎn)保險和套期。8、稅收管理：包括稅法及稅收政策研究、稅收籌化、制定納稅管理辦法、稅費減免、繳納稅費、稅務(wù)核算、溝通與協(xié)調(diào)、發(fā)票管理、出口退稅等。9、價格管理：包括定價機制、價格執(zhí)行、價格信息反饋和價格監(jiān)督等方面的內(nèi)容。其他業(yè)務(wù)流程中相關(guān)價格執(zhí)行均

25、在此項流程中反映。10、成本管理：包括成本標(biāo)準(zhǔn)和成本控制。將成本的預(yù)算管理與考核納入“預(yù)算管理”，將成本核算納入“生產(chǎn)過程”流程。11、費用管理：包括費用控制和費用核算。費用的預(yù)算管理與考核納入預(yù)算管理。12、權(quán)益管理：包括股本、資本公積、盈余公積、上級撥入資金和未分配利潤。13、財務(wù)報告：包括對外財務(wù)報告（含報表編制、會計報表附注、財務(wù)情況說明書和管理層聲明）；對內(nèi)財務(wù)報告。各地區(qū)公司主要從如何生成真實、準(zhǔn)確的財務(wù)報告的角度，將生成報表的主要工作步驟和工作環(huán)節(jié)描述清楚。14、會計核算：包括內(nèi)部會計制度的制定、企業(yè)會計政策的選用、會計業(yè)務(wù)處理（含審核原始憑證、編制記賬憑證、審核記賬憑證、記賬、

26、期末結(jié)賬、編制財務(wù)會計報告、會計檔案歸檔）。會計業(yè)務(wù)處理不反映具體的會計業(yè)務(wù)處理，只描述會計核算業(yè)務(wù)的基本程序。其他非經(jīng)常性事項的處理：本項目下列示了幾項主要的非經(jīng)常性發(fā)生的會計事項，地區(qū)公司可根據(jù)自身情況適當(dāng)增加。但如果該項目下的相關(guān)內(nèi)容，可以歸入到相關(guān)業(yè)務(wù)流程中，如其他業(yè)務(wù)收入中的固定資產(chǎn)出租，納入固定資產(chǎn)租賃。15、財務(wù)信息系統(tǒng)管理：包括財務(wù)信息系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃、軟件的選用和推廣運用、硬件的配置和優(yōu)化、人員分工及權(quán)限管理、系統(tǒng)日常操作管理、信息安全保障、系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換與升級、系統(tǒng)的驗收、財務(wù)信息系統(tǒng)與其他信息管理系統(tǒng)的集成與整合等項內(nèi)容。除了上述15個子流程外，我們還將相關(guān)財務(wù)管理流程，如在建

27、工程相關(guān)流程納入了“建設(shè)過程”；客戶信用管理、貨款回收管理和銷售收入納入了“產(chǎn)品銷售”；與存貨相關(guān)的出入庫成本核算納入“存貨管理”。（十三）內(nèi)部審計管理流程1、本流程是指地區(qū)公司從審計計劃開始到審計項目結(jié)束，資料整理歸檔的全過程。2、根據(jù)內(nèi)部審計工作管理并結(jié)合審計項目管理情況，在一級流程下，設(shè)置審計計劃、審計項目準(zhǔn)備、審計項目實施、審計資料管理四項二級子流程。3、在二級子流程下設(shè)置三級子流程，三級子流程下為主要工作步驟，具體工作步驟可在此基礎(chǔ)上細化。（1）在二級子流程“審計計劃管理”項下，分為“制定審計規(guī)劃、編制年度審計計劃、編制審計費用預(yù)算”三項，包括編制、內(nèi)部初審、領(lǐng)導(dǎo)審批、修改、領(lǐng)導(dǎo)審定

28、、上報股份公司備案等步驟。（2）在二級子流程“審計項目準(zhǔn)備”項下，分為“審計項目安排、編制審計實施方案”兩項。其中審計項目安排包括確定具體被審計單位、簽訂約定書或任務(wù)書、組織審計組；編制審計實施方案項下包括審計組進行審前調(diào)查、編制審計實施方案草案、審計初領(lǐng)導(dǎo)初審、與被審計單位溝通、審計組修訂、領(lǐng)導(dǎo)審定等具體步驟。（3）在二級子流程“審計項目實施”項下，分為“審計現(xiàn)場、審計報告、審計終結(jié)、審計費用結(jié)算、后續(xù)審計”五項，其中：審計現(xiàn)場項下包括審計處下達審計通知書、審計處召開審計見面會、審計組進行審計檢查測試和收集審計證據(jù)、審計組匯總整理審計底稿、審計組取得被審計單位確認(rèn)、審計組編制審計報告初稿、審計組初步與被審計單位交換意見等步驟；審計報告項下包括審計處審理、審計組修改完善審計報告、審計組征求被審單位意見、審計組修改審計報告、審計處主管領(lǐng)導(dǎo)審定修改后的審計報告具體步驟；審計終結(jié)項下包括審計處提出審計意見和審計處理決定、審計處主管領(lǐng)導(dǎo)審定審計意見和審計處理決定、審計處出具審計意見和審計處理決定、審計處監(jiān)督審計意見落實情況、進行后續(xù)審計（必要時）等具體步驟；審計費用結(jié)算項下包括計算審計費用、審定審計費用、辦理結(jié)算付款手續(xù)等具體步驟；（4） 在二級子流程“審計資料管理”項下，分為“審計資料統(tǒng)計、審計資料整理歸檔”兩項，其中審計資料統(tǒng)計項下包括審計組填報資料卡、審計處匯總資料卡、