《銀行新員工培訓(xùn)》會計重大事項報告辦法（新）

1、會計重大事項報告辦法第一章 總 則第一條 為了進一步加強會計管理，便于上級行全面了解和及時處理會計重大事件，有效防范并化解會計風險，依據(jù)國家重大事項報告的相關(guān)要求，特制定本制度。第二條本制度所稱的會計重大事件是指在日常會計業(yè)務(wù)處理中發(fā)生的,或會計檢查和稽核審計發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟案件、重大會計事故、以及嚴重違反會計法規(guī)和制度規(guī)定的各類事件。第三條 會計重大事件報告應(yīng)遵循“區(qū)分性質(zhì)、逐級上報”的原則。各基層行一經(jīng)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)會計重大事件，在向單位負責人報告的同時，應(yīng)立即以書面形式向管轄行會計管理部門報告；各分行會計管理部門負責將分行全轄的會計重大事件及時向總行報告。各級行必須按規(guī)定時間如實報告發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的會

2、計重大事件，不得遲報、瞞報。第四條各級行發(fā)生或發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件、重大會計事故和違反會計法規(guī)行為的會計重大事件，應(yīng)采取積極有效的措施減少損失和降低影響，及時糾正會計差錯和會計違規(guī)行為。對會計重大事件應(yīng)深入分析、查找原因、總結(jié)教訓(xùn)、嚴肅處理。第五條 會計人員對違反會計法規(guī)和總分行會計制度的行為，有權(quán)越級向上級行會計管理部門報告。第二章會計重大事件的報送范圍第六條 會計重大事件可分為與會計人員和會計工作相關(guān)的案件、嚴重違反會計法規(guī)的行為、重大會計事故以及其他會計重大事件等。第七條與會計人員或會計工作相關(guān)的案件，包括下列內(nèi)容：（一）發(fā)現(xiàn)詐騙行為，以及發(fā)生的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、代保管重要物品、抵（

3、質(zhì)）押物、印鑒（模）、密鑰（押）、編押機、壓數(shù)機、業(yè)務(wù)印章和其他重要物品的盜竊、搶劫案件；（二）違反法律法規(guī)和制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)與會計工作相關(guān)的貪污、賄賂、挪用、侵占等經(jīng)濟案件；（三）其他已進入立案偵查、訴訟程序和內(nèi)部審查程序的各類會計重大事件。第八條嚴重違反會計法規(guī)的行為，包括下列內(nèi)容:（一）截留收入私設(shè)“小金庫”的；（二）私設(shè)賬外賬，進行賬外經(jīng)營的； （三）提高或變相提高利率吸收存款的；（四）單位負責人授意、指使、強令會計人員違法處理會計事項和提供虛假財務(wù)會計報告，或會計人員私自偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，編制虛假財務(wù)會計報告的；（五）會計人員隱匿或故意銷毀應(yīng)當依法保存的會計憑

4、證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的；（六）違反票據(jù)法和支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)空頭銀行匯票和銀行本票的；（七）違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付、受理無理拒付、擅自拒付退票、不扣或少扣賠償金、截留挪用結(jié)算資金的；（八）其他嚴重違反會計法規(guī)出現(xiàn)資金風險的行為。第九條重大會計事故，包括下列內(nèi)容:（一） 違反重要空白憑證和有價單證的管理規(guī)定、會計重要印章及機具保管和使用管理規(guī)定，導(dǎo)致重要空白憑證、有價單證、印鑒（模）、密鑰（押）、編押機、壓數(shù)機、業(yè)務(wù)印章及其他重要器具丟失和毀損的；（二）違反支付結(jié)算辦法和業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理柜臺業(yè)務(wù)，造成本、外幣資金損失單筆金額達到等值人民幣50000元以上（含）的；（三） 違

5、反現(xiàn)金出納制度和操作規(guī)程，造成本、外幣現(xiàn)金長款或短款單筆金額達到等值人民幣10000元以上（含）的；（四）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；（五）銀企對賬不符、表外或有資產(chǎn)和或有負債賬實不符，一時不能查明原因的；（六）其他重大會計事故。第十條其他會計重大事件，包括下列內(nèi)容：（一） 外部監(jiān)督檢查部門和上級單位在對本行進行會計檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)事件，以及書面的檢查結(jié)論；（二） 其他具有重大會計風險隱患或?qū)嫻ぷ鳟a(chǎn)生重大影響的各類事件。第三章會計重大事件的報告程序第十一條各基層行發(fā)生、發(fā)現(xiàn)會計重大事件，由會計經(jīng)理填制“會計重大事件報告表” （附件一），詳細填列會計重大事件的報告內(nèi)

6、容、采取措施及處理結(jié)果等，加蓋會計（營業(yè)）部門公章后，于2個工作日內(nèi)逐級報送管轄行會計管理部門。 會計重大事件應(yīng)逐項上報，報告表不敷填寫的另附書面說明。涉及會計重大事件的相關(guān)資料，應(yīng)將其復(fù)印件一并上報。各基層行應(yīng)建立“會計重大事件報告登記簿”，記錄會計重大事件的上報日期、詳細內(nèi)容和采取的措施等。對已有處理結(jié)果的會計重大事件，應(yīng)在“會計重大事件報告登記簿”中注明。 報告表和相關(guān)資料按會計重大事件的報告時間順序編號歸檔保管。第十二條分行會計管理部門接到基層行的報告后，應(yīng)及時組織查實、妥善處理。同時將報告表和相關(guān)資料復(fù)印留存，重新填寫“會計重大事件報告表”并附相關(guān)資料復(fù)印件，由填寫人和分行會計部經(jīng)理

7、簽章并加蓋部門公章后，向總行會計管理部門報告。分行本級發(fā)生、發(fā)現(xiàn)會計重大事件，應(yīng)及時填寫“會計重大事件報告表”，經(jīng)分行會計部經(jīng)理簽章并加蓋部門公章后，于2個工作日內(nèi)報告總行會計管理部門。各分行會計管理部門應(yīng)建立“會計重大事件報告登記簿”，記錄接報日期、詳細內(nèi)容和采取的措施。對已有處理結(jié)果的會計重大事件應(yīng)在會計重大事件報告登記簿中注明。報告表和相關(guān)資料按會計重大事件的報告時間順序編號歸檔保管。第十三條為保證會計重大事件報告的及時性，對緊急和突發(fā)的會計重大事件，可先采取電話、傳真方式報告，并隨后將書面報告寄送上級行會計管理部門。第十四條已報告的會計重大事件性質(zhì)發(fā)生變化或已有處理結(jié)果的，各級行也應(yīng)按

8、本制度規(guī)定程序及時報告。第十五條總行會計管理部門接到分行會計重大事件的報告，應(yīng)登記“會計重大事件報告登記簿”。對于性質(zhì)嚴重或資金損失的會計重大事件，必須及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。“會計重大事件報告表”和相關(guān)資料，按報告的時間順序編號歸檔保管。第四章報告責任 第十六條各級行的會計經(jīng)理為會計重大事件報告的責任人，負有將本行發(fā)生的會計重大事件及時、準確、全面向上級行和總行會計管理部門報告的責任。第十七條對于遲報或瞞報的，由上級行追究各級會計經(jīng)理的責任。對阻撓會計重大事件報告的單位負責人，由上級行追究其責任。第五章附則 第十八條各分行應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定制訂實施細則，并報總行計劃財務(wù)部備案。各分行應(yīng)將會計重大事件報告制度的執(zhí)行情況，作為對轄