2017年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例

1、4 / 92017年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例簡要分析報(bào)告是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)，存在的問題或比較突出的問題，進(jìn)行概要 的分析而形成的書面報(bào)告。下面是小編整理的2017年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例，可供讀者參考。2017年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例【一】20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大， 全市經(jīng)濟(jì)持續(xù) 穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化 企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi) 部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競(jìng)爭。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬元， 比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同

2、時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況& times ;& times; ×& times ;& times; ×& times ;& times; ×& times ;& times; ×本年度商品銷售收入為× × × 萬元，比上年增加 萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn) 萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售 萬元，比上年減少10%,其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn) 萬元，比上年增加43%全年毛利率達(dá)到14.82%,比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為 7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤

3、××× 萬元，比上 年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤萬元，比上年增長12.5% ,商辦工業(yè)利潤& times ;& times; ×××× 萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%, 比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%,上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天 數(shù)為128天，比上年的110天慢了 18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比 上年的53天慢了 7天。（二）主要財(cái)務(wù)情況分析1. 銷售收入情況通過強(qiáng)化競(jìng)爭意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了 銷售收入的提高。

4、如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。2. 費(fèi)用水平情況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加 144.8萬元，費(fèi)用水平上升0.82%其其 中:運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬元;保管費(fèi)增加4.5萬元;工資總額3.1萬元;福 利費(fèi)增加6.7萬元；房屋租賃費(fèi)增加50.2萬元；低值易耗品攤銷增加5.2萬 丿元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調(diào)整了 &dquo;三資”、 &dquo; 金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了 12.8萬元；調(diào)整了房屋租賃價(jià) 格，使費(fèi)用增加了 50.2萬元；企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加 80.9萬元?？?除這三種因素影

5、響， 本期費(fèi)用絕對(duì)額為 905.6 萬元，比上年相對(duì)減少 10.2 萬元。 費(fèi)用水平為 6.7%，比上年下降 0.4%。3. 資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為 ××× 萬元，比上年增加 28.7%。 其中: 商業(yè)資金占用額 ××× 萬元，占全部流動(dòng)資金的 55%，比 上年下降 6.87%。結(jié)算資金占用額為 ××× 萬元，占 31.8%，比 上年上升了 8.65%。其中 : 應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1 萬元。從資“ 三角債金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合

6、理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng) ” 的清理工作。4. 利潤情況企業(yè)利潤比上年增加 ××× 萬元，主要因素是 :增加因素：由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了 41.8萬 元；由于毛利率比上年增加0.52%,使利潤增加80萬元；由于其他各項(xiàng)收入 比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;由于支出額比上年少支出6.1萬 元，使利潤增加 6.1 萬元。 減少因素：由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%,使利潤減少105.6萬元； 由于稅率比上年上浮0.04%,使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元；由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8 萬元，使利潤減少 16.8 萬元。以上兩種因素相抵，

7、本年度利潤額多實(shí)現(xiàn) ×；×；×； 萬元。（ 三 ） 存在的問題和建議1. 資金占用增長過快， 結(jié)算資金占用比重較大， 比例失調(diào)。 特別是其他應(yīng)收 款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。 因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視， 應(yīng)收款較多的單位， 要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人， 成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積 極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2. 經(jīng)營性虧損單位有增無減， 虧損額不斷增加。 全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá) ××× 萬元，比同期大

8、幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧 損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3. 各 企 業(yè) 程 度 不 同 地 存 在 潛 虧 行 為 。 全 局 待 攤 費(fèi) 用 高 達(dá) ××× 萬元，待處理流動(dòng)資金損失為 ××× 萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果， 該處理的處理，該核銷的核銷， 以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。2017年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例【二】目錄一、實(shí)現(xiàn)利潤分析 21、利潤總額 22、營業(yè)利潤 33、投資收益 44、營業(yè)外利潤 45、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力 56、利潤真實(shí)性判斷二、成本分析 71、總成本構(gòu)成情況2、總成本

9、變化情況3、銷售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 94、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 105、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況 11三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 11 1、資產(chǎn)構(gòu)成情況 112、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn) 123、資產(chǎn)增減變化情況 134、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià) 155、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況 15四、資本構(gòu)成分析 16 1、資本構(gòu)成情況 162、負(fù)債增減變化情況 173、所有者權(quán)益增減變化情況 18五、償債能力分析 19 1、短期償債能力 19 2、還本付息能力 19 3、增加負(fù)債的可行性 20六、盈利能力分析 201、業(yè)務(wù)盈利能力分析 202、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對(duì)外長期投資的盈利能力 21 3、凈資產(chǎn)收益率 21 4、資產(chǎn)報(bào)酬率 22 5、成本費(fèi)用利潤

10、率 23七、營運(yùn)能力分析 231、存貨 23 2、應(yīng)收賬款 24 3、應(yīng)付賬款 254、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期 26 5、流動(dòng)資產(chǎn) 266、總資產(chǎn) 27八、發(fā)展能力分析 28 1、增長性 28九、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 30 1、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況 302、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 30 3、整體協(xié)調(diào)情況 32 十、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析 33 1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 33 十一、現(xiàn)金流量分析 34 1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) 342、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 353、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性 364、現(xiàn)金流動(dòng)協(xié)調(diào)性 375、現(xiàn)金流量變化情況 376、現(xiàn)金流動(dòng)充足性 38需要軟件加 QQ7、現(xiàn)金流動(dòng)有效性 38 8、自由現(xiàn)金流量 39 更多報(bào)告擬寫方式和報(bào)

11、告技術(shù)交流請(qǐng)聯(lián)系 1007897001 是一款免費(fèi)軟件分析的一、實(shí)現(xiàn)利潤分析1、利潤總額15,626.35 萬元,與2007年的13,274.29 萬元相比實(shí)現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)萬科20XX年實(shí)現(xiàn)利潤為 有一定上升，上升 17.72%。 比較可靠。名稱 20XX 年 2007 年 2006 年利潤總額 15,626.35 13,274.29 10,590.762、營業(yè)利潤20XX年?duì)I業(yè)利潤為14,715.97萬元，與2007年的10,677.21萬元相比有一 定增加，增加 37.83%。增加（ 萬元） 減少（萬元）135,226.956,445.332,868.424,5

12、74.36營業(yè)利潤變動(dòng)因素 （ 費(fèi)用） 項(xiàng)目名稱 營業(yè)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用營業(yè)稅金及附加 274.18 合計(jì):14,162.29 0.00 相抵總計(jì): 149,389.24 營業(yè)利潤變動(dòng)因素 （ 收入） 項(xiàng)目名稱 增加（萬元） 減少（萬元） 公允價(jià)值變動(dòng)收益 458,771.51 營業(yè)收入 145,730.10 投資收益 2,067.70 合計(jì): 606,569.31 0.00 相抵總計(jì) 606,569.313、投資收益 20XX年投資收益為2,090.27萬元，與2007年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度 9,161.28%。投資收益變化名稱20XX年（萬元）2007年（

13、萬元）2006年（萬元） 投資收益 2,090.27 22.57 -254.654、營業(yè)外利潤20XX年?duì)I業(yè)外利潤為910.38萬元，與2007年的2,597.XX萬元相比持續(xù)盈 利，但是盈利水平有所下降，下降 64.95%。營業(yè)外利潤變化名稱 20XX 年 2007 年 2006 年 營業(yè)外收入 1,510.71 2,762.90 245.58 營業(yè)外支出 600.33 165.82 54.00 營業(yè)外利潤 910.38 2,597.XX 191.585、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力 根據(jù)營業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出， 20XX 年的營業(yè)收入為458,771.51萬元，比2007年的31

14、3,041.41萬元，增長46.55%。20XX年?duì)I 業(yè)成本為 404,807.31 萬元，比 2007年的 269,580.36 增加 50.16%。營業(yè)收入和 營業(yè)成本同時(shí)增長， 但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入， 表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利 能力下降。營業(yè)利潤變化數(shù)值（ 萬元） 增長率 數(shù)值（ 萬元） 增長率 數(shù)值（ 萬元） 增長率 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18 2,090.27 9,161.28 22.57 -1XX.86% -254.6520XX年 2007 年 2006 年項(xiàng)目名稱 營業(yè)收入 營業(yè)成本 利潤總額 營業(yè)利潤 投資收益營業(yè)外收支 910.38 -64.95% 2,597.XX 1,255.61% 191.586、利潤真實(shí)性判斷從報(bào)表數(shù)據(jù)來看，公司20XX年?duì)I業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠 的?？鄢略鰬?yīng)收賬款之后公司的營業(yè)收入為 48