江西省2016年上半年會計從業(yè)資格證無紙化考試考試題-2016貴州省無紙化考試

1、淺談資金集中管理模式下的集團(tuán)公司資金管理優(yōu)化Finance and Rcc口untingRes四rchI貝才會研究淺談資金集中管理模式下的集團(tuán)公司資金管理優(yōu)化惠志華上海市建配龍建材配送有限公司200441 摘要:資金在企業(yè)運作的過程中的是保持企業(yè)能夠正常運行的關(guān)鍵，如何的讓企業(yè)公司的資金管理做到更好，促進(jìn)資金的有效利用，已經(jīng)變化企業(yè)公司提高競爭力的關(guān)鍵所在了。非常多的企業(yè)集團(tuán)都想通過利用增強(qiáng)資金的集中管理的辦法來達(dá)到讓企業(yè)全部的資金的進(jìn)行一個高效的管理和控制并且優(yōu)化資金鏈的收支組成結(jié)構(gòu)、避免一些資金隱忠、增加利潤的目的。文章通過透徹的分析建配龍建材集團(tuán)公司利用資金集中管理的模式使得企業(yè)整體的競

2、爭力更好的增強(qiáng)的成功案例，再聯(lián)系當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理中存在的問題的現(xiàn)實狀況加以分析，讓企業(yè)提升企業(yè)集團(tuán)的資本運作水平和資金得到最高回報和創(chuàng)造最大價值，實現(xiàn)整合優(yōu)勢。關(guān)鍵詞.資金集中;企業(yè);管理模式;優(yōu)化集團(tuán)資金管理優(yōu)化的必要性整體集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)。許多的集團(tuán)都在根據(jù)自身公司的不斷財務(wù)的管理是集團(tuán)公司管理所有組成的核心，而資金又是發(fā)展，一直在努力的摸索出最合適公司的資金管理優(yōu)化的模式財務(wù)管理的核心內(nèi)容。所以資金在連接母子公司、分公司和和辦法，并且切伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的變化公司內(nèi)部也及時的對集對他們進(jìn)行管理上起著重要的作用。在集團(tuán)公司的資金管理團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略做不停的調(diào)整。先進(jìn)的資金管理方式不能僅限于上

3、進(jìn)行改革優(yōu)化的管理，這樣不僅能夠有效的提升資金合理使現(xiàn)金的管理上，而是應(yīng)該在資金流動管理、債務(wù)管理、銀行賬用的程度，讓企業(yè)的資金效益得以最高化，還能夠提升集團(tuán)公戶管理、利率風(fēng)險管理等各個方面都要適度的涉及到。在集司資金分配上的安全性，讓資金在母子公司的之間的關(guān)聯(lián)上形權(quán)體制下的企業(yè)要想更好的發(fā)展資金集中管理是必經(jīng)階段，它成一種好的循環(huán)，最大程度的降低各項支出的費用成本，此外涵蓋了從制作資金年度運行計劃，到分析總部與分部即子公司還能更好的規(guī)避掉各類的資金金融風(fēng)險。同時，集團(tuán)公司資金各項資金的使用情況、公司自身的資金使用結(jié)算情況、籌集管理優(yōu)化是加大和加深集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)管的一個重要手段，加投資活動的費

4、用情況等資金活動所需要的監(jiān)督和控制制度，以大整體集團(tuán)公司的資金優(yōu)化管理1，讓企業(yè)對自身公司的資金及對公司長遠(yuǎn)的發(fā)展的資金使用的項目的預(yù)測。使得資金運管理方面更加的科學(xué)高效的監(jiān)督和控制，并且深在對子公司的轉(zhuǎn)速度加快，資金使用成本降低，躲避風(fēng)險等為集團(tuán)公司健康各項的管理制度上深入健全和完善，為了可以更好更快地實現(xiàn)的發(fā)展提供更好的方向。所有業(yè)務(wù)支出中占有較大比例。舊醫(yī)院會計制度中，醫(yī)院的管理增加與藥事費用相關(guān)的會計科目，并進(jìn)行核算規(guī)定，三是改變過費用主要按人員分?jǐn)偟?藥品支出;與;醫(yī)療支出;中，但是這去的以藥養(yǎng)醫(yī)現(xiàn)象，弱化醫(yī)院的不正常行為及醫(yī)生逐利現(xiàn)象g四種處理方式不利于準(zhǔn)確計算醫(yī)療服務(wù)成本及藥品成

5、本，更不利于是促進(jìn)醫(yī)院會計信息的真實性。降低并控制成本。新醫(yī)院會計將醫(yī)院所有業(yè)務(wù)支出分為;管理七、學(xué)習(xí)編制新增財務(wù)報表和成本報表新制度費用;和;醫(yī)療業(yè)務(wù)成本;藥品支出在醫(yī)療業(yè)務(wù)成本中核算，在為完善醫(yī)院財務(wù)報告體系，向企業(yè)會計借鑒，新增現(xiàn)金流量醫(yī)療及藥品結(jié)余中即可如實反映實際結(jié)余狀況，行政部門及后勤表、財政補(bǔ)助收支情況表及報表附注。在財務(wù)情況說明書中新部門發(fā)生的支出在管理費用科目中更加清晰的反應(yīng)出來。增成本控制情況、負(fù)債管理情況、資產(chǎn)變動及利用情況、或有事項的說明等。新制度新增醫(yī)院成本報表，包括醫(yī)院直接成本五、加設(shè)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表主要從現(xiàn)金角度反映醫(yī)院的實際收支情況，彌表、醫(yī)院全成本表和醫(yī)院

6、全成本分析表，從而使醫(yī)院的財務(wù)報表補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表及損益表在權(quán)責(zé)發(fā)生制下不能完全反映的內(nèi)容。體系更為完整。目前，隨著醫(yī)院各項經(jīng)濟(jì)活動的日益頻繁，財務(wù)活動也越來越重充分理解科目定義和熟練、掌握入帳標(biāo)準(zhǔn)，是財務(wù)核算工作前要。但是由于醫(yī)院的資金安排不合理，市場出現(xiàn)資金短缺或者經(jīng)提，新制度對會計科目進(jìn)行全面梳理，補(bǔ)充完善會計科目定義，對營困難問題，資產(chǎn)使用效率不高。入帳計量標(biāo)準(zhǔn)更新確定，使醫(yī)院的日常核算更為準(zhǔn)確?；亓⒅鸩綄崿F(xiàn);醫(yī)藥分開;參考文獻(xiàn)在當(dāng)前新藥改中，明確規(guī)定逐漸取消藥品加成現(xiàn)象，實現(xiàn)醫(yī) 1醫(yī)院及基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)會計制度培訓(xùn)教材M.北京:藥分開、不能接受藥品回扣、探索全新醫(yī)藥分開途徑等明確規(guī)

7、中國市場出版社.2011.定。但是以我國醫(yī)院當(dāng)前的會計核算來看，存在較嚴(yán)重的;以藥補(bǔ)醫(yī);現(xiàn)象，并出現(xiàn)醫(yī)療藥品收支核算不合理，這樣無形中帶來了多開藥、開貴藥的現(xiàn)象，扭曲醫(yī)院運行機(jī)制。另外，醫(yī)院管理費用的分?jǐn)偡绞竭^于簡單且缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)性，為了適應(yīng)新藥改中對醫(yī)藥分開提出的新要求，醫(yī)院會計制度應(yīng)有所調(diào)整:一是取消原有的;藥品進(jìn)銷差價;科目;X才藥品進(jìn)行進(jìn)價記賬原則。二是248現(xiàn)代商業(yè)MODERN8USINESS 貝才會研究IFinance and Rccounting Research 合法的前提下，依據(jù)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略，同時抱著實現(xiàn)最大二、企業(yè)資金集中管理模式的必要性(1)加強(qiáng)資金集中管理是適應(yīng)現(xiàn)

8、實的發(fā)展化的目的來考慮子公司的經(jīng)濟(jì)效益，因地制宜的選擇出最適合國際公司與中國企業(yè)相對比最大的先進(jìn)之處之一就是實的資金管理模式。一般總的來說，可以分以下二個方面進(jìn)行考現(xiàn)了企業(yè)的集中管理，重點是財務(wù)方面的集中管理情況。建配慮。龍建材集團(tuán)意識到要想讓公司自身的性質(zhì)發(fā)生轉(zhuǎn)變，從國內(nèi)經(jīng)第二，資金管理模式與集團(tuán)結(jié)構(gòu)相匹配是否合適。很大程營企業(yè)向世界級跨集團(tuán)公司轉(zhuǎn)化，就必須;求新、求變、求發(fā)度上集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)就是集團(tuán)資金管理在分權(quán)與集權(quán)方面上展因此就需要借鑒成功跨國集團(tuán)集中管理的辦法特別是財?shù)囊劳?，但組織機(jī)構(gòu)的管理方式的變革又很大程度上決定于集務(wù)的管理2。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式是分散管理的形式，因此首團(tuán)經(jīng)濟(jì)整體

9、的實力。多數(shù)的情況下，集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)實力越雄厚，先就需要把財務(wù)的分散管理模式轉(zhuǎn)換至集中管理，資金的管理能選擇的管理和監(jiān)控方式就越多。經(jīng)濟(jì)實力越薄弱的企業(yè)集同樣是這樣，從分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄芾怼４蠖鄶?shù)的國際著名團(tuán)，資金的管理變革所給企業(yè)帶來的相對成本就越高，可選擇企業(yè)集團(tuán)都采用了集中化管理的模式，這樣總部能夠隨時了解的相關(guān)方式就越少。和掌握、監(jiān)控著分布世界各地的子公司的財務(wù)情況和現(xiàn)金流第二，管理模式是否影響集團(tuán)分部的利益。在變革資金管動。企業(yè)集團(tuán)在正常運作的過程中每天都會有大數(shù)量的資金理模式的時候如果資金集權(quán)管理使得集團(tuán)的子公司的自身發(fā)流入和流出的活動，所以利用自身集中管理的辦法可以有效地展受到各方

10、各面的制約，那么這種資金管理模式的集中化改革避免發(fā)生資金盈余和短缺的狀況，而且這樣還能達(dá)到降低公司就和集團(tuán)改革的初衷一一把經(jīng)濟(jì)利益得以最大化的目的背的費用成本的功效、提升資金使用效率，加大企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)道而馳了。對資金的集中管理的不應(yīng)該被看成是狹隘的控制斗爭中的競爭力。讓企業(yè)立于不敗之處。財務(wù)中的資金管理資金的限量分配，而應(yīng)該是明白了解集中管路是在集團(tuán)資金供趨向于高度集中也是伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。建配龍建給值數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上以一個固定預(yù)期值的做合理的配置。因為材集團(tuán)對國際上的各類企業(yè)集團(tuán)資金管理的趨勢進(jìn)行認(rèn)真分合理的配置的資金的標(biāo)準(zhǔn)已被普遍接受和了解。知道標(biāo)準(zhǔn)即析后，再結(jié)合自身集團(tuán)的情況考慮決

11、定對資金管理模式進(jìn)行創(chuàng)是能夠縮短資金回報周期和提高資金的回報率，所以在適合的新，將分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄芾?。資金管理模式下運用合理的資金配置能夠達(dá)到投入產(chǎn)出的均(2)資金集中管理模式下的效果衡和高效的目的。在資金集中管理模式下，建配龍建材集團(tuán)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)大集四、結(jié)論中化和資金集中管理的改革，提高了集團(tuán)資金使用的整個效資金管理模式要與集團(tuán)公司內(nèi)部和旗下的子公司的屬性益，利用和普及網(wǎng)絡(luò)工具，為集團(tuán)內(nèi)成員單位提供高效、快捷和重要性的部分相適應(yīng)。母公司也就是總公司在企業(yè)集團(tuán)中的工作途徑和辦法，與銀行實現(xiàn)銀企直聯(lián)，讓資金流與銀行的的管理能力上對資金管理模式的影響非常重要?？偣颈仨毾嚓P(guān)運作同步起來，為結(jié)算中

12、心提供及時、準(zhǔn)確、全面的資金要有強(qiáng)大的管理能力作為公司管理的前提是才能夠?qū)崿F(xiàn)資金運行情況的資料，降低重復(fù)錄入和誤差的概率，利用集團(tuán)內(nèi)部的集中管理。每個子公司在總公司戰(zhàn)略發(fā)展中的所處的位置網(wǎng)，將資金按照口岸區(qū)域劃分進(jìn)行高度集中的管理，再然后根大不相同，這就需要企業(yè)集團(tuán)依據(jù)自身當(dāng)前的發(fā)展情況和未來據(jù)口岸公司的管轄區(qū)域向內(nèi)陸傳送，最后形成了現(xiàn)在的建配龍的事業(yè)發(fā)展幾乎決定子公司的所屬位置的重要性。讓對總公建材集團(tuán)資金集中管理的網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)。此后集團(tuán)還安裝了中國金司有重要影響的子公司，保有一定的高度的決策權(quán)、控制權(quán)和融認(rèn)證中心提供的數(shù)字證書，最終實現(xiàn)了網(wǎng)上電子交易的保密管理權(quán)。讓總公司和各個子公司一起更好的發(fā)

13、展。因性、真實性、完整性和不可改變性的目標(biāo)。現(xiàn)在建配龍建材集團(tuán)正對系統(tǒng)進(jìn)行完善和功能的拓展，隨著公司業(yè)務(wù)的拓展和參考文獻(xiàn)自身內(nèi)部與央行對行業(yè)政策的改變，結(jié)算公司的資金結(jié)算系統(tǒng)1陳小蕩.論集團(tuán)公司資金管理方法探討J.財經(jīng)界(學(xué)術(shù)也應(yīng)該順應(yīng)市場的發(fā)展，不斷的提高。通過對企業(yè)集團(tuán)資金集版)，2010，(08):64 中管理的系統(tǒng)，建配龍建材集團(tuán)的資金集中管理在一個穩(wěn)固、2返紅.論集團(tuán)公司資金管理模式探討J.財經(jīng)J1l(學(xué)術(shù)靈活的平臺得到了很好的支持，為建配龍建材集團(tuán)順利運行多版)，2010，(12):130，132.級結(jié)算中心的資金業(yè)務(wù)處理提供了有效地保證和很高的效率3呂雪蕾.關(guān)于集團(tuán)公司資金集中管理模式的探討J.當(dāng)代提升，也給集團(tuán)帶來了利息費用節(jié)省、結(jié)算中心效率提高、集經(jīng)濟(jì)，2012，(04):16-17團(tuán)控制力增強(qiáng)等好的效果和其的附加價值。4是永剛.加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理的思考J.商場現(xiàn)代化，2012，(24):61-62.三、資金集中管理模式下的企業(yè)資金管理優(yōu)化5李雅群.集團(tuán)化進(jìn)程中企業(yè)結(jié)算中心建設(shè)研究J.西部財集團(tuán)