內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)-整理

1、右晶 內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作內(nèi)容第一部分一、建立內(nèi)部控制規(guī)范體系的目的：1、 為建立和完善公司內(nèi)部控制體系和內(nèi)部控制制度，及時識別并應(yīng)對公司經(jīng)營中存在的風險，保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高公司整體的經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展；2、 為貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，以及按照中國證監(jiān)會等相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的 要求。二、公司組織架構(gòu)公司董事會：下設(shè)戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核四個專業(yè)委員會，為董事會提供專業(yè)決策支持。公司總經(jīng)理辦公會： 在公司章程及董事會授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行董事會決議，行使公司經(jīng)營管理權(quán)，對董事會負責。三、內(nèi)

2、部控制工作組織保障公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)與實施是公司董事會、經(jīng)營管理層、全體員工共同參與的過程。公司董 事會是公司內(nèi)部控制建立健全和有效實施的責任主體，董事長為內(nèi)控建設(shè)的第一責任人。在董事會的整體主導(dǎo)下，公司確立內(nèi)控規(guī)范實施工作的組織架構(gòu)及職能，設(shè)立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控管理小組、內(nèi)控工作小組和內(nèi)控評價小組，為建立和實施公司內(nèi)部控制體系提供有效的組織保障。1、內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組：組長：董事 副組長：總經(jīng)理成員：董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)2、內(nèi)控管理小組組長：副總經(jīng)理組員：副總經(jīng)理、副總經(jīng)理兼董事會秘書、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理、監(jiān)事3、內(nèi)控工作小組組長：副總經(jīng)理組員：集團公司各部門負責人、各子公司第

3、一負責人4、內(nèi)控評價小組組長：董事會審計委員會主任組員：董事會審計委員會委員、副總經(jīng)理、獨立董事、監(jiān)事會主席、職工代表監(jiān)事、監(jiān)事、審計負責人四、各小組的內(nèi)控建設(shè)工作職責如下：1、內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組職責(1) 主導(dǎo)推動內(nèi)部控制的建立健全和有效實施(2) 定期及階段性的工作審議及向董事會溝通匯報(3) 對現(xiàn)存的內(nèi)控問題、整改計劃進行審議(4) 推動各階段整改(5) 負責審批內(nèi)部控制管理手冊(6) 負責審批內(nèi)部控制評價相關(guān)工作方案(7) 負責審閱內(nèi)部控制自我評價工作記錄底稿(8) 負責對全年測評問題發(fā)現(xiàn)進行審議，并在提交董事會審議前進行基礎(chǔ)性認定復(fù)核，同時推動整改(9) 負責審批內(nèi)部控制評價報告(10)

4、負責其他與此相關(guān)的重要協(xié)調(diào)、溝通、資源配置等事項2、內(nèi)控管理小組職責(1) 審議公司內(nèi)控體系建設(shè)的范圍和項目計劃，并提交領(lǐng)導(dǎo)小組。(2) 定期聽取工作小組的匯報，對各項工作成果進行審核并向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。(3) 負責監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過的內(nèi)部控制實施方案的落實情況。(4) 協(xié)調(diào)工作中出現(xiàn)的各種問題，確保內(nèi)控體系建設(shè)工作正常進行。3、內(nèi)控工作小組(項目組)職責(1) 負責內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃和組織實施的具體工作，主要工作內(nèi)容包括： 在第一年建設(shè)期，在獨立咨詢顧問的指導(dǎo)和協(xié)助下，全面開展內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實施，逐步成為未來持續(xù)建設(shè)的具體職能機構(gòu)；根據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求及不斷變化，跟蹤國內(nèi)外法律、法規(guī)的相

5、關(guān)要求 和資本市場的動態(tài)，及時掌握最新內(nèi)部控制理論發(fā)展狀況和實踐實務(wù)，開展政策調(diào)研，建立并不斷完善體系框架，組織和執(zhí)行相關(guān)具體工作； 圍繞內(nèi)部控制體系總體目標，制定體系建設(shè)規(guī)劃，分解任務(wù)、建立實施路徑與步驟，并組織實施； 建立風險管理機制，以控制環(huán)境、風險評估控制活動、信息傳遞與溝通、內(nèi)部監(jiān)督為內(nèi)容要素，建立內(nèi)控體系、工作機制與程序及相關(guān)制度規(guī)范和記錄文檔； 參與現(xiàn)狀梳理診斷、整改與完善、內(nèi)控手冊設(shè)計工作，指導(dǎo)、監(jiān)督總部各部門、子公司體系建設(shè)實施和運行工作； 組織開展內(nèi)部控制全員培訓(xùn)，制定培訓(xùn)規(guī)劃，準備相關(guān)培訓(xùn)材料、組織并實施年度培訓(xùn)計劃。(2) 負責內(nèi)部控制體系的運行維護，主要工作內(nèi)容包括：

6、 建立內(nèi)部控制體系的運行維護工作機制；負責對風險管理、流程及控制活動制度規(guī)范、工作程序等的整體修訂完善和實施； 識別公司的內(nèi)外部環(huán)境變化，判斷對既有內(nèi)部控制活動的影響，持續(xù)維護和完善風險控制文檔； 負責內(nèi)部控制管理手冊的維護完善和變更頒布。4、內(nèi)控評價小組職責負責內(nèi)部控制體系的監(jiān)督評價、對外報告、外部內(nèi)控審計工作配合，主要工作內(nèi)容包括：(1) 組成評價工作組(2) 制定評價工作方案及評價規(guī)則(3) 實施內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行有效的測試(4) 認定問題發(fā)現(xiàn)，并與被評價單位溝通，由被評價單位負責人簽字確認(5) 匯總子、分公司以及母公司的評價結(jié)果(6) 向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組提交工作方案、工作底稿、結(jié)果報告等

7、，并進行溝通匯報(7) 編報問題認定及內(nèi)部控制評價報告，遞交內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議，最終經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后，報審計委員會，最終由董事會審核(8) 作為外部審計師內(nèi)控獨立測試評價的內(nèi)部銜接職能機構(gòu)，組織公司并配合審計師的測評工作5、公司董事會辦公室職責就內(nèi)控相關(guān)工作和事宜，組織安排董事會層面的工作程序，負責披露內(nèi)部控制評價報告、及其他定 期提交監(jiān)管機構(gòu)的報告。6、公司及子公司職責公司及子公司按照內(nèi)部控制體系的各項要求，全面參與配合內(nèi)部控制體系的建立和完善工作，全員參與相關(guān)的培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作，配合內(nèi)外部評價測試工作，嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制相關(guān)政策、制度、規(guī)范及工 作程序和機制匯報內(nèi)部控制體系實施運行情況。

8、第二部分：內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃一、內(nèi)控建設(shè)工作目標內(nèi)控建設(shè)是由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標的一系列控制活動：，及時和公平1、確保公司財務(wù)報告及相關(guān)信息披露真實、準確、完整2、 確保公司經(jīng)營活動和發(fā)展的合規(guī)合法性；3、合理保障公司資產(chǎn)的安全 ；4、 提升公司整體的運營管理效率效果；5、 最大限度地減少或規(guī)避風險，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展 ，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；6、 建立統(tǒng)一、規(guī)范、有效運行的內(nèi)部控制體系，進一步完善和優(yōu)化公司的內(nèi)部控制，提高公司的經(jīng)營管理水平和效率，增強公司的風險防范能力。二、內(nèi)部實施范圍內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍覆蓋公司下屬各部門、各分

9、子公司，覆蓋公司所有 業(yè)務(wù)及各環(huán)節(jié)。內(nèi)控體系的建設(shè)，將通過風險識別與評估的程序，以基本規(guī)范和配套指引的遵循依據(jù)，識別公司所面臨的影響公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財務(wù)、合規(guī)及資產(chǎn)安全等目標實現(xiàn)的重要內(nèi)外部風險，在公司層面、業(yè)務(wù)流程與循環(huán)層面、信息環(huán)境與系統(tǒng)層面，通過全面梳理與改善，建立風險控制程序和具體措施，實現(xiàn)對關(guān)鍵風 險的應(yīng)對方案，并建立和實施持續(xù)維護和評價監(jiān)控的機制。三、內(nèi)控建設(shè)實施工作計劃1、第一階段-準備階段(一個月)(1) 公司制定內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，經(jīng)董事會審議后公告并下發(fā)各部門；(2) 公司成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控管理小組、內(nèi)部工作小組、內(nèi)控評價小組,組織召開啟動動員大會，加強全體員工對

10、建立內(nèi)部控制的認同，進一步完善公司內(nèi)部環(huán)境；(3) 聘請具有內(nèi)控專業(yè)經(jīng)驗的獨立咨詢服務(wù)中介機構(gòu)，指導(dǎo)和協(xié)助公司完成此項工作；(4) 組織公司各部門了解、學習內(nèi)部控制規(guī)范制度及其參加相關(guān)啟動培訓(xùn)。2、第二階段一建設(shè)實施階段 (六個月)(1) 現(xiàn)狀自查與完善、內(nèi)控體系及內(nèi)控手冊建立、內(nèi)控執(zhí)行培訓(xùn)階斷(三個月)專業(yè)咨詢機構(gòu)對公司內(nèi)部控制規(guī)范提出指導(dǎo)意見；確定內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍包括公司及子公司各項業(yè)務(wù)流程，建立模塊與流程框架體系，梳理現(xiàn)行流程，識別和梳理風險點和在設(shè)計層面已有的控制活動，建立風險清單，識別內(nèi)控缺陷 ；建立內(nèi)部控制缺陷的報告機制，根據(jù)公司實際情況結(jié)合內(nèi)控規(guī)范與要求，確定內(nèi)控缺陷評價標

11、準，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進行分類分析 ，針對不同的內(nèi)控缺陷類型判斷其風險，形成內(nèi)控缺陷整改方案。將內(nèi)控缺陷整改方案提交內(nèi)控實施領(lǐng)導(dǎo)小組審議。根據(jù)梳理成果及確認的整改方案，編制完善的內(nèi)部控制制度文檔，包括流程圖和風險控制矩陣，形成內(nèi)部控制手冊，作為公司整改和執(zhí)行所遵循的 依據(jù)。對公司全員就設(shè)計成果，進行執(zhí)行實施和整改的全面培訓(xùn)和輔導(dǎo)。(2) 整改執(zhí)行、試運行階段(三個月)各相關(guān)部門及下屬單位按照內(nèi)控缺陷整改方案進行逐一整改，并由內(nèi)控工作小組和外部咨詢顧問進行針對性的輔導(dǎo)并監(jiān)督整改完成；內(nèi)部控制手冊全面在公司進行試運行一個季度，并根據(jù)試運行情況進行合理調(diào)整和固化。3、第三階段-內(nèi)控自我測試、評價階段（

12、六個月）（1）第一輪自評測試（一個月）設(shè)計并編制自我評價測試工作手冊，包括測試計劃與方案、相關(guān)規(guī)則及工作底稿模板搭建等。履行風險評估程序，確定第一輪測試工作范圍。自評工作小組在外部咨詢顧問的指導(dǎo)和協(xié)助下，進行年度第一輪自評測試，形成第一輪自評測試報告，提交內(nèi)控實施項目領(lǐng)導(dǎo)小組審議 ；督促相關(guān)單位進行執(zhí) 行層面的整改。（2）第二輪自評測試（三個月）確定第二輪測試工作范圍，制定第二輪測試計劃，自評工作小組在外部咨詢顧問的指導(dǎo)和協(xié)助下，進行年度第二輪自評測試，形成第二輪自評測試報告，提交內(nèi)控實施項目領(lǐng)導(dǎo)小組審議，督促相關(guān)單位進行執(zhí)行層面的整改。公司內(nèi)控評價小組對全年的內(nèi)控運行情況進行評價，對最終問題

13、進行認定，編寫認定報告、內(nèi)部控制評價報告并提交內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、審計委員會、公司董事會審議。4、第四階段-內(nèi)控審計階段（年報前）確定聘請的內(nèi)部控制審計會計師事務(wù)所（準備階段開始）；配合審計會計師事務(wù)所做好內(nèi)部控制審計工作，在年報前完成內(nèi)部控制審計工作，按照要求披露內(nèi)部控制審計報告。三、內(nèi)控自我評價工作計劃（一）自我評價范圍公司內(nèi)部控制評價范圍包括公司本部及所屬的各子、分公司。（二）內(nèi)部控制缺陷的評價標準內(nèi)控評價工作組根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營管理特點、重要業(yè)務(wù)風險等，確定內(nèi)部控制缺陷的評價標準將內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（三）組織實施自我評價工作公司內(nèi)控評價工作組對被評價單

14、位進行現(xiàn)場測試，通過個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、測試、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，編制內(nèi)部控制評價工作底稿，研究分析內(nèi)控缺陷。（四）編制缺陷匯總表根據(jù)現(xiàn)場測試獲得的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行初步分析認定，并按其影響程度確定分為重大缺 陷、重要缺陷和一般缺陷，編制缺陷評價匯總表。（五）提出認定意見和整改意見內(nèi)控評價工作組對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核提出認定意見和整改意見，編制整改任務(wù)單，督促相關(guān)部門和單位落實整改，并以書面形式向內(nèi)控規(guī)范 領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會報告，重大缺陷由董事會最終予以認定。（六）完成內(nèi)部控制自我評價報告編寫，按內(nèi)