零用金管理教材

1、日常事務(wù)管理（二）日常事務(wù)管理（二） 第三節(jié)第三節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 一、零用金管理一、零用金管理 零用金：秘書從財(cái)務(wù)部門取出的固定零用金：秘書從財(cái)務(wù)部門取出的固定 數(shù)額的、用于零星支出的現(xiàn)金。數(shù)額的、用于零星支出的現(xiàn)金。 用于日常為數(shù)眾多的零星支出。用于日常為數(shù)眾多的零星支出。 針對(duì)：針對(duì)：（1）支票難以付款）支票難以付款 （2）報(bào)銷手續(xù)繁瑣滯后）報(bào)銷手續(xù)繁瑣滯后 一、零用金管理一、零用金管理 （一）領(lǐng)用（一）領(lǐng)用 經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 一般為幾百至幾千。一般為幾百至幾千。 （二）存放（二）存放 保險(xiǎn)柜、帶鎖抽屜等安全的地方保險(xiǎn)柜、帶鎖抽屜等安全的

2、地方 一、零用金管理一、零用金管理 （二）支付范圍（二）支付范圍 （1）交通費(fèi)、停車費(fèi)（市內(nèi)）交通費(fèi)、停車費(fèi)（市內(nèi)） （2）郵資費(fèi)）郵資費(fèi) （3）辦公用品）辦公用品 （4）接待茶點(diǎn)費(fèi)）接待茶點(diǎn)費(fèi) （5）其他辦公室小額支出）其他辦公室小額支出 一、零用金管理一、零用金管理 建立帳簿建立帳簿:P72 每一筆收入、支出均要每一筆收入、支出均要 做記錄。做記錄。 標(biāo)明收款日期、收據(jù)編標(biāo)明收款日期、收據(jù)編 號(hào)、金額、支出日期、號(hào)、金額、支出日期、 用途、領(lǐng)用單號(hào)、余額。用途、領(lǐng)用單號(hào)、余額。 收付憑證收付憑證 P73 零用現(xiàn)金領(lǐng)用憑單零用現(xiàn)金領(lǐng)用憑單 一、零用金管理一、零用金管理 規(guī)范使用規(guī)范使用 零用

3、現(xiàn)金領(lǐng)用憑單（項(xiàng)目用途、日期、金額）零用現(xiàn)金領(lǐng)用憑單（項(xiàng)目用途、日期、金額） 根據(jù)下文，完成根據(jù)下文，完成P72頁(yè)的零用現(xiàn)金賬簿：頁(yè)的零用現(xiàn)金賬簿： 3月1日小王從財(cái)務(wù)室領(lǐng)來(lái)了本月零用現(xiàn)金 3000元，花銷如下： 3月5日幫每個(gè)同事買一些筆紙文件夾之類的 辦公用品，用500元。 3月10日同事陳明外出辦事申請(qǐng)交通費(fèi)100元。 3月15日行政部接待客人付餐費(fèi)600元。 3月20結(jié)算本月快遞費(fèi)，需付400元。 注意：金額格式：￥3000.00 13月月1日日 XXXXXX 零用金零用金 3000.003000.00 二、零用現(xiàn)金的報(bào)銷二、零用現(xiàn)金的報(bào)銷 報(bào)銷：報(bào)銷：支出的費(fèi)用累加到一定的數(shù)額支出的

4、費(fèi)用累加到一定的數(shù)額 或月末，秘書應(yīng)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，并或月末，秘書應(yīng)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，并 將現(xiàn)金返還到零用現(xiàn)金箱中進(jìn)行周轉(zhuǎn)。將現(xiàn)金返還到零用現(xiàn)金箱中進(jìn)行周轉(zhuǎn)。 提交資料：提交資料：零用現(xiàn)金領(lǐng)用憑單、費(fèi)用零用現(xiàn)金領(lǐng)用憑單、費(fèi)用 報(bào)銷單、發(fā)票、花銷明細(xì)報(bào)銷單、發(fā)票、花銷明細(xì) 實(shí)訓(xùn)題2 藍(lán)天公司采購(gòu)部王明去佛山采購(gòu)了一批辦藍(lán)天公司采購(gòu)部王明去佛山采購(gòu)了一批辦 公室用品，筆公室用品，筆20支，單價(jià)支，單價(jià)2元；文件夾元；文件夾30個(gè)，個(gè)， 單價(jià)單價(jià)1.5元；筆記本元；筆記本40個(gè)，單價(jià)個(gè)，單價(jià)3元元 你是負(fù)責(zé)零用現(xiàn)金的管理人，請(qǐng)你填好費(fèi)你是負(fù)責(zé)零用現(xiàn)金的管理人，請(qǐng)你填好費(fèi) 用報(bào)銷單，去財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。用

5、報(bào)銷單，去財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。 單價(jià)單價(jià) 銷售部銷售部 2011年年3月月26日日 買筆買筆 買文件夾買文件夾 買筆記本買筆記本 20 30 40 個(gè)個(gè) 個(gè)個(gè) 支支 1.5 3 2 單價(jià)單價(jià) O壹壹 捌捌 貳貳零零 零零185.00OO 一、零用金管理一、零用金管理 零用金管理相關(guān)案例零用金管理相關(guān)案例 P74 P87 注意！注意！ 1 1、外地出差費(fèi)用、外地出差費(fèi)用 2 2、員工活動(dòng)費(fèi)用、員工活動(dòng)費(fèi)用 3 3、部門聚餐費(fèi)用、部門聚餐費(fèi)用 不能用零用金進(jìn)行報(bào)銷不能用零用金進(jìn)行報(bào)銷 你該如何做？你該如何做？ 3月1日小王從財(cái)務(wù)室領(lǐng)來(lái)了本月零用現(xiàn)金 3000元，花銷如下： 3月5日幫每個(gè)同事買一些筆紙

6、文件夾之類的 辦公用品，用500元。 3月10日同事陳明外出辦事申請(qǐng)交通費(fèi)100元。 3月15日行政部接待客人付餐費(fèi)600元。 3月20結(jié)算本月快遞費(fèi)，需付400元。 第四節(jié)第四節(jié) 銀行業(yè)務(wù)銀行業(yè)務(wù) 銀行賬戶銀行賬戶 常用票據(jù)常用票據(jù) 銀行卡銀行卡 一、銀行賬戶一、銀行賬戶 銀行賬戶：辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款人在經(jīng)銀行賬戶：辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款人在經(jīng) 辦銀行開(kāi)立的存款賬戶?？煞譃樗念悾恨k銀行開(kāi)立的存款賬戶?？煞譃樗念悾?基本存款賬戶基本存款賬戶 一般存款賬戶一般存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 專用存款賬戶專用存款賬戶 一、銀行賬戶一、銀行賬戶 1、基本存款賬戶、基本存款賬戶 存款人辦理日常

7、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬 戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。 用途：用途：轉(zhuǎn)賬結(jié)算、資金收付、發(fā)放工資、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、資金收付、發(fā)放工資、 獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金 1、基本存款賬戶、基本存款賬戶 特征：特征： 是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶主辦賬戶。 存款人只能在銀行開(kāi)立存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)一個(gè)基本存款賬基本存款賬 戶。戶。 開(kāi)立基本存款賬戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算開(kāi)立基本存款賬戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算 賬戶的賬戶的前提前提。 2、一般存款賬戶、一般存款賬戶 存款人存款人因借款或其他結(jié)算需要因借款或其他結(jié)算需要，在基本存

8、款，在基本存款 賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀 行結(jié)算賬戶。行結(jié)算賬戶。 一般存款賬戶是存款人的一般存款賬戶是存款人的輔助結(jié)算賬戶輔助結(jié)算賬戶， 可通過(guò)該賬戶辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)可通過(guò)該賬戶辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn) 金支取。金支取。 一般存款賬戶一般存款賬戶 存繳現(xiàn)金存繳現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取現(xiàn)金 一、銀行賬戶一、銀行賬戶 3、臨時(shí)存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 是存款人因是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要并在規(guī)需要并在規(guī) 定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶?？梢陨甓ㄆ谙迌?nèi)使用而開(kāi)立的賬戶。可以申 請(qǐng)開(kāi)立異地臨時(shí)存款賬戶。請(qǐng)開(kāi)立異地臨時(shí)存款賬戶。 一、銀行賬戶

9、一、銀行賬戶 3、臨時(shí)存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2 年。年。 一、銀行賬戶一、銀行賬戶 4、專用存款賬戶、專用存款賬戶 存款人按照法律法規(guī)，對(duì)其存款人按照法律法規(guī)，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行特定用途資金進(jìn)行 專項(xiàng)管理和使用專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 （1）. 基本建設(shè)資金。基本建設(shè)資金。 （2）. 單位銀行卡備用金單位銀行卡備用金 （3）. 住房基金。住房基金。 （4）. 社會(huì)保障基金。社會(huì)保障基

10、金。 賬戶資金必須由其賬戶資金必須由其基本存款賬戶基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入轉(zhuǎn)賬存入 。 該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 作業(yè)作業(yè) 1、P86頁(yè)頁(yè) 訓(xùn)練訓(xùn)練10、 訓(xùn)練訓(xùn)練11（制作圖表并填寫）（制作圖表并填寫） 2、制作一份企業(yè)銀行賬戶一覽表（如、制作一份企業(yè)銀行賬戶一覽表（如 筆記）筆記） （二）銀行賬戶的開(kāi)立（二）銀行賬戶的開(kāi)立 填制開(kāi)戶申請(qǐng)書填制開(kāi)戶申請(qǐng)書 出具證明文件出具證明文件P76 送交蓋有存款人印章的送交蓋有存款人印章的印簽卡片印簽卡片 銀行審核同意開(kāi)戶銀行審核同意開(kāi)戶 應(yīng)提供給銀行的材料：應(yīng)提供給銀行的材料： 、營(yíng)業(yè)執(zhí)照營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本原件、并復(fù)印件正本原件、

11、并復(fù)印件3張。張。 、組織機(jī)構(gòu)代碼證組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件，并復(fù)印件正本原件，并復(fù)印件3張。張。 、公司公章、法人章、財(cái)務(wù)專用章公司公章、法人章、財(cái)務(wù)專用章。 、法人身份證原件，并復(fù)印件、法人身份證原件，并復(fù)印件3張。張。 、國(guó)、地稅務(wù)登記證國(guó)、地稅務(wù)登記證正本原件，并各復(fù)印件正本原件，并各復(fù)印件 3張。張。 約個(gè)銀行工作日可領(lǐng)取開(kāi)戶行領(lǐng)取基本帳約個(gè)銀行工作日可領(lǐng)取開(kāi)戶行領(lǐng)取基本帳 戶管理卡。戶管理卡。 （三）銀行賬戶的變更（三）銀行賬戶的變更 1、變更銀行賬戶名稱、變更銀行賬戶名稱 撤銷原賬戶撤銷原賬戶開(kāi)立新賬戶開(kāi)立新賬戶 2、變更負(fù)責(zé)人、法人代表、地址等，但不改、變更負(fù)責(zé)人、法人代表、地址

12、等，但不改 變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的；變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的； 填寫申請(qǐng)書填寫申請(qǐng)書出具證明出具證明變更變更 3、變更預(yù)留印鑒卡片（公章、財(cái)務(wù)章、法人、變更預(yù)留印鑒卡片（公章、財(cái)務(wù)章、法人 章）章） 填寫申請(qǐng)書填寫申請(qǐng)書出具證明出具證明重寫印鑒卡重寫印鑒卡 片片注銷原印鑒卡片注銷原印鑒卡片 （四）銀行賬戶的撤銷（四）銀行賬戶的撤銷 撤銷賬戶撤銷賬戶 提出申請(qǐng)?zhí)岢錾暾?qǐng)核對(duì)余額、結(jié)算利息核對(duì)余額、結(jié)算利息 交回各種重要空白憑證和開(kāi)戶許可證交回各種重要空白憑證和開(kāi)戶許可證 撤銷撤銷 自愿銷戶自愿銷戶 賬戶連續(xù)一年沒(méi)有收付活動(dòng)賬戶連續(xù)一年沒(méi)有收付活動(dòng)銀行通銀行通 知單位知單位30日內(nèi)辦理銷戶日內(nèi)辦理銷戶逾期不辦

13、逾期不辦 理理自動(dòng)銷戶自動(dòng)銷戶存款余額作為銀行存款余額作為銀行 收益。收益。 1.現(xiàn)金支票：只能用于支取 現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用 于到銀行為本單位提取現(xiàn)金， 也可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人 用來(lái)辦理結(jié)算或者委托銀行代 為支付現(xiàn)金給收款人 。 2.轉(zhuǎn)賬支票：持票人只可以 進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬，不得提取現(xiàn)金。 3.普通支票：持票人既 可以提取現(xiàn)金，也可以進(jìn)行 銀行轉(zhuǎn)賬。 4.劃線支票：在普通支 票劃兩道平行線，持票人只 可以進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬，不得提 取現(xiàn)金。 1.簡(jiǎn)便:是指使用支票 辦理結(jié)算手續(xù)簡(jiǎn)便， 只要付款人在銀行有 足夠的存款，它就可 以簽發(fā)支票給收款人， 銀行憑支票就可以辦 理款項(xiàng)的劃撥或現(xiàn)金 的支付

14、。 2.靈活:是指按照規(guī)定，支 票可以由付款人向收款人 簽發(fā)以直接辦理結(jié)算，也 可以由付款人出票委托銀 行主動(dòng)付款給收款人，另 外轉(zhuǎn)帳支票在指定的城市 中還可以背書轉(zhuǎn)讓。 3.迅速:是指使用支票辦 理結(jié)算，收款人將轉(zhuǎn)帳 支票和進(jìn)賬單送交銀行， 一般當(dāng)天或次日即可入 賬，而使用現(xiàn)金支票當(dāng) 時(shí)即可取得現(xiàn)金。 4. 可靠:是指銀行嚴(yán)禁 簽發(fā)空頭支票，各單位 必須在銀行存款余額內(nèi) 才能簽發(fā)支票，因而收 款人憑支票就能取得款 項(xiàng)，一般是不存在得不 到正常支付的情況的。 支票案例星期五支票 1.不銹鋼材市場(chǎng)的勞先生 為什么沒(méi)有馬上去銀行劃 賬? 2.案例中犯罪團(tuán)伙采取什 么手段進(jìn)行詐騙的?請(qǐng)具體 說(shuō)明。

15、3.銀行系統(tǒng)在公司真實(shí)性 的審核方面存在哪些漏洞? 1. 2 . 支票的填寫與使用 支票的概念 由開(kāi)票人或者付款人開(kāi)出支票，銀行 在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付給持票人或收款人 的票據(jù)。 （想想支票是什么樣子？） 中國(guó)銀行支票存根（粵） 附加信息 出票日期年 月日 單位主管會(huì)計(jì) 中國(guó)銀行支票(粵) 出票日期(大寫) 年 月 日付款行名稱:中國(guó)銀行廣州中山支行 收款人:出票人賬號(hào):024-5678 人民幣人民幣 (大寫大寫) 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出標(biāo)人簽章 復(fù)核記賬 廣州貿(mào)發(fā) 公司支票 專用章 程利民程利民 楊陽(yáng)楊陽(yáng) 支票的結(jié)構(gòu) 長(zhǎng)方型的形狀 黃金分割點(diǎn)附近靠左以一條虛線分兩欄 虛線以左是存根

16、聯(lián)，留企業(yè)做賬用。 虛線以右是支票正聯(lián)，交對(duì)方單位收款 人員到銀行辦理收款手續(xù)。 支票的時(shí)間期限 開(kāi)票后10天內(nèi)到銀行辦理，否則銀行不 予辦理，但經(jīng)濟(jì)責(zé)任還在。 開(kāi)票日期開(kāi)始算，節(jié)假期順延。 支票的限額：100元以上 支票的分類 現(xiàn)金支票：銀行見(jiàn)票支付現(xiàn)金給收款人 轉(zhuǎn)賬支票：銀行見(jiàn)票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理 普通支票：可以分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支 票，以支票聯(lián)左上角有無(wú) /平行線為判斷 標(biāo)準(zhǔn)。 中國(guó)銀行支票存根（粵） 附加信息 出票日期2006年6 月8日 單位主管李四李四會(huì)計(jì)張三張三 中國(guó)銀行支票(粵) 出票日期(大寫)貳零零陸貳零零陸年(零零)陸陸月零捌零捌日付款行名稱:中國(guó)銀行廣州中山支行 收款人:廣州

17、宏偉機(jī)械有限公司廣州宏偉機(jī)械有限公司出票人賬號(hào):024-5678 人民幣人民幣 (大寫大寫) 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出標(biāo)人簽章 復(fù)核記賬 捌仟柒佰伍拾元陸角整捌仟柒佰伍拾元陸角整 用途用途 廣州貿(mào)發(fā) 公司支票 專用章 程利民程利民 楊陽(yáng)楊陽(yáng) 幾個(gè)重要問(wèn)題 空頭支票：企業(yè)賬戶不夠錢或沒(méi)錢 填寫支票要用黑色墨水（碳素）填寫 不能有錯(cuò)別字，盡量不能涂改 企業(yè)得在銀行先預(yù)留簽章，開(kāi)出支票不 得與銀行預(yù)留的簽章不同 有企業(yè)預(yù)留密碼，如果有預(yù)留密碼的， 開(kāi)出支票必須與預(yù)留密碼一致。 實(shí)例教與學(xué) A公司向廣州市宏發(fā)機(jī)械有限公司購(gòu)入貨物， 價(jià)值8750.60元，用現(xiàn)金支票支付。 開(kāi)票日期：2004

18、年5月16日 付款行：中國(guó)銀行廣州中山支行 出票人賬號(hào)：024-5678 用途：貨款 金額8750.60 收款人:廣州市宏發(fā)機(jī)械有限公司 企業(yè)已經(jīng)在銀行預(yù)留4個(gè)章：財(cái)務(wù)、法人、會(huì) 計(jì)、出納章 填寫步驟 判斷是何種支票，是否加/號(hào) 填寫步驟出票日期 出票日期要點(diǎn)： 左邊小寫（阿拉伯日期） 右邊中文大寫：月：1，2，10月前加零 日：19，10，20，30 日前加零 日：1119前加壹 如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再 如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 中國(guó)銀行支票存根（粵） 附加信息 出票日期2006年6 月8日 單位主管李四李四會(huì)計(jì)張三張三 中國(guó)銀行支票(粵) 出票日期(大寫)貳

19、零零陸貳零零陸年(零零)陸陸月零捌零捌日付款行名稱:中國(guó)銀行廣州中山支行 收款人:廣州宏偉機(jī)械有限公司廣州宏偉機(jī)械有限公司出票人賬號(hào):024-5678 人民幣人民幣 (大寫大寫) 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出標(biāo)人簽章 復(fù)核記賬 捌仟柒佰伍拾元陸角整捌仟柒佰伍拾元陸角整 用途用途 廣州貿(mào)發(fā) 公司支票 專用章 程利民程利民 楊陽(yáng)楊陽(yáng) 注意紅色不填區(qū)域注意紅色不填區(qū)域 填寫步驟金額 注意大小寫的書寫方法 左右大小金額必須一致 人民幣符號(hào) 大寫整字，大寫元字，小寫符號(hào) 中國(guó)銀行支票存根（粵） 附加信息 出票日期2006年6 月8日 單位主管李四李四會(huì)計(jì)張三張三 中國(guó)銀行支票(粵) 出票日期(大寫)貳零零陸貳零零陸年(零零)陸陸月零捌零捌日付款行名稱:中國(guó)銀行廣州中山支行 收款人:廣州宏偉機(jī)械有限公司廣州宏偉機(jī)械有限公司出票人賬號(hào):024-5678 人民幣人民幣 (大寫大寫) 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出標(biāo)人簽章 復(fù)核記賬 捌仟柒佰伍拾元陸角整捌仟柒佰伍拾元陸角整 用途用途 廣州貿(mào)發(fā) 公司支票 專用章 程利民程利民 楊陽(yáng)楊陽(yáng) 整整 ￥ ￥ 錯(cuò)錯(cuò) ￥ 填寫步驟 出票人賬號(hào)：企業(yè)賬戶 付款行名稱：開(kāi)支票企業(yè)賬戶開(kāi)戶所