企業(yè)內(nèi)部控制

1、第一章 內(nèi)部控制導論第一節(jié) 內(nèi)部控制概述(一)內(nèi)部控制概念：狹義：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)與財務報告有關(guān)的內(nèi)部控制目標的過程。廣義：是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵守等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。(二)企業(yè)內(nèi)部控制的特點(三個)：內(nèi)部控制是一個過程；內(nèi)部控制需要全員參與；內(nèi)部控制只能是合理保證。(三)企業(yè)內(nèi)部控制的分類(五種)：1.根據(jù)企業(yè)組織構(gòu)架，分為治理控制、管理控制和作業(yè)控制；2.根據(jù)控制對象，分為人事控制、財務控制、會計控制、生產(chǎn)控制等；3.根據(jù)控制依據(jù)，分為制度控制和預算控制；4.根據(jù)控制進

2、程和時序，分為事前控制、事中控制和事后控制；5.根據(jù)控制范圍，分為戰(zhàn)略控制和經(jīng)營控制。4、內(nèi)部牽制的含義與內(nèi)容含義：為提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務發(fā)生而制定的業(yè)務流程，其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務權(quán)力的方式進行交叉檢查或交叉控制。內(nèi)容：實物牽制、物理牽制、分權(quán)牽制、簿記牽制。5、內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制的含義內(nèi)部會計控制由組織計劃以及與保護資產(chǎn)和保證財務資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。內(nèi)部管理控制包括但不限于組織計劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟業(yè)務的決策過程有關(guān)的程序及其記錄。6、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)內(nèi)容：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序。7、內(nèi)部控制整體

3、架構(gòu)的內(nèi)容：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。8、薩班斯奧克斯利法案對企業(yè)內(nèi)部控制的影響：對上市公司加強了內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制提出了更嚴格的要求，掀起內(nèi)部控制改革運動。公司管理層應評估和披露最近年度的財務呈報內(nèi)部控制的有效性，并要求公司外部審計師就管理層對內(nèi)部控制的評估出具意見證明。標志美國上市公司財務呈報內(nèi)部控制信息開始納入強制性信息披露范圍，同時外部審計對內(nèi)部控制的有效性進行審計首次進入了強制性監(jiān)管階段。10、企業(yè)風險管理框架的新創(chuàng)新：1.厘清了風險管理流程；2.將風險管理擴展到戰(zhàn)略層面，并將戰(zhàn)略與風險偏好保持一致；3.明確了企業(yè)相關(guān)部門的責任。11、內(nèi)部控制的歷史演進過程

4、的三個重要階段：1.內(nèi)部控制萌芽期：內(nèi)部牽制；2.內(nèi)部控制發(fā)展期：內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制；3.內(nèi)部控制成熟期：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)。12、為什么企業(yè)內(nèi)部控制強調(diào)“過程觀”現(xiàn)代企業(yè)業(yè)績考核應該強調(diào)過程，而不能只關(guān)注于“結(jié)果”我們只要把事情做好了，一切水到渠成，外在諸多偶然性的客觀環(huán)境因素是不能控制的，不能太計較結(jié)果。13、為什么企業(yè)內(nèi)部控制只能是合理保證內(nèi)部控制存在自身的局限性：企業(yè)管理層決策不當；企業(yè)內(nèi)部控制效果受人員素質(zhì)影響；人員舞弊；成本效益問題。企業(yè)目標的實現(xiàn)還受到外部環(huán)境的影響，很難保證營運目標的實現(xiàn)，雖然企業(yè)會考慮相關(guān)因素發(fā)生的可能性和作出相應的計劃，但只能降低影響，不

5、能確保營運目標的實現(xiàn)。14、內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制的區(qū)別：內(nèi)部會計控制旨在保證經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行符合管理部門的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求；管理活動這種授權(quán)是管理部門的職責，它直接與管理部門執(zhí)行該組織的經(jīng)營目標有關(guān)，是對經(jīng)濟業(yè)務進行會計控制的起點。第二章 內(nèi)部控制基本理論第一節(jié) 企業(yè)欺詐與內(nèi)部控制(一)企業(yè)欺詐的定義：與表現(xiàn)(二)企業(yè)欺詐及其防范理論分析(三)企業(yè)內(nèi)部控制防范企業(yè)欺詐的核心內(nèi)容第二節(jié) 公司治理與內(nèi)部控制(一)公司治理與內(nèi)部控制的概念界定(二)公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎理論(三)公司治理與內(nèi)部控制的相互關(guān)聯(lián)與對接第三節(jié) 風險管理與內(nèi)部控制(一)風險與企業(yè)風險(二)人的行為與風險

6、管理(三)風險管理與內(nèi)部控制的融合(四)風險管理與內(nèi)部控制對接的實踐三、考核知識點1、企業(yè)欺詐的定義與企業(yè)欺詐的表現(xiàn)形式2、企業(yè)欺詐及其防范理論(5個)3、運用企業(yè)欺詐及其防范理論分析企業(yè)內(nèi)部控制建設4、公司治理的概念5、公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系6、公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎理論(4個)7、公司治理與內(nèi)部控制的相互關(guān)聯(lián)與對接8、風險與企業(yè)風險的概念9、風險態(tài)度與風險管理行為10、風險管理與內(nèi)部控制的融合11、風險管理與內(nèi)部控制對接的實踐四、考核要求識記：企業(yè)欺詐的定義與企業(yè)欺詐的表現(xiàn)形式，公司治理的概念，風險與企業(yè)風險的概念, 風險3種態(tài)度與風險4種管理行為。領(lǐng)會：企業(yè)欺詐的定義，企業(yè)欺

7、詐及其防范理論，公司治理的概念，公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系，公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎理論，風險與企業(yè)風險的概念, 風險管理與內(nèi)部控制的融合，風險態(tài)度與風險管理行為。簡單應用：在識記的基礎上，能結(jié)合實際案例分析企業(yè)欺詐、公司治理以及風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用相關(guān)企業(yè)欺詐理論、公司治理理論以及風險管理理論綜合分析和設計企業(yè)內(nèi)部控制制度。第三章 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)一、學習目的與要求通過本章的學習，應該掌握企業(yè)內(nèi)部控制目標、內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制要素和內(nèi)部控制設計方法，理解企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體性，領(lǐng)會企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設計的原理和方法。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 企業(yè)

8、內(nèi)部控制目標(一)企業(yè)各利益相關(guān)者內(nèi)部控制目標(二)企業(yè)內(nèi)部控制目標的分項探討(三)中美企業(yè)內(nèi)部控制目標比較分析第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制原則(一)美國內(nèi)部控制原則(二)中國內(nèi)部控制原則(三)中美內(nèi)部控制原則比較第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制要素(一)內(nèi)部環(huán)境(二)風險評估(三)控制活動(四)信息與溝通(五)內(nèi)部監(jiān)督第四節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制方法(一)目標控制法(二)組織控制法(三)授權(quán)控制法(四)程序控制法(五)檢查控制法(六)風險控制法(七)預算控制法三、考核知識點1、所有者、董事會、管理層和一般員工等企業(yè)各利益相關(guān)者的內(nèi)部控制目標差異2、企業(yè)內(nèi)部控制目標的分項探討3、中美企業(yè)內(nèi)部控制目標比較分析4、美國內(nèi)部控

9、制原則5、中國內(nèi)部控制原則6、中美內(nèi)部控制原則比較分析7、內(nèi)部環(huán)境具體內(nèi)容8、風險評估的內(nèi)容9、控制活動的具體內(nèi)容10、信息與溝通的具體內(nèi)容11、內(nèi)部監(jiān)督的具體內(nèi)容12、企業(yè)內(nèi)部控制方法(7個)四、考核要求識記：企業(yè)各利益相關(guān)者的內(nèi)部控制目標，中美內(nèi)部控制原則，企業(yè)內(nèi)部控制五大要素，企業(yè)內(nèi)部控制七大方法。領(lǐng)會：我國企業(yè)內(nèi)部控制目標，我國企業(yè)內(nèi)部控制原則，我國企業(yè)內(nèi)部控制五大要素，企業(yè)內(nèi)部控制七大方法。簡單應用：在領(lǐng)會的基礎上，能分析具體企業(yè)在內(nèi)部控制設計中的目標、原則、內(nèi)容和方法。綜合應用：在簡單應用的基礎上，能運用企業(yè)內(nèi)部控制目標、原則、要素和方法等，結(jié)合實際案例確定企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設計的整

10、體思想。第四章 我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系一、學習目的與要求通過本章的學習，應該掌握我國企業(yè)內(nèi)部控制建設歷程，我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性，我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系結(jié)構(gòu)及其各部分的主要內(nèi)容。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 我國企業(yè)內(nèi)部控制建設歷程(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制是我國企業(yè)內(nèi)部控制的重點(二)上市公司內(nèi)部控制是我國企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注點(三)內(nèi)部會計控制為我國企業(yè)內(nèi)部控制的核心(四)注冊會計師審計服務對加強企業(yè)內(nèi)部控制具有審核與指導作用(五)我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系的完善第二節(jié) 我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性(一)企業(yè)內(nèi)部控制建設促進促進市場經(jīng)濟與盈利模式轉(zhuǎn)換(二)企業(yè)內(nèi)部控制建設有助于維護市場經(jīng)濟

11、秩序(三)內(nèi)部控制建設是我國企業(yè)適應經(jīng)濟全球化的需要第三節(jié) 我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系結(jié)構(gòu)(一)我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系(二)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(三)企業(yè)內(nèi)部控制應用指引(四)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引(五)企業(yè)內(nèi)部控制審計指引三、考核知識點1、我國企業(yè)內(nèi)部控制建設歷程(5個階段)2、我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性(3點)3、我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系結(jié)構(gòu)及其各部分之間的相互關(guān)系4、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的主要內(nèi)容5、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引的主要內(nèi)容6、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的主要內(nèi)容7、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引的主要內(nèi)容四、考核要求識記：我國企業(yè)內(nèi)部控制建設歷程，我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性，我國企業(yè)內(nèi)

12、部控制標準體系的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。領(lǐng)會：我國企業(yè)內(nèi)部控制建設5個歷程。我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性，我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系結(jié)構(gòu)及其各部分之間的相互關(guān)系。簡單應用：在領(lǐng)會的基礎上，能根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系分析企業(yè)內(nèi)部控制建設的三個層次：企業(yè)內(nèi)部控制建設、企業(yè)內(nèi)部控制自我評估和企業(yè)內(nèi)部控制外部審計。第五章 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設一、學習目的與要求通過本章的學習，應該掌握企業(yè)組織架構(gòu)設計、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、社會責任承擔和企業(yè)文化建設的概念、內(nèi)容、主要風險及其控制措施。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 組織架構(gòu)設計(一)組織架構(gòu)概述(二)企業(yè)組織架構(gòu)的設計(三)企業(yè)組織架構(gòu)的運行第二節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃(

13、一)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃概述(二)制定發(fā)展戰(zhàn)略(三)實施發(fā)展戰(zhàn)略(四)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型第三節(jié) 人力資源管理(一)人力資源管理概述(二)人力資源的引進與開發(fā)(三)人力資源的使用與退出第四節(jié) 社會責任承擔(一)企業(yè)社會責任概述(二)企業(yè)履行社會責任的內(nèi)容(三)提高企業(yè)“社會責任競爭力”第五節(jié) 企業(yè)文化建設(一)企業(yè)文化的概述(二)企業(yè)文化的建設(三)企業(yè)文化的評估三、考核知識點1、企業(yè)組織架構(gòu)的涵義2、企業(yè)組織架構(gòu)設計和運行中的主要風險與控制措施3、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的涵義和主要風險4、制定、實施發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)容和風險控制措施5、發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的內(nèi)容和風險控制措施6、人力資源管理的涵義、內(nèi)容和主要風險7、人力資源的引進

14、與開發(fā)的控制內(nèi)容8、人力資源的使用與退出的控制內(nèi)容9、企業(yè)社會責任承擔的涵義、理論基礎與意義10、企業(yè)履行社會責任的內(nèi)容11、企業(yè)如何履行社會責任以提高“社會責任競爭力”12、企業(yè)文化的概念、本質(zhì)和異化13、企業(yè)文化的形成與建立途徑14、企業(yè)文化評估的內(nèi)容四、考核要求識記：能解釋企業(yè)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、企業(yè)社會責任和企業(yè)文化的概念，并能正確認識和表達。領(lǐng)會：在識記的基礎上，能全面把握企業(yè)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、企業(yè)社會責任和企業(yè)文化的基本概念、基本原理以及建設的基本內(nèi)容、主要風險及其控制措施。簡單應用：在領(lǐng)會的基礎上，能分析企業(yè)組織架構(gòu)設計、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資

15、源管理、社會責任承擔和企業(yè)文化建設的具體風險及其控制措施。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用本章學過的內(nèi)容，分析并設計企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設。第六章 企業(yè)主要業(yè)務活動內(nèi)部控制一、學習目的與要求通過本章學習，掌握企業(yè)資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理活動和銷售業(yè)務等業(yè)務活動的流程、主要風險與控制措施。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 資金活動內(nèi)部控制(一)資金活動內(nèi)部控制的總體要求(二)籌資活動內(nèi)部控制(三)投資活動內(nèi)部控制(四)資金營運活動內(nèi)部控制第二節(jié) 采購業(yè)務內(nèi)部控制(一)采購業(yè)務流程(二)采購業(yè)務主要風險點及管控措施(三)采購業(yè)務的后評估第三節(jié) 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制(一)存貨內(nèi)部控制(二)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制(三)無

16、形資產(chǎn)內(nèi)部控制第四節(jié) 銷售業(yè)務內(nèi)部控制(一)銷售業(yè)務流程(二)銷售業(yè)務流程的主要風險及管控措施三、考核知識點1、資金活動內(nèi)部控制的總體要求2、籌資活動流程、主要風險與控制措施3、投資活動流程、主要風險與控制措施4、資金營運活動流程、主要風險與控制措施5、采購業(yè)務流程6、采購業(yè)務主要風險點及管控措施7、采購業(yè)務的后評估內(nèi)容8、存貨管理流程、主要風險與控制措施9、固定資產(chǎn)管理流程、主要風險與控制措施10、無形資產(chǎn)管理流程、主要風險與控制措施11、銷售業(yè)務流程12、銷售業(yè)務流程的主要風險及管控措施四、考核要求識記：能解釋企業(yè)籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業(yè)務、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)

17、管理和銷售業(yè)務等業(yè)務活動的概念，并能正確認識和表達。領(lǐng)會：在識記的基礎上，能全面把握企業(yè)籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業(yè)務、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務等業(yè)務活動的基本流程、主要風險與控制措施。簡單應用：在領(lǐng)會的基礎上，能根據(jù)實際案例分析企業(yè)籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業(yè)務、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務等業(yè)務活動的基本流程、主要風險與控制措施。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用學過的本課程規(guī)定的多個知識點，分析籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業(yè)務、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務等業(yè)務活動的內(nèi)部控制設計。第七章 企業(yè)其他

18、業(yè)務活動內(nèi)部控制一、學習目的與要求通過本章學習，掌握企業(yè)研究與開發(fā)活動、工程項目、擔保業(yè)務和業(yè)務外包活動等其他業(yè)務活動的業(yè)務流程、主要風險點與控制措施。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 研究與開發(fā)活動內(nèi)部控制(一)研究與開發(fā)業(yè)務流程(二)研究與開發(fā)業(yè)務的主要風險及管控措施第二節(jié) 工程項目內(nèi)部控制(一)工程項目控制概述(二)工程立項的主要風險及管控措施(三)工程設計的主要風險及管控措施(四)工程招標的主要風險及管控措施(五)工程建設的主要風險及管控措施(六)工程驗收的主要風險及管控措施第三節(jié) 擔保業(yè)務內(nèi)部控制(一)擔保業(yè)務內(nèi)部控制概述(二)企業(yè)擔保業(yè)務關(guān)鍵內(nèi)部控制第四節(jié) 業(yè)務外包活動內(nèi)部控制(一)業(yè)務外包內(nèi)部

19、控制概述(二)業(yè)務外包的主要風險點及管控措施(三)實務案例講解：并非外包的外包三、考核知識點1、研究與開發(fā)業(yè)務流程2、研究與開發(fā)業(yè)務各業(yè)務流程的主要風險及管控措施3、企業(yè)工程項目業(yè)務流程4、企業(yè)工程項目總體應該關(guān)注的風險5、企業(yè)工程項目各業(yè)務流程的主要風險及管控措施6、擔保業(yè)務的概念、一般流程與總體應該關(guān)注的風險7、擔保業(yè)務各業(yè)務流程的主要風險及管控措施8、業(yè)務外包的本質(zhì)、意義9、業(yè)務外包各業(yè)務流程的主要風險及管控措施四、考核要求識記：能解釋企業(yè)研究與開發(fā)活動、工程項目、擔保業(yè)務和業(yè)務外包活動等其他業(yè)務活動的概念，并能正確認識和表達。領(lǐng)會：在識記的基礎上，能全面把握企業(yè)研究與開發(fā)活動、工程項目

20、、擔保業(yè)務和業(yè)務外包活動等其他業(yè)務活動的基本流程、主要風險與控制措施。簡單應用：在領(lǐng)會的基礎上，能根據(jù)實際案例分析企業(yè)研究與開發(fā)活動、工程項目、擔保業(yè)務和業(yè)務外包活動等其他業(yè)務活動的基本流程、主要風險與控制措施。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用學過的本課程規(guī)定的多個知識點，分析企業(yè)研究與開發(fā)活動、工程項目、擔保業(yè)務和業(yè)務外包活動等其他業(yè)務活動的內(nèi)部控制設計。第八章 企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)構(gòu)建一、學習目的與要求通過本章學習，應該掌握企業(yè)財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)手段類的概念、主要內(nèi)容、主要風險點與控制措施。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 財務報告內(nèi)部控制(一)

21、財務報告概述(二)財務報告編制階段主要內(nèi)部控制措施(三)財務報告對外提供階段主要內(nèi)部控制措施(四)財務報告分析利用階段主要內(nèi)部控制措施第二節(jié) 全面預算內(nèi)部控制(一)全面預算概述(二)預算編制的控制措施(三)預算執(zhí)行的控制措施第三節(jié) 合同管理內(nèi)部控制(一)合同管理概述(二)合同訂立階段的控制措施(三)合同履行階段的控制措施(四)合同管理的考核第四節(jié) 內(nèi)部信息傳遞與信息系統(tǒng)內(nèi)部控制(一)內(nèi)部信息與信息系統(tǒng)概述(二)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制(三)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制三、考核知識點1、財務報告的內(nèi)容與相關(guān)風險2、財務報告編制階段主要內(nèi)部控制措施3、財務報告對外提供階段主要內(nèi)部控制措施4、財務報告分析利用階段主

22、要內(nèi)部控制措施5、全面預算的概念、主要風險與全面預算的組織6、預算編制的控制措施7、預算執(zhí)行的控制措施8、合同管理的總體風險與合同管理制度體系9、合同訂立階段的控制措施10、合同履行階段的控制措施11、合同管理的考核12、內(nèi)部信息與信息系統(tǒng)概念13、內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制14、信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護內(nèi)部控制四、考核要求識記：能解釋企業(yè)財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的概念，并能正確認識和表達。領(lǐng)會：在識記的基礎上，能全面把握企業(yè)財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的主要風險點與控制措施。簡單應用：在領(lǐng)會的基礎上，能

23、根據(jù)實際案例分析企業(yè)財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的主要風險與控制措施。綜合應用：在簡單應用的基礎上，運用學過的本課程規(guī)定的多個知識點，分析企業(yè)財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的設計。第九章 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價一、學習目的與要求通過本章學習，應該掌握企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的定義、對象、原則、內(nèi)容、組織與實施，內(nèi)部控制缺陷的認定，內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 內(nèi)部控制自我評價概述(一)內(nèi)部控制評價的概念(二)內(nèi)部控制自我評價的對象(三)內(nèi)部控制自我評價的原則(四)內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容第二節(jié) 內(nèi)部控

24、制評價的組織和實施(一)內(nèi)部控制評價的組織體系(二)內(nèi)部控制評價程序(三)內(nèi)部控制評價方法(四)內(nèi)部控制評價工作底稿編制與復核第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷認定、報告和整改(一)內(nèi)部控制缺陷的認定(二)內(nèi)部控制評價報告(三)內(nèi)部控制缺陷的整改三、考核知識點1、內(nèi)部控制評價的定義與特征2、內(nèi)部控制自我評價的對象3、內(nèi)部控制自我評價的原則4、內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容5、內(nèi)部控制評價的組織體系6、內(nèi)部控制評價程序7、內(nèi)部控制評價方法8、內(nèi)部控制評價工作底稿編制與復核9、內(nèi)部控制缺陷的內(nèi)涵10、內(nèi)部控制缺陷認定標準11、內(nèi)部控制評價意見12、內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容13、內(nèi)部控制缺陷的整改四、考核要求識記：能解釋企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的定義、對象、原則、內(nèi)容、組織與實施，以及內(nèi)部控制缺陷的概念，并能正確認識和表達。領(lǐng)會：在識