銀行(信用社)呆賬核銷(xiāo)管理辦法

1、銀行(信用社)呆賬核銷(xiāo)管理辦法第一章 總則第一條 為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，及時(shí)處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，準(zhǔn)確核算損益，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)銀行(信用社)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本行）穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法的通知（財(cái)金200550號(hào)），結(jié)合本行的實(shí)際情況，制定本辦法。第二章 核銷(xiāo)呆賬原則第二條 核銷(xiāo)呆賬要執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策，維護(hù)本行的合法權(quán)益，最大限度地減少有形或無(wú)形的資產(chǎn)損失。第三條 核銷(xiāo)呆賬要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格按照審批權(quán)限和核銷(xiāo)程序辦理，對(duì)外保密、賬銷(xiāo)案存的原則。第三章 呆賬核銷(xiāo)的條件第四條 本行經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件

2、之一的債權(quán)，方可作為呆賬核銷(xiāo)。(一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，本行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(二)借款人死亡，或者依照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，本行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的貸款；或者保險(xiǎn)公司賠償清償后，確實(shí)無(wú)力償還的部分債務(wù)，本行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人追償后，未能收回的債權(quán)；(四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣（市、區(qū)）及以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)

3、執(zhí)照，終止法人資格，本行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的債權(quán)；(五)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)2年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，本行進(jìn)行追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)；(七)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本行訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本行仍無(wú)法收回的債權(quán)；(八)對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因

4、，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，本行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)；(九)由于上述(一)至(八)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，本行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)；(十)開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述(一)至(九)項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，本行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；(十一)銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由本行承擔(dān)的凈損失；(十二)助學(xué)貸款逾期后，本行在確定的有效追索期內(nèi)，

5、并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；(十三)本行發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無(wú)法收回的應(yīng)收賬款（不含關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)賬款）；(十四)經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)。第五條 下列債權(quán)不得作為呆賬核銷(xiāo)：(一)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，不論何種原因，未按期償還的債權(quán)；(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃避或者懸空的債權(quán)；(三)行政干預(yù)逃廢或者懸空的債權(quán)；(四)本行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；(五)本行發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)等；(六)其他不應(yīng)當(dāng)核銷(xiāo)的債權(quán)。第四章 呆賬核銷(xiāo)程序第六條 呆賬核銷(xiāo)必須嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，逐戶、逐

6、級(jí)上報(bào)審核、審批手續(xù)。第七條 呆賬核銷(xiāo)的時(shí)間規(guī)定：對(duì)符合核銷(xiāo)條件的呆賬，可以隨時(shí)上報(bào)本行，各支行不得隱瞞不報(bào)，長(zhǎng)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)，呆賬核銷(xiāo)按年度進(jìn)行。第八條 呆賬核銷(xiāo)的審批程序：各支行發(fā)生符合條件的呆賬首先須經(jīng)支行集體研究同意后，專(zhuān)人負(fù)責(zé)準(zhǔn)備必報(bào)材料及時(shí)上報(bào)本行風(fēng)險(xiǎn)管理部。經(jīng)本行風(fēng)險(xiǎn)管理部初審后，提交本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)集體討論決定，并按規(guī)定申報(bào)市國(guó)家稅務(wù)局審批，經(jīng)批準(zhǔn)同意后按規(guī)定進(jìn)行呆賬核銷(xiāo)。第九條 支行在上報(bào)審批核銷(xiāo)呆賬時(shí)不得將一筆呆賬劃分多筆，化整為零分次上報(bào)審批。第十條 呆賬核銷(xiāo)應(yīng)報(bào)送的相關(guān)材料：（一）填制貸款呆賬核銷(xiāo)審批表（一式三份）；（二）填制貸款應(yīng)收利息核銷(xiāo)審批表（一式三份）；

7、（三）填制呆滯、呆賬貸款認(rèn)定審批表，原已認(rèn)定的呆賬，提交原認(rèn)定審批表復(fù)印件；（四）呆賬損失稅前扣除申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括發(fā)生信貸關(guān)系時(shí)間、借款人狀況、擔(dān)保人（抵、質(zhì)押物品）狀況、呆賬形成原因及采取的措施和結(jié)果，對(duì)借款人和擔(dān)保人財(cái)產(chǎn)清算、清償和分配情況，本行的受償及損失情況，申請(qǐng)核銷(xiāo)金額；（五）提交本辦法第三章所規(guī)定的相關(guān)證明材料；（六）提交借款人借款原始憑證復(fù)印件，包括借款借據(jù)、借款申請(qǐng)書(shū)、借款合同、抵質(zhì)押貸款提交抵質(zhì)押物清單、提交最高額保證（抵押）借款合同；（七）提交該貸款部分收回的收貸憑證復(fù)印件（如有收回貸款）；（八）抵債資產(chǎn)處理不足部分核銷(xiāo)的需提交抵債資產(chǎn)取得、處理批復(fù)和評(píng)估、拍賣(mài)等手續(xù)

8、資料復(fù)印件；（九）提交相關(guān)訴訟、執(zhí)行、評(píng)估及拍賣(mài)等發(fā)生的費(fèi)用發(fā)票復(fù)印件；（十）呆賬貸款的認(rèn)定審批表。如單獨(dú)上報(bào)呆賬貸款認(rèn)定，只須填制呆滯、呆賬貸款認(rèn)定審批表（一式三份），支行要求認(rèn)定呆賬貸款的書(shū)面報(bào)告，其余資料與呆賬核銷(xiāo)相同；(十一)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。第十一條 對(duì)符合條件的呆賬核銷(xiāo)經(jīng)批準(zhǔn)后，本行將核銷(xiāo)呆賬的準(zhǔn)備金下劃支行，入貸款呆賬準(zhǔn)備科目核算，并由支行經(jīng)辦人員選擇規(guī)定的交易菜單，進(jìn)行呆賬核銷(xiāo)賬務(wù)處理，并納入表外科目管理。對(duì)上述批準(zhǔn)核銷(xiāo)的呆賬表內(nèi)應(yīng)收利息，已經(jīng)納入損益核算的，無(wú)論其本金或利息是否已逾期，均作沖減利息收入處理，作表外科目管理。第五章 呆賬核銷(xiāo)的責(zé)任追究和管理第十二條 建

9、立呆賬損失責(zé)任認(rèn)定和追究制度，每核銷(xiāo)一筆呆賬貸款，各支行必須查明呆賬形成的原因，明確相應(yīng)責(zé)任，包括經(jīng)辦人和單位負(fù)責(zé)人，特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機(jī)制不健全、不落實(shí)等形成的損失，對(duì)呆賬負(fù)有責(zé)任的人員視金額大小和性質(zhì)輕重，予以責(zé)任追究。并在申報(bào)呆賬核銷(xiāo)前按規(guī)定進(jìn)行一次性賠償，將其賠償款項(xiàng)直接收回相應(yīng)的呆賬貸款。對(duì)有違法犯罪行為的移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。(一)下列貸款造成損失，由責(zé)任人實(shí)行全額賠償：1、信貸人員發(fā)放的違法、違紀(jì)和嚴(yán)重違規(guī)的貸款；2、貸款責(zé)任人對(duì)有償還能力的借款人和有物質(zhì)保證的保證人失去訴訟時(shí)效、脫保等瀆職行為造成損失的貸款；3、非信貸人員發(fā)放的全部貸款；4、實(shí)行包放包收的

10、小額貸款。(二)由于貸款責(zé)任人管理不善、措施不力等失職行為所造成貸款損失，以借款人為單位對(duì)呆賬核銷(xiāo)的損失額，按以下標(biāo)準(zhǔn)比例實(shí)行分段累進(jìn)賠償。1、貸款本金損失在100萬(wàn)元（含）以下的，有關(guān)責(zé)任人按5%賠償；2、貸款本金損失在100萬(wàn)元以上200萬(wàn)元（含）以下的，有關(guān)責(zé)任人按2.5%賠償；3、貸款本金損失在200萬(wàn)元以上的，根據(jù)情節(jié)按0.1%-1%酌情賠償。(三)除上述(一)至(二)項(xiàng)規(guī)定外，貸款造成的損失，責(zé)任人實(shí)行非全額賠償，對(duì)貸款核銷(xiāo)的損失額，以借款人為單位由責(zé)任人按下列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行分段累進(jìn)非全額賠償。1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元），按貸款損失額的8%賠償；1萬(wàn)元至5萬(wàn)元以下（含5萬(wàn)元），按貸款損失額的

11、3%賠償；5萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元），按貸款損失額的2%賠償；10萬(wàn)元至30萬(wàn)元以下（含30萬(wàn)元），按貸款損失額的1%賠償；30萬(wàn)元至50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元），按貸款損失額的0.8%賠償；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元以下（含100萬(wàn)元），按貸款損失額的0.6%賠償；100萬(wàn)元以上，按貸款損失額的0.4%賠償。非全額賠償?shù)淖罡呦揞~為5萬(wàn)元。第十三條 因不可抗力和政策性因素等原因造成貸款損失，以及因管理責(zé)任人變動(dòng)，后經(jīng)管理責(zé)任人努力降低了風(fēng)險(xiǎn)，已收回部分貸款后的貸款損失，經(jīng)本行審計(jì)部門(mén)審計(jì)核準(zhǔn)后，可以酌情賠償或免于賠償。(一)按規(guī)定已經(jīng)實(shí)行賠償后，并界定為管理責(zé)任的貸款，不屬于第十二條中(一)、

12、(二)條款，在申報(bào)核銷(xiāo)時(shí)免于責(zé)任人賠償。(二)在處理抵（質(zhì)）押物時(shí)，形成的抵（質(zhì)）押貸款損失，但原因在辦理抵押物評(píng)估中確屬足額抵入，后因設(shè)備貶值或處置過(guò)程中形成的損失，經(jīng)本行審計(jì)核準(zhǔn)后，報(bào)經(jīng)本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)討論同意，可以酌情賠償或免于賠償。第十四條 對(duì)呆賬認(rèn)定沒(méi)有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假申報(bào)核銷(xiāo)的，一經(jīng)查實(shí)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。第十五條 對(duì)已核銷(xiāo)的呆賬，應(yīng)當(dāng)做好保密工作，并作“賬銷(xiāo)案存”處理，各支行會(huì)計(jì)、信貸部門(mén)應(yīng)建立呆賬核銷(xiāo)臺(tái)賬，會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行表外核算，并按信貸基礎(chǔ)檔案管理的規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷(xiāo)的檔案管理。本行風(fēng)險(xiǎn)管理部和審計(jì)部建立全行呆賬核銷(xiāo)臺(tái)賬，加強(qiáng)管理和監(jiān)督，有關(guān)呆賬核銷(xiāo)情況任何人不得對(duì)借款人和擔(dān)保人或其他第三人泄露。第十六條 各支行（部）必須做好呆賬核銷(xiāo)后的資產(chǎn)保全和追收工作，經(jīng)依法訴訟、執(zhí)行后取得的債權(quán)憑證，應(yīng)建立臺(tái)賬，加強(qiáng)管理和追收，除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)除外，對(duì)已核銷(xiāo)的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對(duì)已核銷(xiāo)的呆賬及相關(guān)的利息繼續(xù)進(jìn)行催收。第六章 呆賬準(zhǔn)備的提取和上劃第十七條 根據(jù)呆賬準(zhǔn)備計(jì)提的范圍和比例，由本行按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金。第十八條 各支