中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策財(cái)務(wù)會計(jì)管理專業(yè)

1、題 目中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策 目錄摘 要2第一章 引言31.2 企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險研究現(xiàn)狀31.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的重要性41.3.1企業(yè)的生存之道41.3.2破除信息迅速膨脹所帶來的信息危機(jī)42企業(yè)應(yīng)收賬款概述42.1企業(yè)應(yīng)收賬款的定義及特點(diǎn)42.2應(yīng)收賬款管理的功能與成本53企業(yè)應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險分析53.1濫用商業(yè)信用，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量發(fā)生53.2 企業(yè)內(nèi)部控制不健全，缺乏有效的獎懲措施63.2.1企業(yè)沒有明確的管理機(jī)制63.2.2企業(yè)的商品質(zhì)量因素63.3 銷售實(shí)現(xiàn)和收到款項(xiàng)的時間差造賒銷風(fēng)險64 企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理策略74.1確立有效的信用條件74.1.1確定正確的信

2、用標(biāo)準(zhǔn)74.2建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度84.2.1調(diào)查客戶信用84.2.2制定合理的賒銷方針和結(jié)算方式84.3加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的催收力度94.4建立“兩制”，強(qiáng)化跟蹤監(jiān)督。94.4.1實(shí)行應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度。95結(jié)論10致辭11參考文獻(xiàn)11摘 要隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，同行業(yè)之間的競爭日趨激烈。應(yīng)收賬款是因?yàn)槠髽I(yè)賒銷產(chǎn)品而產(chǎn)生的短期債權(quán)，建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上。銷售與存款所存在的時間差以及企業(yè)所缺乏的商業(yè)信用意識都將導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。因此，采取相應(yīng)措施規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生，是一項(xiàng)值得研究得課題。研究企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的意義重大，包括可實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部競爭力提升、控制企業(yè)的現(xiàn)金的流入和流

3、出、以及調(diào)整企業(yè)重銷售輕回款的不良現(xiàn)狀等意義。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；風(fēng)險管理；管理政策11第1章 引言1.如今社會市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)市場競爭越發(fā)激烈，部分企業(yè)為了在激烈市場競爭中占據(jù)有利地位，廣泛開拓市場，以求提高市場份額，較多地選擇了賒銷這一商業(yè)形式，在盈利的同時也帶了一些風(fēng)險銷售與存款所存在的時間差以及企業(yè)所缺乏的商業(yè)信用意識都將增加企業(yè)的成本，所以，企業(yè)對此需要進(jìn)行一些管理措施。加強(qiáng)風(fēng)險管理的研究，并采取相應(yīng)措施，規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生。研究企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的意義重大。企業(yè)應(yīng)該掌握他的一個風(fēng)險程度。根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的綜合水平，提升應(yīng)收賬款管制效率，從而可實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部競爭力提升；企

4、業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理，并且嚴(yán)格控制成本包括資金和人力資源，并且要滿足正常運(yùn)行中的一些資金需求海洋后，要對每一筆收這樣做好嚴(yán)格的登記，這不僅能夠有效地防止上等的流失，而且能夠提高他的工作效率，保障企業(yè)的安全，在一定程度上還能夠降低收賬款的風(fēng)險。充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督優(yōu)勢，可有效地保證財(cái)產(chǎn)的安全，并通過對銷售人員進(jìn)行約束和激勵，進(jìn)而調(diào)整企業(yè)重銷售輕回款的不良現(xiàn)狀。1.2 企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險研究的現(xiàn)景對于向外銷售商品、原材料、員工的一些人力成本結(jié)合而成的一種經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)現(xiàn)象。依靠資金，把銷售項(xiàng)目轉(zhuǎn)變現(xiàn)，存在于各企業(yè)中繼續(xù)存在于企業(yè)的一系列工作里面來，才能增加企業(yè)的利潤。但這個收取資金的時間也會影響企業(yè)的盈利

5、極大。1.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的重要性與一些發(fā)達(dá)國家相比，我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重超過一半，那是大于一些發(fā)達(dá)國家的在發(fā)達(dá)的國家這個比例應(yīng)該很低很低，而我國的這個比例很高，所以這個問題是非常嚴(yán)峻的，這不僅會增加企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險，而且對于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有不利影響，這個管理已經(jīng)成為現(xiàn)階段企業(yè)主面臨的一個很嚴(yán)重的、愈發(fā)嚴(yán)峻的問題。目前，許多企業(yè)在經(jīng)營管理中并不對賒銷交易進(jìn)行單獨(dú)管理，也沒有詳細(xì)的管理制度，這導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門盲目放賬、濫用信用資源，企業(yè)遭受巨大的應(yīng)收賬款風(fēng)險損失。1.3.1企業(yè)的生存之道應(yīng)收賬款會影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性、可信性、會無形當(dāng)中增加企業(yè)的壓力應(yīng)收這款的管理。他不僅影

6、響了企業(yè)的收益，而且對企業(yè)的管理也有著一定的影響，通過應(yīng)收賬款就可以知道一個企業(yè)的發(fā)展前景，以及目前的一個發(fā)展?fàn)顟B(tài)，應(yīng)收賬款會增加企業(yè)的成本，從而造成企業(yè)的利潤減少影響，該企業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重來說會阻礙社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2企業(yè)應(yīng)收賬款概述2.1企業(yè)應(yīng)收賬款的定義應(yīng)收賬款是指由于市場因素的不穩(wěn)定性和債權(quán)、債務(wù)關(guān)系在清償時的不確定性，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款在回收時具有的不確定性。應(yīng)收賬款作為企業(yè)為擴(kuò)大銷售和盈利的一項(xiàng)投資，也會發(fā)生一定的成本，所以企業(yè)需要在應(yīng)收賬款所增加的盈利和所增加的成本之間作出權(quán)衡。2.2應(yīng)收賬款管理的功能與成本對于企業(yè)的應(yīng)收賬款款應(yīng)該納入一個信用管理當(dāng)中，并且這個信用承擔(dān)著企業(yè)的未

7、來發(fā)展。對于他的考慮不僅要考慮成本的因素，還要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行一些管理上的改變，并且應(yīng)收賬款應(yīng)該具有前瞻性，不僅要看到未來市場的前景，而且要具有靈活性。根據(jù)市場的一些情況進(jìn)行改變，并且很應(yīng)當(dāng)具有安全性，通過一些科技手段來保障應(yīng)收賬款安全一個企業(yè)的前景良好。他的應(yīng)收賬款的安全性就要搞，因此要想穩(wěn)定他的應(yīng)收賬款，你就應(yīng)該努力的發(fā)展實(shí)業(yè)，從管理上也從資金上上全方位的網(wǎng)格為企業(yè)能力，從而推動企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。不光關(guān)于企業(yè)的成本還有企業(yè)的經(jīng)營商業(yè)問題，要增加企業(yè)的一個信用度，并且提高他的防范風(fēng)險意識，在人員的管理上加大員工的風(fēng)險管理，并且有計(jì)劃的實(shí)行短期或長期了一個營銷策略，各部門互相配合，銷售部

8、門負(fù)責(zé)銷售，行政部門負(fù)責(zé)一個上層建筑的完善，不能只看重于表面的一些程序，而在這都落在實(shí)處在一些交易當(dāng)中要考慮債務(wù)人的實(shí)際情況，如果他們沒有辦法償還債務(wù)的話，那么企業(yè)只會造成一些損失。這個損失對企業(yè)當(dāng)然是不利的，也對企業(yè)的風(fēng)險程度是不利的，他會增加企業(yè)的一個風(fēng)險管控也會增加企業(yè)了一個成本。3.2 企業(yè)內(nèi)部控制不健全，缺乏有效的獎懲措施3.2.1企業(yè)沒有明確的管理機(jī)制因?yàn)槠髽I(yè)對此沒有明確的管理機(jī)制，不僅是他的內(nèi)部管理，而且在人員的管理上也很無趣，以至于大量的應(yīng)收賬款無法收回，所以造成了一定的損失。這些損失相關(guān)部門雖然是你的一些之多，但是落實(shí)效果并不好，因?yàn)樗荒芘c企業(yè)完全的對接，并且在企業(yè)內(nèi)部各部

9、門之間也存在著各種各樣的問題。對于人員來說，他們的積極性不夠高，只看重于工資并不在于企業(yè)真正的發(fā)展情況，所以一定程度上不利于企業(yè)的發(fā)展一些銷售人員為了擴(kuò)大自己的銷售額會用各種各樣的辦法來提高自己的收益。在此過程中會增加企業(yè)的一個成本。對于這種不負(fù)責(zé)的行為企業(yè)并沒有采取相關(guān)的措施來進(jìn)行規(guī)范。在這些細(xì)節(jié)的忽視當(dāng)中給企業(yè)增加了無形的壓力。3.2.2企業(yè)的商品質(zhì)量因素商品的質(zhì)量可以用價格來衡量，但是一些企業(yè)對于低質(zhì)量的商品，卻以高價賣出，這不僅欺騙了消費(fèi)者，而且會受到消費(fèi)者投訴，不少客戶會選擇延期，付款，甚至是退貨。險應(yīng)收賬款的管理最基本的要求是收入大于成本，這樣賒銷才是有利的。賒銷可以實(shí)現(xiàn)銷售收入的

10、增長，但與之相關(guān)的成本也要相應(yīng)增加。銷售實(shí)現(xiàn)和收到款項(xiàng)的時間差會導(dǎo)致：謊報企業(yè)的資產(chǎn)情況，對于應(yīng)收賬款的數(shù)額一些管理者會虛報，所以他會導(dǎo)致資產(chǎn)的增加，對于一個企業(yè)的長期發(fā)展來說是不利的。換一種說法，他的損失性很嚴(yán)重。企業(yè)在采購原料的過程中也會增加一些成本，并且對于人力資源上會有成本的增加。，以及支付利息等都需要貨幣資金。但是，在一般情況下，企業(yè)發(fā)出商品后，向購貨單位開出銷售發(fā)票，并在當(dāng)期確認(rèn)式和收到貨款時間的不一了銷售收入，貨款卻沒有及時回款，導(dǎo)致物資流與資金流脫節(jié)。這種商品銷售方致性，不僅增加了應(yīng)收賬款的成本，而且增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)而造成資金的流動頻率很低，同時短期的負(fù)載能力也低下，對于一個企

11、業(yè)的財(cái)務(wù)來說，就是不利的會增加企業(yè)的風(fēng)險，同時期滿了企業(yè)使得企業(yè)的利潤實(shí)際上這些利潤都是不存在的。由于銷售而換來的一些利潤使企業(yè)的總利潤不斷地增加，但是因?yàn)榕c企業(yè)的應(yīng)收賬款不能匹配，所以這個總利潤也是虛假的，他并不能實(shí)際的償還企業(yè)的短期的負(fù)債能力，所以他會在一定程度上破壞企業(yè)的內(nèi)在管理，并且是企業(yè)的發(fā)展越來越緩慢，甚至出現(xiàn)倒退的局面。4 企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理策略4.1確立有效的信用條件對于應(yīng)收賬款的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該確立他的信用條件，在銷售時，應(yīng)該對賬單進(jìn)行明確的劃分和記載，不斷增加企業(yè)的一個信用條件，對于客戶的一些需求，可以采用時間期限來應(yīng)對，并且通過一些折扣不僅能夠提升銷售量，而且能增加企業(yè)的

12、報酬，增加了企業(yè)的安全性，它有利于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。4.1.1確定正確的信用標(biāo)準(zhǔn)信用企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)對于一個企業(yè)是非常重要的。他不僅代表了一個企業(yè)的可信度，而且在客戶的心目中代表了一個企業(yè)的形象。的定性分析是指對申請人“質(zhì)”的分析。常用的信用分析法是5C信用評價系統(tǒng)。包括：1、品質(zhì)，指誠實(shí)和正直的表現(xiàn)，是“5C”信用評價中最重要的因素; 2、能力，指申請人的償債能力，著重了解申請人流動資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量以及流動比率的高低。3、資本，指如果申請人當(dāng)期的現(xiàn)金流不足以還債，申請人在短期和長期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源，反映對于負(fù)債的保障程度。4、抵押，可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物。5、條件，指影響申請人還

13、款能力和還款意愿的各種外在因素。4.2建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度信用政策建立后，企業(yè)還要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，主要做好以下幾方面：4.2.1調(diào)查客戶信用在企業(yè)調(diào)查客戶信用的過程當(dāng)中，以及對哪些客戶提供、賒銷的額度多少等決定之前，首先應(yīng)當(dāng)要對客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查。采用直接調(diào)查跟間接調(diào)查，并根據(jù)結(jié)果進(jìn)行劃分。4.2.2制定合理的收賬政策收賬政策是指信用條件被違反時，企業(yè)采用的收賬策略。企業(yè)對各種不同時期應(yīng)收賬款的催收方式及包括準(zhǔn)備為此付出的代價，這就是收賬政策。訂制收賬政策時一定要針對具體的問題具體去分析，并且針對客戶的一個實(shí)際情況進(jìn)行一個監(jiān)督，首先應(yīng)該設(shè)置一個時間限度，算出平均的資金狀況，再次，

14、可以制作一個表格，提前來確定企業(yè)的應(yīng)收賬款，同時對于客戶的一些問題要隨時算出它的一些新的金額，最后應(yīng)該升級他的管理方式，將欠款的客戶進(jìn)行一個分類，根據(jù)欠款金額的高低進(jìn)行不同的策略，學(xué)會抓住重點(diǎn)。4.3建立兩部門管理制度，相互跟蹤監(jiān)督。由財(cái)務(wù)部人員制定回款計(jì)劃，業(yè)務(wù)員配合跟蹤。制定營銷方案時，應(yīng)當(dāng)把回款資金部分與業(yè)務(wù)員的業(yè)績相掛勾。其業(yè)務(wù)員的業(yè)績不僅僅是簽定銷售合同完成簽單銷售額如此單一，還得對各客戶的回款情況進(jìn)行跟蹤。能夠在一定時間限度范圍內(nèi)收回欠款的員工，給予一些資金或物質(zhì)上的獎勵，從而激發(fā)員工的積極性。對于一些沒有在時間范圍內(nèi)收回資金的員，工要進(jìn)行一定的懲罰，從而激勵員工的專業(yè)性。4.3.

15、1實(shí)行應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度。這是在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的大背景下，如果有了應(yīng)收賬款那么就可能出現(xiàn)壞賬的可能性，所以要建立相關(guān)的制度，首先企業(yè)應(yīng)該對此加強(qiáng)管理對一些商業(yè)信用的行為，加強(qiáng)組織和管理。其次，政府應(yīng)該對此制定一些法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)的行為，一來可以補(bǔ)償債務(wù)人的一些損失。二是可以減少企業(yè)的資金流壓力。5結(jié)論企業(yè)的帳本運(yùn)行是一個復(fù)雜的過程，而且是一個復(fù)雜的系統(tǒng)流程，需要財(cái)務(wù)部門與銷售部門以及其他部門進(jìn)行合作才能得已流暢，完善企業(yè)管理制度，不斷學(xué)習(xí)交流，組成專業(yè)的一個團(tuán)隊(duì)，及時性的把會計(jì)信息傳達(dá)到上級領(lǐng)導(dǎo)，充分激發(fā)員工的工作積極性，對于一些收不回的資金要及時反饋。上級管理的領(lǐng)導(dǎo)，由上級領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)自己想辦法聯(lián)

16、系相關(guān)的部門進(jìn)行溝通和解決，最大程度地挽回企業(yè)的損失，降低企業(yè)的風(fēng)險程度。針對現(xiàn)在全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展態(tài)勢，英國經(jīng)濟(jì)分析師杰里米瓦爾納曾說：“我們似乎步入了不確定時代。”現(xiàn)代企業(yè)處于激烈的市場競爭中，必須懂得如何運(yùn)用“賒銷”這一經(jīng)營方式，同時要了解到企業(yè)應(yīng)有的風(fēng)險及其重要性，合理有效地防范與控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險作為企業(yè)的一項(xiàng)重要的管理工作，只有這樣，才能為企業(yè)的生存與發(fā)展創(chuàng)造良好的首要條件。致辭本論文是在原秀玉老師的悉心指導(dǎo)下完成的，非常感謝原秀玉老師對我的耐心幫助與專業(yè)指導(dǎo)老師淵博的知識，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)習(xí)態(tài)度，精益求精的工作作風(fēng)，讓我為之敬佩。在此，我誠摯地表達(dá)對老師們的感謝。本論文的順利通過，離不開他們的指導(dǎo)，對此表示深深的感謝。參考文獻(xiàn)1 崔琳，如何降低應(yīng)收賬款風(fēng)險會計(jì)之友，20072 楊積紅，加速不良債權(quán)清理，規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險，華北科技學(xué)院學(xué)報，20073 韓清艷，淺論企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，中國管理信息化，2007（5）4 丁亞武，應(yīng)收賬款管理初探（J） 現(xiàn)代商業(yè)，2009（35）5 許文珍，淺析應(yīng)收賬款管理，稅收與企業(yè)，2008年第5期6 王強(qiáng)，如借口建立應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，財(cái)會通