金融企業(yè)會計復習思考題

1、第一章 復習思考題1、簡述我國金融機構組成體系及主要業(yè)務。2、金融企業(yè)會計的基本要素有哪些？3、我國金融業(yè)會計機構、會計崗位一般怎樣設置？4、會計人員的職責和權限有哪些？5、金融企業(yè)會計有哪些特點？第二章 復習思考題簡答題1、什么是會計科目？如何分類？2、表內(nèi)科目與表外科目有何區(qū)別 ?3、應用借貸記賬法舉例說明銀行辦理業(yè)務中資金增減變化的四種類型。4、分析原始憑證、記賬憑證、基本憑證、特定憑證的相互關系。5、銀行賬務組織如何構成？實訓題1、大華實業(yè)有限公司來銀行辦理基本存款戶開戶手續(xù) 存現(xiàn)金 8 000 元。 購買現(xiàn)金支票、轉賬支票各一本（現(xiàn)金支票號碼1126001-1126025，應收工本費

2、 5 元，手續(xù)費 15 元；轉賬支票號碼為 4321051-4321075，應 收工本費 5 元，手續(xù)費 25元）。2、客戶錢蘭來銀行開戶存入一筆活期儲蓄存款 1 000 元。3、客戶陳麗來銀行存入一筆零存整取儲蓄存款，約定月存入1 000 元，存期 1 年。4、永佳工貿(mào)公司轉賬存入一筆定期存款 1 000 000 元。5、營業(yè)終了，發(fā)現(xiàn)出納長款 70 元，未能查明原因。6某商業(yè)銀行支行x月x日發(fā)生下列業(yè)務（假設各單位均在同一支行開戶）。 要求根據(jù)這些資料編制會計分錄。 紡織廠向某商店購買電器，計貨款 98 600 元辦理轉賬。 閥門一廠申請短期貸款 500 000元，經(jīng)信貸部門批準，同意貸款

3、。 洪發(fā)百貨店提取差旅費現(xiàn)金3 000元。 飛達自行車商店歸還貸款80 000元，辦理轉賬。 某儲戶持已到期的兩年期定期儲蓄存單，本金10 000元，利息360元，全部轉存活期儲蓄存款。 五金交電商店解交銷貨收入現(xiàn)金 70 620元。 出納員張麗發(fā)生出納長款10元，查不出原因，先列賬處理。 本日收兌金銀32 140元支付現(xiàn)金。 銀行第二季度結算利息，其中電視機廠、煙酒公司貸款利息各為2200 元、3 250 元。 某儲戶以現(xiàn)金10 000元存入活期儲蓄存款。第二章復習思考題簡答題1、銀行的存款賬戶是如何進行分類的？各有什么特點，適用范圍是什么?2、銀行開辦的個人定期儲蓄業(yè)務有哪幾種？其基本規(guī)定

4、有哪些？3、單位活期存款和活期儲蓄存款的利息是如何計算的？4、單位定期存款和整存整取定期儲蓄存款的利息是如何計算的？5、儲蓄所賬戶核對的內(nèi)容主要包括哪幾個方面？實訓題1、某商業(yè)銀行本日收到開戶單位百貨公司簽發(fā)的現(xiàn)金支票一張，要求提取 現(xiàn)金1 000元備用；儲戶劉洪持活期存折及現(xiàn)金 800元，要求存入其賬戶。分別 作出會計分錄。2、 開戶單位文昌印刷廠的活期存款賬戶第三季度末累計積數(shù)為921 000元， 利率為0.72%，要求計算本季度應付利息，并作出會計分錄。3、 市自來水公司第三季度活期存款賬戶的變動情況如表3-6所示，試計算 其利息并作出相應會計處理。表3-6市自來水公司活期存款分戶賬戶名

5、：市自來水公司2006 年摘要發(fā)生額借方貸方余額利率：0.72%日數(shù) 積數(shù)621第二季結息入賬508 00077轉賬匯入500 :716現(xiàn)金存入40085現(xiàn)金付出600819轉賬匯入700912轉賬支取600921第二季結息入賬4、2007年5月21日，儲戶張亮的一筆半年期整存整取的定期儲蓄存款到 期，金額20 000元，該儲戶當天來行辦理支取手續(xù)。假設該儲戶存入時半年期 整存整取儲蓄存款利率為2.07%。試計算其利息并作出支取本息的會計處理。5、7月10日收到文昌印刷廠交來的定期存單一份要求支取，起存日期為上 年3月15日，金額為10 000,存期一年，存入是一年期定期存款利率為2.25%,

6、 支取日掛牌活期利率為0.72%。要求計算應付利息，并作出會計分錄。第四章復習思考題簡單題1、貸款利息的計算有哪兩種方式？它們在核算上有何不同？2、貸款展期有哪些規(guī)定？3、票據(jù)貼現(xiàn)與貸款有什么不同？4、什么是貸款呆賬準備？如何合理計提貸款呆賬準備？5、什么是貸款？貸款有哪些不同的分類？6擔保貸款按照擔保方式不同可分為哪幾種？分述各種貸款的定義。7、個人住房貸款分期還款方式有哪兩種？有何區(qū)別實訓題1、練習貸款的核算9月25日，收到信貸部門轉來市商貿(mào)公司填制的借款憑證一份，金額為100000元，期限兩個月，年利率為5.4%=利隨本清，經(jīng)審查無誤后，予以轉賬。銀 行于同年10月25日向該單位收取全部

7、貸款本息。要求： 根據(jù)資料代借款單位填制借款憑證辦理貸款發(fā)放手續(xù)； 填制特種轉賬傳票，辦理貸款到期收回的手續(xù)； 計算貸款利息；作出發(fā)放貸款及歸還貸款本息的會計分錄，并登記分戶 賬。2、練習商業(yè)匯票承兌及貼現(xiàn)業(yè)務的核算 承兌申請人電視機廠于2008年9月26日開出第156號銀行承兌匯票， 期限2個月，當日申請銀行承兌，經(jīng)銀行審查同意辦理（承兌契約號碼8085號）。 匯票的收款人為無錫輝煌燈具廠（帳號 221020,開戶行江蘇無錫市工商銀行營 業(yè)部），金額300 000元，。11月26日匯票到期時，承兌銀行只能收取 180 000元，其余延至12月 15日收回。 光明燈具廠（山東省）于2008年6

8、月1日填制貼現(xiàn)憑證，連同益陽縣百 貨公司（湖南?。└犊畹牡?212號商業(yè)承兌匯票持向銀行申請貼現(xiàn)（匯票面額 150 000元，簽發(fā)日期為4月1日，期限3個月，交易合同156號），經(jīng)銀行審查 同意辦理，假設貼現(xiàn)率為4.5%。貼現(xiàn)銀行于6月25日填制委托收款憑證向付款人托收票款，7月4日收到 益陽縣支行退回票據(jù)，向光明燈具廠收回貼現(xiàn)款。 承兌申請人宏安建筑公司（工行安慶市支行營業(yè)部）于 2008年5月4 日開出第23號銀行承兌匯票，并經(jīng)銀行承兌，匯票的收款人為杭州工藝品廠， 金額為160 000元，期限3個月。6月3日杭州工藝品廠填制貼現(xiàn)憑證并提交匯票向銀行申請貼現(xiàn)，銀行經(jīng)審查同意辦理，按月貼現(xiàn)率

9、6%。計收貼現(xiàn)利息。8月4日匯票到期，杭州西湖辦事處填制委托收款憑證向承兌銀行托收票款， 安慶市支行營業(yè)部于到期日從宏安建筑公司賬戶收取票款，于8月7日收到杭州西湖辦事處的委托收款憑證。要求： 根據(jù)資料計收承兌手續(xù)費，并分別作出承兌銀行和收款人開戶行的會計分錄； 根據(jù)資料、填制貼現(xiàn)憑證，計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)額，作出貼現(xiàn) 和到期收回款項的會計分錄。3、練習貸款損失準備的核算某銀行對年末貸款、信用卡透支、信用證墊款等應計提貸款損失準備金的資 產(chǎn)按風險進行五級分類： 正常 46 576萬元、關注 15 000萬元、次級 8 000萬元、 可疑 5 000萬元、損失 2 000萬元。按銀行內(nèi)部規(guī)定，

10、分類計提比例分別為 0、 2%、25%、50%、100%。年初專項準備余額為 2 972 萬元。當年批準核銷一筆 500 萬元短期貸款本息。銀行收回以前年度核銷的長期貸款 20 萬元。要求： 作出核銷呆賬貸款及收回以前年度核銷的長期貸款的會計分錄； 計算應計提的貸款損失準備及計提的貸款損失準備的會計分錄。第五章 復習思考題簡答題1、我國商業(yè)銀行支付結算主要有哪些種類？2、支票結算中，當持票人與出票人不在同一銀行開戶時，持票人和出票人 開戶行如何進行會計核算？3、說說托收承付、委托收款、商業(yè)匯票結算中，收付款單位開戶銀行會計 核算的相同點。4、比較銀行匯票與銀行本票，銀行本票與支票結算的異同點。

11、5、出納借款如何進行會計核算。實訓題一、單項選擇題1、既可以用于支取現(xiàn)金，又可以用于轉賬的支票是（）。A、現(xiàn)金支票B、轉賬支票C、普通支票D、劃線支票2、 銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A、 1 個月B、 2 個月C、 4 個月D、 6 個月3、不得填寫代理付款人名稱的票據(jù)是（ ）。A、用于轉賬的銀行匯票B、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票C、商業(yè)承兌匯票D、銀行承兌匯票4、信匯結算憑證共四聯(lián)，其中第（ ）聯(lián)是收賬通知A、一B、二C 三D、四A、銀行承兌匯票二、多項選擇題B、支票C、銀行本票D、商業(yè)承兌匯票1、支付結算原則包括（）。B、銀行不予墊款D、恪守信用，履約付款A、誰的錢

12、進誰的賬，由誰支配C、遵守結算紀律2、同城、異地均可采用的支付結算方式是（）。A、銀行匯票B、商業(yè)匯票C、委托收款D、銀行本票3、由收款人委托其開戶銀行收款的支付結算方式有（）。A、委托收款B、托收承付C、銀行匯票D、匯兌4、 匯入行主動辦理退匯的原因有（）。B、匯款人申請退匯D、經(jīng)過兩個月無法交付的匯款B、到期商業(yè)匯票的款項D、公用事業(yè)費A、收款人不在本行開戶C、收款人拒收匯款5、 辦理托收承付的款項，必須是（）。A、商品交易的款項C、因該筆商品交易而產(chǎn)生的勞務供應款項三、判斷題5%但不低于 1 000 元的罰1、銀行對單位和個人簽發(fā)的空頭支票，每天處以 款。（ ）2、支票喪失，可以由失票人

13、通知付款人掛失止付。 （ ）3、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票允許背書轉讓。 （ ）4、超過提示付款期限的銀行本票不能退款。 （ ）5、信匯與電匯相比， 除了使用憑證不同外， 其余處理手續(xù)與方法相同。（ ）6、托收承付結算方式同城、異地均可使用。 （ ）7、商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過六個月。 （ ）8、商業(yè)匯票經(jīng)承兌銀行統(tǒng)一承兌后，要向承兌申請人收取手續(xù)費。 （ ）9、單位卡可用于 10 萬元以上的商品交易、 勞務供應款項的結算， 但一律不 得支取現(xiàn)金。（ ）10、被查詢行收到支付結算業(yè)務查詢查復書時，應及時給與明確答復， 查復最長不得超過 5 天。（ ）四、業(yè)務題某市工行 9 月 20 日發(fā)

14、生下列業(yè)務，虹口車行、紅葉商廈、永生金筆廠、福 昌服裝廠、區(qū)教育局、市一中，均為該行開戶單位。根據(jù)內(nèi)容作出會計分錄。1、虹口車行以現(xiàn)金繳存銷售款 36 485.60 元。2、市一中以現(xiàn)金繳存學雜費收入 120 230.34 元。3、本日營業(yè)終了， 經(jīng)軋賬發(fā)現(xiàn)出納員王曉長款 7.20 元，經(jīng)批準，列賬處理。4、永生金筆廠開出現(xiàn)金支票領取備用金 1 200 元。5、區(qū)教育局開出現(xiàn)金支票提取差旅費 2 000 元。6、市一中簽發(fā)轉賬支票向紅葉商廈購買燈具一批，貨款2 346.80 元，由市一中代紅葉商廈填制進賬單一并提交本行委托付款。7、區(qū)教育局簽發(fā)轉賬支票向市一中撥款 40 000 元，市一中填制

15、進賬單連同 支票一并提交本行委托收款。8、虹口車行簽發(fā)轉賬支票向同城乙行開戶的自行車廠支付貨款24 000 元，由虹口車行代自行車廠填制進賬單委托本行付款， 本行審查后辦理轉賬， 并將進 賬單提出交換。9、福昌服裝廠提交進賬單及乙行開戶單位華聯(lián)商廈簽發(fā)的轉賬支票，系華 聯(lián)商廈支付的購貨款 34 724 元，本行審查無誤后將支票提出交換，乙行沒有退 票。10、提入同城乙行交換來的進賬單， 系其開戶單位南湖中學上繳本行開戶單 位區(qū)教育局的款項，金額 175 600 元，當即轉賬。11、提入同城乙行交換來的轉賬支票， 系其開戶單位針織廠向本行開戶單位 紅葉商廈收取購貨款 53 498.60 元，當即

16、轉賬。12、紅葉商廈提交銀行本票申請書，申請簽發(fā)轉賬銀行本票，金額15 000元，收款人為同城農(nóng)行開戶的針織廠。13、趙軍提交現(xiàn)金 5 000元及銀行本票申請書，申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票，收 款人為王悅。14、福昌服裝廠提交進賬單及乙行簽發(fā)的轉賬銀行本票（出票日為9 月 15日），金額 20 000元，要求本行付款。本行當即付款，并將本票提出交換。15、永生金筆廠提交進賬單及本行于 9月 12日簽發(fā)的申請人為紅葉商廈的轉賬銀行本票 10 000元，要求本行付款，本行當即付款，同時結清本票。16、王悅提交現(xiàn)金銀行本票 5 000元，要求支取現(xiàn)金。本行當即付款，同時 付清本票。17、永生金筆廠提交銀行

17、匯票申請書， 要求向濟南市工行開戶單位塑料廠簽 發(fā)轉賬銀行匯票購貨，金額 6 000 元，本行收妥票款后簽發(fā)轉賬銀行匯票。18、李平持現(xiàn)金 3 000 萬元及銀行匯票申請書申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，收款 人丁一，付款行為天津工行某分理處，本行收妥票款后簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。19、張亮提交第二、三聯(lián)現(xiàn)金銀行匯票及進賬單（系王平 9 月 10日委托濟 南市工行簽發(fā)），金額 1 000元，本行審查無誤后代理出票行付款。20、虹口車行提交第二、三聯(lián)轉賬銀行匯票及進賬單（系廣州自行車廠于9月 5 日委托市工行簽發(fā)），出票金額 2 000元，實際結算金額 1 800元，本行審查 無誤后代理出票行付款。21、收到杭

18、州市工行寄來的劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份， 系本行 開戶單位福昌服裝廠于 9 月 2 日委托本行簽發(fā)，匯款金額 5 000元，實際結算金 額 4 800元（收款人為杭州絲綢廠） 。本行審查無誤后結清匯票。22、收到濟南市工行寄來劃付銀行匯票款的報單及解訖通知一份，系李平9月 10 日申請向濟南王剛簽發(fā)的匯票，出票金額 30 000元，實際結算金額 25 000 元，本行審查無誤后結清匯票并當即通知李平來行支取余款， 李平于當日取走余 款。23、紅葉商廈提交信匯憑證分， 委托本行向天津市工行開戶單位紡織品公司 匯款 20 000元，用于購貨。24、張亮提交信匯憑證連同現(xiàn)金 1 500元，

19、要求向上海某高校張華匯款，匯 入行為上海閘北辦事處。25、收到合肥市工行劃來的匯款一筆，匯款人為合肥第一百貨公司，于9月 18 日匯出，用途購貨，收款人為本行虹口車行，金額 10 000 元。26、收到上海市工行劃來的匯款一筆，匯款人宋立于 9 月 18 日匯出，用于 采購，金額 3 000元，收款人為趙小丹，本行當即通知趙小丹，趙小丹于當日取 走現(xiàn)金。27、9 月 16 日，收到上海閘北辦寄來的第三、四、五聯(lián)托收憑證及交易單證，系本行開戶單位紅葉商廈支付上海絲綢廠的托收款 10 000 元，本行于收到 憑證的當日發(fā)出付款通知， 9 月 19 日承付期滿日營業(yè)終了，紅葉商廈存款賬戶 有款支付。

20、28、收到濟南市工行劃來的托收款 20 000 元，系濟南市第一百貨大廈支付 本行開戶單位永生金筆廠的貨款，經(jīng)核對無誤辦理轉賬（本行于 9 月 12 日發(fā)出 托收憑證）。29、收到合肥市工行寄來的第三、 四、五聯(lián)委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票一 份，金額 110 000元，付款人為本行開戶單位福昌服裝廠，付款人當即同意付款 （匯票于 6月 20日簽發(fā)，期限 3個月，持票人為合肥市工行開戶單位織布廠， 委托日期為 9 月 16 日）。30、收到福州市工行劃采的銀行承兌匯票票款一筆，金額 50 000 元，系本 行9月 12日發(fā)出的委托收款，收款人為本行開戶單位虹口車行（該匯票系6月20 日由福州自行

21、車二廠簽發(fā)，福州市工行承兌） 。31、本行從同城票據(jù)交換所提入?yún)R計單和本行持卡人紅葉商廈購物的簽購單 各一張，金額為 15 000 元；同時收到外省工行已行寄來聯(lián)行借方報單和本行持 卡人劉旭的取現(xiàn)單各一張，金額為 6 000元，經(jīng)審查無誤后辦理轉賬。第六章 復習思考題簡答題1、說說聯(lián)行往來的原理及特點。2、說說集中監(jiān)督、分散對賬與集中監(jiān)督、集中對賬實務操作中，發(fā)報行和 收報行日常往來的主要區(qū)別。3、說說資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法。4、電子匯兌往來匯差應怎樣進行清算？5、什么是轄內(nèi)往來？基本做法如何？實訓題一、單項選擇1、在分散逐筆對賬的聯(lián)行往來辦法中，聯(lián)行來賬的正確處理方法是（）。A、收到貸方

22、報單，借記聯(lián)行來賬的貸方戶B、收到借方報單，借記聯(lián)行來賬的貸方戶C、收到貸方報單，借記聯(lián)行來賬的借方戶D、收到借方報單，貸記聯(lián)行來賬的借方戶2、聯(lián)行來賬分戶賬余額的方向是（ ）。A、借貸雙方同時反映B、可以反映在借方，也可以反映在貸方C、只能反映在借方D、只能反映在貸方3、屬于可以轉賬的錯誤報單有（ ）。A、報單上收報行行名、行號是本行，但附件內(nèi)容是他行B、報單印刷及紙張質(zhì)量有疑C、金額大小寫不一致D、報單與附件金額不符4、集中監(jiān)督、分散逐筆對賬的聯(lián)行往來，在年度終了未達賬全部核對完畢 后，只有（ ）科目有余額。A、聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬B、聯(lián)行來賬和已核對聯(lián)行來賬C、聯(lián)行往賬和已核對聯(lián)行來賬D、

23、聯(lián)行往賬和未核銷報單款項5、在資金匯劃清算系統(tǒng)的下列業(yè)務中，收報清算行應貸記“存放同業(yè)上 存系統(tǒng)內(nèi)款項”科目的是（ ）。A、收到劃來托收承付款B、收到劃來電匯款C、收到劃回銀行匯票款D、代理付款行劃出銀行匯二、多項選擇題1、資金匯劃清算系統(tǒng)的結構包括（ ）。A、辦理結算和資金匯劃業(yè)務的經(jīng)辦行B、在總行清算中心開立備付金賬戶的清算行C、總行清算中心D、電子計算中心E、人民銀行二級分行）。B、大小寫金額不一致D、報單與附件金額不符）。B、分行轄內(nèi)往來D、同城行處往來2、聯(lián)行往來中錯誤報單包括（A、收付款單位號賬戶名不清C、漏編密押或密碼不符E、漏編聯(lián)行專用章3、聯(lián)行往來的組織體系包括（A、全國聯(lián)行

24、往來C、支行轄內(nèi)往來E、金融機構往來4、當聯(lián)行往來發(fā)生時，如果發(fā)報行應付出款項，需編制（）A、郵劃貸方報單B、電劃貸方報單C、郵劃借方報單D、電劃借方報單E、電劃貸方補充報單5、下列聯(lián)行往來資金存欠清算的方法不正確的是（）A、由經(jīng)辦行軋算聯(lián)行匯差清償B、由各經(jīng)辦行相互直接逐筆清償C、往來各行在總行開立清算賬戶，總行轉發(fā)資金匯劃信息的同時逐筆清償 資金欠存D、由發(fā)報行負責資金存欠清償E、由收報行負責資金存欠清償三、判斷題千元1、 銀行對單位和個人簽發(fā)的空頭支票，每天處以百分之五但不低于1 的罰款。（ ）2、支票喪失，可以由失票人通知付款人掛失止付。 （ ）3、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票允許背書轉

25、讓。 （ ）4、超過提示付款期限的銀行本票只能作廢。 （ ）。5、信匯和電匯相比， 除了使用憑證不同外， 其余處理手續(xù)與方法相同。（6、托收承付結算方式同城異地均可使用。 （ ）7、商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過 6 個月。（ ）8、商業(yè)匯票經(jīng)承兌銀行同意承兌后，要向承兌申請人收取手續(xù)費。 （ ）9、單位卡可用于 10 萬元以上的商業(yè)交易、 勞務供應款項的結算， 但一律不得支 取現(xiàn)金。（ ）10、被查詢行收到支付結算業(yè)務查詢查復書時， 應及時給與明確答復， 查復最長 不得超過 5 天。（ ）四、業(yè)務題1、某市工行甲行某日發(fā)生下列聯(lián)行往賬業(yè)務。 開戶單位光華公司向省外系統(tǒng)內(nèi)某行匯出匯款 55 7

26、00 元。 開戶單位遠大公司為承兌人的商業(yè)承兌匯票一筆，本日到期付款，向省 外系統(tǒng)內(nèi)某行劃撥款項 360 000 元。 客戶張華提交現(xiàn)金銀行匯票一份， 金額 2 500 元，用途為醫(yī)藥費報銷款， 經(jīng)審查同意，全部支付現(xiàn)金，簽發(fā)行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。 元件廠送存銀行匯票一份，匯款金額 200 000 元，實際結算金額 185 000 元，轉入該單位存款賬戶并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某行。 華聯(lián)商廈付款的托收承付款一筆，昨日承付期滿，本日將款項 144 060 元劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。要求： 按集中監(jiān)督、分散逐筆對賬的方法逐筆作出發(fā)報行的會計分錄。 按資金匯劃清算辦法逐筆作出發(fā)報經(jīng)辦行的會計分錄。 按資金匯劃清

27、算辦法逐筆作出發(fā)報清算行的會計分錄。2、工行某縣支行某日收到下列劃款業(yè)務。 收到收款人為元件廠的電匯款 40 000 元。 收到收款人為遠大公司的委托收款一筆， 100 000 元。 劃回的匯款人為三維公司的銀行匯票一筆， 匯款金額 27 580 元，無余額。 劃回的匯款人為華聯(lián)超市的銀行匯票一筆，匯票金額 77 500 元，實用金 額 72 600 元。 收到劃來到期銀行承兌匯票款 59 000 元，該筆匯票款的收款人為燈具廠。 要求： 按集中監(jiān)督、分散逐筆對賬的方法逐筆作出收報行的會計分錄。 按資金匯劃清算辦法逐筆作出收報清算行和收報經(jīng)辦行的會計分錄（按 實時業(yè)務，分散管理模式處理） 。3

28、、安徽省合肥市分行營業(yè)部收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃款貸方報單一筆，金額98 000元，報單上行名、 行號均為湖南省韶山支行， 但款項是貴州省修文縣支行 某開戶單位的，立即辦理轉劃。作出會計分錄。4、某市支行收到第 56號對賬表，表內(nèi)所列貸方報單 42筆，合計金額 867 420 元，借方報單 17 筆，合計金額 110 530元；經(jīng)核對，除一筆貸方報單 43 600元， 一筆借方報單 2 500元未核銷外，其余均與第一聯(lián)報單核符。作出會計分錄。5、某市支行收到第 57號對賬表，表內(nèi)所列貸方報單 37筆，合計金額 550 786 元，其中除一筆沖正報單 43 600 元外，全部與第一聯(lián)報單核符。 作出

29、會計分錄。6、某市支行收到遲到的借方報單一筆， 金額 2 500 元，系劃付銀行匯票款， 無剩余款，經(jīng)審查已計入“未核銷報單款項”科目。作出會計分錄。7、工商銀行某市支行（清算行）當日在總中心的備付金存款余額不足，填 發(fā)匯款憑證，通過人民銀行市支行向總中心匯出款項 500 000元，人民銀行總行 營業(yè)部收到后， 轉入工商銀行清算總中心賬戶。 分別作出工商銀行市支行和工商 銀行清算總中心的會計分錄。8、工商銀行某地市中心支行（清算行）當日在總中心的備付金存款不足， 而該行在人民銀行的準備金存款亦不足， 無法補足備付金存款， 經(jīng)批準后， 向省 分行申請借入資金 1 200 000 元，省分行批準后

30、，通知總行清算中心辦理資金借 出手續(xù)。分別作出省分行、總行清算中心和地市中心支行的會計分錄。9、甲支行當日電子匯兌往來貸方發(fā)生額 366 200 元，借方發(fā)生額 257 000 元；乙支行當日電子匯兌往來貸方發(fā)生額 605 000元，借方發(fā)生額 720 000元。 營業(yè)終了，甲、乙支行軋算電子匯兌匯差并報地市行， 二支行屬同一地市行所轄。 地市行收到后， 匯總軋算匯差并報省分行 （假設該地市行轄屬其他支行沒有電子 匯兌匯差）。分別作出甲支行、乙支行和地市行的會計分錄。10、工行某中心支行（二級分行、清算行）某日發(fā)出資金匯劃信息：貸報業(yè) 務 120 萬元，借報業(yè)務 200 萬元；收到資金匯劃信息

31、：貸報業(yè)務 50 萬元，借報 業(yè)務 320 萬元；上一日營業(yè)終了，該行在總行清算中心的備付金存款余額為 100 萬元。根據(jù)要求進行下列計算。 該中心支行當天發(fā)生的聯(lián)行匯差是多少？其備付金存款是否足夠當天資 金清算？ 該中心支行當天若向省分行借入資金 200 萬元。請計算該行當天在總行 的最后備付金存款余額。第七章 復習思考題簡答題1、金融機構往來主要包括哪些內(nèi)容？2、什么是人民銀行電子聯(lián)行？與中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的區(qū)別與聯(lián)系在哪 里？3、異地結算轉匯的方式有哪幾種？4、商業(yè)銀行向人們銀行支取或交存現(xiàn)金，會引起發(fā)行基金和業(yè)務庫存現(xiàn)金 及準備金存款的哪些變化？5、現(xiàn)代支付系統(tǒng)有哪些機構參與？如何區(qū)分

32、間接參與者和直接參與者？實訓題一、單項選擇題1、根據(jù)金融企業(yè)吸收存款的增減變化，按照法定比例計算保留在人民銀行 的準備金是（ ）。A、備付金B(yǎng)、支付準備金C、法定準備金D、風險準備金2、金融企業(yè)總行或總部開立的準備金存款帳戶屬于（ ）。A、備付金存款賬戶B、法定準備金存款賬戶C、支付準備金存款賬戶D、備付金和法定存款準備金合一賬戶3、 各金融企業(yè)分支機構在中央銀行開立的存款帳戶屬于（）。A、備付金存款賬戶B、法定準備金存款賬戶C、貸款準備存款賬戶D、備付金和法定存款準備金合一賬戶4、參加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應收差額是（A、提出提入的應收款票據(jù)大于提出提入應付款票據(jù)B、提出應收款票據(jù)大于

33、提出應付款票據(jù)C、提出應付款票據(jù)大于提出應收款票據(jù)D、提入應收款票據(jù)大于提入應付款票據(jù)5、金融企業(yè)同業(yè)拆入的資金可以用于（A、發(fā)放貸款C、清算票據(jù)交換差額二、多項選擇題1、下列能夠引起商業(yè)銀行負債增加的是（A、向持票人進行的貼現(xiàn)貼現(xiàn)C、商業(yè)匯票的背書轉讓貼現(xiàn)）。B、購買固定資產(chǎn)D、歸還中央銀行貸款）。B、向中央銀行進行的再D、向其他商業(yè)銀行的轉E、商業(yè)匯票的提示付款2、商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應收款的是（A、提出交換的借方票據(jù)C、交換提入的借方票據(jù)E、繳存存款準備金票據(jù)3、下列現(xiàn)代支付系統(tǒng)的直接參與者為（A、地市級以上商業(yè)銀行C、縣級以下商業(yè)銀行E、中央國債登記結算公司4、支撐現(xiàn)代支付系統(tǒng)

34、的主要支付工具為（A、匯兌C、商業(yè)匯票、銀行卡）。B、提出交換的貸方票據(jù)D、交換提入的貸方票據(jù)）。B、農(nóng)村信用合作社D、城市處理中心）。B、委托收款、托收承付D、銀行匯票、銀行本票、支票E、國內(nèi)信用證、旅行支票等A、匯出行的會計分錄為B、發(fā)報行的會計分錄為借：吸收存款XX戶借：XX行準備金存款一一匯出行戶5、商業(yè)銀行通過人民銀行電子聯(lián)行轉匯時，下列處理正確的是（）貸：存放中央銀行款項貸：清算資金往來電子聯(lián)行往賬C、收報行的會計分錄為D、發(fā)報行的會計分錄為借：清算資金往來電子聯(lián)行來賬借：存放中央銀行款項貸：XX行準備金存款一一匯出行戶貸：吸收存款XX戶E、轉發(fā)行的會計分錄為借：XX行準備金存款一

35、一匯出行戶貸：XX行準備金存款一一匯入行戶三、判斷題1、各行處凡提出提入付款人在本行開戶，收款人在他行開戶的票據(jù)，從本 行看為應收款項票據(jù)。 （ ）2、貨幣發(fā)行會引起人民銀行發(fā)行庫的發(fā)行基金增加、流通中貨幣減少；商 業(yè)銀行業(yè)務庫庫存現(xiàn)金減少和準備金存款增加。 （ ）3、法定存款準備金由各金融機構法人在法人所在地人民銀行開立一個賬戶， 統(tǒng)一繳存與考核。（ ）4、再貸款與再貼現(xiàn)賬戶在人民銀行為資產(chǎn)性賬戶，余額在借方；在商業(yè)銀 行為負債性賬戶，余額在貸方。 （ ）5、大額支付指令批量處理，小額支付指令實時處理。 （ ）6、商業(yè)銀行之間的拆借資金必須通過人們銀行辦理轉賬。 （ ）7、對于未建立聯(lián)行系統(tǒng)

36、的商業(yè)銀行，其系統(tǒng)內(nèi)的異地結算只能通過人民銀 行轉匯。（ ）8、城市商業(yè)銀行簽發(fā)銀行匯票后，必須及時通過大額支付系統(tǒng)將其匯票款 移存至城市銀行匯票處理中心。 （ ）9、對于參加票據(jù)交換的各行來講， 應收差額之和應等于應付差額之和。（ ）10、票據(jù)交換的目的是為了簡化核算手續(xù)，加快憑證傳遞。 （ ）四、業(yè)務題1、某年 3月 20日某商業(yè)銀行總行的準備金存款余額為 61 562 598元；3月 21日該行通過準備金存款帳戶辦理業(yè)務有： 歸還到期再貸款 200 000元，取得再 貼現(xiàn)款 345 600元，通過人民銀行轉匯匯出款項 955 000元，通過人民銀行轉匯 匯入款項 610 200元，向人民

37、銀行送存現(xiàn)金 106 000元，3月 21日各項一般存款 余額合計 896 000 000元，該行法定存款準備金率 7%。請計算該行 3月 21日營 業(yè)終了準備金存款賬戶的最低余額應該為多少？準備金存款帳戶的實際金額是 否達到法定存款準備金率？2、商業(yè)銀行某支行的開戶單位服裝廠提交電匯憑證一份， 金額 567 000元， 收款單位為外省農(nóng)業(yè)銀行某縣支行開戶的亞麻廠， 審查無誤后， 當日通過人民銀 行縣支行（手工聯(lián)行） 轉匯。 分別作出該縣商業(yè)銀行支行和人民銀行支行的會計 分錄。3、人民銀行某市支行收到外省某市人民銀行劃款報單 （手工聯(lián)行），系在工 商銀行市支行開戶的收款人為散熱器廠的托收承付款

38、 774 830元。當日轉賬并將 有關憑證交工商銀行市支行。分別作出該市人民銀行和商業(yè)銀行的會計分錄。4、某日太原市第一場票據(jù)交換情況如下。 工商銀行提出轉賬支票金額 3 654 147 元，提出進賬單金額 2 889 300 元； 提入支票金額 4 105 000元，提入進賬單 5 338 856。 農(nóng)業(yè)銀行提出轉賬支票金額 7 742 300 元，提出進賬單金額 4 498 000 元； 提入支票金額 7 209 700元，提入進賬單金額 3 422 900元。 中國銀行提出轉賬支票金額 1 976 000 元，提出進賬單金額 4 140 000 元； 提入支票金額 5 299 103元，

39、提入進賬單金額 6 006 900元。 票據(jù)交換后，計算交換差額，并在統(tǒng)一規(guī)定入賬時間內(nèi)入賬，未發(fā)生退 票，涉及存款科目的用“吸收存款單位戶”表示。 假設參加交換的行處均在人民銀行開立賬戶，并有足夠資金清算票據(jù)交 換差額。要求：根據(jù)上述內(nèi)容分別作出太原市工商銀行、 農(nóng)業(yè)銀行、 中國銀行和人民 銀行的會計分錄。5、假定本日第二次票據(jù)交換，工商銀行準備金存款余額不足清算應付交換 差額，商定向建設銀行拆借資金 2 600 000元，拆借期 7 天。分別作出建設銀行、 工商銀行和人民銀行的會計分錄。6、假定市工商銀行向人民銀行提取現(xiàn)金 900 000 元；市農(nóng)業(yè)銀行將超過庫 存限額的現(xiàn)金 600 00

40、0元交人民銀行。分別作出工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行的會計分錄。7、工商銀行某市支行 4月 15日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額320 000元，該匯票3月15日簽發(fā)，4月5日貼現(xiàn)。6月15日到期時， 人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，再貼現(xiàn)率假設為月3.6%。（按買斷式再貼現(xiàn)處理）分別作出工商銀行和人民銀行的有關會計分錄。8、4月3日工商銀行向人民銀行申請臨時性貸款 250 000元，期限10天， 經(jīng)審查同意辦理；4月13日到期辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8%，假設利息隨 本金一并歸還。分別作出工商銀行和人民銀行的有關會計分錄。9、浦東發(fā)展銀行S市分行營業(yè)部（直接參與行）受

41、理開戶單位華能公司提交進賬單與銀行匯票第二、三聯(lián)，出票金額120萬元，實際結算金額115萬元， S支行審查無誤后，為華能公司進賬，并通過人民銀行大額支付系統(tǒng)的城市處理 中心匯劃款項。該銀行匯票的出票行為工商銀行G市分行營業(yè)部，匯票的申請人為該營業(yè)部開戶單位威龍公司。分別作出發(fā)起行、發(fā)起清算行、國家處理中心 和接收清算行的會計分錄。10、深圳發(fā)展銀行濟南分行營業(yè)部（直接參與行）為承兌人的銀行商業(yè)匯票一份到期，承兌申請人為開戶單位火炬公司；本日收到持票人開戶銀行農(nóng)業(yè)銀 行太原市行營業(yè)部寄來的托收憑證和承兌匯票，持票人為太原市富華公司，金額160萬元；審查無誤后，當即付款并通過深圳發(fā)展銀行濟南分行營

42、業(yè)部向人民銀 行濟南分行城市處理中心傳輸匯劃資金信息，通過大額支付系統(tǒng)清算支付金額。 分別作出深圳發(fā)展銀行濟南分行營業(yè)部、 國家處理中心和農(nóng)業(yè)銀行太原市行營業(yè) 部的會計分錄。第八章復習思考題簡答題1、匯率的標價方法有哪些？2、簡述外匯分賬制的核算要求。3、簡述匯率的種類及外匯買賣科目的作用。4、外匯貸款業(yè)務的主要種類及特點有哪些？5、簡述國際結算的主要種類。實訓題一、單項選擇1、我國外匯匯率的標價方法（ ）A、直接標價法B、間接標價法C、美元標價法2、 客戶買入外匯現(xiàn)匯時應選用的價格是（）A、鈔買價B、鈔賣價C、匯買價3、 銀行買入外匯現(xiàn)鈔時應選用的價格是（）A、鈔買價B、鈔賣價C、匯買價4、

43、在國際金融市場上可以自由買賣、自由兌換的外匯是（A、記賬外匯B、現(xiàn)匯C、期匯5、 我國目前出口貿(mào)易結算中，以什么為主（）A、記賬結算B、現(xiàn)匯結算C、期貨交易二、多項選擇1、 按照我國外匯管理條例規(guī)定，外匯包括（）A、外國貨幣B、外幣有價證券C、外幣支付憑證E、記賬本位幣2、 外匯按期能否自由兌換分為（）A、自由外匯B、記賬外匯C、即期外匯E、貿(mào)易外匯3、 從銀行買賣外匯的角度，外匯匯率分為（）A、買入?yún)R率B、賣出匯率C、現(xiàn)鈔匯率E、調(diào)劑匯率4、 信用證項下出口結算主要包括（）等環(huán)節(jié)。A、出口結匯B、受理與通知C、審單付款5、外匯貸款按融資方法及貸款性質(zhì)不同，可分為現(xiàn)匯貸款、 款等。A、進出口押

44、匯B、票據(jù)貼現(xiàn)C、銀團貸款三、判斷題1、中間匯率通常用作企業(yè)的記賬匯率。 （）D、應收標價法D、匯賣價D、匯賣價）D、票匯D、遠期匯票D、本國貨幣D、遠期外匯D、中間匯率D、審單議付（ ）和外資貸D、買方信貸2、“貨幣兌換”賬戶應按外幣幣別設置明細賬。 （ ）3、我國套匯業(yè)務的做法，原則上通過人民幣折算，即通過買入一種外匯，同時賣出另一種外匯的方式折算。（）4、 銀行為客戶結匯買入外匯，應用賣出價。（）5、個人外匯存款全部為現(xiàn)鈔戶。（）6買方信貸的貸款本息可由總行統(tǒng)一辦理償還，也可由有關分支行分別辦理償還。（）7、 信用證項下，開證行應負第一性付款責任。（）8、 根據(jù)交單條件的不同，出口托收可

45、分為跟單托收和光票托收。（）9、 進口信用證項下對外付匯的金融包括貨款和銀行費用兩部分。（）10、浮動利率外匯貸款就是以國際金融市場現(xiàn)行利率加一定利差構成的利率。（）四、業(yè)務題（根據(jù)下列內(nèi)容計算并逐筆作出會計分錄）1、某客戶持港鈔10 000元來銀行兌換人民幣現(xiàn)鈔，當天該銀行公布的鈔買價HKD100=90.25,銀行審核無誤后，辦妥兌換手續(xù)。2、按規(guī)定兌換給某開戶單位出國考察所需 USD5 00Q收到人民幣轉賬支票 一張。當天該行公布的賣出價 USD100= 695.60，銀行審核無誤后，辦妥兌換手 續(xù)。3、 嘉華公司要求從其美元現(xiàn)匯存款賬戶支取 10 000美元現(xiàn)鈔，該銀行當天 匯買價USD

46、100692.20,匯賣價USD100=695.20。銀行審核無誤后，辦妥有 關手續(xù)。4、某分行于某年2月3日與某合資企業(yè)訂立借款合同，提供貸款USD500 000向美商進口零部件，期限半年，按三個月浮動，利息轉入本金。分行于 3月4 日發(fā)放貸款全額支付美國某代理行。發(fā)放貸款日，美元三個月浮動利率為10%，6月4日為8.5%，9月3日貸款到期從其美元存款賬戶內(nèi)支付全部本息。5、皮革制品公司2月8日將即期信用證項下全套出口單據(jù)金額 USD80 00Q連同押匯申請書交中國銀行上海市分行營業(yè)部，經(jīng)審核單據(jù)，符合押匯要求。通過計算，該銀行當天即按5.4%利率扣收20天的利息，并將余額按當日掛牌匯買 價

47、USD100=698.50轉入該公司人民幣存款戶。6 2月28日銀行收到美洲銀行（開證行）的貸記報單，金額USD80 200（其 中USD200為進口商支付給議付行的銀行費用），中國銀行在該行開有美元賬戶，經(jīng)審核無誤后辦理轉賬。7、中國銀行上海市分行9月18日接到紐約美洲銀行開來即期信用證一份， 金額為USD60 000受益人為絲綢禮品公司。9月26日接到信用證修改通知，增 額USD2 000絲綢禮品公司于10月25日交單議付，金額為USD62 000經(jīng)單核 單證相符，并于當日寄出。11月2日收到紐約美洲銀行貸記報單，共計USD62 300 其中USD300為議付行的通知及議付費用，當日為絲綢

48、禮品公司辦理人民幣結匯。（當日掛牌匯買價為 USD100= 698.50）8、 中國銀行上海市分行受輕工進出口公司委托，于 3月2日向倫敦匯豐銀 行開出一份即遠期結合信用證，金額 GBP20 000其中金額GBP10 000為即期支 付，其余GBP10 000遠期支付，遠期部分規(guī)定承兌后 30天付款。4月12日收到 全套進口單據(jù)，經(jīng)審單相符，就即期部分對公司辦理人民幣售匯付款（信用證通 知議付費GBP150，同時對遠期部分承兌。5月12日對遠期部分付款。（當日掛 牌匯買價 GBP100= 1212.80 ）9、 客戶王惠委托銀行匯出HKD10 000，交付人民幣現(xiàn)金，銀行當即辦理（當 日匯賣牌

49、價HKD100.00= 90.25）并收取手續(xù)費Y 100元、郵電費Y 20元。10、華東公司委托銀行匯付傭金 800英鎊給一英國商人，華東公司在銀行開有美元現(xiàn)匯存款賬戶。當天匯買價USD100= 698.50，匯賣價 GBP100= 1214.20。第九章 復習思考題簡答題1、簡述非壽險保費收人確認與計量的原則和方法。2、簡述財產(chǎn)保險理賠的程序。3、簡述賠付支出的計算。4、簡述非壽險責任準備金的內(nèi)容。5、未決賠款準備金包含哪些內(nèi)容？為什么需要提取未決賠款準備金？提取未 決賠款準備金如何計算？&簡述人壽保險業(yè)務的種類。7、人身保險業(yè)務核算包括哪些主要內(nèi)容 ？8、簡要說明人壽保險費的構成。9、說

50、明“滿期給付”、“死傷醫(yī)療給付”、“年金給付”科目的設置。10、壽險保費收人的確認與計量的原則有哪些 ?11、人身保險業(yè)務需提取哪些準備金 ?在會計核算上需設置哪些科目 ?12、長期保險業(yè)務提取責任準備金的原因有哪些 ?13、為何要提取長期健康險責任準備金 ?14、再保險業(yè)務核算的主要內(nèi)容有哪些 ?15、簡述分出業(yè)務核算應設置的會計科目及核算要求。實務題1、某保險公司 12 月份發(fā)生的各項業(yè)務收人如下。(1) 業(yè)務部門交來家庭財險保費日報表和保費收據(jù)存根， 以及現(xiàn)金 1 000 元。(2) 某廠投保財產(chǎn)基本險，保費 108 900 元，約定半月后繳付。(3) 12月 26日保險公司收到上述保費

51、 108 900元。(4) 收到家庭財產(chǎn)兩全保險保戶儲金 2 000 元，存入銀行。(5) 按預定利率計算保戶儲金當年應收利息 17. 60元，并轉作保費收人。(6) 某家庭財產(chǎn)兩全保險保戶要求退保。投保時交儲金 200 元，已投保 8 個 月，經(jīng)業(yè)務部門審核同意退保，按預定費率計算，應交一年保費 16 元。(7) 取得某機動車輛險追償款收人 60 000元。(8) 本公司接受其他保險公司委托，代理進行損失檢驗，并獲得手續(xù)費 800 元。要求：編制上述各項業(yè)務的會計分錄。2、某保險公司發(fā)生的各項業(yè)務支出如下。(1) 某保戶出險，業(yè)務部門交來賠款計算書，應賠款 400 000 元，經(jīng)審核， 開出

52、轉賬支票賠付。(2) 上述賠案理賠過程中，支付查勘費 20 000元，以銀行存款支付。(3) 出售損余物資獲得收人 10 000 元。(4) 損余物資作價 8 000元，保險公司收回作為物料用品人庫。(5) 追回某騙賠案的已付全部賠款 150 000 元。(6) 保險公司支付某代理人手續(xù)費 3 800元。(7) 某保戶投保貨物運輸保險，保費為 6 000美元，約定 3次交付要求：編制上述各項業(yè)務的會計分錄。3、某壽險公司 12 月份發(fā)生業(yè)務如下。(1) 收到某保戶交來團體壽險保費 10 000元，存人銀行。(2) 收到某單位預交團體養(yǎng)老保險保費，轉賬支票 8 000元。(3) 交費期已到，將上

53、述預交保費轉作保費收人。(4) 某壽險保戶期滿，以現(xiàn)金支付保險金 2 000元。(5) 某團體人壽保險的被保險人，在保險有效期內(nèi)死亡，保險公司給付保險 金 5 000 元。(6) 某壽險保戶要求退保，經(jīng)審核同意退保，應付給退保金 2 200元，但此 人尚有 400 元借款未還，借款利息 58 元。(7) 某養(yǎng)老保險保戶要求轉移保險關系，經(jīng)審查同意轉出。該保戶當年已交保 1 680元，已提壽險責任準備金 8 000元。以銀行存款支付有關款項。(8) 保險公司以現(xiàn)金支付某保戶保單紅利 818 元。(9) 支付某個人代理人代理的終身壽險業(yè)務傭金 860 元。 要求：編制上述各項業(yè)務的會計分錄。4、練

54、習壽險公司責任準備金和業(yè)務轉移的核算方法。(1) 某人壽保險公司 2006年 12月31日計算的壽險責任準備金為 40 000 000 元，上年同期壽險貴任準備金為 38 000 000元。作出該保險公司本年度末壽險責 任準備金的會計分錄。(2) 該人壽保險公司本年度某養(yǎng)老保險保戶，因工作調(diào)往外地需要轉移保險 關系，其保單已提取壽險責任準備金 6 000元。作出轉出保險關系的人壽保險公 司的會計分錄。(3) 本年度，養(yǎng)老保險另一保戶，將其保險關系從外地轉人本市該人壽保險 公司，該保單已提取壽險責任準備金 8 500元。作出轉人保險關系的保險公司的 會計分錄。(4) 作出該保險公司發(fā)生第 2 筆

55、、第 3 筆業(yè)務后，本年度末壽險責任準備金 的會計分錄。5、甲壽險公司短期健康保險向乙公司進行分保，采用成數(shù)分保方式，分出 比例為 10%，該公司本月保費收人 6 000萬，發(fā)生賠款 4 000萬，其中 400萬賠款向乙公司申請現(xiàn)金賠款，分保手續(xù)費比例為25 %，按合約規(guī)定甲公司扣存乙公司分保費的 15%。.編制甲公司的有關會計分錄。6 A財險公司和B保險公司發(fā)生下列再保險業(yè)務。(1) A財險公司收到B再保險人匯出的保證金1 200元，存人銀行。(2) A財險公司編制分保賬單，應向 B再保險人支付分保費20 000元。(3) A財險公司編制分保賬單，應向 B再保險人支付利息1 000元。(4) A財險公司編制分保賬單，應向 B再保險人攤回賠付成本1 320元。(5) A財險公司