公司財(cái)務(wù)管理制度

1、xxxxxxxxxxxxxx公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)xxxxxxxx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能：（一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)管理制度；（二）建立和健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及工作程序，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；（三）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程實(shí)行控制和監(jiān)督，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全和完整；（四） 歷行節(jié)約，降低成本，合理調(diào)配和使用資金，做到以最小的投入獲取最大的收益；（五） 合理地分配公司收入，

2、籌劃稅賦方案，及時(shí)完成國(guó)家稅收的上繳任務(wù)；（六） 監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理工作；（七） 積極為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（八） 完成公司交予的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)由財(cái)務(wù)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)和出納人員組成。第四條 公司所屬的子公司、分公司、各部門(mén)和全體員工在辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守本制度。第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)總經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：（一）財(cái)務(wù)總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)工作的最高領(lǐng)導(dǎo)者，在公司總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織公司的資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式進(jìn)行公司經(jīng)濟(jì)核算和分析工作；（二） 組織財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、財(cái)

3、經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（三）組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措方案和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效合理地使用資金；（四）組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促有關(guān)部門(mén)和單位降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；（五）建立和健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，及時(shí)向公司總裁提出合理化建議，當(dāng)好公司決策的參謀；（六） 組織起草財(cái)務(wù)管理方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定、工作程序，制定促進(jìn)公司發(fā)展的財(cái)務(wù)政策及內(nèi)部承包方案等；（七） 定期組織召開(kāi)財(cái)務(wù)工作例會(huì)，按時(shí)參加公司總裁辦公會(huì)議及其他重要會(huì)議，并組織實(shí)施；（八）監(jiān)

4、督、檢查、指導(dǎo)各子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理工作；（九）承辦總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)交予的其他工作。第六條 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的主要工作職責(zé)是：（一）在財(cái)務(wù)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定；（二）組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行記賬、算賬和報(bào)賬工作。及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按規(guī)定編制各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表；（三）執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，定期組織公司的財(cái)物盤(pán)點(diǎn)工作，保證賬、物、卡相符，保證公司財(cái)產(chǎn)安全、完整；（四）組織并編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及成本費(fèi)用計(jì)劃，執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，分析和考核預(yù)算的執(zhí)行情況，促進(jìn)公司增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；（五）組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)

5、行產(chǎn)品成本核算工作，編制成本核算規(guī)程或辦法，保證成本核算準(zhǔn)確無(wú)誤；（六）指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員按正確的方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，糾正會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的差錯(cuò)，保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量；（七）定期組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果分析，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)；第七條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，按期報(bào)賬；（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則， 定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)分配的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果；（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿 、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；（四）完成財(cái)務(wù)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交予的其他工作；第八條 出納員的主要工

6、作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵現(xiàn)金；（三）建立和健全現(xiàn)金、銀行存款賬簿，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收支憑證；（四）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽字后，方可有效；（五） 積極配合銀行部門(mén)做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；（六）配合會(huì)計(jì)人員做好各種賬務(wù)處理工作；（七）完成財(cái)務(wù)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交予的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第九條 會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止；第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；第十一條 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)

7、審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)人員記賬時(shí)必須在記賬憑證上簽字。第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬面記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向公司總裁和董事局上報(bào)，并向有關(guān)綜合部門(mén)報(bào)送。第十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表每月編報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)會(huì)計(jì)人員簽字或蓋章。第十五條 會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第十六條 會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正或補(bǔ)充。第十七條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度。第十八條 稽核人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及財(cái)務(wù)處理進(jìn)行全面稽核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)糾正。第十九條 出納員不得

8、兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、往來(lái)賬目的登記工作。第二十條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理書(shū)面交接手續(xù)，由隔級(jí)財(cái)務(wù)主管監(jiān)交。第四章 支票管理第二十一條 支票由出納員專(zhuān)門(mén)保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)款單”，經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后（特殊情況需公司總裁批準(zhǔn)），按批準(zhǔn)金額批頭、蓋章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十二條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字），財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額準(zhǔn)確無(wú)誤，完成后交給出納員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。第二十三條 會(huì)計(jì)人員清賬時(shí)，

9、憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款，對(duì)報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額及時(shí)催辦。第二十四條 出納員每日對(duì)現(xiàn)金、銀行存款收入、支出及金額要報(bào)告財(cái)務(wù)總經(jīng)理。第二十五條 公司支付的每一筆款項(xiàng)均需財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽字，涉及特殊或重大費(fèi)用開(kāi)支時(shí)必須經(jīng)公司總裁審批同意后，方能支付（見(jiàn)審批權(quán)限分工明細(xì)表）。第五章 現(xiàn)金管理第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。第二十七條 除以上條款規(guī)定外，出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)現(xiàn)金限額外的部分，應(yīng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，由財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)后可支付現(xiàn)金。第二十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福

10、利及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十九條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存限額為2，000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第三十條 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)告財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十一條 出納員從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十二條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫(xiě)“請(qǐng)款單”經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，交公司總裁批準(zhǔn)后方可借用。第三十三條 符合本制度第二十六條的必須憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)

11、務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納員支付現(xiàn)金。第三十四條 每月工資表由勞資部編制，公司總裁簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單由部門(mén)經(jīng)理簽字、會(huì)計(jì)審核，送財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽字，填制記賬憑證，交出納員付現(xiàn)，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員必須審核“請(qǐng)款單”，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、公司總裁簽字。會(huì)計(jì)人員審核有關(guān)憑證。第三十七條 出納員應(yīng)建立和健全現(xiàn)金、銀行存款賬目。序時(shí)逐筆記載現(xiàn)金和銀行存款收支款項(xiàng)。賬目應(yīng)做到日清月結(jié)、每日結(jié)算、賬款相符。第三十八條 財(cái)務(wù)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期或不定期的檢查現(xiàn)金和銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收、付款核算的差錯(cuò)。

12、第六章 會(huì)計(jì)檔案管理第三十九條 凡屬本公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它會(huì)計(jì)資料，均應(yīng)歸檔。第四十條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽字蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財(cái)務(wù)總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存。第四十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)總經(jīng)理指定專(zhuān)人保存，并分類(lèi)填制目錄。第四十二條 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。第四十三條 會(huì)計(jì)檔案不準(zhǔn)攜帶外出，凡查閱、復(fù)印、摘錄會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章 處罰辦法第四十四條 出現(xiàn)下列情況之一者，應(yīng)予以警告，并扣發(fā)本人當(dāng)月工資50%100%：（一）超出規(guī)定的范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借予他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四） 利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六） 保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七） 違犯本制度條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。第四十五條 出現(xiàn)下列情況之一者，應(yīng)予以解聘：（一）違犯財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證、賬表、文