省人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、本文格式為word版，下載可任意編輯省人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 省人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定 第一章 總則 第一條 為建立健全我院內(nèi)部審計(jì)制度，切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定以及衛(wèi)生部衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、zz省衛(wèi)生廳zz省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。 第二條 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是指醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)醫(yī)院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。 第三條 本規(guī)定適用于我院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位。

2、 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第四條 醫(yī)院按照中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定以及衛(wèi)生部衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的規(guī)定，設(shè)置監(jiān)審部為我院的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專職審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。 第五條 監(jiān)審部在院班子和院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。 醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度。 第七條 監(jiān)審部負(fù)責(zé)人必須具備

3、中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范辦理審計(jì)事項(xiàng)，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。 第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督 第九條 監(jiān)審部負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)醫(yī)院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并接受上級(jí)行政主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第四章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù) 第十條 監(jiān)審部履行下列職責(zé)： （一）擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度； （二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算； （三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)

4、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； （四）開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （五）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目； （六）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用； （七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作； （八）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況； （九）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)； （十）委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量； （十一）其他審計(jì)事項(xiàng)。 第十一條 監(jiān)審部每年應(yīng)當(dāng)向分管院領(lǐng)導(dǎo)和省衛(wèi)生廳審計(jì)處提交年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。 第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限 第十二條 監(jiān)審部在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限： （一）要求

5、被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料； （二）參加基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； （三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度； （四）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場勘察實(shí)物； （五）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料； （六）對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； （七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定； （八）經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存； （九）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效

6、益的建議； （十）對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十三條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序： （一）根據(jù)具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； （二）根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，并提前3 日以書面形式通知被審計(jì)單位；被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件； （三）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)； （四）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象在收

7、到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計(jì)組； （五）審計(jì)報(bào)告報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行； （六）監(jiān)審部應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果； （七）監(jiān)審部應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。 第十四條 監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。 第七章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 第十五條 對(duì)履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，給予批評(píng)；對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。 第十六條 對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒