ERP財務總監(jiān)財務計劃資金營運計劃書

1、摘要（后附具體格式要求）頁腳內(nèi)容33第一年期初庫存現(xiàn)金支付上年應交稅市場廣告投入貼現(xiàn)費用利息（短期 貸款）支付到期短期貸款應付款到期原料采購支付現(xiàn)金轉產(chǎn)費用生產(chǎn)線投資工人工資財務預測與分析現(xiàn)金預算表單位：萬元1234107937449-2-4-1-20-14-19-20-1 -1 -1產(chǎn)品研發(fā)投資-3-3-3-3收到現(xiàn)金前的所有支出-9-18-44-24應收款到期支付管理費用-1 -1-1 -1利息（長期 貸款）支付到期長期貸款；f；：二：=：盂=：丁二：二：丁二：mlIHIIilliillirailEIIIINHEIi-2租金 I I RBn I i 1 I I I 設備維護費用：:i EE

2、nttBB-3-3帀場開拓投資ISO認證投資其他庫存現(xiàn)金余額第一年分析:購買新建筑203093744946項目金額行政管理費4廣告費4設備維護費3設備改造費租金3產(chǎn)品研發(fā)12綜合管理費用明細表項目年F今年一、銷售收入26減：成本10二、毛利16減：綜合費用30折舊2財務凈損益3根據(jù)戰(zhàn)略方針，我們注重的是公司后續(xù)的發(fā)展，是主打本地的的C產(chǎn)品和各地市場的S產(chǎn)品，并著重保持S產(chǎn)品的發(fā)展優(yōu)勢。所以，我們從第一年便開始著手 C和S的研發(fā)，加大在這方面的投入。 并考慮到公司的后續(xù)發(fā)展和對各產(chǎn)品在各個市場上的銷售情況進行分析，決定開拓區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際這三個市場?？紤]到資金方面以及與市場的發(fā)展的同步，我

3、們打算第二年開始再進行ISO認證的投資。其次，也是因為我們要主打 C和S,落后的手工生產(chǎn)線根本滿足不了后期大量的市場需求，我 們決定在第一年的時候變賣手工生產(chǎn)線并回收剩余價值，并租下上中廠房投資兩條全自動生產(chǎn)線來跟上第二年的C產(chǎn)品的生產(chǎn)。由于生產(chǎn)線的投資需要大量的資金，因此我們會考慮適當利用長短期貸款。 經(jīng)過計算分析發(fā)現(xiàn)，若第一年對所有的手工線和半自動生產(chǎn)線加以改造的話，會造成資金的嚴重吃緊，并會造成第二年的償債壓力比較大。所以，處于資金和后期生產(chǎn)能力的雙重因素的考慮，我們決定從 第一年的Q2開始投資兩條全自動生產(chǎn)線，并出售掉一條手工線，將其轉換為全自動生產(chǎn)線。在Q3賣掉另一條手工線，投資全自

4、動生產(chǎn)線。這樣在第二年，全自動生產(chǎn)線就能開始生產(chǎn)了。在生產(chǎn)線的安 裝上，我們的支出相當大，一切為了后期的爆發(fā)。為了回收一點流動資金，我們第一年也生產(chǎn)一些Bery， 并投入較少的廣告費拿到了較大的訂單，來稍微緩解資金壓力。本年的短期貸款和長期貸款的安排：由于初始狀態(tài)有107 （百萬）的現(xiàn)金，因而 Q1、Q2的現(xiàn)金足夠日常的支出及Q2時期全自動生產(chǎn)線的的投資。考慮到 Q3要再投資一條全自動生產(chǎn)線的5 （百萬） 和之前全自動生產(chǎn)線后續(xù)投資15（百萬）的支出，以及Q儒再次支付20 （百萬）和一些研發(fā)費用，支出 較大，現(xiàn)有現(xiàn)金不足以支付,且在Q3需支付到期的短期貸款，故決定在 Q3昔入短期貸款20 （百

5、萬）。 我們打算在本年年末借入30 （百萬）的長期貸款。以緩解第二年投資新生產(chǎn)線及廣告費等相關費用的 資金壓力。財務報表單位：萬元損益表市場開拓4ISO認證0其他合計30三、營業(yè)利潤-19力卩：營業(yè)外凈收益0四、利潤總額-19減：所得稅五、凈利潤-19資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金107短期負債2020應收賬款0應付賬款原材料3應交稅金2產(chǎn)成品6長期負債2050在制品8流動資產(chǎn)合計124負債合計4070固定資產(chǎn)：所有者權益：土地建筑凈值40股東資本110110機器設備凈值7以前年度利潤1119在建工程0當年凈利潤8-19固定資產(chǎn)合計47所有者權益合計

6、129110資產(chǎn)總計171180負債及權益總計171180第二年現(xiàn)金預算表單位：萬元1234期初庫存現(xiàn)金7242258支付上年應交稅市場廣告投入-11貼現(xiàn)費用利息（短期貸款）-1支付到期短期貸款-20應付款到期原料采購支付現(xiàn)金-3-5-4-5轉產(chǎn)費用生產(chǎn)線投資-5-4-5-5工人工資-3-5-4-5產(chǎn)品研發(fā)投資-2-2-2-2收到現(xiàn)金前的所有支出-24-16-36-17應收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資-1 -1 -1 -12040其他庫存現(xiàn)金余額42258 12第二年分析:通過第一年預計的小訂單產(chǎn)品銷售實現(xiàn)的應收款收現(xiàn)2

7、6 （百萬）及第一年年末的46 （百萬）的貸款，在第二年年初現(xiàn)金盤點數(shù)應有 72 （百萬），故此我們在今年還會繼續(xù)對生產(chǎn)線進行投資，在第 一年的基礎上于 Q2再換掉一條手工線，以全自動生產(chǎn)線取代，并且會在本年完成第一年尚未投資完 成的三條生產(chǎn)線及完成對 C的產(chǎn)品研發(fā)。根據(jù)預計的資金支出情況，我們會在第二年的Q3償付到期的短期貸款，并申請20 （百萬）的短期借款。經(jīng)過前三個季度后，Q4的季初現(xiàn)金盤點為8 （百萬），這顯然不足以支付本季的生產(chǎn)線投資、設備維護費、年末長期貸款利息和本年結束后要投的廣告費等 等的費用，所以會在本季充分利用合理長期和短期貸款。計劃會申請20（百萬）的短期貸款和20 （百

8、萬）的長期貸款。之所以考慮要長期貸款和短期貸款相結合的方法而不是全部采用申請短期貸款的方 法，是因為考慮到前幾年市場需求較少銷售收入較少并且產(chǎn)能不足，這對支付高額的利息是非常不利，因此我們較為謹慎地控制長貸的數(shù)量，在可借貸的額度內(nèi)結合我們公司的現(xiàn)金流量選擇合適的長貸數(shù) 額。之后幾年隨著產(chǎn)能的提高、市場需求的擴大、訂單的增多，使得銷售收入會得到較大幅度的提高， 我們也會有足夠的能力來支付長期貸款。財務報表單位：萬元綜合管理費用明細表項目金額行政管理費4廣告費11設備維護費9設備改造費租金4產(chǎn)品研發(fā)8市場開拓3ISO認證2其他合計41損益表項目去年今年一、銷售收入56減：成本26二、毛利30減：綜

9、合費用41折舊0財務凈損益6三、營業(yè)利潤-17力卩：營業(yè)外凈收 益0四、利潤總額-17減：所得稅五、凈利潤-17資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權 益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金短期負債2040應收賬款應付賬款原材料應交稅金2產(chǎn)成品長期負債5070在制品流動資產(chǎn)合計負債合計70110固定資產(chǎn)：所有者權益：土地建筑凈值股東資本110110機器設備凈值以前年度利潤190在建工程當年凈利潤-19-17固定資產(chǎn)合計所有者權益合計11093資產(chǎn)總計180203負債及權益總計183203第三年利息（長期貸款）支付到期長期貸款支付到期長期貸款設備維護費用設備維護費用租金租金-7-10-10-4-4

10、購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資-2-1202020其他庫存現(xiàn)金余額4833第三年分析:第三年我們的主要側重點為 C產(chǎn)品以及部分S產(chǎn)品，根據(jù)我們的計劃，會利用我們本地C市場老大的優(yōu)勢，減少一定的廣告費投入，繼續(xù)搶占本地C的市場份額，并保證 Crystal的持續(xù)生產(chǎn)和Crystal的原料Bery的持續(xù)生產(chǎn)，并在S市場競爭力較小的情況下，搶占本地 S市場，為之后的本地 的S市場老大位置作保證方。之前用來投資生產(chǎn)S產(chǎn)品的全自動生產(chǎn)線已經(jīng)可以投入使用，這將為我們帶來S的銷量。我們的現(xiàn)金支出依然較多，主要用于原材料采購費用和加工費用和短期貸款本息支 付，當然各條生產(chǎn)線的維護費用、長期貸款的利息、廠房

11、的租金等仍然不容小視。即使預計本年可達 到104 （百萬）的銷售額，我們的財務狀況仍然處于比較樂觀的狀態(tài)，又因為第三年年末借入長貸的 話則在接下來的4年都需按15%勺利率支付長貸的利息，因此我們尚未在年末打算借入更多的長貸而承 擔較高的財務費用。財務報表單位：萬元綜合管理費用明細表項目金額行政管理費4廣告費10設備維護費10設備改造費租金4損益表項目去年今年一、銷售收入104減：成本46二、毛利58減：綜合費用31折舊12產(chǎn)品研發(fā)市場開拓2ISO認證1其他合計31財務凈損益11三、營業(yè)利潤4力卩：營業(yè)外凈收益0四、利潤總額4減：所得稅五、凈利潤4資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益年初

12、數(shù)期末 數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金短期負債4060應收賬款應付賬款原材料應交稅金0產(chǎn)成品長期負債7070在制品流動資產(chǎn)合計負債合計110130固定資產(chǎn)：所有者權益：土地建筑凈值股東資本110110機器設備凈值以前年度利潤0-17在建工程當年凈利潤-174固定資產(chǎn)合計所有者權益合計9397資產(chǎn)總計203227負債及權益總計203227第四年現(xiàn)金預算表單位：萬元根據(jù)現(xiàn)有產(chǎn)能，預計本年能產(chǎn)出8個C產(chǎn)品和8個S產(chǎn)品。針對這兩種產(chǎn)品我們決定投入 24 （百 萬）的高額廣告費，預計可以達到 226的銷售額。本年年初的現(xiàn)金盤點數(shù)為 4 （百萬）。本年的主要支 出在于原材料采購費用和加工費用104 （百萬）、年末

13、償還長期貸款本金20 （百萬）以及設備維護費和 租金共20 （百萬），同時在本年的Q3會開始新一條生產(chǎn)S的全自動生產(chǎn)線的投資。預計能分別在 Q1、 Q2、Q3 Q4攵現(xiàn)45 （百萬）、25 （百萬）、21 （百萬），77 （百萬）。因為第三年年末未借入長期貸款， 我們生產(chǎn)運營的資金主要靠短期貸款和應收賬款貼現(xiàn)來支持，也間接導致了今年的財務費用將高于之 前3年。雖然支出仍然相當龐大，但是隨著銷量的增加，銷售收入也是挺可觀的，現(xiàn)金凈流量也得到一定程度的提高，相信今年的所有者權益將得到較大的提升。因而本年考慮只借入30 （百萬）的長期貸款，相信資金壓力可以得到緩解。財務報表單位：萬元項目金額行政管理

14、費4廣告費24設備維護費14設備改造費租金6產(chǎn)品研發(fā)市場開拓1ISO認證0其他合計49綜合管理費用明細表項目去年今年一、銷售收入226減：成本100二、毛利126減：綜合費用49折舊15財務凈損益21三、營業(yè)利潤41力卩：營業(yè)外凈收益0四、利潤總額41減：所得稅1五、凈利潤40損益表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權年初數(shù)期末益數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金短期負債60100應收賬款應付賬款原材料應交稅金01產(chǎn)成品長期負債7080在制品流動資產(chǎn)合計負債合計130181固定資產(chǎn)：所有者權益：土地建筑凈值股東資本110110機器設備凈值以前年度利潤-17-13在建工程當年凈利潤440固定資產(chǎn)合計所有

15、者權益合計97137資產(chǎn)總計227318負債及權益總計227318第五年現(xiàn)金預算表單位：萬元1234期初庫存現(xiàn)金3615432支付上年應交稅市場廣告投入貼現(xiàn)費用-1-20-5 14J - =s _ s _ = la U_-_ -_ _一 -一-. _一 - - -iLLy.,_0_一33_c-.rn利息（短期貸款）-2-1-1-1支付到期短期貸款-40-20-20-20應付款到期原料采購支付現(xiàn)金-20-20-20-20轉產(chǎn)費用生產(chǎn)線投資工人工資-12-12-12-12產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出-100-56-55-57應收款到期80465474支付管理費用-1-1-1-1利息（長期貸款）

16、-8支付到期長期貸款-30f L 卡廠勺11:：八：:：-：；:-：:：；：；*: j設備維護費用-16租金-12購買新建筑第五年分析:隨著公司的發(fā)展，生產(chǎn)線的開發(fā)已經(jīng)全部完成。因為第四年年末的長期貸款的額度沒有利用好， 使得第五年成為我們資金最緊的一年，因為本年的貸款額度等于我們的所有者權益，我們想依靠短貸 來緩解資金壓力的打算也破滅，因此我們打算利用大量貼現(xiàn)，這將導致本年度的財務費用大大上升， 影響本年末的所有者權益。考慮到我們資金的困難，我們做出了出售廠房的計劃，考慮到出售廠房獲 得的應收賬款需兩個賬期才能收現(xiàn)，因而計劃在本年的Q僦出售廠房，雖然這會帶來年末需額外支付 新華廠區(qū)的6 （百

17、萬）的租金，但出售廠房也實屬無奈之舉。原材料的采購費用和加工費用成為現(xiàn)金支出的最主要部分，因為保證生產(chǎn)的順利進行才能保證我們的銷售額。今年的材料采購和加工費用預計會達到128 （百萬）。同時長期貸款的利息、設備維護費及租金也占了很大一部分，共為36 （百萬）。預計本年的銷售額可達到162萬，這樣保守估計能在本 年的Q1、Q2 Q3 Q4分別收到80（百萬）、46 （百萬）、54（百萬）、70（百萬）的現(xiàn)金，本年年末需支付 38 （百萬）的長期貸款本息。綜而銷售額的下降和生產(chǎn)依舊開足馬力必定會導致本年度我們有比較大 庫存，這也在一定程度上占用了流動資金，為財務帶來了更大的壓力。綜合以上各因素，本

18、年會考慮 在Q3昔入30 （百萬）的短期貸款，在 Q4昔入20 （百萬）的短期貸款和30 （百萬）長期貸款。財務報表單位：萬元綜合管理費用明細表項目金額行政管理費4廣告費20損益表項目去年今年一、銷售收入162減：成本72設備維護費16設備改造費租金12產(chǎn)品研發(fā)市場開拓ISO認證其他合計52二、毛利90減：綜合費用52折舊21財務凈損益27三、營業(yè)利潤-10力卩：營業(yè)外凈收 益-1四、利潤總額-11減：所得稅0五、凈利潤-11資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權、人 益年初數(shù)期末 數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金短期負債10050應收賬款應付賬款原材料應交稅金1產(chǎn)成品長期負債8080在制品流動資產(chǎn)合

19、計負債合計181130固定資產(chǎn)：所有者權益：土地建筑凈值股東資本110110機器設備凈值以前年度利潤-1327在建工程當年凈利潤40-11固定資產(chǎn)合計所有者權益合計137126資產(chǎn)總計318256負債及權益總計318256第六年原料采購支付現(xiàn)金生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應收款到期8-20-14租金-10402020422466231!庫存現(xiàn)金余額支付管理費用ISO認證投資設備維護費用其他利息（長期貸款）支付到期長期貸款購買新建筑市場開拓投資第六年分析:本年預計能達到249 （百萬）的銷售額。由于本年度的 B和C的人工費用由1 （百萬）上升為2（百萬），因此本年度的生產(chǎn)成

20、本將有一個較大的增加，本年需支付較之前年度更多的加工費用 52 （百萬）和原材料采購費用58 （百萬），本年投入廣告費用有較大的增加，折舊也有較大的增加，為 21 （百 萬）。因為在第五年的我們的銷售狀況較差，而生產(chǎn)上依然開足馬力，因此我們有較大的庫存，考慮到 我們的資金狀況和銷售能力，我們打算出售掉法華廠區(qū)的S的全自動生產(chǎn)線，此處可收入15 （百萬）和節(jié)省2 （百萬）的維護費和2 （百萬）的租金，以及年末可少提 3 （百萬）的折舊。根據(jù)本年的銷售 額和去年實現(xiàn)的但沒有收現(xiàn)的應收賬款，預計在本年Q1、Q2 Q3 Q4分別能收到24 （百萬）、15 （百萬）、82 （百萬）、29 （百萬）的現(xiàn)金

21、，因此綜合以上因素，我們打算分別在Q1、Q3 Q4昔入40 （百萬）、 20 （百萬）、20 （百萬）的短貸。財務報表單位：萬元綜合管理費用明細表項目金額行政管理費4廣告費33設備維護費14設備改造費租金10產(chǎn)品研發(fā)市場開拓ISO認證其他合計61損益表項目去年今年一、銷售收入249減：成本129二、毛利120減：綜合費用61折舊21財務凈損益13三、營業(yè)利潤25力卩：營業(yè)外凈收 益0四、利潤總額25減：所得稅124五、凈利潤資產(chǎn)負債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權、人益年初數(shù)期末 數(shù)流動資產(chǎn)：負債：現(xiàn)金短期負債5080應收賬款應付賬款原材料應交稅金1產(chǎn)成品長期負債8060在制品流動資產(chǎn)合計負債

22、合計130141固定資產(chǎn)：所有者權益：土地建筑凈值股東資本110110機器設備凈值以前年度利潤2716在建工程當年凈利潤-1124固定資產(chǎn)合計所有者權益合計126150資產(chǎn)總計256291負債及權益總計256291第七年現(xiàn)金預算表單位：萬元1234期初庫存現(xiàn)金19298174支付上年應交稅-1市場廣告投入-25貼現(xiàn)費用-3利息（短期貸款）-2-1-4支付到期短期貸款-40-20-80應付款到期原料采購支付現(xiàn)金-14-14-14-10轉產(chǎn)費用生產(chǎn)線投資工人工資-14-10-6產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出-99-24-41-94應收款到期70573574支付管理費用-1-1-1-1:zs;:;: r:;:利息（長期貸款）益孟 r:?:-6支付到期長期貸款:器：: r:設備維護費用：;:-14租金-10購買新建筑=:!:=!二；=n4* FI Lar rraBw rBBwrHnTrHBfrI !*！ J1HB市場開拓投資I * Wr TBBBTVBBilTBBB T MT