福州迪民機(jī)械有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題[精選]

1、 中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開(kāi)放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)本科畢業(yè)論文 福州迪民機(jī)械財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分校（站、點(diǎn)）： 福 州 電 大 學(xué) 生 姓 名： 卞 丹 蕓 學(xué) 號(hào) ： 061014072 指 導(dǎo) 教 師： 鄭椒瑾 完 稿 日 期： 2008年11月 目 錄寫(xiě)作提綱（2）內(nèi)容摘要（4）關(guān)鍵詞（4）正文（4）一、緒論（4）二、本論： （5）（一）福州迪民機(jī)械 （5）（二）福州迪民機(jī)械（5）1、未設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)（5）2、私設(shè)兩本賬情況嚴(yán)重（6）3、投資者、經(jīng)營(yíng)者和財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低（7）4、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范（7）5、沒(méi)有進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)分析（8）6、財(cái)務(wù)管理信息化水平低（8）（三）

2、針對(duì)福州迪民機(jī)械（9）1、建立以會(huì)計(jì)為軸心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)（9）2、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行日常賬務(wù)的處理（9）3、采取定期培訓(xùn)和聘請(qǐng)高級(jí)財(cái)務(wù)人員的辦法，提高企業(yè)管理水平（10）4、建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度（11）5、建立成本核算和財(cái)務(wù)分析制度（11）6、積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè) （12）三、結(jié)論 （13）參考文獻(xiàn) （13） 寫(xiě)作提綱一、緒論 財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)首先表現(xiàn)為企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中資金運(yùn)動(dòng)，它是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，其存在的客觀基礎(chǔ)是商品經(jīng)濟(jì)。財(cái)務(wù)管理的目的是為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化、資本利潤(rùn)率最大化、企業(yè)價(jià)值最大化，而為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管

3、理的目的，就必須合理、有效地組織財(cái)務(wù)管理工作，包括確定財(cái)務(wù)管理主體，設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，制定財(cái)務(wù)管理制度，確定財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。而福州迪民機(jī)械二、本論（一）福州迪民機(jī)械（二）福州迪民機(jī)械1、未設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)2、私設(shè)兩本賬情況嚴(yán)重3、投資者、經(jīng)營(yíng)者和財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低4、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范5、沒(méi)有進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)分析6、財(cái)務(wù)管理信息化水平低（三）針對(duì)福州迪民機(jī)械1、建立以會(huì)計(jì)為軸心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)2、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行日常賬務(wù)的處理3、采取定期培訓(xùn)和聘請(qǐng)高級(jí)財(cái)務(wù)人員的辦法，提高企業(yè)管理水平4、建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度5、建立成本核算和財(cái)務(wù)分析制度6、積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)三、結(jié)論隨著經(jīng)濟(jì)的

4、全球化和日新月異的科技發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)占了很大的變化，競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，而面對(duì)新經(jīng)濟(jì)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，要使企業(yè)立于不敗之地，能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，就應(yīng)該借鑒先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，采取有針對(duì)性的策略，充分發(fā)揮企業(yè)本身的優(yōu)勢(shì)，以達(dá)到企業(yè)的“保值”，“增值”。財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中起著舉足輕重的作用，它是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心。 財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策卞 丹 蕓【內(nèi)容摘要】財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)格不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)關(guān)系日趨復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，財(cái)務(wù)管理更是成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。本文主要闡述了該公司由于經(jīng)營(yíng)者將絕大部分的精

5、力都投注在產(chǎn)品的生產(chǎn)銷(xiāo)售上，一心只求產(chǎn)品銷(xiāo)路暢通，銷(xiāo)售收入不斷增長(zhǎng)，因而忽略了財(cái)務(wù)管理的建設(shè),使得該公司在財(cái)務(wù)管理方面存在者諸多隱患，如組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門(mén)，及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范，造成崗位分工不明確；財(cái)會(huì)人員素質(zhì)底下，盲目附和經(jīng)營(yíng)者，私設(shè)兩套帳，嚴(yán)重違反了會(huì)計(jì)法的規(guī)定。于此同時(shí)，該公司正面臨著現(xiàn)代信息技術(shù)和現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理結(jié)合的挑戰(zhàn)，只有實(shí)施規(guī)范化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式才能使企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確、迅速地對(duì)各種財(cái)務(wù)、管理方案做出科學(xué)的、價(jià)值最大化的決策，以應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的內(nèi)外部環(huán)境變化，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和應(yīng)變能力。針對(duì)上述種種弊端，并結(jié)合該公司的實(shí)際情況【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管

6、理 我國(guó)中小型企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已取得了輝煌的成績(jī)，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業(yè)舉步維艱，失敗率較高，企業(yè)平均壽命只有35年，一個(gè)極其重要的原因就在于財(cái)務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度，科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)，而這一切都需強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。 財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)是以價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行綜合性的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心。但是現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由于受過(guò)去片面的、陳舊的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)思維的影響，產(chǎn)生了許多錯(cuò)誤的、不合企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。由于這些問(wèn)題的存在使得財(cái)務(wù)管理不能發(fā)揮其對(duì)企業(yè)的核心作用，甚至有礙企業(yè)的發(fā)展

7、。 福州一直是發(fā)電機(jī)組最多的產(chǎn)地之一，如福州（簡(jiǎn)稱閩福發(fā)）、福州龍騰、福州聯(lián)合動(dòng)力、福州昌華動(dòng)力、福州華博機(jī)電等。然而存在著一定的優(yōu)越性。福州于2000年創(chuàng)辦，是一家專業(yè)致力于研發(fā)柴油、汽油類機(jī)械的廠家，生產(chǎn)基地坐落于福州金山浦上工業(yè)園。該公司自創(chuàng)辦至今，始終堅(jiān)持不斷的研究、開(kāi)發(fā)、制造、銷(xiāo)售各式各樣的發(fā)電機(jī)組，主要包括氣涼柴油或汽油發(fā)動(dòng)機(jī)、便攜式的發(fā)電器、焊接和發(fā)電器、水泵等。相較于傳統(tǒng)的引擎式發(fā)電機(jī)，其憑借緊湊的結(jié)構(gòu)、較少的噪聲與空氣污染、更低的燃料消耗以及更輕的重量展現(xiàn)出自身的優(yōu)越性。通過(guò)八年的不懈努力，如今的迪民機(jī)械演變?yōu)橐患覔碛姓嫉孛娣e超過(guò)10000平方米的生產(chǎn)場(chǎng)地以及200多名員工的

8、現(xiàn)代化工廠。該公司擁有雄厚的資金實(shí)力及專業(yè)人才，其中包括專業(yè)管理人員34人，專業(yè)技術(shù)研發(fā)人員31人，生產(chǎn)技術(shù)工憑借可靠的質(zhì)量、合理的價(jià)格和良好的服務(wù)，其與歐盟國(guó)希臘合作聯(lián)手打造中國(guó)機(jī)電知名品牌，質(zhì)量譽(yù)滿海內(nèi)外，更有“機(jī)電蛟龍”之美稱，也是此行業(yè)最早走出國(guó)門(mén)的佼佼者。二、福州迪民機(jī)械（一）未設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)雖然該公司規(guī)模屬中等水平，但是隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢(shì)，納稅人出于競(jìng)爭(zhēng)及生存的壓力往往把大部分的精力都投入到產(chǎn)品的生產(chǎn)銷(xiāo)售中，進(jìn)而萌生了重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，輕財(cái)務(wù)管理的心態(tài)。因而，忽視了財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門(mén)，更多的是把會(huì)計(jì)作為一種記賬的手段，而沒(méi)有把它視為一種

9、管理工具。會(huì)計(jì)、出納、文員之間工作沒(méi)有明確彼此的職責(zé)，一人多崗，混崗，串崗情況相當(dāng)嚴(yán)重。同時(shí)，所指定的財(cái)務(wù)人員都是“自己人”，一般都是老板的家人、親戚、家人的朋友等等，使得公司的財(cái)務(wù)管理缺乏公正性。這樣的狀況在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還算順暢的情況下還不是很大的問(wèn)題，而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤(rùn)大幅下降甚至嚴(yán)重虧損、企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)等重大問(wèn)題的時(shí)候，就會(huì)因?yàn)槠綍r(shí)財(cái)務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補(bǔ)救措施，從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機(jī)，危及到企業(yè)的生存。（二）私設(shè)兩本賬情況嚴(yán)重該公司未按照征管法和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建賬，主觀隨意性太大。收支無(wú)發(fā)票，收入隨意報(bào)，記賬的業(yè)務(wù)只是非開(kāi)票不可的業(yè)務(wù)，甚至為了偷逃稅

10、，委托他人代開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，替他人代開(kāi)發(fā)票，本著收入與電費(fèi)比例沒(méi)問(wèn)題的原則，來(lái)“做賬”和“圓賬”。記賬只是形式主義，為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)。因?yàn)樵S多銷(xiāo)售業(yè)務(wù)需方不需開(kāi)具發(fā)票，而該公司為了節(jié)約成本，購(gòu)進(jìn)的原材料也不向供貨方索要發(fā)票，就造成原始憑證僅僅是“收據(jù)”和“白條”。對(duì)于這些沒(méi)有發(fā)票的支出，沒(méi)有發(fā)票的收入，還有不適宜的支出等，老板就要求做兩本賬，一本外賬，一本內(nèi)賬。外賬就是對(duì)外的賬，是做給稅務(wù)、工商、銀行等部門(mén)看的，外賬是根據(jù)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定做的，每張憑證都真實(shí)、合理、合法的賬。外賬就是做假賬，是經(jīng)過(guò)了會(huì)計(jì)的靈活處理，大部分都是人工做了手腳，對(duì)外記載虛假的經(jīng)營(yíng)收入和利潤(rùn)情況，以虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)對(duì)

11、各方檢查并以此作為納稅申報(bào)的依據(jù)，達(dá)到偷逃稅款目的的賬。外賬并不一定（或根本不）反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，動(dòng)的最明顯是虛列費(fèi)用，比如：企業(yè)的工資工資表就是按照社保公司現(xiàn)行最低工資額發(fā)放、成本核算不真實(shí)等。內(nèi)賬就是對(duì)內(nèi)部的賬，它反映每一筆真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只要發(fā)生了，不管合不合理，有無(wú)票據(jù)都要反應(yīng)出來(lái)，內(nèi)賬是做給老板和股東看的，是反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。內(nèi)賬包括了沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的收支，涉及部分不規(guī)范行為，屬于不合法賬。內(nèi)賬的設(shè)置一般是真實(shí)性的，收入不少報(bào)，費(fèi)用成本不虛增，稅金按實(shí)際交納數(shù)列報(bào)；而外賬設(shè)置旨在瞞天過(guò)海，收入不計(jì)足，費(fèi)用成本虛增，避減稅金，應(yīng)付檢查。中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定不得賬外建賬，企業(yè)私設(shè)

12、兩套賬屬違法行為，然而該公司仍然以這種方法記賬。同時(shí)對(duì)于企業(yè)設(shè)兩套賬，會(huì)計(jì)人員是要承擔(dān)責(zé)任的，雖然會(huì)計(jì)人員知道這樣的后果，但是企業(yè)是老板的，工資由老板發(fā)，不聽(tīng)老板話的就被炒魷魚(yú)，所以只能挺而走險(xiǎn)。（三）投資者、經(jīng)營(yíng)者和財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低該公司的財(cái)會(huì)人員并未經(jīng)過(guò)專門(mén)化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育，無(wú)證上崗。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員以及主管人員兼任，導(dǎo)致公司內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。 而且投資者和經(jīng)營(yíng)者缺乏基本的會(huì)計(jì)知識(shí)，憑經(jīng)驗(yàn)決策。財(cái)務(wù)人員又普遍素質(zhì)較低，缺乏財(cái)務(wù)管理的基本理論知識(shí)，同時(shí)法制觀念比較淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)缺乏充分的理解和認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)管理地位不高，其決策模

13、式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。該公司財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在公司管理中影響不大、地位不高。公司配置的財(cái)務(wù)管理人員，多是在工作中邊干邊學(xué)，記“豆腐賬”即基本結(jié)構(gòu)就是“銷(xiāo)售額-費(fèi)用=利潤(rùn)”，甚至記“筆記本帳”。這種做賬方法，顯然不能充分說(shuō)明公司的經(jīng)營(yíng)狀況，也無(wú)助于企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)，降低成本和費(fèi)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。究其原因，一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者法制觀念淡薄，試圖隱瞞收入，偷稅漏稅，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性；二是企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)法行使自己的監(jiān)督權(quán)。投資者和經(jīng)營(yíng)者憑經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)做事較多，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良影響，甚至造成無(wú)法挽回的損失。 （四）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管

14、理制度不規(guī)范因該公司未設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，亦未建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，帳務(wù)處理程序制度，稽核制度，財(cái)務(wù)審批管理制度等都沒(méi)有做任何規(guī)定。一般小公司出納的工作職責(zé)是負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管，銀行存款收支，現(xiàn)金、銀行存款日日記賬的登記保管工作，負(fù)責(zé)支票的保管和出票，與相關(guān)企業(yè)應(yīng)收款核對(duì)。而會(huì)計(jì)的主要工作是負(fù)責(zé)公司賬務(wù)處理，按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，發(fā)票抵扣的工作，作財(cái)務(wù)分析，可是說(shuō)一個(gè)人是“主內(nèi)”，一個(gè)人是“主外“。而該公司會(huì)計(jì)和出納工作出現(xiàn)混崗，串崗。會(huì)計(jì)居然也擁有出納員保險(xiǎn)箱的鑰匙，甚至可以在出納員不在崗的情況下，開(kāi)具支票，去銀行提現(xiàn)和轉(zhuǎn)款以及各項(xiàng)開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)。出納員也作會(huì)計(jì)的工作，如發(fā)票抵

15、扣，繳納稅款，辦理各種證件的年檢。這些工作沒(méi)有特定的要求誰(shuí)來(lái)完成，只要誰(shuí)有空都可以做。賬務(wù)處理方面，現(xiàn)金賬根據(jù)需要任意調(diào)整；銀行賬按銀行實(shí)際收付進(jìn)行核算；工資按社保最低保障進(jìn)行核算；成本按照所開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)額進(jìn)行核算。沒(méi)有制定稽核制度，會(huì)計(jì)一個(gè)人作賬，沒(méi)有人審核，一旦后期發(fā)現(xiàn)前期賬務(wù)有錯(cuò)，不管合不合理，自行亂調(diào)整，認(rèn)為只要調(diào)平就沒(méi)有事，完全抱著“敲一天和尚，撞一天鐘”的想法，沒(méi)有做會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的素質(zhì)。沒(méi)有建立完善的報(bào)銷(xiāo)程序，只要老板一句話，就可以報(bào)銷(xiāo)，出納人員在報(bào)銷(xiāo)者沒(méi)有持有經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的情況下就執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，甚至于還沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)任何物品，就先預(yù)付差旅費(fèi)、汽油費(fèi)。不合規(guī)定的票據(jù)比比皆是，“

16、白條”抵賬的現(xiàn)象也隨處可見(jiàn)。坐支現(xiàn)金情況嚴(yán)重，由于涉及很多沒(méi)有發(fā)票的業(yè)務(wù)，很多剛收回的貨款，隨即就馬上支付出去，而且數(shù)額頗大。（五）沒(méi)有進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)分析該公司的成本，一般是靠會(huì)計(jì)采集當(dāng)月所開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行估算形成的，一般是按銷(xiāo)售收入的70%來(lái)確定，而后所得的數(shù)額再按材料70%，水電費(fèi)30%的比例來(lái)攤銷(xiāo)。上面已經(jīng)提到許多進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)是虛開(kāi)的，故材料的收入、發(fā)出、庫(kù)存以及產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)、庫(kù)存也是虛假的。材料和產(chǎn)成品的入庫(kù)單、出庫(kù)單都是根據(jù)虛假的資料填開(kāi)。倉(cāng)庫(kù)與賬面根本不掛鉤，倉(cāng)庫(kù)自己做自己，賬面是虛假的，生產(chǎn)方面亦是如此。會(huì)計(jì)是兼職會(huì)計(jì)，其作賬時(shí)間極其不穩(wěn)定，有時(shí)3月份還在做1月份的賬，

17、就有更多的時(shí)間來(lái)做假成本。例如某月的水電費(fèi)費(fèi)用較高，他就會(huì)追溯到下個(gè)月，把下個(gè)月所開(kāi)具的發(fā)票里的某些項(xiàng)目做到本月，把成本分?jǐn)偳宄t已，長(zhǎng)此以來(lái)，成本核算完全是在“圓賬”，應(yīng)付給稅務(wù)、工商等部門(mén)看的，財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策主要靠經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有從賬務(wù)看收益，而是亂干和蠻干，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。（六）財(cái)務(wù)管理信息化水平低21世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，是企業(yè)逐漸向國(guó)際化方向發(fā)展的時(shí)代。當(dāng)今社會(huì)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用十分普及，廣大的財(cái)務(wù)人員擺脫了繁重的手工記賬、算賬和編制各種報(bào)表，取而代之的是準(zhǔn)確、快捷的計(jì)算機(jī)處理方式，專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件也已經(jīng)廣泛使用，如用友、金碟、金算盤(pán)、速達(dá)、管家婆等都極大的提高了財(cái)務(wù)人員的

18、工作效率。然而該公司還是局限于傳統(tǒng)模式下的核算方式，仍然實(shí)行手工記賬、算賬、登賬、編制各種報(bào)表，更別提對(duì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)信息進(jìn)行比較、分析并作出正確的決策和預(yù)測(cè)，使得企業(yè)一直處于停滯狀態(tài)，得不到進(jìn)一步的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)普遍存在生存能力弱、競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的狀況，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)了問(wèn)題，特別是不重視發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要作用。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的計(jì)劃、調(diào)度、運(yùn)用及分配，幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益，所以有必要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境和內(nèi)部問(wèn)題進(jìn)行深入的分析，并提出合理的改進(jìn)建議。福州在財(cái)務(wù)管理方面由于上述種種原因，存在著諸多問(wèn)題，這也就嚴(yán)重地制約著該公司未來(lái)的發(fā)展

19、，因此強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理勢(shì)在必行。三、針對(duì)福州迪民機(jī)械（一）建立以會(huì)計(jì)為軸心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)一人多崗，混崗，串崗的狀況。公司領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)積極轉(zhuǎn)變觀念，勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法，敢于接受先進(jìn)的、科學(xué)的管理理念，重視人才在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要作用，努力引進(jìn)高級(jí)財(cái)會(huì)人才。（二）嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行日常賬務(wù)的處理該公司違反中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法賬外設(shè)賬，試圖掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)信息一經(jīng)查處勢(shì)必會(huì)受到嚴(yán)懲。賬外賬目前已成為企業(yè)偷稅的一種主要方法，它是納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)入材料不需或不能取得合法憑證，而銷(xiāo)售產(chǎn)品又不需開(kāi)具發(fā)票的情形下，在正常設(shè)置的賬簿以外設(shè)立的一種賬。由于具有較大的隱蔽性，

20、且交易記錄難以跟蹤監(jiān)控，所以，在較多企業(yè)中頗為流行。同時(shí)，賬外賬由于納稅人以不需供貨方發(fā)票為由，壓低購(gòu)貨成本，可能導(dǎo)致供貨方不繳或少繳稅款；而納稅人自身又由于銷(xiāo)售的貨物不開(kāi)具發(fā)票，直接導(dǎo)致了國(guó)家稅款的流失，也破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，因此危害十分嚴(yán)重。為了能使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)合法，該公司必須按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度確立正確的核算方法，對(duì)于發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)該真實(shí)地反應(yīng)出來(lái)，收入不少報(bào)，費(fèi)用成本不虛增，稅金按實(shí)際交納數(shù)列報(bào)，對(duì)于沒(méi)有發(fā)票的業(yè)務(wù)一定要取得合法的原始憑證。做一套真實(shí)的，合法的賬務(wù)，形成真實(shí)合法的會(huì)計(jì)報(bào)表提供給老板、股東、稅務(wù)、工商、銀行。經(jīng)營(yíng)者可以從真實(shí)合法的會(huì)計(jì)報(bào)表看出公司

21、的盈虧情況，有利于做出更好的經(jīng)濟(jì)決策以推動(dòng)企業(yè)往更健康的方向發(fā)展。稅務(wù)等行政部門(mén)也可從真實(shí)合法的會(huì)計(jì)報(bào)表看該企業(yè)的真正運(yùn)營(yíng)狀況，實(shí)行更好的監(jiān)督，使企業(yè)得到更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。（三）采取定期培訓(xùn)和聘請(qǐng)高級(jí)財(cái)務(wù)人員的辦法，提高企業(yè)管理水平財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，為了增加企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)該提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)會(huì)人員自身的素質(zhì)。作為公司的決策者，必須和財(cái)會(huì)人員一起嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和方針政策，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，剛正不阿，充分認(rèn)識(shí)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的重要性。作為公司在崗的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)持證上崗，無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的，要經(jīng)過(guò)培訓(xùn)、考核，達(dá)到要求后發(fā)證上崗；被委任會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)職務(wù)的

22、任職資格，決不能濫竽充數(shù)；必須定期組織財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，特別要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德與修養(yǎng)，做好在崗人員的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，鼓勵(lì)員工參加各階段的會(huì)計(jì)職稱考試，努力提升自己的會(huì)計(jì)核算水平以順應(yīng)不斷變化的會(huì)計(jì)制度。財(cái)會(huì)人員應(yīng)明確會(huì)計(jì)工作不只是單純的記賬、算賬、報(bào)賬工作，會(huì)計(jì)工作時(shí)時(shí)、事事、處處都涉及到執(zhí)法守規(guī)方面的問(wèn)題。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，做到自己在處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)知法依法、知章循章，按照會(huì)計(jì)法要求保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性。做好會(huì)計(jì)工作，不僅要有過(guò)硬的技術(shù)本領(lǐng)，也同樣需要有實(shí)事求是的精神和客觀公正的態(tài)度。公司應(yīng)定期統(tǒng)一組織財(cái)會(huì)人員的教育培訓(xùn)，通過(guò)有針對(duì)

23、性的、有選擇性的培訓(xùn)，不斷提高其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。因?yàn)樨?cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低直接制約著財(cái)務(wù)工作對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的服務(wù)質(zhì)量、參謀水平高低及職能作用的發(fā)揮。家族式管理會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展，任人唯親是留不住人才的，公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度，以吸引更多的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員到公司工作，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，加強(qiáng)成本核算管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。只有通過(guò)財(cái)會(huì)人員及領(lǐng)導(dǎo)人甚至全員的共同努力，才能改善公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。（四）建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度該公司在財(cái)務(wù)管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作有章可循，并具備一定的約束力。具體來(lái)講，可以從以下幾個(gè)方面來(lái)構(gòu)

24、建和完善財(cái)務(wù)管理制度：首先，應(yīng)樹(shù)立財(cái)務(wù)管理制度的意識(shí)，并使制度具有約束力。該公司領(lǐng)導(dǎo)者首先應(yīng)當(dāng)重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，明確一個(gè)完整的財(cái)務(wù)制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，應(yīng)建立各種具體的財(cái)務(wù)制度。1、建立健全的內(nèi)部控制制度，對(duì)于記賬、出納、保管等不相容的崗位，應(yīng)當(dāng)由不同的人員擔(dān)任，必須做到“管錢(qián)不管帳、管賬不管錢(qián)、管支票不管印鑒”，避免一個(gè)人從頭到尾處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，減少錯(cuò)誤和舞弊出現(xiàn)的可能性。根據(jù)分工原則，盡量將不同功能的工作由不同的人來(lái)完成。2、建立嚴(yán)格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，現(xiàn)金存量應(yīng)有限額

25、，不坐支現(xiàn)金，還要加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷(xiāo)客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。3、建立財(cái)務(wù)審核制度。建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的目的在于加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格控制和規(guī)范動(dòng)作。在審批程序中規(guī)定財(cái)務(wù)上的每一筆支出應(yīng)按規(guī)定的順序進(jìn)行審批；在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據(jù)應(yīng)根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽名，同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務(wù)，對(duì)于沒(méi)有

26、完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出，出納員應(yīng)拒絕執(zhí)行。企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限的簽字組合制度，對(duì)控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。（五）建立成本核算和財(cái)務(wù)分析制度成本核算制度的主要內(nèi)容包括成本核算的對(duì)象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重要職責(zé)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。企業(yè)財(cái)務(wù)人員也要定期向管理者提供成本費(fèi)用方面和各種報(bào)表，以利于經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。這就要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算方法來(lái)做一套真實(shí)完整的賬務(wù)，編制真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，使這些資料不再是只提給工商、

27、稅務(wù)、銀行看的虛假報(bào)表，而是真實(shí)反映企業(yè)資金狀況的載體，提供給外部機(jī)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)查閱。企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度的建立，確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的方法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求等，使企業(yè)掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的規(guī)律性，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。（六）積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)大力推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)，對(duì)于企業(yè)是相當(dāng)重要的。當(dāng)然，該企業(yè)信息化不是簡(jiǎn)單地用計(jì)算機(jī)代替手工勞動(dòng)，也不是將傳統(tǒng)的管理方式照搬到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中，而是借助現(xiàn)代信息技術(shù)，引進(jìn)

28、現(xiàn)代管理理念，對(duì)落后的經(jīng)營(yíng)方式、僵化的組織結(jié)構(gòu)、低效的管理流程等，進(jìn)行全面而深刻的變革。企業(yè)信息化可以有效解決財(cái)務(wù)帳目不實(shí)的問(wèn)題，不做假帳的問(wèn)題。主動(dòng)、故意做假帳雖然不能說(shuō)具有普遍性，但賬務(wù)不實(shí)、失真，確實(shí)是當(dāng)前企業(yè)普遍存在的一個(gè)問(wèn)題。通過(guò)信息化建設(shè)，使公司完全擺脫手工作賬的模式，并通過(guò)電子商務(wù)系統(tǒng)采購(gòu)、銷(xiāo)售，采購(gòu)人員、銷(xiāo)售人員甚至不接觸采購(gòu)銷(xiāo)售票據(jù)和資金，而由財(cái)務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行，這就減少了作假的可能性。成本核算要求準(zhǔn)、快，但是傳統(tǒng)管理模式產(chǎn)供銷(xiāo)的各個(gè)環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)是相隔離的，他們的信息都先在自己內(nèi)部流轉(zhuǎn)，最后“批處理”反映到財(cái)務(wù)帳上。財(cái)務(wù)充其量也只是個(gè)記帳、核算的作用，是個(gè)事后諸葛亮。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)全過(guò)程的監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)所有環(huán)節(jié)、所有部門(mén)都實(shí)施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項(xiàng)科目的開(kāi)支都可以和預(yù)算進(jìn)行比較，及時(shí)提出預(yù)警和禁止的信息。企業(yè)一定要樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理信息化為核心的管理理念，堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理一體化，