公司債權(quán)債務(wù)管理-應(yīng)收賬款

1、公司債權(quán)債務(wù)管理公司債權(quán)債務(wù)管理 - 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 學(xué)習(xí)目標(biāo)：學(xué)習(xí)目標(biāo)： 所用時(shí)間：所用時(shí)間： 要點(diǎn)和練習(xí)：要點(diǎn)和練習(xí)： 任務(wù)：任務(wù)： 模塊模塊 1 什么什么是應(yīng)收賬款是應(yīng)收賬款 此模塊課程結(jié)束后，學(xué)員將學(xué)會(huì)： 了解應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要性，正確了 解應(yīng)收賬款的定義。 240分鐘 1. 了解應(yīng)收賬款的重要性。 2. 了解應(yīng)收賬款的定義。 3. 了解應(yīng)收賬款的不同類型。 小組討論并完成各課堂練習(xí)。 7 7 問題：問題： 1 把結(jié)果寫在上面 6 2 2 3 3 4 4 5 5 6 簡述一下你對(duì)應(yīng)收賬款的理解簡述一下你對(duì)應(yīng)收賬款的理解。（5分鐘討論）分鐘討論） 應(yīng)收賬款通俗的理解是：

2、銷售貨物未能及應(yīng)收賬款通俗的理解是：銷售貨物未能及 時(shí)收到的貨款。時(shí)收到的貨款。 今天的商業(yè)環(huán)境中，最有可能獲得成功的經(jīng)理人就是那 些了解如何將應(yīng)收賬款用作商務(wù)工具來達(dá)到企業(yè)和個(gè)人 成功的經(jīng)理人。 應(yīng)收賬款是一項(xiàng)應(yīng)用技能豐富的實(shí)踐指南，它介紹了制 定一項(xiàng)準(zhǔn)確有效應(yīng)收賬款的基本階段：前期準(zhǔn)備、具體 賬期制定和監(jiān)督控制?？梢詭椭泔@著地提高應(yīng)收賬款 管理的質(zhì)量。 課程中對(duì)于如何有效地分析賬期和如何理智地監(jiān)督應(yīng)收 賬款過程提供了建議。 分析課程中的簡明提示語指出了最關(guān)鍵的知識(shí)點(diǎn)。 課程介紹課程介紹 應(yīng)收帳款是企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要環(huán)節(jié)，在激烈競爭 的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，正確運(yùn)用賒銷，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理顯 得

3、非常重要。 而如何監(jiān)控應(yīng)收帳款發(fā)生以及如何處理企業(yè)的不良債權(quán) 等問題，已經(jīng)成為企業(yè)管理中不容回避的一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn) 。 有鑒于此，針對(duì)應(yīng)收賬款問題及客戶之信用和賒銷政策 如何達(dá)到最佳化，來協(xié)助企業(yè)提升應(yīng)收帳款管理績效。 應(yīng)收賬款介應(yīng)收賬款介 紹紹 了解應(yīng)收賬款了解應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款過程包括前期準(zhǔn)備、具體賬期制定和監(jiān)督控制 。應(yīng)收賬款的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門的核心管理 之一。 了解應(yīng)收賬了解應(yīng)收賬 款款 應(yīng)收賬款是指在企業(yè)和第三方客戶在經(jīng)營過程中未結(jié)算 的貨款。不僅僅是指單一的財(cái)務(wù)術(shù)語，更是對(duì)企業(yè)經(jīng)營 風(fēng)險(xiǎn)的描述。它是評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)商業(yè)運(yùn)營狀況的基本尺 度。 應(yīng)收賬款指應(yīng)收賬款指 什么什么 是指企

4、業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因銷售商品或提供服務(wù)而向 購貨單位或接受服務(wù)單位收取的款項(xiàng)。在資產(chǎn)負(fù)債表上 ，應(yīng)收賬款列為流動(dòng)資產(chǎn)，其范圍是指那些預(yù)計(jì)在固定 或合同約定的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 應(yīng)收賬款的應(yīng)收賬款的 定義定義 形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)企業(yè)希望 現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對(duì)競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售 渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面 向客戶提供信用業(yè)務(wù)。 應(yīng)收賬款的應(yīng)收賬款的 形成形成 應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)來說，如果無法追回成為壞賬，很可 能讓企業(yè)陷入絕境，即使經(jīng)過努力追回，也會(huì)是不小的 損失。很多公司賬面上看效益很好，存貨也很少，但是 錢沒到手，對(duì)比應(yīng)收賬款，效

5、益只是紙上財(cái)富，實(shí)際內(nèi) 藏巨大風(fēng)險(xiǎn)。 應(yīng)收賬款帶應(yīng)收賬款帶 來的風(fēng)險(xiǎn)來的風(fēng)險(xiǎn) 交易客戶明細(xì)和時(shí)交易客戶明細(xì)和時(shí) 間間 發(fā)生的應(yīng)收金額匯發(fā)生的應(yīng)收金額匯 總總 上述三個(gè)例子是一個(gè)公司對(duì)交易客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)， 其中列出了幾項(xiàng)應(yīng)收賬款控制的關(guān)鍵信息。 一份典型的一份典型的 應(yīng)收賬款控應(yīng)收賬款控 制表制表 應(yīng)收賬款的控制對(duì)于任何企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和控制都是重 要的。 應(yīng)收賬款控制可以幫助不同的經(jīng)理人和部門之 間相互協(xié)調(diào)和達(dá)成共識(shí)。 應(yīng)收賬款賦予部門經(jīng)理安排信用額度的權(quán)力并向他們提 出了控制風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。通過提供與實(shí)際行動(dòng)相對(duì)照的計(jì)劃 方案，應(yīng)收賬款是一種控制實(shí)際業(yè)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的可靠方 法。 總之，應(yīng)收賬款產(chǎn)生

6、的信息可以衡量企業(yè)與客戶支付風(fēng) 險(xiǎn)能力的指標(biāo)，并且使企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際回款情況向預(yù) 設(shè)的應(yīng)收賬款控制方案轉(zhuǎn)變。 企業(yè)運(yùn)營中企業(yè)運(yùn)營中 的應(yīng)收賬款的應(yīng)收賬款 Jane一直想開個(gè)冷飲店，做批冰激凌和冷飲的生意，因?yàn)樗诘?臨街鋪面周圍有很多社區(qū)及學(xué)校。她和母親一起住，她只有5萬現(xiàn)金 但母親非常支持他開店，她讓Jane用家里的房子作擔(dān)保向銀行申請(qǐng) 30萬貸款。 Jane得到貸款后立即著手準(zhǔn)備。他為店鋪購買了設(shè)備、原材料和雇 了2個(gè)店員，在附近租了兩個(gè)鋪面，并修了一個(gè)小冷庫，買了制冷設(shè) 備、新的制冷廂式貨車，還把店鋪和貨車改造成動(dòng)感的醒目造型， Jane告訴母親，精良的設(shè)備和動(dòng)感的造型能幫助店鋪樹立良

7、好的形 象，也有助于吸引更多的顧客。 Jane馬上投人到了繁忙的工作中。在上學(xué)和放學(xué)的時(shí)候冰激凌和冷 飲的需求量很大，她日以繼夜地工作，為了吸引更多的學(xué)生，Jane 讓他們賒賬，很多學(xué)生還把她推薦給他們的朋友，有多學(xué)生直到學(xué) 期結(jié)束都未結(jié)款。 不幸的是，每月扣除店租、工資、營業(yè)費(fèi)用后，Jane用于還款的現(xiàn) 金非常緊張。到年底時(shí)，她擁有的現(xiàn)金嚴(yán)重不足，怎么也無法支付 對(duì)銀行的欠款。于是，銀行中止了貸款，并要求償還所有債務(wù)， Jane不得不宣布店鋪倒閉。銀行開始拍賣Jane的資產(chǎn)來償還其債務(wù) ，首先拍賣的資產(chǎn)是車和設(shè)備，但仍有大量的債務(wù)不能償還?？礃?子，Jane的母親有可能失去家里的房產(chǎn)。 案例

8、：案例：Jane 的冷飲店的冷飲店 問題問題: 1. Jane的企的企 業(yè)為什么會(huì)業(yè)為什么會(huì) 倒閉倒閉? 2. Jane應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng) 怎樣做怎樣做? 1. 要記住：如果你失于計(jì)劃應(yīng)收賬款，則是計(jì)劃著失 敗。 2. 控制好你的應(yīng)收賬款，而不是被它控制。 關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn) 1. 你能否意識(shí)到應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)成功的重要性? 2. 對(duì)于應(yīng)收賬款的理解你是否存在明顯疑問? 自我提問自我提問 為什么要做應(yīng)收賬款為什么要做應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款可以幫助管理者、部門或企業(yè)降低貨款回籠的 風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款也有助于向不同的群體（如：領(lǐng)導(dǎo)、供 應(yīng)商、雇員、第三方和所有者）解釋企業(yè)負(fù)有的財(cái)務(wù)責(zé) 任。 為什么要做為什么要做 應(yīng)

9、收賬款應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款管理在大型企業(yè)中應(yīng)用得很普遍。這些企業(yè)通 常還用其他復(fù)雜而正式的管理工具。但在一些小型企業(yè) 中， 應(yīng)收賬款管理的作用同樣巨大。你應(yīng)當(dāng)意識(shí)到你 對(duì)企業(yè)和應(yīng)收賬款所負(fù)責(zé)的個(gè)人和部門方面的責(zé)任，因 為應(yīng)收賬款管理的正確性和有效性常常取決于管理者。 認(rèn)識(shí)到你的認(rèn)識(shí)到你的 責(zé)任責(zé)任 在應(yīng)收賬款在應(yīng)收賬款 過程中關(guān)注過程中關(guān)注 實(shí)效實(shí)效 減少企業(yè)減少企業(yè) 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 的風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn) 滿足企業(yè)滿足企業(yè) 所有者的所有者的 期望期望 投入最大投入最大 努力努力 滿足管理滿足管理 者的職能者的職能 要求要求 你的責(zé)任你的責(zé)任 正如應(yīng)收賬款必須達(dá)到多個(gè)目標(biāo)一樣。作為一個(gè)經(jīng)理人，你應(yīng)當(dāng)在應(yīng)

10、收賬正如應(yīng)收賬款必須達(dá)到多個(gè)目標(biāo)一樣。作為一個(gè)經(jīng)理人，你應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬 款的過程中盡到一系列的責(zé)任。款的過程中盡到一系列的責(zé)任。 應(yīng)收賬款構(gòu)建了一個(gè)框架，個(gè)人、部門和整個(gè)企業(yè)都可 以在這個(gè)框架下工作。應(yīng)收賬款減少個(gè)人和部門對(duì)未來 做出標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)安排，以促成多個(gè)不同目標(biāo)之間的協(xié) 調(diào)。起草和編制應(yīng)收賬款可對(duì)雇員和客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制 。 另外，應(yīng)收賬款也提供了一個(gè)在計(jì)劃框架下對(duì)公司業(yè)務(wù) 的貨款回收方面進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)。 應(yīng)收賬款的應(yīng)收賬款的 作用作用 應(yīng)收賬款分為6個(gè)主要目標(biāo)。 制定應(yīng)收賬制定應(yīng)收賬 款有幾個(gè)目款有幾個(gè)目 標(biāo)標(biāo) 計(jì)劃計(jì)劃 協(xié)調(diào)協(xié)調(diào) 溝通溝通 激勵(lì)激勵(lì) 控制控制 評(píng)估評(píng)估 制定應(yīng)收賬制定應(yīng)

11、收賬 款款6個(gè)主要目個(gè)主要目 標(biāo)標(biāo) 1、計(jì)劃、計(jì)劃 2、協(xié)調(diào)、協(xié)調(diào) 3、溝通、溝通 4、激勵(lì)、激勵(lì) 5、控制、控制 6、評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià) 制定應(yīng)收賬制定應(yīng)收賬 款款6個(gè)主要目個(gè)主要目 標(biāo)標(biāo) 以長期的經(jīng)營戰(zhàn)略為指導(dǎo)，按系統(tǒng)和合理的 方式幫助進(jìn)行應(yīng)收賬款計(jì)劃。 協(xié)調(diào)企業(yè)中關(guān)鍵部門的行動(dòng)，并保證他們的 一致性 將目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和控制計(jì)劃向關(guān)鍵部門的業(yè)務(wù) 經(jīng)理傳達(dá)。 激勵(lì)經(jīng)理人完成企業(yè)和個(gè)人的目標(biāo)。 對(duì)照初始計(jì)劃衡量所取得的進(jìn)展，控制各項(xiàng) 行動(dòng)，并適時(shí)作出調(diào)整。 為評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款在個(gè)人和部門目標(biāo)中的成績 提供一個(gè)基本框架。 一個(gè)負(fù)責(zé)和有效的應(yīng)收賬款可以避免企業(yè)運(yùn)作帶來巨大 的風(fēng)險(xiǎn)，但應(yīng)收賬款也有不方便之處，其缺點(diǎn)

12、是與優(yōu)點(diǎn) 相對(duì)應(yīng)的。 對(duì)應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)收賬款 缺點(diǎn)的評(píng)估缺點(diǎn)的評(píng)估 1. 應(yīng)收賬款增加了風(fēng)險(xiǎn)控制工作，特別在早期階段是 相當(dāng)耗時(shí)的。 2. 應(yīng)收賬款的效果較緩慢，其收益需等到一個(gè)或幾個(gè) 周期才表現(xiàn)出來。 3. 應(yīng)收賬款要求標(biāo)準(zhǔn)化，這將導(dǎo)致限制企業(yè)的彈性。 4. 拒絕接受新工作流程的經(jīng)理人將會(huì)抵制應(yīng)收賬款。 應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略 應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略來說是一個(gè)相對(duì)長期的措施 ，或者說是一項(xiàng)戰(zhàn)術(shù)，它被用于輔助實(shí)施高級(jí)管理者已 計(jì)劃好的行動(dòng)和方案。 企業(yè)應(yīng)收賬企業(yè)應(yīng)收賬 款戰(zhàn)略款戰(zhàn)略 可以使用SWOT方法對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的優(yōu)勢(shì)（ Strengths）,劣勢(shì)（Weaknesse

13、s）,面臨的機(jī)會(huì)（ Opportunities）和威脅（Threats）進(jìn)行評(píng)估，分析 企業(yè)所處的環(huán)境和占有的資源來制定自己企業(yè)應(yīng)收賬款 戰(zhàn)略。 理解應(yīng)收賬理解應(yīng)收賬 款戰(zhàn)略款戰(zhàn)略 一個(gè)企業(yè)為長期發(fā)展制定應(yīng)收賬款戰(zhàn)略，為短期發(fā)展制 定應(yīng)收賬款計(jì)劃。應(yīng)收賬款計(jì)劃說明當(dāng)前必須做什么才 能達(dá)到長期戰(zhàn)略目標(biāo)。為了將應(yīng)收賬款計(jì)劃付諸實(shí)施， 企業(yè)必須有合適的行動(dòng)方案，確定做什么，何時(shí)做，和 必要的控制措施（包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案），以保證期望真正實(shí) 現(xiàn)。 發(fā)展應(yīng)收賬發(fā)展應(yīng)收賬 款計(jì)劃款計(jì)劃 采取行動(dòng)采取行動(dòng) 1.檢查應(yīng)檢查應(yīng) 收賬款策收賬款策 略略 2.重新進(jìn)重新進(jìn) 行行SWOT 分析分析 3. 進(jìn)行客進(jìn)行客 戶風(fēng)

14、險(xiǎn)評(píng)戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估估 4.檢查客檢查客 戶經(jīng)營計(jì)戶經(jīng)營計(jì) 劃劃 5.制定應(yīng)制定應(yīng) 收賬款實(shí)收賬款實(shí) 施計(jì)劃施計(jì)劃 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款5部部 曲曲 將應(yīng)收賬款將應(yīng)收賬款 作為經(jīng)營戰(zhàn)作為經(jīng)營戰(zhàn) 術(shù)術(shù) 應(yīng)收賬款是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的戰(zhàn)術(shù)實(shí)施，涉及企業(yè)的 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和控制過程。高層管理者為降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo) 選擇最有潛力的戰(zhàn)略方案，并建立制定一套的實(shí)施計(jì)劃 ，你可以將這些控制計(jì)劃轉(zhuǎn)變?yōu)槟闼诓块T的年度運(yùn)行 客戶應(yīng)收賬款方案。 客戶應(yīng)收賬款方案提供了一個(gè)基礎(chǔ)，你可以通過制定客 戶應(yīng)收賬款計(jì)劃來衡量實(shí)際執(zhí)行情況。應(yīng)收賬款方案反 映出期望與實(shí)際的差別。 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃 應(yīng)收賬款計(jì)劃應(yīng)收賬款計(jì)劃 控制控制 應(yīng)收賬款計(jì)

15、應(yīng)收賬款計(jì) 劃與控制過劃與控制過 程程 1. 編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃和方案。 2. 比較年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 3. 對(duì)市場(chǎng)變化作出反映。 4. 不斷重估量計(jì)劃的可行性。 1. 控制企業(yè)的應(yīng)收賬款目標(biāo)。 2. 評(píng)估戰(zhàn)略。 3. 分析企業(yè)應(yīng)收賬款的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì) 。 4. 識(shí)別財(cái)力、物力和人力資源需求 。 1. 準(zhǔn)備控制計(jì)劃。 2. 評(píng)估實(shí)際和計(jì)劃的差別。 3. 決定如何補(bǔ)救。 4. 采取有效和正確的行動(dòng)。 階段階段 行動(dòng)行動(dòng) 1. 有效地控制應(yīng)收賬款是成功的關(guān)鍵。 2. 要找出適合整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和作用。 3. 要記住，應(yīng)收賬款的計(jì)劃和控制是相輔相成的。 4. 將你要做的事情計(jì)劃好，而不是應(yīng)付變化。 5. 不

16、僅關(guān)注未來應(yīng)收賬款，還要重視它以前的情況。 6. 確認(rèn)你的企業(yè)已明確制定出長期應(yīng)收賬款計(jì)劃和戰(zhàn) 略 關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn) 應(yīng)收賬款的應(yīng)收賬款的 周期性維護(hù)周期性維護(hù) 一個(gè)流行的錯(cuò)誤觀念認(rèn)為作應(yīng)收賬款就像發(fā)射火箭：你 做許多準(zhǔn)備工作，然后按一下按鈕就完成了，應(yīng)收賬款 回收后所有的事情都被放到下個(gè)周期再處理。 而實(shí)際上恰恰相反，應(yīng)收賬款需要連續(xù)和實(shí)時(shí)地關(guān)注客 戶或供應(yīng)商的預(yù)計(jì)和實(shí)際數(shù)據(jù)。為而不只是一個(gè)周期一 次的分散行為。 每個(gè)月的每一天都有與應(yīng)收賬款有關(guān)的事發(fā)生。這些事 情將涉及不同的時(shí)間，如上周，今天，明天或未來許多 周；也可能涉及多種類型，如應(yīng)收賬款準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款 監(jiān)控，對(duì)應(yīng)收賬款的修正，應(yīng)

17、收賬款總結(jié)以及對(duì)未來的 策略等。 牢記要點(diǎn)牢記要點(diǎn) 1. 應(yīng)收賬款可能涉及今天，明天或未來若個(gè)月。 2. 應(yīng)收賬款通常是分散的周期性活動(dòng)，因此應(yīng)當(dāng)被預(yù) 先安排好。 3. 一個(gè)可行的策略使你能以合理的順序處理與應(yīng)收賬 款有關(guān)的活動(dòng)。 文化差異文化差異 多數(shù)歐洲國家認(rèn)為應(yīng)收賬款是一個(gè)必不可刪的管理工具 。少了它，一個(gè)企業(yè)就沒法生存。 既而某些斯堪的納維亞半島上的國家已逐漸將應(yīng)收賬款 視為一種負(fù)面工具，認(rèn)為它幾乎無助于企業(yè)成長，認(rèn)為 繼續(xù)處理那些與現(xiàn)實(shí)世界相去甚遠(yuǎn)的應(yīng)收賬款時(shí)沒什么 價(jià)值的。這些國家中使用較多的是在傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款方 法基礎(chǔ)上改進(jìn)的更全面的方法，如企業(yè)平衡記分卡技術(shù) 。該方法除了考慮財(cái)

18、務(wù)因素外，還將企業(yè)的各個(gè)方面都 考慮在內(nèi)。 管理者收集信息為第2年 應(yīng)收賬款計(jì)劃做準(zhǔn)備 觀察每個(gè)月的實(shí)際結(jié)果 與預(yù)計(jì)結(jié)果 對(duì)半年來的運(yùn)行 結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)分 析，并對(duì)結(jié)果做 出評(píng)估 結(jié)算和分析全年 應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)， 并做出完整的應(yīng) 收賬款報(bào)告 在開始本年度的應(yīng)收賬款策 略之前，先根據(jù)最近3個(gè)月的 客戶情況更新和修訂客戶的 應(yīng)收賬款策略和業(yè)務(wù)計(jì)劃 不斷地檢查應(yīng)收賬款策略：不斷地檢查應(yīng)收賬款策略： 如圖所示，應(yīng)收賬款是一個(gè)連續(xù)的過程，在每個(gè)財(cái)如圖所示，應(yīng)收賬款是一個(gè)連續(xù)的過程，在每個(gè)財(cái) 務(wù)年度，務(wù)年度，12個(gè)月的應(yīng)收賬款過程不斷重負(fù)。幾乎每個(gè)月的應(yīng)收賬款過程不斷重負(fù)。幾乎每 個(gè)月都要關(guān)注應(yīng)收賬款的個(gè)個(gè)方

19、面。個(gè)月都要關(guān)注應(yīng)收賬款的個(gè)個(gè)方面。 1. 確認(rèn)你的應(yīng)收賬款是全年持續(xù)的過程。 2. 不要將與應(yīng)收賬款的任務(wù)安排在財(cái)務(wù)工作稍空的時(shí) 段處理。 3. 在應(yīng)收賬款過程中留出足夠的時(shí)間對(duì)客戶信用作出 調(diào)整。 4. 除了應(yīng)收賬款以外，還要為你的企業(yè)選擇其他財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃和工具。 關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn) 應(yīng)收賬款策略制定過程管理應(yīng)收賬款策略制定過程管理 應(yīng)收賬款策應(yīng)收賬款策 略制定過程略制定過程 管理管理 應(yīng)收賬款策略制定過程是企業(yè)計(jì)劃與控制的風(fēng)險(xiǎn)控制模 式的一部分，應(yīng)收賬款策略制定過程的管理也存在風(fēng)險(xiǎn) 控制，風(fēng)險(xiǎn)控制的使用對(duì)于保證應(yīng)收賬款策略的一致性 和質(zhì)量是很重要的。 保證應(yīng)收賬款策略的保證應(yīng)收賬

20、款策略的 一致性和質(zhì)量是很重一致性和質(zhì)量是很重 要的！要的！ 模式的應(yīng)用模式的應(yīng)用 控制應(yīng)收賬款的重要性使它不能容忍任何錯(cuò)誤，因?yàn)閼?yīng) 收賬款控制好的企業(yè)能減少同樣的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)。 因此在第一次制定時(shí)，就應(yīng)在合理的范圍內(nèi)針對(duì)客戶做 得盡可能精確。如果按照既定的模式去做，可以幫助你 在第一次就做得很好。 雖不能確保成功，但所做的應(yīng)收賬款的質(zhì)量肯定能大大 提高。正如所有的模式應(yīng)用一樣，你應(yīng)當(dāng)使應(yīng)收賬款過 程適應(yīng)你的客戶需求和企業(yè)環(huán)境。如果模式中有些部分 與你的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略不相符，則不需要勉強(qiáng)去做。 適應(yīng)不確定適應(yīng)不確定 的未來客戶的未來客戶 既然未來客戶都是不確定的，為什么還要試圖進(jìn)行準(zhǔn)確 的應(yīng)收賬款管

21、理策略？ 雖然許多人聲稱他們的企業(yè)面對(duì)的不確定性客戶進(jìn)行應(yīng) 收賬款是不現(xiàn)實(shí)的，但人們總可以找到應(yīng)收賬款管理非 常成功的同類型企業(yè)。 甚至在迅速變化的行業(yè)中。如食品行業(yè)、飲料行業(yè)等， 你也可以發(fā)現(xiàn)，將應(yīng)收賬款視作不可缺少的公司大多數(shù) 是業(yè)界領(lǐng)袖。作為管理層，重要的是必須及早抓住不確 定性，并且在進(jìn)行應(yīng)收賬款的過程中增強(qiáng)靈活性。 有一點(diǎn)是確定的，良好應(yīng)收賬款管理的收益總是大于成 本。 應(yīng)收賬款的基本模式應(yīng)收賬款的基本模式 應(yīng)收賬款準(zhǔn)應(yīng)收賬款準(zhǔn) 備備 應(yīng)收賬款編應(yīng)收賬款編 制制 應(yīng)收賬款監(jiān)應(yīng)收賬款監(jiān) 控控 明確應(yīng)收賬款明確應(yīng)收賬款 目標(biāo)目標(biāo) 應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn) 化化 客戶應(yīng)收賬款客戶應(yīng)收賬款

22、系統(tǒng)評(píng)估系統(tǒng)評(píng)估 收集客戶信用和銷售收集客戶信用和銷售 信息，準(zhǔn)備初步的應(yīng)信息，準(zhǔn)備初步的應(yīng) 收賬款編制收賬款編制 通過檢查和分析客戶通過檢查和分析客戶 資金數(shù)額驗(yàn)證應(yīng)收賬資金數(shù)額驗(yàn)證應(yīng)收賬 款數(shù)據(jù)款數(shù)據(jù) 編制客戶應(yīng)收賬款計(jì)編制客戶應(yīng)收賬款計(jì) 劃，通過應(yīng)收賬款控劃，通過應(yīng)收賬款控 制報(bào)表監(jiān)控客戶制報(bào)表監(jiān)控客戶 檢查制定過程，編制檢查制定過程，編制 主計(jì)劃主計(jì)劃 分析實(shí)際情況與計(jì)劃分析實(shí)際情況與計(jì)劃 差異差異 監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分 析錯(cuò)誤，檢查未估計(jì)析錯(cuò)誤，檢查未估計(jì) 到的情況到的情況 重新評(píng)估和修正，考重新評(píng)估和修正，考 慮使用其他形式的應(yīng)慮使用其他形式的應(yīng) 收賬款方式，積累經(jīng)

23、收賬款方式，積累經(jīng) 驗(yàn)驗(yàn) 結(jié)構(gòu)化的步結(jié)構(gòu)化的步 驟驟 應(yīng)收賬款模式中有三個(gè)不同的但同等重要的步驟： 一、應(yīng)收賬款準(zhǔn)備； 二、應(yīng)收賬款編制； 三、應(yīng)收賬款監(jiān)控。 研究表明，那些不能發(fā)揮作用的應(yīng)收賬款管理要么是沒 有計(jì)劃好，要么是沒有監(jiān)控好。 企業(yè)中常見的問題是沒有經(jīng)過思考和準(zhǔn)備就直接跳到應(yīng) 收賬款編制階段，并且沒有留下任何可供回顧的客戶信 用報(bào)告和數(shù)據(jù)參考。 采取行動(dòng)采取行動(dòng) 1. 準(zhǔn)備應(yīng)收賬款模式。 2. 確定涉及的全體人員和外部客戶。 3. 就計(jì)劃同關(guān)鍵人員進(jìn)行溝通。 4. 分配充足的人力和信息管理資源。 漫畫漫畫-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 近日，曹氏集團(tuán)董事長曹操頗為心急，在 公司的一

24、個(gè)內(nèi)部會(huì)議上，曹操表現(xiàn)出心急 如焚的樣子，各位部門經(jīng)理不解 劉備的博望坡公司欠我們曹氏集團(tuán)1億人民幣 貨款，導(dǎo)致我們的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率大大降低 了。 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是 指一定時(shí)期內(nèi)公司 應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金 的平均次數(shù)的平均次數(shù)，比如 說，去年一年我們 公司從袁氏集團(tuán)那 的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn) 金的平均次數(shù)就有 三次。一般來說， 用時(shí)間來表示的話 就為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn) 天數(shù)，它表示公司 從獲得應(yīng)收帳款到 收回帳款、變成現(xiàn) 金所需要的時(shí)間。 我明白了，現(xiàn)在博 望坡公司欠了我們 的貨款有兩年有余， 所以就導(dǎo)致我們公 司平均收回帳款的 時(shí)間就變長了，故 而導(dǎo)致我們的應(yīng)收 帳款轉(zhuǎn)周率降低。 專業(yè)解讀應(yīng)專業(yè)解讀應(yīng) 收賬款周轉(zhuǎn)收賬款周轉(zhuǎn) 率指標(biāo)率指標(biāo) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是銷售收入除以平均應(yīng)收賬款的比值， 也就是年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，它說明應(yīng) 收賬款流動(dòng)的速度。 用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速