中小企業(yè)財務管理稅務籌劃研究

1、中小企業(yè)財務管理稅務籌劃研究 摘要:隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般迅速成長。在我國公有制經(jīng)濟為主體，非公有制經(jīng)濟為導向的社會主義市場經(jīng)濟體制中，中小企業(yè)是最廣泛，活躍度最大的經(jīng)營群體，它為國家提供了大量的財政收入。目前，政府通過財政扶持政策，加大了對中小企業(yè)本發(fā)展的推進度。本文著重研究中小企業(yè)在財務管理中納稅籌劃的實際應用，希望可以對此提供一些建議，完善中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 關鍵詞:中小企業(yè);財務管理;稅收籌劃;非公有制經(jīng)濟 我國經(jīng)濟目前正處于飛速發(fā)展的狀態(tài)，市場經(jīng)濟競爭力也隨之越來越激烈。非公有制經(jīng)濟包括個體經(jīng)濟、私營經(jīng)濟、外貿(mào)經(jīng)濟，中小企業(yè)是非公有制經(jīng)濟重要的表現(xiàn)形式之一。中

2、小企業(yè)要想順應市場經(jīng)濟的發(fā)展，必須重視財務管理，而稅務籌劃是財務管理的重要內(nèi)容之一。因此，中小企業(yè)必須加強稅務籌劃，通過合理的稅務籌劃來減輕稅務負擔，從而為自身發(fā)展積累更多的資金。稅務籌劃的完善直接影響著企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)結合國家稅收政策進行投資地點的選擇，可以充分帶動城鎮(zhèn)、地方經(jīng)濟的綜合發(fā)展；優(yōu)化地方人力資源，改善勞動就業(yè)。國家通過扶持中小企業(yè)發(fā)展來增加財政收入，中小企業(yè)在國家政策的保障下實現(xiàn)創(chuàng)新型發(fā)展，兩者相互相成，息息相關。 一、財務管理和稅收籌劃 (一)財務管理。財務管理是一種以的整體為目標，對資產(chǎn)投資，資本融資和現(xiàn)金流量進行利潤分配的管理。財務管理在企業(yè)的管理過程中扮演著重要的角色

3、，是企業(yè)管理的重要組成部分之一。它以財經(jīng)法規(guī)為前提，按照財務管理的原則，組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，處理財務相關個工作。(二)稅務籌劃。稅收籌劃，即合理避稅，在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃、安排，盡可能取得節(jié)約的經(jīng)濟利益。它主要包括避稅籌劃、節(jié)稅籌劃及轉嫁籌劃。稅務籌劃以國家法律為前提，以稅收政策法規(guī)為導向，以稅收收益最大化為目標，重點對增值稅、營業(yè)稅、個人所得稅和車船稅等進行征收。稅收籌劃的意義：有利于國家落實稅收政策：有利于財政收入的增加；有利于增強國家外匯收入；有利于稅務代理業(yè)發(fā)展。 二、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀 (一)中小企業(yè)優(yōu)勢。中小型企業(yè)包括小型企業(yè)、中型企業(yè)及微

4、型企業(yè)，它是實施大眾創(chuàng)業(yè)的最重要載體。中小型企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營靈活性強，具有“小而活”的優(yōu)勢，易適應市場變化；經(jīng)營廣泛，常帶動新興產(chǎn)業(yè)的崛起，能夠優(yōu)化人力資源；科技創(chuàng)新強，易實現(xiàn)社會經(jīng)濟轉型。(二)財務管理中存在的問題。中下企業(yè)在運營過程中，財務管理方面常出現(xiàn)以下問題：由于內(nèi)部控制力弱，導致領導專權；管理體系基礎薄弱，財務監(jiān)管不嚴，成本管理松懈，應收賬款收置緩慢。資金回收困難沒有建立嚴格的賒銷政策，致使催收緩慢。由于資金短缺，致使融資渠道不暢，融資成本高，風險增大，資信度差，融資困難。由于管理理論缺乏實踐性操作，缺乏應有的認識和研究，致使權責混亂，越權行事。管理觀念落后，未及時創(chuàng)新，缺乏現(xiàn)代財務

5、管理新理念，導致管理模式僵化，管理觀、方式陳舊。大多中小企業(yè)缺乏整體投資戰(zhàn)略意識，缺乏科學知識指導，投資前為做好戰(zhàn)略規(guī)劃，造成投資浪費，人力資源浪費，投資能力不強。財務管理中，企業(yè)對稅務目標掌握不清除，實際應用效果差。中小企業(yè)所用員工素質參差不齊，在計劃方案時上缺乏統(tǒng)一標準。企業(yè)內(nèi)部沒有風險意識，投資隨意性大。(三)國家及政策。國家政府對中小企業(yè)的發(fā)展需要有法律政策保衛(wèi)護航，但當今國家對中小型企業(yè)的政策扶持還不能完全適應中小企業(yè)的發(fā)展需求，兩者尚有較大的差距。我國優(yōu)惠政策有限、形式簡單、應用范圍小，落實程度低。在企業(yè)的特殊問題中，政策沒有充分考慮到。例如：在企業(yè)資金保障方面，許多政策還未能完全

6、落實，大多企業(yè)享受不到財政政策資金的支持。并且政府對企業(yè)資金多頭管理，實施強制干預措施，使得企業(yè)經(jīng)濟不能完全自由發(fā)展，資金使用分散、獨立。 三、推進稅收籌劃的有效措施 (一)重視稅務籌劃工作。長期以來，我國對稅務籌劃和財務管理都加以重視，對企業(yè)逃稅、偷稅、騙稅行為嚴加懲治。企業(yè)財務管理和稅收籌劃之間有著密不可分的聯(lián)系。完善科學的財務管理體制能夠促進稅務籌劃的合理化。根據(jù)企業(yè)財務工作的實施要求，必須明確財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要性和中心地位，利用合理的稅務籌劃來實現(xiàn)企業(yè)最大經(jīng)濟效應，加強資金的靈活運轉。因此，中小企業(yè)必須重視稅務籌劃工作，才能在激烈的市場競爭中保留一席之地。(二)設立財務管理機制。

7、財務管理體制財務關系的具體形式。為完善企業(yè)的財務工作，需要制定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營組織形式相關的財務管理體制類型；確定與企業(yè)內(nèi)部各財務管理單位的經(jīng)濟責任相適應的財務責任；確定與企業(yè)內(nèi)部財務管理單位財務責任大小相一致的財務權限；根據(jù)內(nèi)部計算價格，確定單位履行職責的好壞，例行責任獎懲制。(三)財務管理做好稅務籌劃。稅收籌劃是整個財務管理的核心部分。企業(yè)應根據(jù)組織形式、地域、方式和企業(yè)優(yōu)化投資，分析稅收籌劃在投資領域的應用方法。財務人員應該提高自身職業(yè)素養(yǎng)，在從財務管理中履行好自己的職責，職責范圍做好稅務籌劃，職責外的事做到不越權、不超權。運用科學、專業(yè)的方法洞悉市場的變化，了解事物發(fā)展趨勢，以便及時調(diào)整企

8、業(yè)稅務籌劃，實現(xiàn)節(jié)稅最大經(jīng)濟利潤。(四)國家政策保障。企業(yè)人員時刻關注國家在稅收籌劃方面的相關優(yōu)惠政策。以稅收政策為指向，解決工作中發(fā)生的基本矛盾。國家對于稅制的總布局、稅種結構、稅率、水木、減稅等都有詳細說明，企業(yè)在有法可依的條件下，制定合理的稅收籌劃。 四、結束語 綜上所述，公司企業(yè)是一種特殊的組織形式，其中的中小企業(yè)占據(jù)絕大部分，在社會經(jīng)濟的發(fā)展中作出了巨大對的貢獻。隨著中國創(chuàng)新型行業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)在行業(yè)的轉型、社會的就業(yè)方面有著顯著的促進作用。在經(jīng)濟的運營過程中，對中小企業(yè)的財務管理和稅收籌劃做好相關工作，是維持公司長期發(fā)展的重要條件。同時，國家政府需要加強相關方面的立法，擴大稅收優(yōu)惠政策的落實，讓企業(yè)在發(fā)展中做到有法可依，有法必依。本文分析研究公司稅務籌劃的現(xiàn)狀，所存在的問題，力求國家在政策方面有所改進，中小企業(yè)在自身發(fā)展方面有所突破。 參考文獻： 1呂俊虹.企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用J.中國管理信息化,2018,377(11):8-9. 2馮艷麗.關于稅務籌劃在中小企業(yè)財務管理中的應用研究J.經(jīng)營管理者,2017(13):25. 3范春蓮.納稅籌劃在中小企業(yè)財務管理中的應用