公司費用開支標準和管理辦法

1、* 集團費用開支標準和管 理辦法 為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精 打細算、勤儉節(jié)約、有利工作的原 則，根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，特制定本 辦法。一、借支管理規(guī)定及借支流程1、借款管理規(guī)定(1) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申 請表按批準額度辦理借款，出差 返回 3 個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。(2) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借 款人員應及時報帳，除周轉金外其 他借款原則上不允許跨月借支。(3) 各項借款金額超過 5000 元應提前一天通知 財務部備款。(4) 借款銷賬規(guī)定： 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實 報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng) 主管領導批準，否則財務

2、人員有權拒絕銷帳； 借領支票者原則上應在 3 個工作日內辦理銷 帳手續(xù)。 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還 借支者轉為個人借款從工資中扣回。2借款流程(1) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款 事由、借款金額(大小寫須完全一 致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字 -財務 經(jīng)理復核總經(jīng)理審批。(3) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務 部辦理領款手續(xù)。二、日常費用報銷制度及流程 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、 業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算 期間內，各項費用的累計支出原則上不 得超出預算。三、費用報銷的一般規(guī)定(1)

3、報銷人必須取得相應的合法票據(jù) (相關規(guī)定 見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有 經(jīng)辦人簽名。(2) 填寫報銷單應注意 : 根據(jù)費用性質填寫對 應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)， 金額大小寫須完全一致 (不得涂改)；簡述費用內容或事由。(3) 按規(guī)定的審批程序報批報銷5000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。 費用報銷的一般流程 :報銷人整理報銷單據(jù)并填 寫對應費用報銷單-部門經(jīng)理審核簽字宀財務部門復核宀總經(jīng)理審批宀到出納處報 銷。四、差旅費用管理1、費用標準 :因公出差人員住宿費不得超過下列標準： (1)省會(直轄市)城市 200 元/人/天、地級城 市 150 元 /人 /天、

4、縣級城市 100 元 /人/天。(2) 在規(guī)定標準以下的按實際金額報銷。公差人員的伙食補助標準為：(1) 省內城市 80 元/人/天；(2)其它地區(qū) 80 元/人 /天；(3) 乘坐飛機或火車軟席的，事先必須經(jīng)總經(jīng) 理批準。出租車票一律如實報銷。乘坐公共汽車的需微機打印車票（特殊情況的 由分管經(jīng)理簽字報銷）。自帶車出發(fā) 的一律不報交通費用（出租車費、公交費 用）。五、差旅費用標準的補充說明1、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際 發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補 償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2、伙食標準、交通費用標準實行包干制，依 據(jù)實際出差天數(shù)結算，采用額度內據(jù) 實報銷形式特殊情況無相

5、關票據(jù)時可按標準領 取補貼。3、宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待 費。4、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及 交通工具等將不予報銷相關費用。六、報銷流程1. 出差申請：出差人員首先填寫出差申請 表，詳細注明出差地點、目的、行 程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出 差申請單由總經(jīng)理批準。2. 借支差旅費：出差人員將審批過的出差 申請表交財務部 ,按借款管理規(guī)定 辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印 件，到辦公室訂票由辦公室派人到車 站或機場購票。4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工 作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用 標準填寫差旅費報銷

6、單，部門經(jīng)理審核簽 字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原 則上前款未清者不予辦理新的借支，特殊情況 報總經(jīng)理批示。七、行政費用管理 1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則， 員工的手機費用的報銷采用與崗位 相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質 和職位不同設定不同的報銷標準。辦公 室每月初（ 10 日前）到移動公司將本月員工手 機費用情況打印清單報行政負責人審批 根據(jù)標準予以報銷。2固定電話費：公司為員工提供工作必須的 固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。禁止員工在上班期間打私人電話。固定電話費 由辦公室指定專人交納，按日常費用審 批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費 異常變動情況應到通訊公

7、司查明原因， 特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。3、車輛使用費：（ 1） 車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋 費、泊車費，保險費。（2）油費報銷：公司所有車輛都配備加油卡 嚴禁現(xiàn)金加油，如出差在外需現(xiàn)金加 油由駕駛員在發(fā)票背面注明行車路程，由辦公 室根據(jù)里程表、耗油標準、加油時間、 數(shù)量、用車記錄復核，經(jīng)辦公室主任簽字驗 核。（ 3） 路橋費：洗車費由駕駛員根據(jù)情況報 銷，由辦公室根據(jù)派車記錄復核，經(jīng)辦 公室主任簽字驗核。（ 4） 維修費：車輛維修前須提出書面報告， 說明原因和預計費用，報銷時憑發(fā)票 和詳細費用清單，由辦公室根據(jù)車輛維修情況 復核，經(jīng)主任簽字驗核，舊件交辦公室。（ 5）保險費：車輛

8、需要購買保險應提前 10 天 告知辦公室，由辦公室指定專人到 保險公司辦理。4、交通費：員工因公需要用車可根據(jù)公司相 關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情 況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出 租車 ;市內因公可乘坐公交車。員工整理 交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽 經(jīng)辦人名字，由辦公室派車人員簽字確 認按規(guī)定填好交通費報銷單予以報銷。5、辦公費、低值易耗品 : 為了合理控制費用支 出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一管理， 集中購置 ,并指定專人負責。（ 1）購置申請 : 公司辦公室每月度根據(jù)需求及 庫存情況按預算管理辦法編制購置 預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理 辦法規(guī)定報批。（ 2）報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單 （附 出入庫單 ），按日常費用審批程序報 批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小 票）交財務部，按日常費用報銷流程付 款或沖抵借支。（3）費用歸集：財務部按月根據(jù)辦公室提供 的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算 各部門相關費用 ,庫存用品作為公共費用 .6、招待費：為了規(guī)范招待費的支出 根據(jù)公司 核準的接待標準應酬應事先申請并得 到批準。 原則上不允許先斬后奏，因特殊原因 無法事先辦理的，事后須及時報告有關 領導。 大額