稅收籌劃復(fù)習(xí)題（完整版）

1、成人高等教育稅收籌劃復(fù)習(xí)題一、單選題1、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）A. 股息、紅利所得B中獎(jiǎng)、中彩所得C.金融債券利息D股票轉(zhuǎn)讓所得2、個(gè)人取得的下列所得中，不免征個(gè)人所得稅的是（）A. 救濟(jì)金B(yǎng)專(zhuān)利被侵權(quán)所獲賠款C.退休工資D政府特殊津貼3、下列不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目是（）A. 勞務(wù)服務(wù)收入B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C. 購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入D. 出租包裝物的收入4、 某公司年銷(xiāo)售收入凈額為2000萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為（）萬(wàn)元A. 9 B . 3C. 10 D. 65、在稅則的同一稅目中，訂有從價(jià)和從量?jī)煞N稅率，征稅時(shí)既采用從量又采用從價(jià)兩種辦法計(jì)征稅款的

2、，被稱(chēng)為（）A. 滑準(zhǔn)稅 B .復(fù)合稅 C選擇稅D 附加稅6、 納稅會(huì)計(jì)以下列哪一個(gè)為依據(jù)（）。A. 會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.國(guó)家稅收法律法規(guī)D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)7、 以下關(guān)于納稅主體的表述中正確的是（）。A. 納稅會(huì)計(jì)納稅主體和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”相同B. 會(huì)計(jì)主體都是納稅主體C. 納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體D. 納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體&下列行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（）。A.委托他人代銷(xiāo)貨物B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D.將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目9、實(shí)行按日預(yù)繳增值稅的企業(yè)，預(yù)繳時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（第1頁(yè)共6頁(yè)A. 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款B 借：應(yīng)

3、交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款C 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅D. 借：應(yīng)交稅金未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）10 、對(duì)自建自售的建筑物如何征稅？營(yíng)業(yè)稅規(guī)定（）。A. 不征稅B. 除按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征稅外，還應(yīng)按建筑業(yè)再征一道營(yíng)業(yè)稅C. 按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征稅D.按建筑業(yè)征稅、多選題1、 稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提包括（）A.納稅主體 B 持續(xù)經(jīng)營(yíng) C 貨幣時(shí)間價(jià)值 D 納稅會(huì)計(jì)期間2、 下列銷(xiāo)售行為中，屬于混合銷(xiāo)售行為的是（ ）A. 某運(yùn)輸公司銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B. 某飯店既經(jīng)營(yíng)餐飲又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)C. 歌舞廳收取的門(mén)票費(fèi)，煙酒和點(diǎn)歌費(fèi)D. 建筑公司

4、采取包工包料的方式承包工程作業(yè)3、 下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除,包括（）。A. 自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B. 自創(chuàng)商譽(yù)C. 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D. 其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)4、 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出項(xiàng)目包括（）。A. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 企業(yè)所得稅稅款C. 稅收滯納金D. 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失5、旅行社組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位 的下列哪項(xiàng)費(fèi)用和其他代付費(fèi)用的余額為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額（ ）。A. 房費(fèi)B. 門(mén)票C. 餐費(fèi)D. 交通三、簡(jiǎn)答題1、土地增值

5、稅的稅收籌劃有哪些？2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則有哪些？3、簡(jiǎn)述不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。4、應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目基本內(nèi)容。5、舉例說(shuō)明個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃。四、綜合分析題1、神火廚具公司是一家生產(chǎn)廚具的一般納稅人，2010年 5月份銷(xiāo)售情況如下：1. 向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售廚具 100件，每件不含稅售價(jià) 500元，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票，列明價(jià)款 50000 元，稅額 8500元，另收取包裝費(fèi) 585 元，款項(xiàng)存入銀行。2. 向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售廚具 10件，每件含稅價(jià) 468元，開(kāi)出普通發(fā)票，金額 4680元，另外 派車(chē)將貨物運(yùn)到買(mǎi)方指定地點(diǎn)，應(yīng)收取運(yùn)費(fèi) 117元，所有款項(xiàng)均未收到。3. 以物易物銷(xiāo)

6、售，用產(chǎn)品換入設(shè)備， 雙方分別開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票， 不含稅價(jià)款 200000元，稅額 34000元。4. 以舊換新向消費(fèi)者銷(xiāo)售產(chǎn)品，實(shí)收價(jià)款50000元，舊貨折價(jià) 85005. 本月共收取包裝物押金 1000元，沒(méi)收到期未退還包裝物的押金 585元。6. 向某批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售廚具 1000件，每件不含稅售價(jià) 400元，售價(jià)共計(jì) 400000元，由于對(duì)方 購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較大， 按5%給予對(duì)方折扣。 共計(jì)折扣 20000元， 折扣額與銷(xiāo)售額開(kāi)在同一張發(fā)票上。 另給予對(duì)方現(xiàn)金折扣 2/10 。7. 將廚具 200件贈(zèng)送給地震災(zāi)區(qū)，每件生產(chǎn)成本300元。8. 將 20套新產(chǎn)品整體廚房作為獎(jiǎng)品， 獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)職工試用， 試

7、用后聽(tīng)取職工的反饋意見(jiàn)。 該 批整體廚房沒(méi)有市場(chǎng)售價(jià)，但知賬面成本1000元/ 套，行業(yè)成本利潤(rùn)率為 10%。請(qǐng)分析廚具公司應(yīng)申報(bào) 5月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2、聯(lián)合建筑裝飾公司銷(xiāo)售建筑材料，并代顧客裝修。2011 年度，該公司取得裝修工程收入為 1200 萬(wàn)元。該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料支付價(jià)款 800 萬(wàn)元，增值稅款 136 萬(wàn)元。該公 司銷(xiāo)售材料適用增值稅率 17%，裝飾工程適用的營(yíng)業(yè)稅率為3%。試判別該公司繳納何種稅合算。（注：增值稅 17%稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率 3%的無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率是 20.65）五、計(jì)算分析題1. 某公司為一般納稅人，當(dāng)日購(gòu)入A材料5噸，3000元/噸，價(jià)款15000元，增值稅2

8、550元，A材料運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 500元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。請(qǐng)計(jì)算A第 4 頁(yè) 共 6 頁(yè)材料進(jìn)項(xiàng)稅額及其采購(gòu)總成本并作會(huì)計(jì)分錄。2. 聯(lián)合建筑裝飾公司銷(xiāo)售建筑材料，并代顧客裝修。2011年度，該公司取得裝修工程收入為1200萬(wàn)元。該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料支付價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅款136萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售材料適用增值稅率 17%裝飾工程適用的營(yíng)業(yè)稅率為3%試判別該公司繳納何種稅合算。（注：增值稅17%稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率 3%勺無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率是20.65）參考答案一、單選1、C 2、B 3、 C 4、 A 5、B 6、C 7、C 8、D 9、B 10、B一、多選題1、AB

9、CD 2、AC 3 ABCD 4、ABCD 5、ABCD三、簡(jiǎn)答題1、土地增值稅的稅收籌劃有哪些？答：1.利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃。2. 通過(guò)控制增值額進(jìn)行納稅籌劃。3. 利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式進(jìn)行納稅籌劃。2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則有哪些？答：1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收付實(shí)現(xiàn)制原則相結(jié)合的原則。2. 配比原則。3. 劃分營(yíng)業(yè)收益和資本收益原則。4. 稅款支付原則。3、簡(jiǎn)述不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答：1.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn) 。2. 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。3. 用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。4. 用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。5. 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。6. 非正常損失的在產(chǎn)

10、品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。4、應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目基本內(nèi)容。答：（1）成本（2）費(fèi)用（3）稅金（4）損失5、5、舉例說(shuō)明個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃。答：盡量擴(kuò)大五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)比例；轉(zhuǎn)讓住房取得收入時(shí)注意5年期限；多存教育儲(chǔ)蓄第4頁(yè)共6頁(yè)基金；考慮購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等等。四、綜合分析題1、答案：1增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的稅額就是銷(xiāo)項(xiàng)稅額，包裝費(fèi)是含稅價(jià)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5850 +1.17 X17% = 850（元）。2普通發(fā)票上的金額和價(jià)外收取運(yùn)費(fèi)都是含稅價(jià)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（4680+117） + 1.17 X 17% =697（元）。雖然沒(méi)有收到貨款，但已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，故應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。3雙方應(yīng)分

11、別作購(gòu)銷(xiāo)處理，換出產(chǎn)品記銷(xiāo)項(xiàng)稅額 34 000元，換入設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng) 稅額也可以抵扣，列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。4向消費(fèi)者銷(xiāo)售產(chǎn)品是含稅價(jià)，以舊換新新貨全價(jià)計(jì)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（50000+8500 + 1.17 X17% =8500（元）。5包裝物押金收取時(shí)不計(jì)稅，沒(méi)收包裝物押金時(shí)計(jì)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=585+ 1.17 X 17% =85 （元）。6因折扣額20000元與銷(xiāo)售額開(kāi)在同一張發(fā)票上，可以按照折扣后的凈額380000元計(jì)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =380000X17% = 64600（元）?，F(xiàn)金折扣在銷(xiāo)售時(shí)沒(méi)有發(fā)生，故不得扣除現(xiàn)金折扣。7贈(zèng)送的200件廚具因有同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，故按同類(lèi)產(chǎn)品的不含稅

12、價(jià)400元/件計(jì)稅，不按生產(chǎn)成本計(jì)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =200X 400X 17% = 13600（元）8 獎(jiǎng)勵(lì)給職工的 20 套新產(chǎn)品因沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，因此按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格 =20X （1000+1000X10%）X 17% =3740（元）該廚具公司 5 月份應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：8500 +850 +697 +34000 +8500 +85 +64600 +13600+3740 =134572（元）2、計(jì)算增值率 =（ 1200-936）+ 1200=22%因?yàn)樵鲋德蚀笥?20.65%，所以選擇交納營(yíng)業(yè)稅合理，適宜做營(yíng)業(yè)稅納稅人。 節(jié)約稅收：（1200 + 1.17 X 17%-136） -1200 X 3%=2.36 萬(wàn)元。五、計(jì)算分析題1 、答案：（1）A材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 =2550+1000*7%=2620 （元）（2）A材料采購(gòu)總成本 =15000+1000* （1