信用社（銀行）財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、信用社（銀行）財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、償債能力分析：1、 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動(dòng)負(fù)債能力越強(qiáng)。國(guó)際公認(rèn)200，我國(guó)150較好。2、 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債*100%。國(guó)際標(biāo)志比率100我國(guó)90左右。3、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標(biāo)越高負(fù)債程度高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，能以較低的資金成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。保守比率不高于50，國(guó)際公認(rèn)較好60。4、 長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）*100%二、資本狀況分析：1、 資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指

2、標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，債?quán)人利益越有保障。2、 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快，資本積累能力越強(qiáng)，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。三、盈利能力分析：1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利（主營(yíng)收入主營(yíng)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%，介于20-50之間，一般相對(duì)合理穩(wěn)定，流動(dòng)性強(qiáng)的商品，毛利率低。設(shè)計(jì)新穎的特殊商品（時(shí)裝）毛利率高。2、 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。3、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%4、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%5、 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金

3、率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%6、 資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗(yàn)管理水平有密切關(guān)系。7、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報(bào)率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過(guò)12。8、 不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%9、 資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%10、 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%11、 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%12、 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%13、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/

4、資產(chǎn)總額*100%14、 長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）*100%15、 資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%16、 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益*100%17、 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%18、 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%19、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%20、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%21、 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%22、 資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總

5、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益*100%24、 管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%25、 財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%26、 成本、費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用）*100%27、 銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額28、 營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動(dòng)負(fù)債*100%30、 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債*100%31、 現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債*100%32、 銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%33、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平

6、均余額34、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓35、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率37、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額38、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)39、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額40、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率41、 已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出42、 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額 四、營(yíng)運(yùn)能力分析1、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)

7、）=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，指標(biāo)高說(shuō)明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費(fèi)用和壞賬損失。2、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓3、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實(shí)現(xiàn)的銷貨成本大。4、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率5、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，指標(biāo)高表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。6、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)7、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷

8、售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng)；指標(biāo)低，說(shuō)明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。8、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9、 已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出10、 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額 五、綜合償債能力：已獲利息倍數(shù)(稅前利潤(rùn)總額利息支出)利息支出盈利能力： 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率（凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）100%資產(chǎn)凈利率 （凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn)）100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率（凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)總額）100%另：總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤(rùn)總額利息支出）平均資產(chǎn)總額營(yíng)運(yùn)能力： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)收帳款平均余額(高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費(fèi)用和壞帳損失，相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益，說(shuō)明資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現(xiàn)快短期償債能力強(qiáng))存貨周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本平均存貨余額(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動(dòng)性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占用水平低，過(guò)高 存貨不足，產(chǎn)品脫銷)(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費(fèi)，營(yíng)運(yùn)困難)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均資產(chǎn)總額 (過(guò)低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費(fèi))發(fā)展能力：銷售增長(zhǎng)率（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入資本積累率（年