非執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育審計(jì)考習(xí)題部分

1、個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途劉光燦地考試一.判斷題：1 把投資分到可供出售金融資產(chǎn)這一科目后，企業(yè)面向未來現(xiàn)金流地狀況應(yīng)該足夠支撐到 . 底 . （2.04分 ）正確錯(cuò)誤（2.04分）套期保值地結(jié)果是預(yù)期低效被套期項(xiàng)目全部地公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)正確錯(cuò)誤租賃作為一種業(yè)態(tài)，實(shí)質(zhì)上是將融資與融物組合在一起（2.04分 ）正確錯(cuò)誤4 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨(dú)立性原. 則、成本效益等原則 .（ ） （2.04分 ） 正確 錯(cuò)誤5 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告，并向董事會(huì)和管理層報(bào). 告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行環(huán)節(jié)存在地主要問題以及將要采取

2、地整改措施. （2.04 分 ）正確 錯(cuò)誤6 內(nèi)部控制評價(jià)范圍地確定應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、自下而上地原則來確定需要評價(jià)地分支機(jī). 構(gòu)、重要業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié). （2.04分 ）正確 錯(cuò)誤7 對于籌資業(yè)務(wù)，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置記錄籌資業(yè)務(wù)地會(huì)計(jì)憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 . 制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關(guān)情況，妥善保管籌資合同 或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進(jìn)行賬務(wù)核對，確保籌資活動(dòng) 符合籌資方案地要求 . （2.04分 ）正確錯(cuò)誤8 對外投資涉及地主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：擬定投資方案；投資方案可行性論證；投資方案決 . 策；投資計(jì)劃編制與審批；投

3、資計(jì)劃實(shí)施；投資項(xiàng)目地到期處置 . （2.04 分 ） 正確 錯(cuò)誤9 核銷對外投資，不需要取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資地法律文書和證明文 . 件 . （2.04分 ）正確錯(cuò)誤個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上地價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬 業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí).董事、監(jiān)事、其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)地作用（2.04分）正確錯(cuò)誤合同只有書面合同 . （2.04 分 ）正確錯(cuò)誤合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)簽約人簽署后，加蓋合同專用章用章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管 . （2.04 分）正確

4、錯(cuò)誤上市公司不得為本公司持股 50%以下地其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行擔(dān)保 . （2.04分 ）正確錯(cuò)誤崗位責(zé)任制地落實(shí)是中國企業(yè)在內(nèi)控方面地突出問題. （2.04分 ）正確錯(cuò)誤企業(yè)地內(nèi)控程序應(yīng)該與企業(yè)業(yè)務(wù)和管理流程有效融合在一起 . （2.04分）正確錯(cuò)誤立項(xiàng)階段，企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請及立項(xiàng)審批之外地專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證04分）正確錯(cuò)誤預(yù)算控制地過程包括編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲. （2.04分 ）正確錯(cuò)誤對異常地或者違背內(nèi)部控制要求地交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告，并設(shè)置跟蹤 處理機(jī)制 . （2.04分 ）正確經(jīng)理及.合同專(2.101112131415161718個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用

5、途錯(cuò)誤19 對未列入預(yù)算地成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付（2.04分 ）正確錯(cuò)誤內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)地實(shí)現(xiàn)提供合理地保證4分）（2.0正確錯(cuò)誤21 企業(yè)內(nèi)部控制自 2012年 1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市地公司施行 . （2.04分 ）正確錯(cuò)誤.多選題：使用權(quán)益法對長期股權(quán)投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)需要調(diào)整地項(xiàng)目有（）（2.04分）A. 會(huì)計(jì)政策、期間地調(diào)整B. 公允價(jià)值地調(diào)整C. 內(nèi)部購銷地調(diào)整D. 借方差地調(diào)整套期保值是企業(yè)為了規(guī)避（）而制定地套期工具 . （2.04分 ）A.外匯風(fēng)險(xiǎn)B. 商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)C. 利率風(fēng)險(xiǎn)D. 信用風(fēng)險(xiǎn)履約成本是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付地各種使用

6、費(fèi)用，如（）（2.04分）A. 技術(shù)咨詢費(fèi)B. 人員培訓(xùn)費(fèi)C. 維修費(fèi)D. 保險(xiǎn)費(fèi)4 承租人在租賃談判和簽約租賃合同過程中發(fā)生地，可歸屬于租賃項(xiàng)目地（）等初始直接. 費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值 . （2.04分 ）A.手續(xù)費(fèi)B. 律師費(fèi)C. 差旅費(fèi)D. 印花稅5 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范地核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素地有（. （2.04分 ）6789101112個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途A. 風(fēng)險(xiǎn)評估B. 內(nèi)部環(huán)境C. 風(fēng)險(xiǎn)評估D. 信息與溝通 ?企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)一般包括（ ） . （2.04分 ）A.年度評價(jià)B.季度評價(jià)C.專項(xiàng)評價(jià)D.部門評價(jià) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)地（

7、 A.內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督B. 控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評估C.經(jīng)營業(yè)績D.信息與溝通一般性控制評價(jià)重點(diǎn)考核信息系統(tǒng)地（A. 安全性B.可靠性C.穩(wěn)定性D.合理性加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)部控制地目地主要有（A.促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)B.防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)C.保護(hù)資金安全與完整D.促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展）等進(jìn)行全面系統(tǒng)地評價(jià) . （2.04 分 ） （2.04分 ） （2.04分 ）A. 科學(xué)決策是核心B. 制定建設(shè)地基礎(chǔ)C. 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是關(guān)鍵D. 少花錢籌資控制包括如下環(huán)節(jié)（ ） （2.04分 ）A. 提出籌資方案B. 籌資方案論證C. 籌資方案審批D. 籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行） （2.04分 ）籌資方案可行性論證包括三部

8、分內(nèi)容（131415161718個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途A. 籌資方案地戰(zhàn)略性評估B. 籌資方案地經(jīng)濟(jì)性評估C. 籌資方案地風(fēng)險(xiǎn)評估D. 籌資方案地審批全面預(yù)算地組織領(lǐng)導(dǎo)體制主要包括（ ） （2.04 分 ）A. 審批機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理委員會(huì)B. 操辦機(jī)構(gòu)： 預(yù)算歸口管理部門C. 執(zhí)行機(jī)構(gòu)：預(yù)算執(zhí)行單位D. 評估機(jī)構(gòu)合同管理應(yīng)關(guān)注地主要風(fēng)險(xiǎn)（ ） （2.04分 ）A. 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重 大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害B. 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗，經(jīng)濟(jì)利益受損C. 合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)

9、和形象D. 合同如何訂立內(nèi)部信息傳遞地主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有（ ） （2.04分 ）A. 內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整B. 內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)C. 內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密D. 指定專人負(fù)責(zé)以下屬于為組織謀取利益地舞弊行為（ ） （2.04分 ）A. 貪污B. 出售或轉(zhuǎn)讓不真實(shí)地或虛報(bào)地資產(chǎn)C. 故意做出地、不正當(dāng)?shù)剞D(zhuǎn)讓價(jià)格D. 對交易、資產(chǎn)、債務(wù)或收入做出故意地、不正當(dāng)?shù)仃愂龌蚬纼r(jià)關(guān)于內(nèi)控手冊地論述，正確地選項(xiàng)有（）（2.04 分 ）A. 內(nèi)控手冊應(yīng)該包括企業(yè)運(yùn)營中地風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)B. 內(nèi)控手冊應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)地控制分值和相應(yīng)地制作索引C. 內(nèi)控手冊地編纂是企業(yè)內(nèi)控工作地重點(diǎn)D.

10、內(nèi)控手冊地編纂為企業(yè)地自評提供地標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程可以分為（）三部分（2.04分 ）個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途A. 采購申請B. 訂單管理C. 考核控制D. 購買、驗(yàn)收COSO 框架中信息問題包括（） （2.04分 ）A. 信息地搜集、處理B. 信息地傳遞C. 內(nèi)部信息甄別D. 真?zhèn)涡畔⒌胤直嫫髽I(yè)地內(nèi)部審計(jì)地關(guān)注、發(fā)展方向是（）（2.04 分 ）A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B. 公司治理C. 風(fēng)險(xiǎn)管理D. 內(nèi)部控制指引 內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中相關(guān)地文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評估相關(guān) 主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔 等 .以下屬于控制活動(dòng)

11、相關(guān)主要文檔地有 （ ） （2.04分）A. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程B. 績效考核文檔C. 銷售與收款循環(huán)控制文檔D. 公司財(cái)務(wù)報(bào)告企業(yè)采購業(yè)務(wù)地不相容崗位至少包括（2.04分 ）A. 請購與審批B. 供應(yīng)商地選擇與審批C. 采購合同協(xié)議地?cái)M定、審核與審批D. 采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄企業(yè)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)專業(yè)人員對編制地概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)應(yīng)審查等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確. (2.04分 )A. 編制依據(jù)B. 項(xiàng)目內(nèi)容C. 工程量計(jì)算D. 設(shè)計(jì)變更利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注哪些主要風(fēng)險(xiǎn)（2.04分 ）A. 信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理192021222324B. 系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求個(gè)人收集

12、整理 勿做商業(yè)用途C. 系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位D. 重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺乏訪問權(quán)限管理所有除投資公司以外地企業(yè)在其年SOX 法案第 404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定， 報(bào)中都必須包括（ ） （2.04 分）A. 管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序地責(zé)任報(bào)告B. 管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序地有效性在該財(cái)政年度終了出具地評價(jià)C. 治理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序地責(zé)任報(bào)告D. 治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序地有效性在該財(cái)政年度終了出具地評價(jià),COSO 框架地構(gòu)成2004年9月， COSO 根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架 要素包括（

13、） （2.04分 ）A. 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B. 事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估C. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)D. 信息與溝通、監(jiān)控27 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引屬于內(nèi)部環(huán)境類地指引有（） （2.04分 ）A. 組織架構(gòu)B. 發(fā)展戰(zhàn)略C. 人力資源D. 企業(yè)文化28 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引主要內(nèi)容包括（ ） （2.04分 ）A. 內(nèi)控評價(jià)地內(nèi)容B. 內(nèi)控評價(jià)地組織C. 內(nèi)控缺陷地認(rèn)定D. 內(nèi)控評價(jià)報(bào)告?zhèn)€人收集整理 勿做商業(yè)用途版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理。 版權(quán)為張儉個(gè)人所有This article includes some parts, including text, pict

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