稅收法制測試題與參考答案

1、稅收法制測試題及參考答案一、單項選擇題 ( 共 30 題，每題 1 分，共 30 分) 1、在稅收征收過程中，如果因稅務機關(guān)的責任，致使納稅 人、扣繳義務人未繳稅款的， 稅務機關(guān)可以在三年內(nèi)要求納稅人、 扣繳義務人補繳稅款，但是不得 ( )。A、收取罰款；B、給予行政處罰；C、加收3 %的罰款；D 、加收滯納金。2 、對稅務行政賠償，從接收申請到賠償申請?zhí)幚響?()天內(nèi)完成。A、5 天；B、 10 天； C、 15 天； D 、 1 個月。3 、行政復議被申請人必須是 () 。A、實施具體行政行為的行政機關(guān)；B、法律、法規(guī)授權(quán)的組織；C、行政主體；D 、實施抽象行政行為的行政機關(guān)。4、下列行

2、為中，不屬于行政處罰的是 ()A、拘役；B、罰款；C、行政拘留。5、稅務行政應訴工作遵循 ()的原則。A 、公開、公平、公正、合法；B、合法、有效、合理；C、以事實為依據(jù)、以法律為準繩;D 、合法、高效、公平。6、根據(jù)樂山市地稅局迥然崗責和工作堆程范本 (試行 )，規(guī)程共設置了 ()崗位。A、 12；B、 18 ；C、 25；D、26。7、違法行為在 ()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A 、 6 個月 ；B、 1 年；C、 2 年。8、執(zhí)法人員對個人作出 ()行政處罰，可以當場作出行政處罰決定。A 、警告或者沒收50 元以下物；B、警告或者50元以下罰款；C、警告或者200元以下罰款。9、執(zhí)

3、法人員當場作出行政處罰決定，可以當場收繳罰款的 范圍是 ( )A、50 元以下罰款 ； B、 30 元以下罰款； C、 20 元以 下罰款。10、行政處罰的功能在于 ()A、預防；B、懲罰與教育；C、杜絕； D、警11 、重大稅務案件的審理必須以事實為依據(jù)， 以法律為準繩， 遵循 ( )的原則。A、公正、合法、及時、有效；B、公開、公正；C、公開、公平、合法、有效；D、合法、及時、有效。12 、下列各項措施中屬于行政處罰的有 ()A、 撤職；B、扣押；C、責令停產(chǎn)停業(yè)；D、開除。13 、某企業(yè)對縣國稅局作出的行政處罰決定不服，可以向( ) 申請復議。A 、該國稅局的上一級國稅局；B、縣人民政府

4、；C、該國稅局的上一級國稅局和縣人民政府；D 、該國稅局的上一級國稅局或縣人民政府。14、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定， 對公民當場處以罰款的數(shù)額為 ()A、50 元；B、 60 元；C、 100 元；D、200 元。15、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列各項中，不屬于聽證范圍的是 ()A、行政拘留；B、吊銷營業(yè)執(zhí)照；C、責令停產(chǎn)停業(yè)；D 、較大數(shù)額的罰款。16 、行政處罰法第四條規(guī)定， 行政處罰應當遵循的原則 是 ()A、公平、公正、公開；B、公正、公平； C、合法、公正；D 、公正、公開。17 、對于行政機關(guān)作出的行政處罰， 當事人要求聽證的， 應 當在行政機關(guān)告知后 ()提出。A、3 日內(nèi)； B、 5

5、 日內(nèi)；C、 15 日內(nèi)； D、7 日內(nèi)。18 、行政機關(guān)應當在聽證的 ()日前，通知當事人舉行聽證的時間、地點。A、3；B、 5 ； C、 15 ；D、 7。19 、當事人逾期不履行行政處罰決定的， 作出行政處罰決定 的行政機關(guān)可以對當事人每日按罰款數(shù)額的 ()加處罰款。A、 3%； B、 5%； C、 10% ；D、 1%。20 、稅收規(guī)范性文件制定管理辦法 的施行時間是 ()。A、 2010 年 1 月 1 日； B、 2010 年 4 月 1 日； C、 2010 年 7 月 1 日；D、 2010 年 12 月 1 日。21 、各級稅務機關(guān)應每 ()，通過各種檢查形式對本轄區(qū)內(nèi)的所有

6、執(zhí)法單位或部門進行執(zhí)法檢查。A、 3 至 5 年； B、 2 至 4 年； C、 1 至 2 年； D、 3 至 4 年。22 、實施執(zhí)法檢查前應成立執(zhí)法檢查組，人員不得于 ( ) 人，應提前 ()日向被檢查單位下發(fā)稅收執(zhí)法檢查通知 (特殊情況除外 )。A、2、3 ； B、3、2 ； C、2、5 ； D 、5、223 、發(fā)票的管理辦法由 ()規(guī)定。A、國務院；B、財政部；C、國家稅務總局；D、省、自治 區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局。24 、因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤， 未繳或少繳稅 款的，稅務機關(guān)在 () 可以追征。A、3年內(nèi)；B、5年內(nèi)；C、10年內(nèi)；D、無限期。25、根據(jù)重大稅

7、務案件審理辦法 (試行)相關(guān)規(guī)定，()(含本數(shù) )以上稅務局設立審理委員會。A、稅務所；B、縣級；C、市級；D、省級。26 、扣繳義務人應扣未扣稅款的， 稅務機關(guān)對扣繳義務人處以 ()的罰款。A、2,000元以下；B、10,000元以下；C、應扣未扣稅款 0.5倍以上3倍以下；D、應扣未扣稅款3倍以下。27 、稅務機關(guān)查封商品、 貨物或者其他財產(chǎn)時， 下列說法正確的是 ()。A、必須開付收據(jù)和清單；B、必須開付清單；C、必須開付 收據(jù)；D、必須開付證明。28 、行政復議機關(guān)收到行政復議申請后，應當 ()內(nèi)進行 審查，決定是否受理。A、3 日；B、5 日；C、10 日；D、15 日。29 、重大

8、稅務案件審理委員會辦公室審理的案件應在 ( ) 內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會審理的案件應在 ()內(nèi)完成。A、5 日， 1 個月；B、5 個工作日， 1 個月；C、10 日， 1 個月；D、10 個工作日， 1 個月。30、因稅務機關(guān)的責任， 致使納稅人、 扣繳義務人未繳或少 繳稅款的，稅務機關(guān) ()內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金 ()不得加收。A、3 年、可以； B、 3 年、不得； C、 5 年、不得； D、 10 年、可以。參考答案：1 、 D； 2、 C； 3、 C； 4、 A； 5、 C； 6、 D； 7、 C； 8、 B； 9、 C； 10、 B； 11、 A； 12、 C；

9、13、 A； 14、 A； 15、 A； 16、 D； 17、 A； 18、 D； 19、 A； 20、 C； 21、 A； 22、 A； 23、 A； 24、 A； 25、 B； 26、 C； 27、 B； 28、 B； 29、 D； 30、 B。二、多項選擇題 ( 多選、少選、錯選均不得分，共 20 題，每 題 1.5 分，共 30 分 )1 、執(zhí)法檢查可分為 ()。A、日常執(zhí)法檢查；B、全面執(zhí)法檢查；C、專項執(zhí)法檢查； D 、專案執(zhí)法檢查。2、以下哪些是稅收檔案管理崗的工作職責 ()。A、負責稅收征管資料的整理；B、負責稅收文書、資料的收集、整理；C、負責稅收文書、資料的移交、歸檔、移送

10、；D 、負責稅收檔案的保管、調(diào)閱和銷毀。3、 稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有 ()。A、直接申報；B、郵寄申報；C、電話申報；D、數(shù)據(jù)電文 申報。4、 稅務行政法制監(jiān)督崗的職責有 ()。A、負責規(guī)范性文件的公告；B、負責對重大稅務案件資料的審查；C、負責對稅務聽證的受理和通知；D、負責對稅收規(guī)范性文件的備查備案。5、 行政處罰法的原則包括 ()A 、處罰法定原則；B、公開、公正原則；C、處罰與教育相結(jié)合的原則；D、罪刑相適應的原則。6、當事人在行政處罰中享有 ( )A 、陳述權(quán)、申辯權(quán)；B. 聽證權(quán)；C. 申請行政復議、提起行政訴訟權(quán)；D. 要求行政賠償權(quán)。7 、下列屬于稅務行政法律救濟崗職責

11、的是 ()。A、負責稅務行政復議案件的受理以及具體行政行為停止執(zhí)行的審查；B、負責稅務行政復議案件的賠償；C、負責稅務行政復議案件的資料上報與歸檔；D 、負責應訴工作。8、 可以適用簡易程序進行當場稅務行政處罰的范圍是( )A、對公民處以50元(含50元)以下罰款；B、警告；C、暫扣許可證或者執(zhí)照；D、對法人或者其他組織處以 1,000元(含1,000元)以下罰 款。9、 行政機關(guān)送達行政處罰決定書的方式有()A、直接送達；B.留置送達；C、郵寄送達 ；D.公告送達。10、 行政機關(guān)作出 ()等行政處罰決定之前，應當告 知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利。A、責令停產(chǎn)停業(yè)；B.吊銷許可證或者執(zhí)照；C

12、、行政拘 留； D 、較大數(shù)額罰款。11 、當事人逾期不履行行政處罰決定的， 作出行政處罰決定 的行政機關(guān)可以采取下列措施 ()A .到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款；B. 根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財務拍賣或者將凍結(jié)的存 款劃撥抵繳罰款；C. 拒絕繳納罰款的，由公安機關(guān)改處十五日以下拘留；D. 申請人民法院強制執(zhí)行。12、下面屬于契稅征收范圍的有： ()A、房屋買賣；B、房屋贈與；C、以土地、房屋權(quán)屬作價投 資、入股；D、以土地、房屋權(quán)屬抵債。13 、下列哪些情形免征地占用稅： ()A、占用林地建房；B、學校占用地；C、軍事設施占用地； D 、公路線路占用地。14、 凡依

13、據(jù)個人所得稅法負有納稅義務的納稅人，具有下列哪些情形之一的， 應依法向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報： ()A、從中國境外取得所得的；B、年所得12萬元以上的；C、 從中國境內(nèi)2處或2處以上取得工資、薪金所得的； D、取得應 稅所得，沒有扣繳義務人的。15、 稅務機關(guān)負責 ()的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。A、 征收；B、管理；C、稽查；D、行政復議。16 、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利表述正確的是 ()。A 、有權(quán)要求稅務機關(guān)為納稅人的情況保密；B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利；C、對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利；D、

14、有權(quán)控告和檢舉稅務機關(guān)、稅務人員的違法違紀行為。17 、稅收征管法第八條所稱為納稅人、 扣繳義務人保密的情況，是指 ()。A、納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密；B、納稅人的欠稅情況；C、納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為；D 、個人隱私。18 、單位、個人在 ()時，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。A、購銷商品；B、提供經(jīng)營服務；C、接受經(jīng)營服務；D 、從事其他經(jīng)營活動。19、一般稅收違法行為處理崗的崗位職責有 ()。A、征收、管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的一般稅收違法行為的處理；B、負責向當事人告知稅務行政處罰事項；C、一般稅收違法行為的稅務行政處理、處罰決定；D、負責向稽查局移送需要立案查處的稅收違法行為。2

15、0 、稅務機關(guān)對從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人、 納 稅擔保人發(fā)生下列情形 ()，經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執(zhí)行措施。A、未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款；B、未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款；C、未按照規(guī)定的期限繳納滯納金；D、未按照規(guī)定的期限繳納罰款并逾期未復議和訴訟的納稅 人。參考答案：1、ABCD ； 2、 BCD； 3、 ABCD；4、 ABCD ； 5、 ABC；6、 ABCD ； 7、 ABCD ； 8、 AD ； 9、 ABCD ； 10、 ABD ； 11 、 ABD ； 12、 ABCD ； 13、 BC； 14、 ABCD ； 15、 ABCD ；

16、16 、 ABCD ； 17、 AD； 18、 ABCD； 19、 ABCD ； 20、 ABC。三、判斷題 (共 10 題，每題 1 分，共 10 分)1、重大稅務案件審理工作是指稅務局對調(diào)查終結(jié)的、符合一定標準的案件進行審核和作出處理決定。 ()2、有權(quán)申請行政復議的公民死亡的，其他人無權(quán)代為申請行政復議。 ()3、行政復議申請人應當以書面形式申請行政復議，不能以 口頭形式申請。 (4 、稅收規(guī)范性文件，是指縣以上 (含縣級 )稅務機關(guān)依法定 職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的， 規(guī)定納稅人、 扣繳義務人及其他 稅務行政相對人權(quán)利、 義務， 在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復 適用的文件。 ( )5、

17、執(zhí)法檢查工作實行行政首長負責制。 ( ) 6、稅務機關(guān)對作出的具體行政行為負舉證責任，并應按照 人民法院的要求提供或補充證據(jù)。 ( )7、行政機關(guān)不得因當事人申辯而加重處罰。 ( )8、當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出處罰決定的行 政機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。 ( )9、稅務行政應訴工作是指納稅人和其他稅務當事人不服稅 務機關(guān)作出的具體行政行為， 向人民法院提起訴訟， 稅務機關(guān)依 法參加訴訟的活動。 ( )10 、在行政復議過程中， 被申請人可以自行向申請人和其他 有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。 ( )參考答案：1、/2、X；3、X； 4、“； 5 V; 6V; 7、/ 8、“;9、V;

18、10、x。四、簡答題 (10 分 ) 請簡述在行政復議期間可以停止執(zhí)行的四種情形。參考答案：在行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行； 但有下列情形之 一的 ,可以停止執(zhí)行：1、申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關(guān)認為其要求合理， 決定停止執(zhí)行的； （2.5 分 ）B、 被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2.5分）C、 復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；（2.5分）D、 法律規(guī)定停止執(zhí)行的。（2.5分）五、案例分析題 （共 20 分）某縣地稅局接到群眾舉報， 稱該縣某酒家有偷稅行為。 為獲 取證據(jù)，該地稅局派稅務人員王某等 4人扮作食客， 到該酒家就 餐。餐后索要發(fā)票，服務人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將 飯

19、菜寫成了煙酒， 當稅務人員問是否可以打折時， 對方稱如果不 要發(fā)票，就可以打折。第二天，王某等 4 人又來到該酒家，稱他們是縣地稅局的， 有人舉報你們酒家有偷稅行為， 并出示稅務檢查證， 依法對酒家 進行稅務檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了 前一天的就餐發(fā)票， 同時當著老板的面強行打開吧臺抽屜， 從中 搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實， 該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票， 偷 逃營業(yè)稅等地方稅收 58,856.74 元，根據(jù)稅收征管法 及其有 關(guān)規(guī)定， 依法作出如下處理： 補稅 58,856.74 元，并處所偷稅款 1 倍的罰款，對違反發(fā)票管理行為處以 9,000 元的罰款。翌日， 該縣地稅局向該酒家下達了稅務違章處罰通知書 。該酒家不 服，遂向當?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。請分析：1、稅務機關(guān)的檢查行為是否合法