資金管理制度2014版

1、資金管理制度（2014 版）第一章總則第一條 為了加強(qiáng)對公司資金和票據(jù)的內(nèi)部控制和管理，提高資金使用效率，控制財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范票據(jù)的使用、傳遞和保管，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、現(xiàn)金管理暫行條 例、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和中華人民共和國票據(jù)法等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文 件的規(guī)定，結(jié)合本公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第二條本制度所稱資金，是指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價(jià)證券和其他貨幣資金；本制度所稱票據(jù)系指公司日常經(jīng)營中與資金相關(guān)的各種票據(jù)。本制 度所稱資金，不包括公司日常費(fèi)用，日常費(fèi)用按公司的相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第三條 公司資金管理遵循以下原則：（一） 資金集中統(tǒng)一管理原

2、則；（二） 資金收支預(yù)算管理原則；（三） 資金收支“兩條線”原則；（四） 量入為出、量力而行原則。第四條 財(cái)務(wù)管理部是公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，負(fù) 責(zé)公司的資金收付和保管業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)平衡公司資金，保障資金的安全性和有效性。負(fù)責(zé)對月 度、年度資金使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析。除按制度規(guī)定保留和使用的備用金外，其他部門未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁受理資金收付業(yè)務(wù)。 第五條 公司辦理有關(guān)資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜，處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第六條 本制度適用于公司及下屬各全資、控股子公司（以下簡稱“各子公司”）。第二章資金管理第七條 公司對資金收付記賬實(shí)行崗位分工管理。公司

3、通過建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第八條 會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)人員管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)營資金收支；出納負(fù) 責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，除登記和保管現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其 他賬目。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則：出納員保管開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會(huì)計(jì)人員保管印鑒章。出納員開具支票，經(jīng)保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。第九條 公司對資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批

4、準(zhǔn)方 式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第十條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授 權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。第十一條公司資金業(yè)務(wù)由合格的財(cái)務(wù)人員辦理，并根據(jù)公司具體情況在一定時(shí)間和范圍內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)。第十二條公司資金實(shí)施預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對各子公司的資金集中統(tǒng)一管理。公司各業(yè)務(wù)部門、各子公司的資金收支，必須按規(guī)定編制年度資金預(yù)算，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部初審匯總呈報(bào)公司總裁辦公會(huì)議或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十三條為實(shí)施公司的整體發(fā)展規(guī)劃，提高

5、經(jīng)營效益，各子公司除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報(bào)公司，由公司統(tǒng)籌計(jì)劃使用。第十四條預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門或各子公司提出追加預(yù)算計(jì)劃，按預(yù)算批準(zhǔn)程序經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十五條公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)部門不得開設(shè)銀行賬戶。各子公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得自行開立賬 戶。第十六條公司與各子公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，報(bào)總裁或授權(quán)人批準(zhǔn)后方可付款。第十七條第十八條資金收支與記賬崗位分離；資金收支經(jīng)辦人員與審核人員分離。按照國家現(xiàn)金管理暫行條例的

6、規(guī)定，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，一切收入納入財(cái)務(wù)核算?，F(xiàn)金的使用范圍：（一） 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（二） 各種福利勞保支出，差旅費(fèi)；（三） 備用金及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（四） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十九條 按照內(nèi)部控制的原則，財(cái)務(wù)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)辦理資金的收付業(yè)務(wù)。出 納員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算、記賬工作，并 根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。第二十條 銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由出納 員保管，私章由公司董事長或其授權(quán)的其他人保管。嚴(yán)禁一人

7、保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十一條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯(cuò) 誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第二十二條資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負(fù)責(zé)人對收入、支出的合法性、真 實(shí)性、合理性審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。第三章票據(jù)管理規(guī)定第二十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，出納負(fù)

8、責(zé)登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第二十四條對于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同 時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。第二十五條支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對銀行存款。支票如在 10 天之后沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。第二十六條借款領(lǐng)用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由會(huì)計(jì)人員審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿簽字備查。會(huì)計(jì)人員辦理入賬手續(xù)。第二十七條借款領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報(bào)告等有效原始憑證交由會(huì)計(jì)人員核對，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷賬。第二十八條 的支票。第二十九條公司空白支票由出納保管。不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章