個(gè)人所得稅課后習(xí)題

1、一、單項(xiàng)選擇1.下列選項(xiàng)中，不屬于居民企業(yè)的是（C）A依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)B不在中國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C不在中國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D以上都不是2下列選項(xiàng)中，不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（D）A企業(yè)資產(chǎn)業(yè)余收入B當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅C確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D預(yù)收貨款3下列選項(xiàng)中，不得在所得稅前扣除的是（D）A已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品成本B當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅C經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失D違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失4某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，多計(jì)提的折舊 3萬(wàn)元，贊助支出5萬(wàn)元，該企

2、業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ C）A100萬(wàn)元B128萬(wàn)元C118萬(wàn)元D113萬(wàn)元5企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為600萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)攤銷了200萬(wàn)元，期末該無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為 380萬(wàn)元，則賬面價(jià)值為（B）A400萬(wàn)元B380萬(wàn)元C600萬(wàn)元D220萬(wàn)元6 一臺(tái)設(shè)備的原值為10萬(wàn)元，折舊30萬(wàn)元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價(jià)值 70萬(wàn)元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（C）A100萬(wàn)元B30萬(wàn)元C70萬(wàn)元DO7下列選項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（D）A因漏水收到稅務(wù)部門處罰而支付的罰金B(yǎng)取得國(guó)債利息收入C稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分D對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

3、的部分8下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的 項(xiàng)目是（A）A國(guó)債利息收入B股票轉(zhuǎn)讓凈收益C公司的各項(xiàng)贊助費(fèi)D公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益9某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為20萬(wàn)元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬(wàn)元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8晚于，取得國(guó)債利息收入7萬(wàn)元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬(wàn)元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 900萬(wàn)元，且該公司所得稅率為25%，該公司本年度應(yīng)交的所得稅為（D）（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）A330萬(wàn)元B297萬(wàn)元C363萬(wàn)元 D250萬(wàn)元

4、10A公司于2008年1月1日成立，2008年度的應(yīng)納稅所得稅額為 1000萬(wàn)元，所得稅稅率 為25%。2008年度發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異為 100萬(wàn)元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為 200萬(wàn)元， 且上述暫時(shí)性差異不是因計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)所引起的。則A公司2008年度利潤(rùn)表中所得稅率費(fèi)用應(yīng)填列的金額為（C）A325萬(wàn)元B250萬(wàn)元C275萬(wàn)元D75萬(wàn)元二多項(xiàng)選擇題1下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的有（）A銷售貨物B轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備C用自制產(chǎn)品換取設(shè)備D預(yù)收貨款2以下可以在所得稅稅前扣除的有（）A尚未申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本B當(dāng)期計(jì)算繳納的營(yíng)業(yè)稅C經(jīng)審核認(rèn)定的存貨毀損D合同違約的罰款損失3在計(jì)算應(yīng)納

5、稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）A向投資者支付的股息、紅利B稅收滯納金C罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失D合同違約的罰款損失4某企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 100萬(wàn)元，其中包括長(zhǎng)期投資單位分來(lái)的股利10萬(wàn)元，已扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi) 5萬(wàn)元，非公益捐贈(zèng)支出 5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得 額計(jì)算不正確的有（）A100萬(wàn)元B120萬(wàn)元C115萬(wàn)元D110萬(wàn)元5下列選項(xiàng)中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（）A會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值準(zhǔn)備與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致B確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)C計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D可計(jì)入應(yīng)納所得額的壞賬準(zhǔn)備6下列選項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）A計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用B計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

6、C贊助支出D計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備25%，本年度發(fā)生贊助費(fèi)為 6萬(wàn)元，分得聯(lián) ，發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4萬(wàn)元，在上述條7某企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，所得稅率為營(yíng)方稅后利潤(rùn)100萬(wàn)元（雙方所得稅稅率一致） 件下，該企業(yè)本年度所得稅費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤的有（）A30萬(wàn)元B24萬(wàn)元C20萬(wàn)元D25萬(wàn)元()8下列各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需繳所得稅的項(xiàng)目是A國(guó)債利息收入B股票轉(zhuǎn)讓凈收益C固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益D公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益9某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收處理允許加速折舊，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。計(jì)提了 2

7、年折舊后，會(huì)計(jì)期末，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。此時(shí)該設(shè)備的賬面價(jià)值為（），計(jì)稅基礎(chǔ)為（）A820萬(wàn)元B720萬(wàn)元C640萬(wàn)元D680萬(wàn)元10下列各種情況中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）A資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)三判斷題1個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）2企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除（）3企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放的工資可以全部稅前扣除（）4資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)繳稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額（）5負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)

8、值減去為未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予以抵扣的金額（）6暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅價(jià)值之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（）7應(yīng)納稅8應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)回收資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)納稅金額的暫時(shí)性差異（）會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債9稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，核算（）10資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（）四、業(yè)務(wù)題1 一臺(tái)設(shè)備的原值為 100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元， 請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備：（1）期末余額；（2）賬面價(jià)值；（3）計(jì)稅基礎(chǔ)；（4）暫時(shí)性差異（指明性質(zhì)）。2某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為