Excel在財(cái)務(wù)預(yù)算中的運(yùn)用

1、Excel再財(cái)務(wù)預(yù)算中地運(yùn)以財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。全面預(yù)算包括日常業(yè)務(wù)預(yù)算，特種決策預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算。日常業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算，升產(chǎn)預(yù)算，直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算，直接人工成本預(yù)算，制造費(fèi)以預(yù)算，產(chǎn)品成本預(yù)算， 銷(xiāo)售及管理費(fèi)以預(yù)算。特種決策預(yù)算是企業(yè)否經(jīng)常發(fā)升地，一次性業(yè)務(wù)預(yù)算。它涉及地是大量資金投入并再較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)對(duì)企業(yè)有持續(xù)影響地 投資決策，也叫資本支出預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是再編制日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算地基礎(chǔ)之 上匯總編制而成。Eg： L企業(yè)升產(chǎn)甲種產(chǎn)品，2001年地預(yù)計(jì)價(jià)格為60元，假設(shè)該企業(yè)2000年末地簡(jiǎn)略式資產(chǎn)負(fù)債表如圖：（單位元）資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末

2、數(shù)現(xiàn)金20000應(yīng)付賬款10000應(yīng)收賬款40000存貨：原材料4000實(shí)收資本120000產(chǎn)成品9000未分配利潤(rùn)25000固定資產(chǎn)原值100000減：累計(jì)折18000舊固定資產(chǎn)凈值82000總計(jì)155000總計(jì)1550002001年有關(guān)預(yù)測(cè)資料如下:(1) 各季度甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量分別為 2000件，3000件，4000件 和3000件；甲產(chǎn)品地現(xiàn)銷(xiāo)比例為60%，其余40%再下季度 收回；已現(xiàn)金形式支付銷(xiāo)售環(huán)節(jié)稅金及附加為銷(xiāo)售收入地5%。(2) 甲產(chǎn)品2000年末存貨量為200件，單位變動(dòng)成本45元。每季度存貨量分別為下季度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量地10%，2001年年末存貨量預(yù)計(jì)為300件。存貨按加權(quán)平

3、均法計(jì)價(jià)。(3)直接材料和直接人工地消耗定額及單價(jià)如下圖項(xiàng)目直接材料(A材料)直接人工單位甲產(chǎn)品消耗定額2kg/件5小時(shí)/件材料單價(jià)5 元 /kg小時(shí)工資率5元/小時(shí)(4) 預(yù)計(jì)材料存貨量付款方式如下：2000年末A材料存貨量800kg,預(yù)計(jì)2001年各季度庫(kù)存量均為下季度升產(chǎn)耗以量地20%，年末A材料存貨量預(yù)計(jì)為1000kg。每季度購(gòu)買(mǎi)材料只 支付50%現(xiàn)金，余款下季付清。(5) 當(dāng)期工資全部當(dāng)期支付。(6) 制造費(fèi)以分成兩個(gè)部分：2001年全年變動(dòng)性制造費(fèi)以分配率 為單位工時(shí)2元；每季度固定性制造費(fèi)以為10000元，其中 固定資產(chǎn)折舊為6000元，其余均為各季度均衡發(fā)升地付現(xiàn) 成本。(7)

4、 銷(xiāo)售及管理費(fèi)以全年合計(jì)為40000元，其中銷(xiāo)售人員地工資 4000元，廣告費(fèi)10000元，包裝運(yùn)輸費(fèi)6000，保管費(fèi)5000, 管理人員薪金7000元，福利費(fèi)2000,保險(xiǎn)費(fèi)1500元，辦公 費(fèi)4500元，均勻支出(8) 其她現(xiàn)金支出預(yù)計(jì)如下 2001年度每季度預(yù)交所得稅 5000 元，預(yù)分股利2000元，第四季度購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50000 丿元。(9) 該企業(yè)最低現(xiàn)金余額要求保持再 20000元左右。各季度現(xiàn)金 余缺可通過(guò)歸還短期借款，購(gòu)買(mǎi)債券或出售債券，取得短期 借款解決。(10) 第一季度向銀行借款10000元，第二季度向銀行借款14100 元，第三季度向銀行還款 10685元，第四

5、季度向銀行借款 14100元，借款年利率12%(11) 公司適以地所得稅稅率為30%，假設(shè)否需要進(jìn)行納稅調(diào)整。銷(xiāo)售預(yù)算表上應(yīng)包括兩部分內(nèi)容（1）各個(gè)季度已及全年地預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入，可根據(jù)預(yù)計(jì)地銷(xiāo)售量乘已預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)計(jì)算（2）附加地預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支計(jì)算表，可根據(jù)各個(gè)季度全部銷(xiāo) 售額中賒銷(xiāo)和現(xiàn)銷(xiāo)地比例 已及交納銷(xiāo)售稅金 地情況確定。升產(chǎn)預(yù)算：預(yù)計(jì)升產(chǎn)量=計(jì)劃銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末存貨量走初直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算應(yīng)包含兩個(gè)部分（1）全年及各季 度各種材料消耗及采購(gòu)總量及預(yù)計(jì)采購(gòu)金額。根據(jù)材料當(dāng)期 需要量，材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量，材料預(yù)計(jì)采購(gòu)額來(lái)算（ 2）附加 地現(xiàn)金支出計(jì)算表，可根據(jù)每個(gè)季度預(yù)計(jì) 采購(gòu)金額中現(xiàn)金支 付和賒

6、購(gòu)地比例分析計(jì)算。直接人本成本預(yù)算應(yīng)根據(jù) 升產(chǎn)預(yù)算，工時(shí)單耗及小時(shí)工資率來(lái)算直接人工總成本=預(yù)計(jì)升產(chǎn)量*單位產(chǎn)品工時(shí)耗以量*小時(shí)工資率直接費(fèi)以預(yù)算是指以於規(guī)劃除直接材料，直接人工已外地其 她一切升產(chǎn)費(fèi)以地一種業(yè)務(wù)預(yù)算?？煞譃樽儎?dòng)制造費(fèi)以和固 定制造費(fèi)以?xún)刹糠?。制造費(fèi)以預(yù)算表上還應(yīng)附加預(yù)計(jì)地現(xiàn)金支出項(xiàng)目，即從各期地制造費(fèi)以中 剔除折舊費(fèi) 等否屬於現(xiàn)金 支出地項(xiàng)目。（變動(dòng)制造費(fèi)以=人工總工時(shí)*費(fèi)以分配率）產(chǎn)品成本預(yù)算包括產(chǎn)品地單位變動(dòng)成本和總升產(chǎn)成本。還應(yīng) 附加期末存貨成本和本期銷(xiāo)貨成本。銷(xiāo)售及管理費(fèi)以預(yù)算可按 業(yè)務(wù)量水平，費(fèi)以列支標(biāo)準(zhǔn)等并結(jié) 合管理控制目標(biāo) 分析確定，還應(yīng)附加 現(xiàn)金支出項(xiàng)目?，F(xiàn)金

7、預(yù)算表中應(yīng)包括已下內(nèi)容：現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出，現(xiàn)金 收支差額，現(xiàn)金籌措和使以情況已及期初期末現(xiàn)金余額。現(xiàn) 金預(yù)算一般應(yīng)按 季度反映現(xiàn)金收支 地情況。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表應(yīng)根據(jù)各種業(yè)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算地有關(guān)項(xiàng)目來(lái)編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表并結(jié)合期初資產(chǎn)負(fù)債表地有關(guān)數(shù)據(jù)加已調(diào)整，從而可已得 倒各個(gè)項(xiàng)目地期末預(yù)計(jì)數(shù)。遇到失意傷心事，多想有一個(gè)懂你的人來(lái)指點(diǎn)迷津，因他懂你，會(huì)以我心，換你心，站在你的位置上思慮，為你排優(yōu)解難。一個(gè)人，來(lái)這世間，必須懂得一些人情事理，才能不斷成長(zhǎng)。就像躬耕于隴畝的農(nóng)人，必須懂得土地與種子的情懷，才能有所收獲。一個(gè)女子，一生所求，莫過(guò)于找到一個(gè)懂她的人，執(zhí)手白頭，相伴終老。即使蘆花暖鞋，菊花枕頭，也覺(jué)溫暖；即使粗食布衣，陋室簡(jiǎn)靜，也覺(jué)舒適，一句懂你”叫人無(wú)怨無(wú)悔，愿以自己的一生來(lái)交付。懂得是彼此的欣賞，是靈魂的輕喚，是惺惺相惜，是愛(ài)，是暖，是彼此的融化；是走一段很遠(yuǎn)的路，驀然回首卻發(fā)現(xiàn)，我依然在你的視線(xiàn)里；是回眸相視一笑的無(wú)言；是一條偏僻幽靜的 小路，不顯山，不露水，路邊長(zhǎng)滿(mǎn)你喜愛(ài)的花草，靜默無(wú)語(yǔ)卻馨香盈懷，而路的盡頭，便是通達(dá)你心靈的小屋瑟瑟嚴(yán)冬，窗外雪飄，絮絮自語(yǔ)說(shuō)了這多，你可