財(cái)政支出基本理論

1、財(cái)政支出基本理論 1 第一節(jié)第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) 第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評價(jià)財(cái)政支出效益的分析和評價(jià) 第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督 第二章第二章 財(cái)政支出的基本理論財(cái)政支出的基本理論 財(cái)政支出基本理論2 第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和 定價(jià) 一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式 二、公共生產(chǎn)二、公共生產(chǎn) 三、公共定價(jià)三、公共定價(jià) 財(cái)政支出基本理論3 一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式 （一）公共物品的市場均衡問題（一）公共物品的市場均衡問題 思考：私人產(chǎn)品的市場均衡？思考：私人產(chǎn)

2、品的市場均衡？ 財(cái)政支出基本理論4 私人產(chǎn)品的市場均衡私人產(chǎn)品的市場均衡 Q P S DD2D1 QQ1Q2 P 0 私人產(chǎn)品私人產(chǎn)品:個(gè)個(gè) 人需求與社會(huì)人需求與社會(huì) 需求的關(guān)系需求的關(guān)系 私人產(chǎn)品的私人產(chǎn)品的 性質(zhì)：性質(zhì)： 競爭性競爭性 排他性排他性 財(cái)政支出基本理論5 公共物品的市場均衡 圖圖2-1 公共物品市場需求曲線和市場均衡公共物品市場需求曲線和市場均衡 Q 數(shù)量數(shù)量 d 1 d 2 d 3 S 價(jià)格價(jià)格 O D P E 公共物品公共物品 的性質(zhì)：的性質(zhì)： 非競爭性非競爭性 非排他性非排他性 PS D D 1 D 2 Q P P1 P2 財(cái)政支出基本理論6 （二）純公共物品的提供方式

3、（二）純公共物品的提供方式 提供方式：只能政府提供（社會(huì)職能、權(quán)力機(jī)構(gòu)）提供方式：只能政府提供（社會(huì)職能、權(quán)力機(jī)構(gòu)） 為什么競爭的市場機(jī)制不適宜提供為什么競爭的市場機(jī)制不適宜提供純公共物品？純公共物品？ 搭便車問題（搭便車問題（free rider problemfree rider problem） 由于公共產(chǎn)品具有非競爭性和非排斥性，人們也不會(huì)去由于公共產(chǎn)品具有非競爭性和非排斥性，人們也不會(huì)去 購買。因?yàn)椴还苜I還是不買，他都能消費(fèi)這一產(chǎn)品。他不購購買。因?yàn)椴还苜I還是不買，他都能消費(fèi)這一產(chǎn)品。他不購 買這一產(chǎn)品并不是因?yàn)樗恍枰?，而是想讓其他人來承?dān)買這一產(chǎn)品并不是因?yàn)樗恍枰?，而是想?/p>

4、其他人來承擔(dān) 這一產(chǎn)品的成本，而自己則坐享其成。這就使得公共產(chǎn)品無這一產(chǎn)品的成本，而自己則坐享其成。這就使得公共產(chǎn)品無 法市場提供。法市場提供。 請同學(xué)們舉搭便車的案例！請同學(xué)們舉搭便車的案例！ 財(cái)政支出基本理論7 免費(fèi)搭車指那些尋求不付出任何代價(jià)而又免費(fèi)搭車指那些尋求不付出任何代價(jià)而又 得到效益的一類人的形象說法。得到效益的一類人的形象說法。 7 財(cái)政支出基本理論8 （三）準(zhǔn)公共物品的提供方式（三）準(zhǔn)公共物品的提供方式 1、第、第1類準(zhǔn)公共產(chǎn)品：類準(zhǔn)公共產(chǎn)品： 當(dāng)產(chǎn)品具有排斥性時(shí)，就兩種提供方式（以橋梁或高速公路為例）當(dāng)產(chǎn)品具有排斥性時(shí)，就兩種提供方式（以橋梁或高速公路為例） 市場提供：以收

5、費(fèi)的方式來補(bǔ)償該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。以收費(fèi)的方式來補(bǔ)償該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 公共提供：以收稅的方式來補(bǔ)償該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。以收稅的方式來補(bǔ)償該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 財(cái)政學(xué)的問題與標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政學(xué)的問題與標(biāo)準(zhǔn) 問題：究竟采取怎樣的方式有助于實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。究竟采取怎樣的方式有助于實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。 標(biāo)準(zhǔn)：哪種方式更具有效率（同樣效用下成本更低或凈收益哪種方式更具有效率（同樣效用下成本更低或凈收益 更高）更高） 提供方式的決定提供方式的決定 決定標(biāo)準(zhǔn)：社會(huì)凈效益標(biāo)準(zhǔn)，具體地說取決于稅收成本、稅決定標(biāo)準(zhǔn)：社會(huì)凈效益標(biāo)準(zhǔn)，具體地說取決于稅收成本、稅 收的效率損失與收費(fèi)成本與收費(fèi)的效率損失的比較。收的效率損失與收費(fèi)成本與收費(fèi)

6、的效率損失的比較。 財(cái)政支出基本理論9 社會(huì)的凈得益就等于消費(fèi)效益扣除生產(chǎn)成本、稅收成本以及社會(huì)的凈得益就等于消費(fèi)效益扣除生產(chǎn)成本、稅收成本以及 稅收的效率損失之后的余額。稅收的效率損失之后的余額。 社會(huì)凈效益消費(fèi)效益財(cái)政支出的生產(chǎn)成本稅收成本稅收的效率損失。社會(huì)凈效益消費(fèi)效益財(cái)政支出的生產(chǎn)成本稅收成本稅收的效率損失。 消費(fèi)效益 消費(fèi)剩余 A B O Q 過 橋 價(jià) 格 車流量 AB為橋梁的需求曲線，OQ為設(shè)計(jì)通車能力，假 設(shè)最大車流量OBOQ，即增加消費(fèi)的邊際成本 為0，故邊際成本曲線為橫軸。 若公共提供，根據(jù)邊際效用與邊際成本相等的原 則，在B點(diǎn)達(dá)到均衡。消費(fèi)者剩余為OAB。 公共提供條件

7、下，建橋、管橋、維修等生產(chǎn)成 本需要財(cái)政支出，為此，需要征稅以增加財(cái)政 收入，而征稅本身需要耗費(fèi)資源而產(chǎn)生稅收成 本，同時(shí)稅收會(huì)扭曲價(jià)格，影響社會(huì)福利，產(chǎn) 生稅收的效率損失（inefficiency of taxation） 財(cái)政支出基本理論10 社會(huì)的凈得益就等于消費(fèi)效益扣除生產(chǎn)成本、收費(fèi)成本以及收社會(huì)的凈得益就等于消費(fèi)效益扣除生產(chǎn)成本、收費(fèi)成本以及收 費(fèi)帶來的效率損失之后的余額。費(fèi)帶來的效率損失之后的余額。 社會(huì)凈效益消費(fèi)效益生產(chǎn)成本收費(fèi)成本收費(fèi)的效率損失。社會(huì)凈效益消費(fèi)效益生產(chǎn)成本收費(fèi)成本收費(fèi)的效率損失。 收費(fèi) 效率損失 社會(huì)凈得益 收費(fèi)成本 生產(chǎn)成本 A BQ O Q* P C 過 橋

8、 價(jià) 格 車流量 橋梁建設(shè)需要投入，故需要生產(chǎn)成本。 收費(fèi)需要專門的設(shè)施、人員，故要支付收費(fèi)成 本。 由于收費(fèi)車流量為OQ*OB，這樣收費(fèi)就損 失了一部分效率CQ*B 財(cái)政支出基本理論11 P Q B A O CQC O B A P 需求彈性小，效 率損失小 需求彈性大，效 率損失大 思考：哪種條件下更適合收費(fèi)？思考：哪種條件下更適合收費(fèi)？ 影響決策的主要因素：稅收的簡單或復(fù)雜性程度，稅影響決策的主要因素：稅收的簡單或復(fù)雜性程度，稅 收的中性或扭曲性程度；收費(fèi)的難易程度以及該產(chǎn)品收的中性或扭曲性程度；收費(fèi)的難易程度以及該產(chǎn)品 的需求彈性。的需求彈性。 財(cái)政支出基本理論12 2、第、第2類準(zhǔn)公共

9、產(chǎn)品：類準(zhǔn)公共產(chǎn)品： 首先判斷外部效應(yīng)的大小，如果外部效應(yīng)很大，則首先判斷外部效應(yīng)的大小，如果外部效應(yīng)很大，則 當(dāng)做純公共產(chǎn)品，由政府提供；另外的當(dāng)做準(zhǔn)公共當(dāng)做純公共產(chǎn)品，由政府提供；另外的當(dāng)做準(zhǔn)公共 產(chǎn)品，一部分由政府提供，一部分由市場提供。產(chǎn)品，一部分由政府提供，一部分由市場提供。 3、準(zhǔn)公共產(chǎn)品有效提供的一般做法：、準(zhǔn)公共產(chǎn)品有效提供的一般做法： 政府授權(quán)經(jīng)營；政府授權(quán)經(jīng)營； 政府參股；政府參股； 政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助。 （四）公共物品私人提供問題的研究和實(shí)踐（四）公共物品私人提供問題的研究和實(shí)踐 財(cái)政支出基本理論13 科斯定理科斯定理（Coase Theorem）:外部效應(yīng)的存 在是因?yàn)?/p>

10、有些事的產(chǎn)權(quán)歸 屬?zèng)]有被確認(rèn)。只要產(chǎn)權(quán) 有明確規(guī)定，價(jià)格機(jī)制就 可以發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)資源 的有效配置，無需政府的 干預(yù)。 財(cái)政支出基本理論14 1974年，科斯年，科斯經(jīng)經(jīng) 濟(jì)學(xué)中的燈塔濟(jì)學(xué)中的燈塔是公是公 共物品私人提供理論共物品私人提供理論 研究之開端。研究之開端。 美國布坎南研究中心美國布坎南研究中心 的的Tyler Cowen 從多從多 個(gè)方面做了進(jìn)一步闡個(gè)方面做了進(jìn)一步闡 述。述。 財(cái)政支出基本理論15 野生水牛瀕臨滅絕了，而家養(yǎng)母牛卻沒有滅絕，因?yàn)槟敢吧l臨滅絕了，而家養(yǎng)母牛卻沒有滅絕，因?yàn)槟?牛由私人擁有，可以帶來利潤。牛由私人擁有，可以帶來利潤。 在非洲贊比亞、馬拉維、納米比

11、亞、博茨瓦納等國家和在非洲贊比亞、馬拉維、納米比亞、博茨瓦納等國家和 地區(qū)，大象數(shù)量在增長，因?yàn)檫@些國家都允許商業(yè)性捕地區(qū)，大象數(shù)量在增長，因?yàn)檫@些國家都允許商業(yè)性捕 獵大象。自獵大象。自1979年以來，贊比亞的大象數(shù)量從年以來，贊比亞的大象數(shù)量從3萬頭增萬頭增 長到今天的長到今天的7萬頭，博茨瓦納從萬頭，博茨瓦納從2萬頭增加到萬頭增加到6.8萬頭。萬頭。 而在禁止捕獵大象的國家，比如肯尼亞、坦桑尼亞、烏而在禁止捕獵大象的國家，比如肯尼亞、坦桑尼亞、烏 干達(dá)，則沒有繁育大象的激勵(lì)，相反，只有鼓勵(lì)人們偷干達(dá)，則沒有繁育大象的激勵(lì)，相反，只有鼓勵(lì)人們偷 獵。在這些國家，大象正在消失。結(jié)果，肯尼亞在

12、大象獵。在這些國家，大象正在消失。結(jié)果，肯尼亞在大象 數(shù)量從政府發(fā)布禁令時(shí)的數(shù)量從政府發(fā)布禁令時(shí)的14萬頭下降到今天的萬頭下降到今天的1.6萬頭。萬頭。 自自1970年以來，坦桑尼亞的大象數(shù)量從年以來，坦桑尼亞的大象數(shù)量從12萬頭銳減到萬頭銳減到6.1 萬頭，烏干達(dá)從萬頭，烏干達(dá)從2萬頭，減少到萬頭，減少到1600頭。頭。 界定明晰的產(chǎn)權(quán)都可以解決公共品問題界定明晰的產(chǎn)權(quán)都可以解決公共品問題 財(cái)政支出基本理論16 二、公共生產(chǎn)二、公共生產(chǎn) （一）公共生產(chǎn)（一）公共生產(chǎn) 公共生產(chǎn)：是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府公共生產(chǎn)：是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府 所有的工商企業(yè)和單位。所有的工商企業(yè)和單

13、位。 公共提供不等于公共生產(chǎn)，也有可能私人生產(chǎn)。公共提供不等于公共生產(chǎn)，也有可能私人生產(chǎn)。 （二）提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的（二）提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的 國有部門和單位，應(yīng)采取國有國營模式國有部門和單位，應(yīng)采取國有國營模式 財(cái)政支出基本理論17 （三）壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式（三）壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式 壟斷性企業(yè)主要集中在郵電、交通運(yùn)輸、能源壟斷性企業(yè)主要集中在郵電、交通運(yùn)輸、能源 以及原材料等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)部門。以及原材料等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)部門。 （四）競爭性的大中型國有企業(yè)應(yīng)采取公司制改造（四）競爭性的大中型國有企業(yè)應(yīng)采取公司制改造 模式模

14、式 競爭性國有企業(yè)競爭性國有企業(yè)是那些由國家投資建成、基本是那些由國家投資建成、基本 上不存在進(jìn)入和退出限制、競爭性充分、以盈利上不存在進(jìn)入和退出限制、競爭性充分、以盈利 為目標(biāo)的國有企業(yè)。為目標(biāo)的國有企業(yè)。 現(xiàn)代企業(yè)的基本特征：產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企現(xiàn)代企業(yè)的基本特征：產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企 分開、管理科學(xué)分開、管理科學(xué) （五）中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活（五）中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活 財(cái)政支出基本理論18 三、公共定價(jià)三、公共定價(jià) （一）什么是公共定價(jià)（一）什么是公共定價(jià) 定義：政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提定義：政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提

15、供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品的價(jià)格和供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品的價(jià)格和 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價(jià)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價(jià)。 公共定價(jià)包括：公共定價(jià)包括： 一是純公共定價(jià)：政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格一是純公共定價(jià)：政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格,包包 括能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油和原子能括能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油和原子能 等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè)；等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè)； 二是管制定價(jià)或價(jià)格管制：涉及國計(jì)民生而又帶競爭性二是管制定價(jià)或價(jià)格管制：涉及國計(jì)民生而又帶競爭性 行業(yè)，包括金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè)。行業(yè)，包括金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè)。

16、 財(cái)政支出基本理論19 （二）公共定價(jià)的一般方法（二）公共定價(jià)的一般方法 1、涉及的內(nèi)容：定價(jià)水平和定價(jià)體系、涉及的內(nèi)容：定價(jià)水平和定價(jià)體系 定價(jià)水平是指提供每一單位的物品和服務(wù)的定價(jià)定價(jià)水平是指提供每一單位的物品和服務(wù)的定價(jià) （收費(fèi)）是多少。（收費(fèi)）是多少。 定價(jià)體系是把費(fèi)用結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來定價(jià)體系是把費(fèi)用結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來 的各種定價(jià)組合。的各種定價(jià)組合。 2、定價(jià)方法：、定價(jià)方法： 平均成本定價(jià)法平均成本定價(jià)法: 二部定價(jià)方法：價(jià)格二部定價(jià)方法：價(jià)格=基本費(fèi)基本費(fèi)+從量費(fèi)從量費(fèi) 負(fù)荷定價(jià)法：例如：電價(jià)負(fù)荷定價(jià)法：例如：電價(jià) 財(cái)政支出基本理論20 20 （三）自然壟斷行業(yè)

17、的公共定價(jià)（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià) 概念：概念： 因成本遞減而形成的壟斷稱為自然壟斷。因成本遞減而形成的壟斷稱為自然壟斷。 （natural monopolynatural monopoly） 特征：特征： 產(chǎn)品成本中固定成本所占比重非常大，變動(dòng)成產(chǎn)品成本中固定成本所占比重非常大，變動(dòng)成 本的比重很小。本的比重很小。 （鐵路、自來水、煤氣、電力運(yùn)輸?shù)龋ㄨF路、自來水、煤氣、電力運(yùn)輸?shù)龋?自然壟斷通常具有較強(qiáng)的地域性，即異地的同自然壟斷通常具有較強(qiáng)的地域性，即異地的同 類企業(yè)難以同本地的企業(yè)展開競爭。類企業(yè)難以同本地的企業(yè)展開競爭。 財(cái)政支出基本理論21 數(shù)量數(shù)量 圖圖2-2自然壟斷的公共定

18、價(jià)法自然壟斷的公共定價(jià)法 單價(jià)單價(jià) Pm Pat Pmt I H E MC AC D MR AR O CBA G F 財(cái)政支出基本理論22 治理自然壟斷的治理自然壟斷的悖論：悖論：不加限制則產(chǎn)出低于社會(huì)福利不加限制則產(chǎn)出低于社會(huì)福利 最大化的產(chǎn)出，產(chǎn)生效率損失。如果通過立法分割企業(yè)，最大化的產(chǎn)出，產(chǎn)生效率損失。如果通過立法分割企業(yè)， 限制規(guī)模，引進(jìn)競爭機(jī)制，限制壟斷，則生產(chǎn)成本大幅度限制規(guī)模，引進(jìn)競爭機(jī)制，限制壟斷，則生產(chǎn)成本大幅度 上升。上升。 C QO AC C1 C2 C3 Q3Q2Q1 全部由一家企業(yè)生產(chǎn)Q1則平均成本為C1，若分為兩家，則 各自產(chǎn)量為Q2，成本為C2，若分為三家生產(chǎn)，

19、則各自產(chǎn)量 為Q3，成本為C3。C3C2 C1 反壟斷不是治理自然壟斷的良策反壟斷不是治理自然壟斷的良策 目前對自然壟斷的治理方式趨向于私有化，次要趨勢是放松規(guī)制。 財(cái)政支出基本理論23 第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評價(jià) 一、財(cái)政支出的效率一、財(cái)政支出的效率 二、財(cái)政支出效益的分析二、財(cái)政支出效益的分析 三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法和評價(jià)體系三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法和評價(jià)體系 財(cái)政支出基本理論24 一、財(cái)政支出的效率一、財(cái)政支出的效率 （一）財(cái)政支出的配置效率（一）財(cái)政支出的配置效率 效率標(biāo)準(zhǔn)：社會(huì)凈效益最大化標(biāo)準(zhǔn)效率標(biāo)準(zhǔn)：社會(huì)凈效益最大化標(biāo)準(zhǔn) 首要的問題：確定政府干預(yù)的程度首要的問題：確定政府干

20、預(yù)的程度 指標(biāo)：財(cái)政支出指標(biāo)：財(cái)政支出/GDP 財(cái)政支出基本理論25 政府和市場在資源配置中的關(guān)系 70%75%80% B A=公共選擇結(jié)果公共選擇結(jié)果 C 0 Y 30% 25% 20% X 圖圖2-3 政府和市場在資源配置中的關(guān)系政府和市場在資源配置中的關(guān)系 Z=X+Y 財(cái)政支出基本理論26 解決辦法：解決辦法：為提高公共支出的配置效率，應(yīng)該： 財(cái)政支出的來源受嚴(yán)格的立法約束；財(cái)政支出的來源受嚴(yán)格的立法約束； 財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定；財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定； 公共部門是以非盈利的部門；公共部門是以非盈利的部門； 財(cái)政資金的安排是高速透明的；財(cái)政資金的安排是高

21、速透明的； 公民對財(cái)政支出狀況有知情權(quán)。公民對財(cái)政支出狀況有知情權(quán)。 財(cái)政支出基本理論27 （二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率（二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率 財(cái)政部門的潛在效率如同未知數(shù)財(cái)政部門的潛在效率如同未知數(shù)X一一 樣無法確定，通常把財(cái)政支出的生產(chǎn)效率樣無法確定，通常把財(cái)政支出的生產(chǎn)效率 稱為稱為X效率。效率。 （三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出（三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出 效率的體現(xiàn)效率的體現(xiàn) 財(cái)政支出基本理論28 二、財(cái)政支出效益的分析二、財(cái)政支出效益的分析 （一）財(cái)政支出的效益（一）財(cái)政支出的效益 1、效率與效益的關(guān)系：、效率與效益的關(guān)系： 效益是效率的體現(xiàn)效益是效率的體現(xiàn) 2、政府支出

22、與微觀主體支出的效益的差別：、政府支出與微觀主體支出的效益的差別： 兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍大相徑庭；兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍大相徑庭； 兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同。兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同。 財(cái)政支出基本理論29 （二）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍（3方面）方面） 1.財(cái)政支出內(nèi)源性效益財(cái)政支出內(nèi)源性效益 ； 概念：內(nèi)源性效益指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效概念：內(nèi)源性效益指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效 益。益。 分類分類1：直接效益和間接效益：直接效益和間接效益 分類分類2： 財(cái)政支出總量效益；財(cái)政支出總量效益； 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益；財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益； 財(cái)政支出項(xiàng)目效益。財(cái)政支出項(xiàng)目效益。

23、 財(cái)政支出基本理論30 2.財(cái)政支出的部門績效評價(jià)財(cái)政支出的部門績效評價(jià) ； 部門績效：是指使用財(cái)政支出的公共部門在財(cái)部門績效：是指使用財(cái)政支出的公共部門在財(cái) 政年度內(nèi)的工作績效。包含：政年度內(nèi)的工作績效。包含： 部門在財(cái)政資源配置上是否合理并得以優(yōu)化；部門在財(cái)政資源配置上是否合理并得以優(yōu)化； 部門本身的工作績效；部門本身的工作績效； 3.財(cái)政支出的單位績效評價(jià)。財(cái)政支出的單位績效評價(jià)。 預(yù)算及相關(guān)決算的執(zhí)行情況；預(yù)算及相關(guān)決算的執(zhí)行情況； 資金的管理機(jī)制是否完備；資金的管理機(jī)制是否完備； 資金使用的最終效益如何；資金使用的最終效益如何； 進(jìn)行歷史、區(qū)域比較等。進(jìn)行歷史、區(qū)域比較等。 財(cái)政支出

24、基本理論31 三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法和評價(jià)體系三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法和評價(jià)體系 （一）財(cái)政支出效益評價(jià)方法（一）財(cái)政支出效益評價(jià)方法 （二）財(cái)政支出效益評價(jià)體系（二）財(cái)政支出效益評價(jià)體系 財(cái)政支出基本理論32 （一）財(cái)政支出效益評價(jià)方法（一）財(cái)政支出效益評價(jià)方法 1成本效益分析法成本效益分析法,又稱為成本收入分析法；又稱為成本收入分析法； （適用于成本和效益都易于計(jì)算的支出項(xiàng)目）（適用于成本和效益都易于計(jì)算的支出項(xiàng)目） 例例1：P45:(未來凈效益的現(xiàn)值未來凈效益的現(xiàn)值) 判斷方法：判斷方法： NPV0; NPV=0，進(jìn)一步比較內(nèi)部收益率和銀行貸款利率的大小來，進(jìn)一步比較內(nèi)部收益率和銀行貸

25、款利率的大小來 取舍取舍; NPV0. 例例2：算法舉例：算法舉例 注意問題：注意問題： （1）折現(xiàn)率）折現(xiàn)率r應(yīng)選社會(huì)折現(xiàn)率；應(yīng)選社會(huì)折現(xiàn)率； （2）計(jì)價(jià)應(yīng)采用影子價(jià)格。）計(jì)價(jià)應(yīng)采用影子價(jià)格。 0 (1) n ii i i BC NPV r 財(cái)政支出基本理論33 影子價(jià)格：當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于某種狀態(tài)下，能夠反影子價(jià)格：當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于某種狀態(tài)下，能夠反 映社會(huì)勞動(dòng)消耗、資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需映社會(huì)勞動(dòng)消耗、資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需 求情況的價(jià)格。求情況的價(jià)格。 參閱張國興參閱張國興,胡紹蘭胡紹蘭國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)中影子價(jià)格的確定方國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)中影子價(jià)格的確定方 法法 2最低成本法，也稱最低費(fèi)用選擇法；

26、最低成本法，也稱最低費(fèi)用選擇法； （適用于成本易于計(jì)算而效益不易于計(jì)算的支出項(xiàng)目）（適用于成本易于計(jì)算而效益不易于計(jì)算的支出項(xiàng)目） 例：例： 比較方案：為培養(yǎng)比較方案：為培養(yǎng)10000名農(nóng)學(xué)專業(yè)大學(xué)生名農(nóng)學(xué)專業(yè)大學(xué)生 A：建立農(nóng)學(xué)院：建立農(nóng)學(xué)院 B：擴(kuò)建現(xiàn)有的農(nóng)學(xué)院：擴(kuò)建現(xiàn)有的農(nóng)學(xué)院 C：興辦電大：興辦電大 D：自考：自考 財(cái)政支出基本理論34 （二）財(cái)政支出效益評價(jià)體系（二）財(cái)政支出效益評價(jià)體系 1、評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的原則、評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的原則 3E原則（原則（economy efficiency effectiveness) 針對性與兼容性相結(jié)合的原則；針對性與兼容性相結(jié)合的原則； 定性

27、指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則 工作需要與可操作性原則。工作需要與可操作性原則。 2、評價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、評價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì) （1）規(guī)模效益指標(biāo)體系；）規(guī)模效益指標(biāo)體系； （2）結(jié)構(gòu)效率指標(biāo)體系；）結(jié)構(gòu)效率指標(biāo)體系； （3）支出項(xiàng)目效益指標(biāo)體系；）支出項(xiàng)目效益指標(biāo)體系； （4）公共部門（單位）效益指標(biāo)體系。）公共部門（單位）效益指標(biāo)體系。 財(cái)政支出基本理論35 第三節(jié) 財(cái)政的法制化、民主化和財(cái) 政監(jiān)督 一、公共選擇理論簡介一、公共選擇理論簡介 二、我國財(cái)政決策的民主化和法制化二、我國財(cái)政決策的民主化和法制化 財(cái)政支出基本理論36 一、公共選擇理論簡介一

28、、公共選擇理論簡介 （一）什么是公共選擇理論（一）什么是公共選擇理論 （二）（二）“公共選擇公共選擇”的基本內(nèi)容的基本內(nèi)容 （三）政府決策程序與選舉制度（三）政府決策程序與選舉制度 （四）公共選擇理論對我國財(cái)政法制化和（四）公共選擇理論對我國財(cái)政法制化和 民主化的借鑒意義民主化的借鑒意義 財(cái)政支出基本理論37 （一）什么是公共選擇理論（一）什么是公共選擇理論 公共選擇理論公共選擇理論是產(chǎn)生于是產(chǎn)生于20世紀(jì)世紀(jì)40年代末，于年代末，于60年代末年代末 70年代初形成的一種學(xué)術(shù)思潮。年代初形成的一種學(xué)術(shù)思潮。 英國北威爾士大學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)教授鄧肯英國北威爾士大學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)教授鄧肯布萊克布萊克(Dunc

29、an Black，19081991年年)于于1948年發(fā)表的年發(fā)表的論集體決策論集體決策 原理原理一文為公共選擇理論奠定了基礎(chǔ)。一文為公共選擇理論奠定了基礎(chǔ)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者詹姆斯經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者詹姆斯布坎南布坎南（James Mcgill Buchanan）等人創(chuàng)立的一種新公共經(jīng)濟(jì)理論，其宗旨）等人創(chuàng)立的一種新公共經(jīng)濟(jì)理論，其宗旨 是要把市場制度中的人類行為與政治制度中的政府行為是要把市場制度中的人類行為與政治制度中的政府行為 納入同一分析的軌道，即經(jīng)濟(jì)人模式，從而修正傳統(tǒng)經(jīng)納入同一分析的軌道，即經(jīng)濟(jì)人模式，從而修正傳統(tǒng)經(jīng) 濟(jì)學(xué)把政治制度置于經(jīng)濟(jì)分析之外的理論缺陷。濟(jì)學(xué)把政治制度置于經(jīng)濟(jì)分析之

30、外的理論缺陷。 財(cái)政支出基本理論38 1986年瑞典皇家科學(xué)院授予公共選擇理論創(chuàng)始人年瑞典皇家科學(xué)院授予公共選擇理論創(chuàng)始人J.M. 布坎南教授諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。布坎南教授諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。 財(cái)政支出基本理論39 公共選擇（公共選擇（public choice）理論是用經(jīng)濟(jì)學(xué)方）理論是用經(jīng)濟(jì)學(xué)方 法來分析和研究政府政策制定過程，研究在既定法來分析和研究政府政策制定過程，研究在既定 的社會(huì)公眾的偏好和政治程序下，政府政策是怎的社會(huì)公眾的偏好和政治程序下，政府政策是怎 樣制定出來的，以及如何改革政治程序以改進(jìn)決樣制定出來的，以及如何改革政治程序以改進(jìn)決 策的結(jié)果策的結(jié)果民主制度下的政府行為。民主制度下的

31、政府行為。 公共選擇理論是研究政府如何決策才能糾正市公共選擇理論是研究政府如何決策才能糾正市 場缺陷場缺陷非市場決策的經(jīng)濟(jì)研究。非市場決策的經(jīng)濟(jì)研究。 公共選擇理論也是用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法研究政公共選擇理論也是用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法研究政 治個(gè)體和團(tuán)體的行為及其后果治個(gè)體和團(tuán)體的行為及其后果經(jīng)濟(jì)學(xué)在政治經(jīng)濟(jì)學(xué)在政治 學(xué)的應(yīng)用。學(xué)的應(yīng)用。 財(cái)政支出基本理論40 （二）（二）“公共選擇公共選擇”的基本內(nèi)容的基本內(nèi)容 個(gè)人選擇：個(gè)人選擇： 個(gè)人獨(dú)立完成的選擇。個(gè)人自由選擇是市場效率的重要個(gè)人獨(dú)立完成的選擇。個(gè)人自由選擇是市場效率的重要 前提之一。前提之一。 個(gè)人選擇可以發(fā)生不同領(lǐng)域：經(jīng)濟(jì)市場的買賣和政治市

32、個(gè)人選擇可以發(fā)生不同領(lǐng)域：經(jīng)濟(jì)市場的買賣和政治市 場的投票。場的投票。 公共選擇：公共選擇： 各參與者依據(jù)某種協(xié)商規(guī)則，相互協(xié)商而確定集體行動(dòng)各參與者依據(jù)某種協(xié)商規(guī)則，相互協(xié)商而確定集體行動(dòng) 方案的過程。方案的過程。(把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過程或把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過程或 機(jī)制）。機(jī)制）。 協(xié)商規(guī)則就是投票規(guī)則，包括：一致同意，多數(shù)票原則，協(xié)商規(guī)則就是投票規(guī)則，包括：一致同意，多數(shù)票原則， 超過多數(shù)投票規(guī)則等等。超過多數(shù)投票規(guī)則等等。 財(cái)政支出基本理論41 “囚徒困境”個(gè)人理性與集體理 性 囚徒B 坦白 抵賴 坦白 抵賴 -8,-80,-10 -10,0-1,-1 囚徒A 財(cái)

33、政支出基本理論42 （三）政府決策程序與選舉制度（三）政府決策程序與選舉制度 政府決策程序：直接民主決策、間接民主政府決策程序：直接民主決策、間接民主 決策、集中決策決策、集中決策 。 A、直接民主決策：、直接民主決策： 全票通過；全票通過； 多數(shù)票通過原則。多數(shù)票通過原則。 財(cái)政支出基本理論43 投票程序：方案兩兩對決投票程序：方案兩兩對決/循環(huán)對決循環(huán)對決 不同人對不同方案的效用排序不同人對不同方案的效用排序 注：注：1、2、3為偏好順序號(hào)為偏好順序號(hào) 投票人 提案 張三 李四 王五 x y z 1 2 3 3 2 1 3 1 2 財(cái)政支出基本理論44 兩兩對決投票過程兩兩對決投票過程 張

34、三 李四 王五 o Xyz 備選案備選案 效用效用 提案在x和y之間進(jìn)行， 提案y獲勝； 提案在x和z之間進(jìn)行， 提案z獲勝； 提案在y和z之間進(jìn)行， 提案y獲勝； 據(jù)簡單多數(shù)票規(guī)則， 提案y獲勝中選。 財(cái)政支出基本理論45 出現(xiàn)投票循環(huán)的情形出現(xiàn)投票循環(huán)的情形 投票人投票人 提案提案 張三張三 李四李四 王五王五 x x y y z z 1 1 2 2 3 3 2 2 3 3 1 1 3 3 1 1 2 2 提案在提案在x x和和y y之間進(jìn)行，提案之間進(jìn)行，提案x x獲勝；獲勝； 提案在提案在y y和和z z之間進(jìn)行，提案之間進(jìn)行，提案y y獲勝；獲勝； 提案在提案在x x和和z z之間進(jìn)

35、行，提案之間進(jìn)行，提案z z獲勝；獲勝； 財(cái)政支出基本理論46 在這一情形中，沒有一種提案能贏得多在這一情形中，沒有一種提案能贏得多 數(shù)票，這意味著簡單多數(shù)票規(guī)則將無法數(shù)票，這意味著簡單多數(shù)票規(guī)則將無法 得出明確的結(jié)果，即投票均衡不存在，得出明確的結(jié)果，即投票均衡不存在， 稱為投票悖論（稱為投票悖論（paradox of voting）。）。 投票悖論的主要問題：投票的最終結(jié)果投票悖論的主要問題：投票的最終結(jié)果 與投票順序有關(guān)。與投票順序有關(guān)。 財(cái)政支出基本理論47 B、集中決策、集中決策 直接民主決策耗時(shí)長、成本高、難以形成均衡。直接民主決策耗時(shí)長、成本高、難以形成均衡。 美國前總統(tǒng)羅斯福曾

36、說過：民主是個(gè)壞東西，只是我們沒美國前總統(tǒng)羅斯福曾說過：民主是個(gè)壞東西，只是我們沒 有找到更好的。有找到更好的。 集中決策是指由一個(gè)人或者一個(gè)人數(shù)很少的集體獨(dú)立地集中決策是指由一個(gè)人或者一個(gè)人數(shù)很少的集體獨(dú)立地 做出政府決策，決定公共項(xiàng)目的種類、成本分擔(dān)方式和做出政府決策，決定公共項(xiàng)目的種類、成本分擔(dān)方式和 規(guī)模。嚴(yán)格意義上不是公共選擇理論研究的內(nèi)容。規(guī)模。嚴(yán)格意義上不是公共選擇理論研究的內(nèi)容。 決策者可以參考他人意見，傾聽民聲，但沒有強(qiáng)制機(jī)制約束。決策者可以參考他人意見，傾聽民聲，但沒有強(qiáng)制機(jī)制約束。 決策過程是集中和獨(dú)立的，不受他人影響和約束。決策過程是集中和獨(dú)立的，不受他人影響和約束。

37、決策時(shí)間短、低成本決策時(shí)間短、低成本 財(cái)政支出基本理論48 C、間接民主決策、間接民主決策 間接民主決策：間接民主決策：選民通過投票方式按一定規(guī)則（比例、選民通過投票方式按一定規(guī)則（比例、 標(biāo)準(zhǔn)）選舉其代表來逐級代替自己進(jìn)行公共決策。標(biāo)準(zhǔn)）選舉其代表來逐級代替自己進(jìn)行公共決策。 是介于直接民主和絕對集中決策之間的混合體。是介于直接民主和絕對集中決策之間的混合體。 在間接民主決策體制中，有三類對決策過程產(chǎn)在間接民主決策體制中，有三類對決策過程產(chǎn) 生影響的角色，這就是選民、政治家生影響的角色，這就是選民、政治家 （politician）和管理者（）和管理者（bureaucrat）。）。 財(cái)政支出基

38、本理論49 選民行為選民行為 擁有選舉權(quán)的公民稱為選民。擁有選舉權(quán)的公民稱為選民。 選民的行為具有的特點(diǎn)：選民的行為具有的特點(diǎn)： 由于公共決策是一項(xiàng)公共產(chǎn)品，因而選民會(huì)產(chǎn)生由于公共決策是一項(xiàng)公共產(chǎn)品，因而選民會(huì)產(chǎn)生“搭便車搭便車”行為，行為， 采取事不關(guān)己、聽之任之的態(tài)度。采取事不關(guān)己、聽之任之的態(tài)度。 由于公共決策中收入決策與支出決策的分離使得選民的態(tài)度往往由于公共決策中收入決策與支出決策的分離使得選民的態(tài)度往往 是自相矛盾的。在公共收入政策方面，選民們傾向于少納稅，是自相矛盾的。在公共收入政策方面，選民們傾向于少納稅， 反對增加稅收；但在公共支出方面，選民們又希望政府能夠免反對增加稅收；但

39、在公共支出方面，選民們又希望政府能夠免 費(fèi)提供較多的產(chǎn)品或服務(wù)。選民支持對少付多得的政府舉債。費(fèi)提供較多的產(chǎn)品或服務(wù)。選民支持對少付多得的政府舉債。 特定的公共項(xiàng)目會(huì)與特定群體的利益有比較密切的關(guān)系。與某一特定的公共項(xiàng)目會(huì)與特定群體的利益有比較密切的關(guān)系。與某一 公共項(xiàng)目有密切利益關(guān)系并在公共決策中發(fā)揮重要作用的群體公共項(xiàng)目有密切利益關(guān)系并在公共決策中發(fā)揮重要作用的群體 稱之為特殊利益集團(tuán)（稱之為特殊利益集團(tuán)（special interest group），他們在公），他們在公 共決策中能發(fā)揮重要作用。是因?yàn)樗軌蚪档捅炯瘓F(tuán)成員了解共決策中能發(fā)揮重要作用。是因?yàn)樗軌蚪档捅炯瘓F(tuán)成員了解 信息、對政治家進(jìn)行游說或賄賂的成本。信息、對政治家進(jìn)行游說或賄賂的成本。 財(cái)政支出基本理論50 管理者行為管理者行為 管理者是由政治家雇聘的公共部門各級管理者管理者是由政治家雇聘的公共部門各級管理者公務(wù)員。公務(wù)員。 管理者具有一定的獨(dú)立性，是因?yàn)椋汗芾碚呔哂幸欢ǖ莫?dú)立