計劃預(yù)算管理財務(wù)工作總結(jié)

1、計劃預(yù)算管理財務(wù)工作總結(jié)集團公司從去年九月開始推行全面預(yù)算管理工作以來， 制訂了“經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”，集團公司 和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了 XX年“經(jīng)營計 劃和財務(wù)預(yù)算控制書”，不同程度地開展了計劃和預(yù)算執(zhí)行 情況分析工作。經(jīng)過這十個月的實踐，我們既取得了一定的 成績和經(jīng)驗，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究 解決。一、計劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績和經(jīng)驗1、初步建立了經(jīng)營計劃與財務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù) 算管理體系。過去很長一段時間，我們不清楚經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的 辨證關(guān)系，不是把計劃當作預(yù)算，就是把預(yù)算當作計劃，有 時還出現(xiàn)計劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象

2、。在出臺XX年編制辦法時，我們反復(fù)強調(diào)要弄清楚經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算 之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營計劃是對來年各項經(jīng)營管理 工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項經(jīng)營計劃工作需要消耗 的各種資源和取得的各項經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂 周詳?shù)慕?jīng)營計劃，才能編制科學(xué)的財務(wù)預(yù)算。正是基于這種 認識，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算 兩個有機的組成部分，以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算控制書的形式下達各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南 和奮斗目標。2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場預(yù)測為導(dǎo)向， 積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，搜集和整理公司 經(jīng)營的歷史

3、數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標的發(fā)展趨勢是我 們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ)；與此同時，還要搜集利用市場信息 對相關(guān)指標進行預(yù)測，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此 基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個基本 要求，反映在預(yù)算指標上，就是銷售收入、經(jīng)營利潤和人均 勞動生產(chǎn)率指標要不斷增長，不能下降；但是增長也有一定 的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營指標。XX年，集團公司按照上述原則審批下達了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指 標，從上半年的執(zhí)行情況來看，既是實事求是的，也是先進 合理的。3、重新修訂了以預(yù)算指標完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤 考核辦法。由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計提各單位 工資的基礎(chǔ)

4、，當銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計提的 工資反而增加，不利于保護公司和股東利益。因此XX年集團公司對原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計提工資的 基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻額，促使各單位從關(guān)心自身利 益出發(fā)千方百計降低直接經(jīng)營成本，增加經(jīng)營毛利和利潤。 同時為了加強經(jīng)營管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用 綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核 辦法更趨于完善。4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析 深入、細致，很有指導(dǎo)意義。為了監(jiān)督檢查經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上 半年集團公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度 分析工作，在總結(jié)成績和經(jīng)驗的同時，分析

5、存在問題，研究 解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國禎環(huán)保公司，在 環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細的經(jīng)營計劃和財務(wù) 預(yù)算分析模式，每個月都對所屬各運營廠和深圳國禎總部的 生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營成本、經(jīng)營利潤、人員 變動、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作情 況進行詳細地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改措施并限 期改正，很好地促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營管 理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的順利完成。5、不少成員企業(yè)開始重視市場開發(fā)工作，阜陽能源公 司大膽創(chuàng)新，市場開發(fā)工作取得突破性進展；房地產(chǎn)公司可 供銷售的住房銷售率一直維持在 90%以上。市場營銷工作是

6、企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企 業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽 能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽能源公司分離出 去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經(jīng)營兩項業(yè) 務(wù)，按照以往的經(jīng)營實際，年銷售收入達到6000萬元已經(jīng)很不錯了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購?fù)?銷上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮 南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績 上都有了明顯突破，提前4-5個月完成年度經(jīng)營計劃和預(yù)算目標已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價值當作自 己的行動指南，在項目規(guī)劃、設(shè)

7、計、建造、銷售以及售后服 務(wù)等各個環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍色雅典”小區(qū)區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成 為阜陽市、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時成立的售 后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決 的問題，在用戶中形成了一傳十、 十傳百的良好口碑，為“藍 色雅典”項目創(chuàng)造并保持了 90%以上銷售率的銷售奇跡。6、集團公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。近年來，集團公司在房地產(chǎn)公司和天然氣公司工程建設(shè) 上推行工程預(yù)算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗，保證了工程 建設(shè)質(zhì)量和工期，降低了工程建設(shè)成本。 其基本做法是：“優(yōu) 化設(shè)計、科學(xué)預(yù)算、依制招標、規(guī)范簽證

8、、嚴格驗收、三級決算”。二、計劃和預(yù)算管理中存在的主要問題1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù) 算編制細則。全面預(yù)算管理制度是一個有機的體系，至少應(yīng)包括全面 預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計劃編制細則、財務(wù)預(yù)算編制細則、計 劃和預(yù)算分析指南、計劃和預(yù)算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于 缺乏經(jīng)驗，學(xué)習(xí)得也不夠，集團公司至今尚未建立全面預(yù)算 管理綱要，對于經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考 核兌現(xiàn)等還沒有明確具體的要求；去年底出臺的“ XX年經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方， 如對經(jīng)營計劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不 適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實際的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)

9、算 編制細則等。2、對全面預(yù)算管理仍然存在著認識不夠、執(zhí)行不力的 現(xiàn)象。雖然我們一再強調(diào)全面預(yù)算管理在加強企業(yè)管理、提高 企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分 成員企業(yè)對全面預(yù)算管理的重要性認識不夠、對集團公司關(guān) 于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：少 部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作；計劃和預(yù)算的編 制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財務(wù)部等個別部門；在 編制階段仍然存在著用計劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計劃的 現(xiàn)象；有的不按集團公司的統(tǒng)一要求編制計劃和預(yù)算，不注 意歷史資料的搜集、整理，對市場信息把握不夠，缺乏市場 趨勢分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實際與預(yù)算嚴重背離，預(yù)

10、算差異 巨大；部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標的分解，不是根據(jù)企業(yè) 自身的發(fā)展規(guī)律分解制訂月度、季度計劃指標，而是把年度 指標簡單除以12作為月度計劃指標，使指標反映的經(jīng)濟活 動失去了客觀性；少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財務(wù)口徑不一 致，形成財務(wù)指標與預(yù)算指標相脫節(jié)的不正?，F(xiàn)象，預(yù)算考 核失去基準；部分成員企業(yè)不能按時上報經(jīng)營月報，或上報 的數(shù)據(jù)不準確。3、計劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進作用沒有很好發(fā)揮。 年度經(jīng)營計劃是我們各項工作的行動指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營計劃批準之后便束之高閣，忽視計劃的存在， 不按計劃安排工作，對計劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的 只看到了預(yù)算的控制作用，沒看到預(yù)算還有促進工作的一

11、 面，如片面強調(diào)節(jié)約支出，而對預(yù)算安排的市場推廣費、產(chǎn) 品促銷費、研究開發(fā)費也嚴格控制，該花的不花，看似節(jié)約 了開支，實質(zhì)上卻限制了市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于 企業(yè)的發(fā)展。4、預(yù)算分析和計劃相脫節(jié)，缺乏符合實際、行之有效 的分析模式。今年以來，雖然集團公司和各成員企業(yè)都不同程度地開 展了計劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般 僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對年度經(jīng)營計劃的檢查、 分析，在分析活動中，普遍存在著計劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象; 集團公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實際、行之有效的分析 模式，不利于各單位及時、全面地編寫分析報告，開展分析 工作。5、預(yù)算獎懲制度不健全，考核的敏感

12、度不強。部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎懲制度，計劃、預(yù)算執(zhí) 行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當一部分人員 對公司計劃和預(yù)算漠不關(guān)心；預(yù)算考核和獎懲的及時性不 夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情 況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強，員工既不能及時享 受到企業(yè)經(jīng)營好時的喜悅，也不能及時感受到企業(yè)經(jīng)營差時 的切膚之疼，沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一 起。6、集團公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。由于各種原因，集團公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所 有成員企業(yè)，集團公司在工程項目管理上的職能作用未能充 分發(fā)揮。三、改進計劃和預(yù)算管理工作的措施1、集團公司經(jīng)營管理部要充實人員，提高素質(zhì)，在學(xué) 習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上盡快制訂集團公司全面預(yù)算管理 綱要、經(jīng)營計劃編制細則、財務(wù)預(yù)算編制細則、計劃和預(yù)算 分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué) 編制XX年年及以后年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算控制書、改進 計劃和預(yù)算管理工作做好制度準備。2、提高認識，加強執(zhí)行力度。為此要做好如下工作： 再次重申各成員