企業(yè)所得稅后續(xù)審核異常指標分析

1、企業(yè)所得稅后續(xù)審核異常指標分析 一、應稅所得率和利潤率 1、計算公式 應稅所得率=納稅調(diào)整后所得/ （銷售收入+視同銷售收入）x 100% 利潤率二利潤總額/銷售收入x 100% 2、預警范圍 以同期、同行業(yè)、同類型企業(yè)的平均應稅所得率和平均利潤率為基準，低 于兩率標準值 30%以上為異常。 3、指標功能 指標異常企業(yè)可能存在不計或少計銷售（營業(yè)）收入、多列成本費用、擴 大稅前扣除范圍等問題。 二、主營業(yè)務收入增長率和應納稅額增長率異向變動 1 、計算公式 主營業(yè)務收入增長率 =（本期主營業(yè)務收入上期主營業(yè)務收入） /上期主營 業(yè)務收入x 100% 應納稅額增長率=（本期應納稅額上期）/上期主

2、營業(yè)務收入x 100% 差異率=（主營業(yè)務收入增長率一應納稅額增長率）/應納稅額增長率x 100% 2、預警范圍 監(jiān)控預警指標異常情況如下： （1） 主營業(yè)務收入增長率和應納稅額增長率都為正時，比值1,且相差較 大（差異率30%）; （2）二者都為負時，比值v 1,且相差較大（差異率V 30%）; （ 3）二者為一正一負時，主營業(yè)務收入增長率為正值，應納稅額增長率為 負值。 3、指標功能 指標異常企業(yè)可能存在不計或少計銷售（營業(yè)）收入、多列成本費用、擴大 稅前扣除范圍等問題。 三、連續(xù)虧損三年 1、預警范圍 指標異常企業(yè)為連續(xù)三年虧損的企業(yè)。 2、指標功能 指標異常企業(yè)可能存在不計或少計銷售(

3、營業(yè))收入、多列成本費用、擴大 稅前扣除范圍、人為調(diào)節(jié)利潤等問題。 四、增值稅與企業(yè)所得稅收入相符性 1、預警范圍 如果企業(yè)所得稅申報表中的銷售 (營業(yè))收入小于增值稅申報表中的銷售收 入，則為指標異常。 2、指標功能 指標異常企業(yè)可能存在少申報企業(yè)所得稅應稅收入的問題。 五、企業(yè)所得稅申報表與財務報表相符性 1、預警范圍 有下列情況之一為異常： (1 )企業(yè)所得稅申報表營業(yè)收入與損益表營業(yè)收入差額v 0; (2) 企業(yè)所得稅申報表利潤總額與損益表利潤總額差額工 0; (3) 企業(yè)所得稅申報表營業(yè)收入與資產(chǎn)負債表存貨銷售收入差額v0。 2、指標功能 指標異常企業(yè)可能存在少申報企業(yè)所得稅應稅收入

4、、少申報利潤總額的問 題。 六、關聯(lián)交易收入比重較高、金額較大 1 、預警范圍 如果企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表附表二申報的關聯(lián)交易金額較大或者關 聯(lián)交易比例較高，則為指標異常。 2、指標功能 指標異常企業(yè)可能存在未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來原則收取或者支付 價款、費用的問題，也可能關聯(lián)企業(yè)利息支出不符合相關規(guī)定。 七、不征稅收入金額較大 1 、預警范圍 如果企業(yè)所得稅申報表中不征稅收入金額較大，則為指標異常。 2、指標功能 指標異常企業(yè)可能存在未正確區(qū)分應稅收入和不征稅收入問題，也可能存在 企業(yè)不征稅收入用于支出形成的費用或者財產(chǎn)在稅前扣除或者計算對應的折舊、 攤銷扣除的問題。 讓你心動的，不

5、一定可以陪你一生到老，只有愿意陪你在柴米油鹽醬醋茶里，過平淡生活的人，才是你最終的選擇。 我們很多人，心里都有一顆浪漫的種子，只是有的種子不斷發(fā)芽，抽枝，最后長成了一棵參天大樹。密匝的情感葉子，遮擋住了現(xiàn)實的視線，沉迷在浪漫的追求之中，不得自拔。 都說婚姻，是一座圍城，它圍住了你的某一些欲望，尤其對浪漫的欲望。如果沒有婚姻這座圍城，那么關于性，人和低級動物，就沒有了區(qū)別。那么你的人生，可真謂是亂七八糟。 別一直去詢問對方愛不愛你，嘴巴上的甜言蜜語，解決不了現(xiàn)實的殘忍。 時間，是最好測量感情的儀器。只有相互懂得和理解，感情才會不被時間扼殺，誰都渴望心底深處的浪漫。但是浪漫，只能做為一種生活情趣，

6、而不是生活的全部。 浪漫的感情，是相輔相襯的，需要的是相互的平衡，只有一個人默默付出，那么必定會失敗。 看過這樣一個故事，一個女孩和一個男人浪漫的相愛了，于是他們一起步入了婚姻的殿堂。 婚后的感情，開始也是和婚前一樣甜蜜浪漫，幸福。她在他的眼里，苗條、美麗、活潑可愛，讓他如癡如醉；他在她的眼里，正直、淳樸、深情是她的愛之所至。只是浪漫也會隨著時間 的遷移逐漸消減。 她變得迷戀家，迷戀美好的生活，而他卻開始為了工作，疏忽她。她犯嬌發(fā)嗔，他開始不斷解釋，她不斷的原諒，吵鬧之后他又開始我行我素。他們的浪漫愛情花，是凋落了嗎？ 純潔真摯的愛情，是最偉大的，最寶貴的財富。 ”無論是妻子還是老公，不光需要浪漫的愛情和溫存，更加需要諒解、寄托和信念。也 盡管愛你，可是也必須工作。有一位西方作家說: 只有如此，你的生活才會過的滿足而豐滿。 漫漫人生路，需要在簡單中領悟幸福和浪漫的深切道理。在困境之中相互幫扶，在有足夠支撐你浪漫的時候，日子，既要蘊含高雅的詩情畫意，也要接受俗世的人間煙火味。 戀愛和婚姻，還是有著本