上級撥入投資借款——審計程序表(20201110190434)

1、表 4 - 54索引號:(審計機關(guān)名稱)上級撥入投資借款審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1 取得或編制上 級撥入投資借款明細(xì)表，檢查：(1) 年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記 錄一致。(2) 年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一 致。(3) 記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項目的審查對 這些差異進行調(diào)查分析。2 .對照有關(guān)合同和協(xié)定等，檢查項目是否對基建投資借款實行 “統(tǒng) 借統(tǒng)還”。3 取得項目單位編制的匯總報表，確認(rèn)是否在匯總時將該項目數(shù) 額與上級項目單位對應(yīng)的相關(guān)科目相互抵銷(參見匯總財務(wù)報表審計 程序

2、)。4 取得上級撥入投資借款明細(xì)賬，并抽取一定項目的記賬憑證和 所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：(1) 檢查記賬憑證所附的銀行支付憑證、投資借款利息分割單等 是否齊全，內(nèi)容是否一致，計算是否正確。(2) 檢查當(dāng)年增加的數(shù)額是否真實、準(zhǔn)確，并與“銀行存款”、“國 內(nèi)借款”、“世界銀行貸款” “待攤投資”等對應(yīng)科目的記錄一致。(3 )檢查當(dāng)年減少的數(shù)額是否真實、合規(guī)，是否與上交上級項目 單位用于歸還投資借款的基建收入和包干結(jié)余數(shù)相符；并與“銀行存 款”、“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”等對應(yīng)科目的記錄一致。(4) 對上級單位撥入所屬項目單位的統(tǒng)借統(tǒng)還的世界行貸款，應(yīng) 對照相關(guān)的協(xié)定、合同和項目單位提款申請

3、，檢查是否合規(guī)和一致。6 檢查上級撥入投資借款是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行 了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?如果財務(wù)報表是匯總報表，則該項目不 應(yīng)有余額)。審計人員:審計日期:復(fù)核人員:復(fù)核日期:奔波在俗世里，不知從何時起，飄來一股清流，逼著每個人優(yōu)秀。人過四十，已然不惑。我們聽過別人的歌，也唱過自己的曲，但誰也逃不過歲月的審視，逃不過現(xiàn)實的殘酷。如若，把心中的雜念拋開，茍且的日子里，其實也能無比詩意。借一些時光，尋一處寧靜，聽聽花開，看看花落，翻一本愛讀的書，悟一段哲人的贈言，原來，日升月落，一切還是那么美。洗不凈的浮沉，留給雨天；悟不透的凡事，交給時間。很多時候，人生的遺憾，不是因為沒有實

4、現(xiàn)，而是沉于悲傷，錯過了打開心結(jié)的時機。有人說工作忙、應(yīng)酬多，哪有那么多的閑情逸致?。坑浀敏斞赣芯湓挘簳r間就像海綿里的水，只要擠總是有的。不明花語，卻逢花季。一路行走，在漸行漸遠(yuǎn)的時光中，命運會給你一次次洗牌，但玩牌的始終是你自己。坦白的說，我們遇到困擾，經(jīng)常會放大自己的苦，虐待自己，然后落個遍體鱗傷，可憐兮兮地向世界宣告：自己沒救了！可是，那又怎樣？因為，大多數(shù)人關(guān)心的都是自己。一個人在成年后，最暢快的事，莫過于經(jīng)過一番努力后，重新認(rèn)識自己，改變自己。學(xué)會了獨自、沉默，不輕易訴說。因為，更多的時候，訴說毫無意義。傷心也好，開心也好，過去了，都是曾經(jīng)。每個人都要追尋活下去的理由，心懷美好，期待

5、美好，這個世界，就沒有那么糟糕。或許，你也會有這樣的情節(jié)，兩個人坐在一起，雜亂無章的聊天，突然你感到無聊，你渴望安靜，你想一個人咀嚼內(nèi)心的悲與喜。透過窗格，發(fā)著呆，走著神，搜索不到要附和的詞。那一刻，你明白了，這世間不缺一起品茗的人，缺的是一個與你同步的靈魂。沒有了期望的懂，還是把故事留給自己吧！每個人都是一座孤島，顛沛流離，浪跡天涯。有時候，你以為找到了知己，其實，你們根本就是兩個世界的人?；?，只有在凋零的時候，才懂得永恒就是在落紅中重生；人，只有在落魄的時候，才明白力量就是在破土中崛起？因為防備，因為經(jīng)歷，我們學(xué)會了掩飾，掩飾自己內(nèi)心的某些真實，也在真實中，揚起無懈可擊的微笑，解決一個又一

6、個的困擾。人生最容易犯的一個錯誤，就是把逝去的當(dāng)作最美的風(fēng)景。所以，不要活在虛妄的世界，不要對曾經(jīng)存在假設(shè)，不要指望別人太多。有些情，只可隨緣，不可勉強；有些人，只可淺交，不可入深；有些話，只可會意，不可說穿?；蛟S，有這么一段情，陪你度過漫長冰冷的寒冬；有那樣一個人，給你抑郁的天空畫上了溫暖的春陽。但時光，總會吹散很多往事，把過去一片片分割，移植到不同區(qū)域，并貼上標(biāo)簽，印著不同的定義，也定義著自己的人生態(tài)度。正如莊子所說：唯至人乃能游于世不避，順人而不失己?！蓖庠诘氖澜纾皇且粋€形式，而你內(nèi)在的世界，才是真正的江山。豐富自己，取悅自己，隨緣，隨順，隨境，你的心才會敞開，才會接納更多的有可能。這樣的人生，眼睛里的笑意，盡是踏實與真味。年少時，那些說給藍(lán)天白云的夢想，早已遺忘在風(fēng)中，再