如何加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)

1、 如何加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 通過制 定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中 控制、事后監(jiān)督與糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制， 它是商業(yè)銀行防范風(fēng) 險(xiǎn)的基礎(chǔ)。 根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況， 就如何加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控 制制度建設(shè)提出以下建議。 一、總體規(guī)劃、全面推進(jìn) 1. 建立健全內(nèi)部控制制度體系。按照商業(yè)銀行內(nèi)部控制 指引的要求，在梳理現(xiàn)有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，以有效識(shí)別、衡 量、控制風(fēng)險(xiǎn)為中心， 建立覆蓋主要業(yè)務(wù)品種和重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操 作環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。 這就要求銀行內(nèi)部總體規(guī)劃， 各部門協(xié)調(diào)統(tǒng) 一，充分考慮科學(xué)合理性、嚴(yán)密性、明晰性和可操作性，

2、通過整 章建制，進(jìn)一步梳理現(xiàn)有的規(guī)章制度，去除相互交叉的矛盾，以 及不合理或者已經(jīng)跟不上形勢(shì)發(fā)展需要的制度， 增加適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā) 展的新制度、 新規(guī)定， 使管理制度逐步系統(tǒng)化、 規(guī)范化、科學(xué)化。 構(gòu)建的內(nèi)控制度框架應(yīng)不遺漏任何環(huán)節(jié)、 任何層次， 同時(shí)也不能 過于繁瑣， 并要有暢通的信息系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)， 有適應(yīng)外部變化 的機(jī)制。 當(dāng)然建立這樣的制度不可能是一蹴而就的， 商業(yè)銀行應(yīng) 該在整體框架下，系統(tǒng)排查決策流程和業(yè)務(wù)流程，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、確 認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，然后分階段、有所側(cè)重 地逐步建立健全內(nèi)部控制制度。必要時(shí)可以借助中介機(jī)構(gòu)的力 量，特別是在設(shè)計(jì)整體框架、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化、行業(yè)模

3、式的評(píng) 定、測(cè)試評(píng)價(jià)等方面，中介的優(yōu)勢(shì)是比較明顯的。 2. 建立內(nèi)部控制運(yùn)行監(jiān)控體系。 銀行的內(nèi)部監(jiān)督管理部門， 應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控制度、 制度執(zhí)行情況隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)測(cè)， 根據(jù)環(huán)境變化和 內(nèi)部管理要求， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)與業(yè)務(wù)不匹配的內(nèi)控制度，適時(shí)進(jìn)行 調(diào)整，保持制度的合理性、有效性，使制度建設(shè)真正做到與業(yè)務(wù) 的發(fā)展相輔相承、 相得益彰， 使內(nèi)控建設(shè)真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展提 供保障的作用。 另外， 銀行內(nèi)部監(jiān)督管理部門應(yīng)與執(zhí)行部門建立 有效的信息溝通渠道， 確保各項(xiàng)內(nèi)控措施全面落實(shí)。 要完善內(nèi)部 控制評(píng)價(jià)考核體系。 通過設(shè)置考核評(píng)價(jià)指標(biāo)， 對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)控運(yùn)行情 況、員工內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的衡量、評(píng)價(jià)，并制定 出

4、相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，形成剛性約束。 二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量和監(jiān)測(cè)體系建設(shè) 1. 建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系。應(yīng)由總行牽頭，根據(jù)行 內(nèi)各部門的業(yè)務(wù)規(guī)范、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，統(tǒng)一指定系統(tǒng)、全 面的風(fēng)險(xiǎn)度量辦法和風(fēng)險(xiǎn)管理要求， 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行面臨的信用 風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行動(dòng)態(tài)、 量化監(jiān)控， 并嚴(yán)格執(zhí)行。 此外，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)必須采用科學(xué)的方法， 避免簡(jiǎn)單化與主觀臆斷。 通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，不僅要確定銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)， 還要找出引起這些風(fēng)險(xiǎn)的原因。 2. 建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，在對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別之 后，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)解決經(jīng)營(yíng)管理過程中的問題， 從而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)控， 應(yīng)付可能

5、出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。 3. 以“內(nèi)控優(yōu)先”為原則，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。如按月核 對(duì)基層前臺(tái)人員的賬目，并對(duì)其道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估； 每季對(duì)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)進(jìn)行清查， 防止內(nèi)部舞弊， 侵吞公有財(cái)產(chǎn)； 每半年，有針對(duì)性地對(duì)借款人的資信狀況和借款合同執(zhí)行情況進(jìn) 行貸后檢查， 對(duì)易發(fā)案環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析， 提出預(yù)防措施。 4. 以“有效控制”為原則，通過對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、 操作風(fēng)險(xiǎn)等有效監(jiān)測(cè)分析， 有效控制銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 同時(shí)遵循電 子技術(shù)的程序化和科學(xué)化原則， 將內(nèi)控資料規(guī)范存儲(chǔ)和積累， 便 于監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)價(jià)工作的順利開展。 5. 提高對(duì)管理者經(jīng)營(yíng)管理行為的約束。 內(nèi)控體制是否有效， 一是取

6、決于體制設(shè)計(jì)的科學(xué)性和決策的正確性， 二是取決于是否 嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。 在這兩個(gè)方面， 管理者特別是主要負(fù)責(zé)人都起著 決定性作用。 高層管理者是企業(yè)制度的制定者， 對(duì)企業(yè)控制環(huán)境 的影響非常關(guān)鍵， 其對(duì)內(nèi)部控制的重視程度及自身素質(zhì)、 處事態(tài) 度、價(jià)值取向，決定著內(nèi)部控制的基調(diào)，如果管理者認(rèn)為自身?yè)?有“特權(quán)”， 置身于“內(nèi)部控制”約束之外， 忽視其行為對(duì)企業(yè) 的影響，往往會(huì)造成嚴(yán)重后果。另外，中層管理人員更是上層管 理者與基層執(zhí)行者之間的聯(lián)系紐帶， 主要負(fù)責(zé)控制的監(jiān)督、 審核 及審批業(yè)務(wù)等補(bǔ)償性控制， 是預(yù)防及制止舞弊、 偏差發(fā)生的重要 關(guān)卡，作用發(fā)揮得好，是管理層聯(lián)系基層的橋梁，反之則是一層 阻礙。因此，商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)必須要切實(shí)保障能有效約 束各級(jí)管理者的行為。 三、切實(shí)履行內(nèi)控制度 1. 加強(qiáng)人員管理，提高整體隊(duì)伍素質(zhì)。一要加強(qiáng)教育，使 全體員工特別是各級(jí)管理人員充分認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)控制度的目的 和重要性，提高執(zhí)行的自覺性。二要嚴(yán)明紀(jì)律，對(duì)一切違背內(nèi)控 制度的行為要按照規(guī)定嚴(yán)肅查處。 2. 建立健全內(nèi)部控制的執(zhí)行檢查制度，加大檢查力度。內(nèi) 部審計(jì)部門既是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分， 更是監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí) 行效果的主要力量， 在銀行機(jī)構(gòu)中要推動(dòng)相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體 系建設(shè)，提高審計(jì)頻次與審計(jì)