最新消費稅試題及答案(86題)

1、消費稅試題（86題）一、單選題 001 難度等級：b 出題依據(jù)：中華人民共和國消費稅條例及其實施細則。試題：受托加工應(yīng)稅消費品受托方代收代繳消費稅的時間為（ ）。a、委托方交付原材料時 b、委托方支付加工費時c、受托方加工完畢交貨時 d、委托方加工收回的應(yīng)稅消費品入庫時002 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：消費稅主要采取在（ ）環(huán)節(jié)計征。a、流通 b、消費 c、生產(chǎn)或進口 d、出口003 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：消費稅是選擇部分消費品列舉征收的，目前，我國的消費稅共列舉（ ）個稅目的征稅范圍。a、11 b、9 c、14 d、81.004

2、 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：消費稅的稅率采用的是（ ）。a、比例稅率與累進稅率 b、單位定額稅率與邊際稅率 c、邊際稅率與比例稅率 d、單位定額稅率與比例稅率005 難度等級：a 出題依據(jù)：國稅發(fā)1994130號試題：按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律（ ）消費稅。a、受托方代收代繳 b、委托方收回后在委托方所在地交納 c、委托方收回后在受托方所在地交納 d、不納稅006 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由（ ）確定。a、國務(wù)院 b、財政部 c、國家稅務(wù)總局 d、省級國家稅務(wù)局007 難

3、度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：委托加工業(yè)務(wù)是指（ ）。a、由受托方提供原材料和主要材料加工的產(chǎn)品 b、受托方先將原材料賣給委托方然后再接受加工的產(chǎn)品 c、由委托方提供原材料及主要材料，受托方只代墊部分輔助材料，收取加工費的業(yè)務(wù) d、由受托方以委托方的名義購買原材料加工的產(chǎn)品008 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由（ ）確定。a.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 b.衛(wèi)生部 c.財政部 d.國家稅務(wù)總局009 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額按照（ ）計算

4、納稅。a、完稅價格 b、消費品價格 c、組成計稅價格 d、同類商品價格計算010 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：從1994年1月1日起外商投資企業(yè)和外國企業(yè)凡從事生產(chǎn)委托加工和進口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)繳納（ ）。a、工商統(tǒng)一稅 b、營業(yè)稅 c、消費稅 d、房產(chǎn)稅011 難度等級：b 出題依據(jù)：國稅發(fā)1995094號試題：納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在計算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（ ）。a、該已納稅款不得扣除 b、該已納稅款當期可全部扣除 c、該已納稅款當期可扣除50 d、可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當期動用部分的已

5、納稅款予以扣除012 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列2006年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有()。a.委托加工的糧食白酒(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于直接銷售的b.自產(chǎn)自用的小汽車，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車c.委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工d.自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車輛的013 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，（ ）。a、視同銷售納稅 b、于移送使用時納稅 c、按組成計稅價格 d、不納稅014 難度等級：b 出題依據(jù)：財稅字199

6、4091號試題：金銀首飾的消費稅稅率為（ ）。a、5% b、10% c、15% d、17%015 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有（ ）。a、委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售的 b、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的c、委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的d、自產(chǎn)自用消費品，用于在建工程的016 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定計稅價格，應(yīng)稅消費

7、品計稅價格的核定權(quán)限規(guī)定，甲類卷煙和糧食白酒的計稅價格由（ ）核定。a、國務(wù)院 b、財政部 c、國家稅務(wù)總局 d、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局017 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（ ）。a、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 b、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅c、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅/1- 消費稅稅率d、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅/1+消費稅稅率018 難度等級：b 出題依據(jù)：財稅200184號試題:糧食白酒的定額稅率為（ ）元/斤。a、0.8 b、1.0 c

8、、0.5 d、1.2019 難度等級：b 出題依據(jù)：財稅200191號試題:卷煙的定額稅率為每標準箱（ ）元。a、150 b、100 c、200 d、180020 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：勝月山酒廠2006年7月銷售果啤100噸，售價2500元噸，同時包裝物收押金60000元，則下列陳述正確的是（ ）a.該廠的應(yīng)納消費稅金22000元b.該廠的應(yīng)納消費稅金25000元c.確認稅率時押金不作考慮d.押金并入計稅價格一同計稅021 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某進出口公司2002年9月7日報關(guān)進口一批韓國小轎車，海關(guān)于當日填開完稅憑證，該

9、公司進口消費稅和增值稅最后的納稅時間為（ ）。a、9月13日 b、9月14日 c、9月16日 d、9月21日022 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）。a、演員用的油彩 b、演員用的卸妝油 c、演員化妝用的頭發(fā)漂白劑 d、演員化妝用的眉筆023 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（ ）。a、用于廣告宣傳的自產(chǎn)樣品白酒 b、用于本企業(yè)招待所的自產(chǎn)卷煙c、委托加工收回后直接銷售的人參酒 d、抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎024 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫

10、行條例及其實施細則試題：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。a、銷售合同約定的收款日期的當天b、發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天c、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間d、收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天025 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：納稅人兼營兩種以上稅率的應(yīng)稅消費品，未分別核算銷售額或銷售數(shù)量的，按（ ）征收消費稅。a、最高稅率 b、最低稅率 c、加權(quán)平均稅率 d、任選一個稅率026 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按

11、（ ）。a、應(yīng)稅消費品的平均稅率計征 b、應(yīng)稅消費品的最高稅率計征c、應(yīng)稅消費品的不同稅率分別計征 d、應(yīng)稅消費品的最低稅率計征027 難度等級：b 出題依據(jù)：國稅發(fā)1993156號試題：2006年5月,某白酒廠用糧食酒精和薯類酒精勾兌白酒120噸，銷售100噸，當月取得不含稅銷售額1480萬；該廠當月應(yīng)納的消費稅是（ ）。a、306萬元 b、112萬元 c、121萬元 d、102.57萬元028 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某化妝品廠為增值稅一般納稅人，在商場設(shè)一非獨立核算的銷售柜臺，2006年5月該廠將生產(chǎn)的一批香水、煙脂交銷售柜臺，計價160萬元。銷售柜臺將其

12、零售，取得含稅銷售額177.22萬元。，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為（ ）。a、45.44萬元 b、46萬元 c、45.13萬元. d、47.72萬元029 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則 試題：某煉油廠銷售汽油200噸，銷售柴油150噸；以30噸汽油抵償債務(wù)；企業(yè)基建部門又領(lǐng)用柴油40噸，該煉油廠在納稅期內(nèi)應(yīng)納消費稅為（ ）元。（汽油定額稅率：0.2元/升；柴油定額稅率：0.1元/升） a、73,160 b、65 c、86,192 d、55030 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題:某釀酒公司采取壓低銷售價格(價格明顯偏低且無正當理由)和高價采購原料的方

13、法,向其所屬獨立核算的購銷公司銷售薯類白酒并購進原料,應(yīng)按照（ ）計征消費稅. a、實際售價 b、購銷公司銷售價格 c、省級國稅機關(guān)核定的價格 d、國家稅務(wù)總局核定的價格031 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題:某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套?；S沒有該種化妝品同類產(chǎn)品的銷售價格，該批化妝品原料成本為4，550元，支付加工費1，400元，增值稅238元，則某化工廠應(yīng)代收代繳消費稅為（ ）元。（化妝品消費稅稅率為30%）a、1,950 b、2,652 c、1,785 d、2,550032 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題:下列說法正

14、確的是（ ）。 a、金銀首飾消費稅稅率為10% b、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高售價作為計稅依據(jù) c、進口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額 d、對“汽車輪胎”一律按照10%的稅率征收消費稅033 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題:某外貿(mào)進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。這批進口轎車應(yīng)繳納（ ）萬元消費稅。a、616 b、123、79 c、56 d、80034 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題:下列應(yīng)征消費稅

15、的輪胎是（ ）。 a、畜力車輪胎 b、子午線輪胎 c、翻新輪胎 d、拖拉機和汽車通用輪胎 035 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題:按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是（ ）。 a、購進時全部扣除 b、購進入庫時全部扣除 c、出庫實耗時扣除 d、銷售實耗時扣除036 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題:某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2005年8月向消費者個人銷售白金戒指取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得收入35780元，銷售鍍金耳環(huán)取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌手鐲取得收入12378元，取得修理清洗收入78

16、0元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（ ）元。a、4048.29 b、5983.16 c、4081.62 d、0037難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格l7.55萬元，適用消費稅稅率9，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費稅（）a、243萬元 b、283.5萬元 c、364.5萬元 d、405萬元038 難度等級：b 出題依據(jù)：中華人民共和國消費稅條例及其實施細則。試題：外購應(yīng)稅消費品，準予扣除已納消費稅的條件是（ ）。a、從工業(yè)環(huán)節(jié)購進，在商

17、業(yè)環(huán)節(jié)扣稅b、在商業(yè)環(huán)節(jié)購進，在商業(yè)環(huán)節(jié)扣稅c、從工業(yè)環(huán)節(jié)購進，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅d、從商業(yè)環(huán)節(jié)購進，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅二、多選題 001 難度等級：a 出題依據(jù)：財稅200184號試題：實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（ ）。a、卷煙 b、啤酒 c、糧食白酒 d、薯類白酒002 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列貨物征收消費稅的有（ ）。a、金銀首飾 b、汽車輪胎 c、保健食品 d、啤酒003 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：實行從量定額計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品有( )。 a、啤酒 b、白酒 c、汽油 d、黃酒 e、柴油 f、摩托車004

18、 難度等級：a 出題依據(jù)： 財稅字1994095號試題：應(yīng)稅消費品的納稅環(huán)節(jié)有（ ）。、生產(chǎn)環(huán)節(jié) b、委托加工環(huán)節(jié) c、批發(fā)環(huán)節(jié) d、進口環(huán)節(jié) e、零售環(huán)節(jié)005 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：消費稅的征稅范圍有（ ）。a、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 b、委托加工應(yīng)稅消費品 c、進口應(yīng)稅消費品 d、出口應(yīng)稅消費品006 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列關(guān)于消費稅說法正確的是（ ）。a、價內(nèi)稅 b、價外稅 c、從價定率征收 d、從量定額征收007 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：消費稅稅率有（ ）兩種形式。a、比例稅率 b、定額稅

19、率 c、最高稅率 d、最低稅率008 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則 試題:下列各項中,符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )a、 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量b、 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量c、 委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量d、 進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口的征稅數(shù)量009 難度等級：b 出題依據(jù)：財稅200633號試題：2006年4月1日起，新增的消費稅稅目有（ ）。a、高爾夫球及球具 b、高檔手表 c、游艇 d、一次性筷子e、復(fù)合木地板010 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則 試題

20、：納稅人用于（ ）等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)視同銷售，繳納消費稅。a、在建工程 b、饋贈、贊助、廣告、樣品 c、職工福利、獎勵 d、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 e、對外投資011 難度等級：b 出題依據(jù)：財稅200633號試題：2006年4月1日起，成品油稅目下新增的子目有（ ）a、石腦油 b、溶劑油 c、潤滑油 d、汽油e、燃料油012 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其（ ）征收的一種稅。a、銷售額 b、所得額 c、生產(chǎn)額 d、銷售數(shù)量013 難度等級：b 出題依據(jù)：國家稅務(wù)總局消費稅納稅指南試題：消費稅具

21、有（ ）特點。a、征稅環(huán)節(jié)具有單一性 b、征稅項目具有選擇性 c、轉(zhuǎn)嫁性 d、征收方法具有多樣性014 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：消費稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點是( ）。a、納稅人到外縣（市）銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅b、納稅人直接銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅c、委托非個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款d、進口應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅015 難度等級：b 出題依據(jù)：財稅200633號試題：下列應(yīng)征消費稅稅目成本利潤率正確的是（ ）a、高

22、爾夫球及球具15% b、高檔手表20% c、游艇10% d、木制一次性筷子3%016 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則 試題：下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。a、進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當天b、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天c、委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天d、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天017 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中應(yīng)包括（ ）。a、價款 b、價外費用 c、消費稅金 d、增值稅金018 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則 試題

23、：下列屬于自制應(yīng)稅消費品的是（ ）。a、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 b、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品c、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品d、由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品019 難度等級：b 出題依據(jù)：國稅發(fā)1994267號試題：下列行為中應(yīng)按金銀首飾消費稅政策規(guī)定征稅的是（ ）a、修理清洗金銀首飾 b、金銀首飾的以舊換新 c、饋贈金銀首飾 d、將金銀首飾用于集資廣告020 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨立核算銷售公

24、司銷售摩托車，其計征消費稅的計稅依據(jù)為（ ）。a、同類產(chǎn)品正常的平均銷售價格 b、實際售價 c、組成計稅價格 d、稅務(wù)機關(guān)核定價格021 難度等級：b 出題依據(jù)：財稅200633號試題：下列應(yīng)稅消費品準予從應(yīng)納消費稅額中扣除原料已納消費稅稅款的有（ ）。a、以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板 b、以外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 c、以外購或委托加工收回的潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油d、以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子022 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：在計算消費稅應(yīng)納稅額時，有的需要以組成計稅

25、價格作為消費品的計稅依據(jù)，其組成計稅價格公式有（ ）。a、（ 成本+利潤）/（1-消費稅稅率）b、（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）c、（成本+利潤）/（1-增值稅稅率）d、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）023 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ ）。a、煙 b、金銀首飾 c、酒及酒精 d、珠寶玉石 e、柴油 f、鞭炮 g、摩托車 h、化妝品024 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列產(chǎn)品征收消費稅的有（ ）。a、電視機 b、普通護膚品 c、煙絲 d、果啤 e、小汽車 f、汽油 g、珠寶玉石

26、025 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于下列（ ）用途時應(yīng)征收消費稅。a、本企業(yè)職工運動會獎品 b、電視廣告的樣品 c、出廠前抽檢品 d、促銷活動中贈送品026 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（ ）。a、受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的b、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的c、受托方負責采購委托方所需原材料的d、委托方提供原料、材料和全部輔助材料的027 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉

27、石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的有（ ）。a、外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指 b、外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈 c、外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈 d、外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒028 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格，核定權(quán)限包括（ ）。a、卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定b、進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定c、除進口應(yīng)稅消費品外都由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)核定d、除卷煙和糧食白酒外的其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由各省、自治區(qū)

28、、直轄市稅務(wù)機關(guān)核定029 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法正確的有（ ）。a、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份b、某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當天 c、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天d、某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為當天 030 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某汽車制造廠委托橡膠廠加工輪胎，輪胎消費稅的納稅環(huán)

29、節(jié)應(yīng)當是（ ）。a、原材料提供環(huán)節(jié) b、委托加工輪胎收回入庫環(huán)節(jié) c、輪胎領(lǐng)用組裝環(huán)節(jié) d、汽車銷售環(huán)節(jié) e、輪胎銷售環(huán)節(jié)031 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關(guān)于消費稅計稅數(shù)量的說法中正確的是（ ）。a、銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量b、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量c、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，不征稅，不必核定計稅數(shù)量d、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量032 難度等級：c 出題依據(jù)：國稅函20071071號試題：根據(jù)消費稅法規(guī)規(guī)定，下列不征收消費稅的經(jīng)營項目有（ ）。a、沙灘車 b、雪地車c、卡丁車

30、 d、高爾夫車033 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：下列各項符合消費稅規(guī)定的有（ ）。a、將進口的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當以最高售價計算消費稅b、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類消費品的加權(quán)平均價計算消費稅c、將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于對外投資，應(yīng)按組成計稅價格征收消費稅d、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)以納稅人同類消費品的最高售價計算消費稅三、判斷題001 難度等級：a 出題依據(jù)： 財稅11994095號試題：應(yīng)稅金銀首飾的消費稅的納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)批發(fā)環(huán)節(jié)。（ ）002 難度等級：a 出題依據(jù)：國稅發(fā)200666號試題：以進口

31、葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準予從當期應(yīng)納消費稅稅額中抵減進口環(huán)節(jié)消費稅，不足抵減，余額不得留抵下期抵減（ ）003 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。（ ）004 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：委托加工應(yīng)稅消費品是指由委托方提供原材料， 受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。（ ）005 難度等級：b 出題依據(jù)：國稅發(fā)1993156號試題：納稅人外購已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不得扣除外購已稅消費品的已納稅款。（ ）006 難

32、度等級：b 出題依據(jù)：國稅發(fā)1993156號試題：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)。（ ）007 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：受托方受托加工應(yīng)稅消費品，按收取的加工費計算交納增值稅和計算代扣代繳消費稅。（ ）008 難度等級：b 出題依據(jù)：財稅200620號試題：啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格（含包裝物及包裝物押金）劃分檔次，包裝物押金包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。四、計算題 001 難度等級：a 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則 試題：某酒廠5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)銷售

33、無醇啤灑40噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)銷售無醇啤酒應(yīng)納稅消費稅為（ ）元。a、8000 b、8800 c、9800 d、10800(2)自產(chǎn)藥白酒應(yīng)納消費稅為（ ）元。a、855.56 b、0 c、865.56 d、945.56002 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)乘用車，2006年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）賒銷自產(chǎn)汽缸容量大于2.5升的小轎車10輛,不含稅售價20000

34、0元/輛,雙方約定下月付款,汽車已發(fā)出.(2)用自產(chǎn)汽缸容量大于2.5升的小轎車5輛向某鋼材廠換取一批鋼材,小轎車生產(chǎn)成本為120000元/輛,小轎車的成本利潤率為8%.(3)銷售汽缸容量小于1.5升的小轎車10輛,不含稅售價50000元/輛,另向客戶收取運輸費2000元/輛。已知：汽缸容量大于2.5升的小轎車消費稅稅率9%，汽缸容量小于1.5升的小轎車消費稅稅率3%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：1、該汽車廠第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（ ）元。a、48000 b、50000 c、64087.97 d、900002、該汽車廠第（3）筆業(yè)務(wù)的計稅價格為（ ）元。a、500000 b、517094.0

35、2 c、520000 d、508547.013、該汽車廠當月應(yīng)納消費稅（ ）元。a、265512.82 b、30512.82 c、95512.82 d、105512.82003 難度等級：b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某化妝品廠3月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率為30%，不含稅價款100萬元，貨款已收到，貨物已發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時兩個月前收取包裝物租金2,340元，押金23,400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，沒收押金。根據(jù)上述資料回答下列問題（本月無進項稅額）：收取包裝物租金應(yīng)納的增值稅和消費稅分別為（ ）元。a、397

36、.80 b、600 c、340 d、702沒收包裝物押金應(yīng)納增值稅和消費稅分別為（ ）元。a、6,000 b、3,978 c、7,020 d、3,400化妝品廠2003年3月應(yīng)納消費稅為（ ）元。a、306,600 b、6,600 c、307,722 d、307,620004 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題：某酒廠2006年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)自制糧食白酒5噸,對外售出4噸,收到不含稅銷售額20萬元,另收取包裝物押金(單獨核算)0.2萬元。(2)以自制糧食白酒1000斤繼續(xù)加工成藥酒1200斤,全部售出,普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元。(3)從另一酒廠購入糧食白酒8

37、00斤(已納消費稅0.4萬元),全部勾兌成低度白酒出售,銷售數(shù)量1000斤,取得不含稅收入2.5萬元。(4)用自制糧食白酒5噸與農(nóng)民換入釀酒原料高粱等農(nóng)產(chǎn)品若干,企業(yè)開出的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明金額合計14萬元,未發(fā)生補價,企業(yè)按非貨幣性交易進行了會計處理。根據(jù)以上資料回答以下問題：1、業(yè)務(wù)（2）中以自制白酒繼續(xù)加工藥酒銷售，應(yīng)納消費稅（ ）萬元。a、0.7 b、0.615 c、0.675 d、0.722、業(yè)務(wù)（3）中外購白酒勾兌成低度酒銷售，共應(yīng)納消費稅（ ）萬元。a、0.575 b、0.49 c、0.55 d、0.675 3、業(yè)務(wù)（4）中以自制糧食白酒換入釀酒原料，應(yīng)納消費稅（ ）萬元。a、

38、1.731 b、2.231 c、5.49 d、5.543 4、該酒廠本月應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。a、11.142 b、11.462 c、11.202 d、11.089五、綜合分析 001 難度等級: b 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題:某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅糧食,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明貨款為32000元,外購各種包裝容器,取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元;外購各種散裝藥酒5噸, 取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款為20000元;外購各種瓶裝汽酒, 取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款為12000

39、元。取得的專用發(fā)票均已向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認證，與農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票一起在當月申請抵扣。（2）對外銷售本廠生產(chǎn)的糧食白酒10噸，取得不含稅價款56000元，另向客戶收取包裝物押金5850元（財務(wù)上單獨核算，未超過1年）（3）將本廠生產(chǎn)的糧食白酒5噸，連同（1）中購入的20000元散裝藥酒分裝小瓶，并組合成禮品酒盒對外銷售，共取得不含稅價款50000元。（4）將外購的瓶裝汽酒12000元作為福利分給職工。根據(jù)上述資料回答下列問題：1、該廠上述第（2）筆業(yè)務(wù)的計稅價格為（ ）a、56000元 b、61850元 c、61000元 d、63800元2、該廠當月可抵扣增值稅額為（ ）a、10450元 b、9

40、490元 c、8410元 d、7450元 3、該廠當月增值稅銷項稅額為（ ） a、20910元 b、21054.5元 c、19014.5元 d、18870元 4、該廠上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅稅額為（ ） a、20000元 b、22500元 c、10000元 d、11000元 5、該廠當月應(yīng)納消費稅稅額為（ ） a、42150元 b、42200元 c、43400元 d、39900元 6、該廠當月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）a、10460元 b、10460.5元 c、11564.5元 d、11420元 002 難度等級：c 出題依據(jù)：消費稅暫行條例及其實施細則試題:某化妝品廠2003年10月發(fā)生下列

41、業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品開出增值稅專用發(fā)票，取得價款100萬元，稅款17萬元，存入銀行。（2）沒收逾期未歸還的包裝物押金23,400元。（3）將本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品分給職工作福利5萬元，用于廣告樣品5萬元，同類消費品售價合計17.55萬元。（4）受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。根據(jù)上述資料回答下列問題：化妝品的消費稅稅率為（ ）。a、17% b、30% c、13% d、10%沒收包裝物押金應(yīng)納消費稅為（ ）元。a、3,400 b、6,000 c、7,020 d、3,978受托加工的化妝品應(yīng)代收代繳的消費稅為（

42、）元。a、24,000 b、84,000 c、120,000 d、68,000 該化妝品廠本月應(yīng)納消費稅為（含代收代繳的消費稅）（ ）元。a、471,000 b、360,000 c、361,020 d、354,978一、單選題001.c 002.c 003. c 004.d 005.b 006.c 007.c 008.d 009.c 010.c 011.d 012. c 013.d 014.a 015.d 016.c 017.c 018.c 019.a 020.b 021.b 022.d 023.c 024.b 025.a 026.b 027.a 028. a 029.c 030.c 031.

43、d 032.b 033.b 034.d 035.a 036.a 037.b 038.c 二、多選題 001.acd 002.abd 003.acde 004.abde 005.abc 006.acd 007.ab 008.acd 009.abc 010.abce 011.abce 012.ad 013. abcd 014.bcd 015.bc 016.acd 017.abc 018.abd 019.bcd 020.acd 021.abd 022.abd 023. acefgh 024.cdefg 025.abd 026.bd 027.bc 028.abd 029.cd 030.be 031.a

44、bd 032.abcd 033.bd三、判斷題 001. 002. 003. 004. 005. 006. 007. 008. 四、計算題001、b 無醇啤酒應(yīng)納稅消費稅為：40220=8800（元）；a自產(chǎn)藥白酒組成計稅價格=35000（1+10%）（1-10%）=42777.78（元）白酒應(yīng)納稅額=42777.780.210%855.56（元）002、d應(yīng)納消費稅=20000059%=90000元b計稅價格=5000010200010（117%）=517094.02元c應(yīng)納消費稅=90000 517094.023%=95512.82元003. b、c 包裝租金應(yīng)納的增值稅和消費稅分別:增值

45、稅=2340/(1+17%)17%=340(元)消費稅=2340/(1+17%)30%=600(元)a、d 沒收包裝物押金應(yīng)納增值稅和消費稅分別:增值稅=23400/(1+17%)17%=3400(元)消費稅=23400/(1+17%)30%=6000(元)a 化妝品廠應(yīng)納消費稅為100000030%+600+6000=306600 (元)004. b 應(yīng)納消費稅=7.2(117%)10%=0.615萬元c 應(yīng)納消費稅=10000.52.520%=0.55萬元d 應(yīng)納消費稅=520000.5(200.21.17)4520%=5.543萬元a 第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=(200.21.17)20

46、%420000.5100004.434萬元 當月應(yīng)納消費稅=4.4340.6150.555.543=11.142萬元五、綜合分析001. c 計稅價格=560005850（117%）=61000元 c 可抵扣增值稅額=3200013%（50002000012000）17%1200017%=8410元 d 增值稅銷項稅額=（560005000）17%5000017%=18870元a 應(yīng)納消費稅=5000020%1020000.5=20000元b 應(yīng)納消費稅=6100020%1020000.520000=42200元a 應(yīng)納增值稅=103708500204010450=10460元002. b 化

47、妝品消費稅稅率為30%b 包裝物押金應(yīng)納稅消費稅：23400/(1+17%)30%=6000元c 應(yīng)代收代繳消費稅=(200000+80000)/(1-30%)30%=120000元a 應(yīng)納消費稅=100000030%+23400/(1+17%)30%+(200000+80000)/(1-30%)30%+175500/(1+17%)30%=471000元車輛購置稅試題(20題)一、單選題 001 難度等級：a 出題依據(jù)：車輛購置稅暫行條例試題：車輛購置稅實行（ ）辦法計算應(yīng)納稅額。a、從量定額 b、從價定率 c、從量定額 d、從價定額002 難度等級：a 出題依據(jù)：車輛購置稅暫行條例試題：車輛購置稅實行單一比例稅率，該稅率是（ ）。a、5 b、8 c、10 d、20003 難度等級：b 出題依據(jù)：車輛購置稅暫行條例試題：中華人民共和國車輛購置稅暫行條例規(guī)定車輛購置稅由（ ）征收。a、國家稅務(wù)局 b、地方稅務(wù)局 c、養(yǎng)路費征稽處 d、公安機關(guān)004 難度等級：b 出題依據(jù)：車輛購置稅暫行條例試題：車輛購置稅的納稅義務(wù)人不包括（ ）。a、購買者 b、獲獎?wù)?c、饋贈人 d、受贈人005 難度