完整版庫存現(xiàn)金的管理教學(xué)設(shè)計(jì)

1、庫存現(xiàn)金的管理教學(xué)設(shè)計(jì) 一、教材分析 本課題選自蘇州大學(xué)出版社中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第二章第一節(jié)?，F(xiàn)金是資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是學(xué)生應(yīng)該掌握的基本內(nèi)容之一。本部分內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)較多，為了使學(xué)生的學(xué)習(xí)效果達(dá)到最大化，我在授課時(shí)將本課題分為兩部分進(jìn)行教學(xué)：第一個(gè)部分講授現(xiàn)金的管理與結(jié)算；第二部分講授現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。 二、學(xué)情分析 關(guān)于庫存現(xiàn)金，學(xué)生在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)中已經(jīng)學(xué)習(xí)過一些基本知識(shí)，已經(jīng)有了一定的了解，但是相對(duì)來講知識(shí)面還是較窄，且由于年齡原因，其感興趣的事物非常簡單，因此在講課的過程中，應(yīng)該以學(xué)生感興趣的內(nèi)容引入課題，老師盡量從現(xiàn)實(shí)生活中發(fā)生的例子創(chuàng)設(shè)情境，將學(xué)生引入到專業(yè)課里去。

2、通過本節(jié)課的教學(xué)，可以幫助學(xué)生進(jìn)一步加深理解，鞏固對(duì)現(xiàn)金的核算。因此依據(jù)教學(xué)內(nèi)容的需要，在引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行自主學(xué)習(xí)的同時(shí)，知識(shí)內(nèi)容的設(shè)計(jì)與安排盡可能貼進(jìn)學(xué)生生活實(shí)際，使學(xué)習(xí)與學(xué)生的直接經(jīng)驗(yàn)相聯(lián)系，達(dá)到掌握知識(shí)的目的。 三、教學(xué)目標(biāo) 1.知識(shí)與能力：通過本節(jié)課的學(xué)習(xí)，使學(xué)生理解庫存現(xiàn)金的使用范圍及有關(guān)規(guī)定；掌握庫存現(xiàn)金結(jié)算及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 1 2、過程與方法：在教學(xué)過程中教師應(yīng)積極引導(dǎo)學(xué)生應(yīng)主動(dòng)參與教學(xué)活動(dòng)，做到能在自身的經(jīng)驗(yàn)和教師的指導(dǎo)下分析和解決問題，并且不斷地去聯(lián)想、探索，從真正意義上完成對(duì)知識(shí)的自我建構(gòu) 3、情感態(tài)度與價(jià)值觀：分發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的主體性和自主性，培養(yǎng)學(xué)生的自主意識(shí)和合作精神。讓他

3、們學(xué)會(huì)合作，學(xué)會(huì)做人，與他人和諧相處，同時(shí)具有良好的團(tuán)隊(duì)精神、職業(yè)道德和社會(huì)責(zé)任感。 四、教學(xué)重點(diǎn) 1、理解現(xiàn)金使用的范圍及相關(guān)使用規(guī)定； 2、掌握現(xiàn)金結(jié)算內(nèi)容及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。 五、教學(xué)難點(diǎn) 1、現(xiàn)金的結(jié)算。 2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。 六、教學(xué)方法 1.案例教學(xué)法：利用多媒體課件、日記賬等進(jìn)行案例演示，創(chuàng)設(shè)情境，激發(fā)學(xué)習(xí)興趣?；钴S課堂氣氛，促進(jìn)對(duì)知識(shí)的掌握。 2.活動(dòng)探究法：通過探究活動(dòng)的形式，以學(xué)生為主體，自主學(xué)習(xí)。培養(yǎng)學(xué)生的自學(xué)能力、思維能力、動(dòng)手能力。 3.小組討論法：利用已有的資料，組織學(xué)生進(jìn)行小組討論，培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)結(jié)協(xié)作的團(tuán)隊(duì)精神。 七、教具準(zhǔn)備 多媒體課件 八、教學(xué)過程 2 （

4、一）復(fù)習(xí)導(dǎo)入 1.什么是流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)的分類有哪些？ 通過此問題指導(dǎo)學(xué)生得出現(xiàn)金屬于非收益性流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)論。 2.以前我們學(xué)習(xí)過現(xiàn)金及銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，誰能將它們復(fù)述出來？ 通過這一問題，從舊知識(shí)與新知識(shí)的交匯點(diǎn)導(dǎo)入本節(jié)內(nèi)容庫存現(xiàn)金的管理。 （二）提出問題，合作探究 1、什么是現(xiàn)金管理？ 現(xiàn)金管理是指國家銀行對(duì)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位現(xiàn)金使用的范圍和數(shù)量的控制。 2、你知道庫存現(xiàn)金限額是多少嗎？ 開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，以開戶單位3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。 庫存現(xiàn)金用完后或留存的庫存現(xiàn)金低于限額時(shí)，不能在單位的業(yè)務(wù)收入中坐支現(xiàn)

5、金，而應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足余額。 3、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”的具體內(nèi)容是什么？ 3.1不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 3.2不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 3.3不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金 3.4不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金 3.5不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄 3 3.6不準(zhǔn)保留賬外公款 3.7不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣 3.8不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。 4、庫存現(xiàn)金使用的相關(guān)規(guī)定 4.1錢賬分管制度 錢賬分管制度即管錢的不管賬，管賬的不管錢，將不相容職務(wù)交給不同部門或人員辦理。現(xiàn)金管理不相容職務(wù)的分工包括以下內(nèi)容： 授權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)和執(zhí)行該任務(wù)的職務(wù)要分工。 執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)

6、務(wù)和記錄現(xiàn)金業(yè)務(wù)的職務(wù)要分工。 保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金數(shù)額的職務(wù)要分工。 保管現(xiàn)金與將實(shí)存數(shù)，賬存數(shù)相核對(duì)的職務(wù)分工。 登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分工。 4.2現(xiàn)金開支審批制度 一般包括以下內(nèi)容： 1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍。 2.制定各種報(bào)銷手續(xù)和方法。 3.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 4.3日清月結(jié)制度 日清月結(jié)制度是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須做到按日清理，按月結(jié)賬。 4.4現(xiàn)金清查制度 4 日清月結(jié)制度是為了確保庫存現(xiàn)金的安全完整，加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)的制度。 4.5現(xiàn)金保管制度 建立嚴(yán)格的現(xiàn)金保管制度，將超限額現(xiàn)金于下班前送存銀行；單位庫存現(xiàn)金

7、不得以個(gè)人名義存入銀行等，以防止因制度不嚴(yán)、工作疏忽而造成損失。 5、什么是現(xiàn)金結(jié)算？現(xiàn)金結(jié)算有哪些渠道？ 現(xiàn)金結(jié)算是指收款人和付款人之間使用現(xiàn)金來進(jìn)行的貨幣收付行為。結(jié)算是貨幣結(jié)算或貨幣清算的簡稱。它是各部門、各企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、部隊(duì)和其他單位及個(gè)人之間，在進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、信貸存放等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中產(chǎn)生的貨幣收付行為。 現(xiàn)金結(jié)算有兩種渠道：一種是付款人直接將現(xiàn)金交付給收款人，不通過銀行等中介機(jī)構(gòu)；另一種是付款人委托銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)或郵局將現(xiàn)金支付給收款人。 6、你知道現(xiàn)金結(jié)算是如何分類的嗎？ 結(jié)算從角度進(jìn)行分類： A、按使用現(xiàn)金，分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 B、按通過銀行來辦理，分為

8、銀行結(jié)算和非銀行結(jié)算。 C、按收款人和付款人是否在同一區(qū)域，可分為同域結(jié)算和異地結(jié)算。 7、你了解現(xiàn)金開支的范圍嗎？ A.職工工資、各種工資性津貼。 B. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 5 C. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)的各種獎(jiǎng)金。 D.各種勞保，福利費(fèi)用及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。 E.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品等。 F. 單位預(yù)借給出差人員的差旅費(fèi)。 G. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。 H. 中國人民銀行確定需用現(xiàn)金支付的其他支出。 根據(jù)規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，在此起點(diǎn)以下的零星支出，可用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。 8、現(xiàn)金收入的原始憑證有哪些？ （1）

9、發(fā)票 （2）增值稅專用發(fā)票 （3）非經(jīng)營性收據(jù) （4）內(nèi)部收據(jù) 9、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的賬務(wù)是如何處理的？ 庫存現(xiàn)金核算的增減變動(dòng)情況，單位必須設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，“庫存現(xiàn)金”借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末借方余額表示庫存現(xiàn)金的期末余數(shù)。 單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。 （一）出納員向銀行提取現(xiàn)金，先填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。 6 （二）取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入賬。 （三

10、）單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。 （四）單位職員因工作需要借用現(xiàn)金，須填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部主管審批、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，單位應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。 （五）辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納人員要對(duì)報(bào)銷的原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格審核，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、經(jīng)辦人簽名或蓋章，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。 （六）出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在報(bào)銷票據(jù)加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及相關(guān)附件單上蓋“附件”章。 例如： A、進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：有關(guān)科目（事業(yè)收入、其他收入等） B、在進(jìn)行現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄為： 借：有關(guān)科目（事業(yè)支出、經(jīng)營支出等） 貸：庫存現(xiàn)金 （三）合作探究 7 方圓公司2008年10月31日“庫存現(xiàn)金”日記賬余額為6 000元（借方）。2008年11月份該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：11月8日，從銀行提現(xiàn)20 000元。11月18日，用現(xiàn)金發(fā)放職工工資20 000元。11月28日