2013年《企業(yè)稅收策劃》在線作業(yè)答案

1、東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)一（隨機） 一、單選題（共 10道試題，共40分。） LLIv ALdi.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）LU A. 股份制企業(yè) B. 合伙企業(yè) C. 外商投資企業(yè) D. 有經(jīng)營所得的其他組織 滿分：4分 3丨釦2.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。 A. 納稅人 B. 課稅對象 C. 稅率 D. 違章處理 滿分：4分 SSk國防屬于（）CS A. 純公共產(chǎn)品 B. 準公共產(chǎn)品 C. 私人產(chǎn)品 D. 準私人產(chǎn)品 滿分：4分 釦制4.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，不應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是（） A. 建設(shè)單位提供的設(shè)備款 B. 向建設(shè)單位收取的材料差價款 C. 從建設(shè)單位取得

2、的提前竣工款 D. 安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款 I 5.下列項目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）LU A. 銷售貨物 B. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C. 提供運輸勞務(wù) D. 銷售不動產(chǎn) 滿分：4分 3136.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上 述人員工資的（）加計扣除。丄J B. 20% C. 50% D. 100% 滿分：4分 SIS7.下列費用不屬于增值稅價外費用的是（）S1 A. 手續(xù)費 B. 受托方-代收代繳的消費稅 C. 返還利潤 D. 包裝物租金 滿分：4分 51 8.下列說法符合消費稅規(guī)定的是（）S1 A. 在計算消費稅時所依據(jù)

3、的銷售額，包括向購貨方收取的增值稅稅款。 B. 納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照銷售給門市部的銷售額或者 銷售數(shù)量計算消費稅。 C. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人 同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。 D. 稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額 （不含增值稅）為計稅依據(jù)。 滿分：4分 jLL2J9.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）LU B. 財政貼息 C. 明補 D. 暗補 滿分：4分 3丨制10.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研

4、究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期 損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。丄I A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 滿分：4分 二、多選題（共 10道試題，共40分。） Sv BSk 下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）ESI A. 國債利息 國家發(fā)行的金融債券利息 參加企業(yè)集資取得的利息 銀行結(jié)算賬戶利息 滿分：4分 2.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支岀范圍的包括（） 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C. 雇員取得的獎金、津貼、補貼 D. 雇員取得的加班工資和

5、年終加薪 滿分：4分 口3.代購貨物行為，凡同時具備（）的，不征收增值稅 A.受托方不墊付資金 B. C. D. A. D. A. 銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方 受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費 受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動 滿分：4分 ALd4.根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有（）LU 商店銷售給消費者的貂皮大衣 商店銷售給企業(yè)的工作服 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具 滿分：4分 1 15.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（） 國有土地

6、使用權(quán)岀讓 將自有房屋抵押 接受他人贈與的房屋 接受他人房屋作價投資入股 滿分：4分 3丨制6.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（） 銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入 C. 銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支岀的差額 D. 金融產(chǎn)品買賣的差價收入 滿分：4分 小 帀7.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（） A. 以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天 B. 委托他人代銷的，為貨物發(fā)岀的當(dāng)天 C. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天 D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 滿分：4分 31018.下列各項中，不屬

7、于企業(yè)所得稅工資、薪金支岀范圍的有（）HE A. 為雇員提供年終加薪的支岀 B.為離休雇員提供待遇的支岀 C.為雇員交納社會保險的支岀 D.為雇員提供的勞動保護費支出 滿分：4分 釦釦9.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（） A.銷售貨物 B. 進口貨物 C. 非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 滿分：4分 3丨釦io.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）S A. 卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B. 白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) 金銀首飾的零售環(huán)節(jié) 化妝品的進口環(huán)節(jié) C. D. 滿分：4分 三、判斷題（共 5道試題，共20分。） V .Tmi.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外

8、，由受托方在向委托方交貨時代收 代繳消費稅稅款。（）玉 A. 錯誤 B. 正確 滿分：4分 JLL2J2.子公司是獨立的法人，應(yīng)作為獨立的居民企業(yè)單獨繳納企業(yè)所得說。（）LU A. 錯誤 B. 正確 滿分：4分 汕）3.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支 岀，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（） A. 錯誤 B. 正確 滿分：4分 3丨制4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）S A. 錯誤 B. 正確 滿分：4分 3丨釦5.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年 限最長不得超過五年。（） CO A. 錯誤 B. 正

9、確 滿分：4分 東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機） 試卷總分：100 測試時間：- 一、單選題（共 10道試題，共40分。） V Sffii.下列費用不屬于增值稅價外費用的是（）S1 A. 手續(xù)費 B. 受托方-代收代繳的消費稅 C. 返還利潤 D. 包裝物租金 滿分：4分 wrrh.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，不應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是（）囚 A. 建設(shè)單位提供的設(shè)備款 B. C. D. A. B. C. D. A. B. C. D. A. B. C. D. A. 向建設(shè)單位收取的材料差價款 從建設(shè)單位取得的提前竣工款 安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款 滿分：4分 MS3.（）

10、是社會保障的核心內(nèi)容。 社會保險 社會救濟 社會福利 優(yōu)撫安置 滿分：4分 3丨制4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。EE 征收管理權(quán) 立法權(quán) 稅法解釋權(quán) 稅收調(diào)整權(quán) 滿分：4分 5315.下列說法正確的是（） HE 根據(jù)實施條例第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融 企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。 業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用， 根據(jù)實施條例第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支岀給予稅前扣除。 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投 資成本，將其確認

11、為投資損失。 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證, 滿分：4分 SJVb.些列屬于稅收的特征有（） 有償性 B. 自愿性 C. 靈活性 D. 固定性 滿分：4分 17. 下列稅種屬于商品稅的有（） CB A. 企業(yè)所得稅 B. 增值稅 C. 房產(chǎn)稅 D. 印花稅 滿分：4分 -ECOs.某商場（一般納稅人）采取 以舊換新”方式銷售電冰箱。5月30日向顧客銷售1臺電 冰箱，零售價4 680元；顧客舊冰箱作價120元，商場收取現(xiàn)金 4560元。則該項交易的銷項 稅額為（）元。 L A. 680 B. 662.56 C. 795.6 D. 775.2

12、滿分：4分 沁9.下列說法正確的是（D） SI A. 航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè) B. 運輸企業(yè)岀租船舶的收入按照水上運輸業(yè)征稅 C. 搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅 D. 代辦電信工程屬于建筑業(yè) 滿分：4分 石m.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（） A. 準公共產(chǎn)品 B. 純公共產(chǎn)品 A. 純私人產(chǎn)品 準公共產(chǎn)品 滿分：4分 二、多選題（共 10道試題，共40分。） UTi.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）匡 以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天 委托他人代銷的，為貨物發(fā)岀的當(dāng)天 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取

13、得索款憑證的當(dāng)天 滿分：4分 殳工習(xí)2.以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）匡 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天 納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天 納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 滿分：4分 3丨制3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）HE 銷售熱力 進口天然氣 家電維修部進行洗衣機維修 咨詢公司提供咨詢 滿分：4分 、E.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標準 是（） 境內(nèi)有無住所 B. 境內(nèi)工作

14、時間 C. 取得收人的工作地 境內(nèi)居住時間 滿分：4分 習(xí)工15.下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）匡 化妝品 高檔手表 金銀首飾 鉆石及鉆石飾品 滿分：4分 空工訂6.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（） 匡 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的 銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管 稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售 貨

15、物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性 滿分：4分 ；I 7.下列經(jīng)營活動中應(yīng)征營業(yè)稅的有（）A 某木材廠包料為某單位裝修展廳 某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳 某工廠自建一幢建筑物銷售 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建一幢建筑物銷售 滿分：4分 石帀8.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）囚 股息、紅利所得 稿酬所得 C. 工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得 滿分：4分 UZ19.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）匡 A.銷售貨物 B. 進口貨物 C. 非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) D.不動產(chǎn)和無形

16、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 滿分：4分 UZio.根據(jù)我國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中, 應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）23 A. 國債利息收入 B. 金融債券利息收入 C.國家重點建設(shè)債券利息收入 D. 夕卜單位欠款付給的利息收入 滿分：4分 三、判斷題（共 5道試題，共20分。） V Adi.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應(yīng)該并入應(yīng)稅消費品的銷 售額計繳消費稅。（）13 * A.錯誤 C B. 正確 滿分：4分 龍工訂2.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（）E A.錯誤 * B.正確 滿分：4分 ALd3.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購的貨物取

17、得的普通發(fā)票不能進行抵扣。（） 匡1 A. 錯誤 B. 正確 滿分：4分 31014. 一般納稅人的增值稅稅負比小規(guī)模納稅人的增值稅稅負要高。（） A. 錯誤 B. 正確 滿分：4分 5IE5.勞務(wù)報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。（） A. 錯誤 B. 正確 滿分：4分 東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)一（隨機） 一、單選題（共 10道試題，共40分。） V 13丨制1.下列項目屬于準公共產(chǎn)品的是（） ffi A.公共衛(wèi)生 B.國防 D. 食品 滿分：4分 31釦2.下列支岀屬于購買性支岀的有（） IS A. 捐贈支岀 B. 債務(wù)利息支出 C. 社會保障支出 D. 國防支岀

18、 滿分：4分 $1制3.下列關(guān)于中國境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理人員的納稅義務(wù)說法正確的是（）S .擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工 資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅 B. 任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資 薪金，不論其是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報繳納個人所得稅 C. 擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅 就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅 D. 擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，不 論其是否在中國境外履

19、行職務(wù)，均 滿分： 4. 4分 我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（） A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% 滿分: $ 5. 4分 在財政支岀增長方面，經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提岀的理論是（） A. 梯度漸進增長理論 B. 財政支岀不斷增長法則 C. 財政支出增長發(fā)展模型 D. 經(jīng)濟發(fā)展階段理論 滿分：4分 $6.以下應(yīng)稅消費品中，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是（） A.白酒 B.啤酒 C. 卷煙 D. 酒精 滿分：4分 至17. 個國家的財政收入最重要的收入形式是（） A. 稅收收入 B. 公債收入 C. 國有資產(chǎn)收益 D. 收費收入 滿分：4分 丘丨丄8.下列產(chǎn)品中屬于純公共

20、產(chǎn)品的是（）LU B. 森林 C. 收費的博物館 D. 收費的高速公路 E. 草原 滿分：4分 9.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，不應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是（）匡 A. 建設(shè)單位提供的設(shè)備款 B. 向建設(shè)單位收取的材料差價款 C. 從建設(shè)單位取得的提前竣工款 D. 安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款 滿分：4分 SSio.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品, 以納稅人同類應(yīng)稅消費品的（）作為計稅依據(jù)計算消費稅。E3 B. 組成計稅價格 C. 平均銷售價格 D. 稅務(wù)機關(guān)的核定價格 滿分：4分 出師表 兩漢：諸葛亮 先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂， 今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣 不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光 先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄