會計崗工作流程

1、主管崗工作流程（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)當月地方小稅查詢當月應交稅金各地方小稅的明細賬將當月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄編制相應的會計分錄將其轉(zhuǎn)平借：管理費用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅貸：應交稅費應交房產(chǎn)稅應交土地使用稅應交車船稅2、結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅（1）結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬將當月應交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄編制相應的會計分錄將其轉(zhuǎn)出借：應交稅金應交增值稅銷項稅額應交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅貸：應交稅金應交增值稅進項稅額應交增值稅已交稅金本年數(shù)應交增值稅已交稅金出口交稅應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅（2）轉(zhuǎn)出當月未交或多交的增值稅根據(jù)當月應交稅金應交增值

2、稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額編制相應的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出借：應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費未交增值稅或如下：借：應交稅費未交增值稅貸：應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅3、計提當月主營業(yè)務稅金及附加查詢以及計算出當月增值稅額的應交數(shù)和主營業(yè)務收入根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額根據(jù)計算出的金額編制相應的會計分錄借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費應交城建稅其他應交款應交教育附加4、計提當月所得稅按應付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅（二）復核會計憑證將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不

3、涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進行逐個復核發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況提請各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯應先征求副部長意見后才能予以改正）將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單將已復核的會計憑證按憑證號順序清理整齊（三）編制以及出具會計報表將所有已經(jīng)過人工復核的會計憑證 在微機的賬務系統(tǒng)進行逐個復核將所有賬務系統(tǒng)中已經(jīng)復核的憑證進行電腦記賬通過微機中的賬務系統(tǒng)進行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存復核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確對已核準無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進行電腦記賬出具會計報表交由副部長審定審定無誤后將其復印若干份填寫用章審批單到

4、檔案室請章后蓋公司蓋再蓋上“法定代表人、財務總監(jiān)、財務部門負責人”三章將要上傳到國資公司財務部和寶安集團財務處的會計報表先予以傳真后再寄出再將會計報表下發(fā)給其他各相關部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期注：每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領導審定無誤才能予以下發(fā)。（四）編制以及出具會計報表附注將 各核算崗提供的相關資料收齊編制會計報表附注復印在財務系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)注：每月的財務會計報表附注應在下月的15日之前出具。（五）編制快報按照國資公司財務部下發(fā)的快報要求先編制表樣再逐個查詢賬務系統(tǒng)中當月的各所需科目余額填制報表交副部長審查將審定無誤的快報打印再傳真到國資公

5、司財務部注：每月的快報應在當月最后一天下班前予以傳出。（六）編制財務分析報告每季末待財務報表出具之后向相關核算崗收集財務分析報告所需資料和信息編制財務分析報告交部長審查將審定后的財務分析報各打印復印若干份向部長請示后下發(fā)相關人員注：3月和9月為季度財務分析。6月和12月為半年和年度財務分析；每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領導審定無誤才能予以下發(fā)。（七）編制現(xiàn)金流量預測表每季度過后應將上季度編制的現(xiàn)金流量預測表與資金實際發(fā)生數(shù)予以核對從微機的賬務系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細并編制上季度預測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表再根據(jù)下一季度的資金

6、使用計劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預測表交部長審查將審定后的現(xiàn)金流量預測表打印復印若干份向部長請章后下發(fā)相關人員注：現(xiàn)金流量預測表應在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領導審定無誤才能予以下發(fā)。（八）收集員工考核資料當月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務部（除部長外）各員工督促其填寫當月的工作計劃當月完后督促其填寫當月的工作小結(jié)將小結(jié)收齊交部長考核注：員工月度考核表應在下一個月8日之前收齊。（九）管理性工作1、嚴格按國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度，復核會計憑證，保證會計核算質(zhì)量。2、在制定內(nèi)部會計核算以及財務管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。3、協(xié)助部長加強公司財務會計管理工作，統(tǒng)一

7、規(guī)范財務行為。4、協(xié)助部長有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計崗位的監(jiān)交工作。5、不定期組織成本核算小組或各會計核算崗位的經(jīng)驗交流以及業(yè)務溝通等小型的座談會，不定期組織旨在提高財務管理核算的工作檢查及經(jīng)驗交流。6、妥善管理好財務會計部日常的瑣碎小事。7、積極完成領導交辦的其他工作。（十）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。稅務崗工作流程（一）抄稅按發(fā)票使用明細表格式錄入當月已開具的發(fā)票與銷售核算崗核對收入金額整理并裝訂發(fā)票存根打印發(fā)票使用明細表并按月裝訂成冊6日前去稅務局抄稅

8、注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當月進行抄稅。（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務收入）17%.（3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與發(fā)票使用明細表對應，普通發(fā)票不必重新裝訂。（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、ic卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。（二）抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務局驗證按發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式錄入當月增值稅抵扣聯(lián)與財務系統(tǒng)

9、核對當月進項稅額裝訂抵扣聯(lián)打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注：（1）計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應。（2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。（三）申報稅款每月10日前填寫各類稅款申報表傳主管崗審核財務部長簽章申報登記稅票申報表歸類保存注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。（2）填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。（3）各類稅款申報金額以相關稅法為依據(jù)。（

10、4）領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。（5）全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。（四）代辦出口退稅相關手續(xù)復印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)填寫出口交稅申報表傳主管崗審核財務部長蓋章申報登記稅票（五）稅款交納1、申報月度資金計劃月末根據(jù)當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金填寫月度資金計劃表財務部長審核2、稅款繳納填寫付款審批單財務部長審批填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)登記資金計劃表簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)在稅票登記本中注銷相應的稅票編制憑證（1）完稅借：應交稅金增值稅-已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅所得稅-企業(yè)所得稅/個人所得稅城建稅其

11、他應交款教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金貸：銀行存款（2）劃卡借：銀行存款國稅卡/地稅卡貸：銀行存款（3）從卡中完稅借：應交稅金（明細同上）貸：銀行存款-國稅卡/地稅卡（4） 簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證填寫付款審批單財務部長簽字傳出納崗繳款簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根編制記賬憑證借：管理費用公積金a*50%其他應付款公積金a*50%貸：銀行存款a 登記公積金輔助賬后傳主管崗復核（5） 養(yǎng)老金簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證編制記賬憑證借：管理費用勞保-養(yǎng)老金a*25/（25+4）其他應付款a*4/（25+4）貸：銀行存款 a 傳主管崗復核注：（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時

12、將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。（六）發(fā)票的領購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領購憑證財務部長蓋章去稅務局購買登記所購票據(jù)存保險柜登記發(fā)放情況領用人簽名編制當月票據(jù)領用情況表注：（1）及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領用需求。（2）票據(jù)按本發(fā)放，領用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領新的票據(jù)。（3）領購的空白票據(jù)須妥善保管，謹防丟失。（七）管理性工作1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務方面

13、憑證審核及賬務處理。3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。4、積極清理以前年度欠稅情況。5、協(xié)助開票崗完成相關工作。（八）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。成本核算崗工作流程（一）生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：制造費用車間部門相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑

14、證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費（出租車費）、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)

15、金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（二）其他核算1、水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關崗位換取增值稅票編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本水/電應交稅費增值稅（進項）管理費用水/電貸：銀行存款 傳主管崗復核2、審核原輔材料領用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證對照領料單審核材料發(fā)出匯總表對照匯總表審核記賬憑證傳主管崗注：材料領用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

16、、輔助生產(chǎn)。（三）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費用結(jié)賬后第三日查詢并打印當月制造費用生產(chǎn)部（含分管領導）/質(zhì)保部（含分管領導）科目時段余額表向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時編制生產(chǎn)費用（含分管領導）、質(zhì)保部費用（含分管領導）分配表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用貸：制造費用生產(chǎn)部（分管領導）/質(zhì)保部（分管領導） 傳主管崗復核2、車間制造費用車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造費用貸：制造費用車間-相關明細科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配根據(jù)輔助

17、生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間輔助費用管理費用輔助費用貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)-相關明細科目 傳主管崗復核注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準確合理。（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。（四）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間

18、成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬核對入庫單（第聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致取下入庫單（第聯(lián)）分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第聯(lián)）數(shù)量一致根據(jù)成本計算表及入庫單（第聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料費用

19、/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用 傳主管崗復核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。3、計算加權平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表

20、，編制記賬憑證。借：庫存商品醫(yī)藥庫貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫注：實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權平均單價）在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫 傳銷售核算崗審核注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。（2）領出返工借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)-車間-材料貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑

21、料庫 傳主管崗復核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。（2）須將領出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。（3）部門領用借：管理費用研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造費用質(zhì)保部-檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）營業(yè)費用辦公費-樣品（試賣樣品） （成本+價差）營業(yè)費用/管理費用招待費 （成本+價差）更改工程gmp-其他 （成本+價差）貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫其他應付款價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17）17% 傳主管崗復核注：領料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對

22、。7、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次督促倉庫管理員編制盤存表及時提供盤點結(jié)果協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用處理財產(chǎn)損失紅字（2）盤虧借：管理費用處理財產(chǎn)損失貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫（五）管理性工作1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。5、每半年組織倉庫進行一次盤點。（六）工作要求1、熟悉公司各類財務

23、管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。費用核算崗職責費用核算崗主要負責：各項費用的報銷審核，費用核算，臺賬管理，資產(chǎn)盤點，投資核算。根據(jù)國家財政制度和總公司的要求，執(zhí)行財務費用核算相關規(guī)定，并對流程中出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)并改進；負責會計憑證的復核；按總公司要求對合規(guī)報銷憑證進行上報處理。編制相關報表及費用分析。工資福利核算崗工作流程（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單編制記賬憑證借：應付工資部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它貸：現(xiàn)金 傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出

24、記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單分類編制記賬憑證借：應付工資部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用 其他貸：現(xiàn)金 傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息將異動信息分類登記備忘錄注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。（2）須根據(jù)分類后的異動信

25、息準確登記備忘錄。（3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表。（4）打印、拷盤打印工資明細表送人力資源部審核審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出每月固定日期前填寫付款審批單財務部長審批連同工資軟盤交出納崗劃款，保證固定日的下一日到賬。（6）編制正式工資表月度工資表按人力資源部相關要求編制excel正式工資表打印工資明細表傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應付工資部門（在冊人員工資）管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它（招聘人員、臨時工工資）管理費用/營業(yè)費用差旅費（

26、外勤補貼）應付福利醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）管理費用電費（扣個人水電費）（負數(shù)）貸：其他應付款長期服務金/養(yǎng)老金/公積金其他應收款應交稅金所得稅個人所得稅銀行存款 傳給主管崗復核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。3、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同。（2）每月固定日期前劃款，保證固定日的下一日到賬。（3）編制憑證。4、退休人員補貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表打印補貼明細表送人力資源部復核復核無誤，拷盤填寫付款審批單經(jīng)財務部長簽字收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證借：管理費用勞保（退休人員補貼

27、）貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。（二）工資分配1、分配當月工資月末打印當月應付工資明細匯總表編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費編制記賬憑證借：管理費用工資/福利營業(yè)費用工資/福利制造費用工資/福利生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)-車間-工資福利輔助生產(chǎn)-車間-工資福利（五車間）管理費用工會經(jīng)費貸：應付工資應付福利提取福利其他應付款工會經(jīng)費 傳主管崗復核注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資

28、賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。（2）分配工資后，部門應付工資無余額。2、提取生產(chǎn)車間工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)-車間-工資福利輔助生產(chǎn)-車間-工資福利（五車間）貸：應付工資車間應付福利提取福利其他應付款工會經(jīng)費注：應付工資余額應為車間提取的產(chǎn)量工資與應付工資其他之和。（三）福利性費用支出審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出編制記賬憑證借：應付福利相關明細科目貸：現(xiàn)金 傳出納崗（四）公積金管理1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表審核變動表補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額交出

29、納辦理公積變動。2、公積金退領及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表審定申請表的填寫填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）交于部長加蓋銀行印鑒傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人。（五）管理性工作1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放。2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。3、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。5、保證每月工資按時準確發(fā)放。（六）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。(注：在新會計準則下

30、，應付工資和應付福利費統(tǒng)一于：應付職工薪酬核算，兩者由二級科目分開.) 蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃

31、蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁

32、薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞

33、羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃

34、袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿蒞螞襖羋蕆袇膃芇蕿蝕聿芆螁裊肅芅蒁螈羈芄薃羄袇芄蚆螇膅芃蒞羂肁節(jié)蒈螅羇莁薀羀袃莀螞螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄蒞薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆袂蒃蒅蠆芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肅蒀葿羃罿肆薂螆裊肆蚄羈膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿