會(huì)計(jì)技能競賽題

1、精品文檔 會(huì)計(jì)手工技能競賽 一、企業(yè)概況 企業(yè)名稱：秦皇島火火兔裝飾材料有限公司 主要經(jīng)營業(yè)務(wù)：生產(chǎn)和銷售 A 產(chǎn)品和 B 產(chǎn)品，設(shè)有一個(gè)生產(chǎn)車間 企業(yè)類型：工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，稅率為 17% 地址：秦皇島市北部工業(yè)區(qū) 123 號(hào) 聯(lián)系電話：賬號(hào)： 3422177780999 開戶銀行：秦皇島銀行北部工業(yè)區(qū)支行 企業(yè)法人：宋江；企業(yè)財(cái)務(wù)主管：吳用；企業(yè)會(huì)計(jì)：張飛；企業(yè)出納：趙云 二、會(huì)計(jì)核算要求 （一）存貨業(yè)務(wù)處理 公司存貨主要包括庫存商品 A產(chǎn)品（實(shí)木地板）、B產(chǎn)品（裝飾五金）、原材料甲材料、乙材料、丙材料, 按存貨分類進(jìn)行存放及核算，各類存貨按照實(shí)際成

2、本核算，采用永續(xù)盤存制，材料采購采用實(shí)際成本法 核算,發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出法。 （二）稅費(fèi)的處理 公司為增值稅一般納稅人, 稅率為 17% ；生產(chǎn)銷售實(shí)木地板需繳納消費(fèi)稅； 企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表 債務(wù)法,假設(shè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致,未產(chǎn)生暫時(shí)性差異,企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為 應(yīng)納稅所得額,稅率為 25% ,按月預(yù)計(jì),按季預(yù)繳,全年匯算清繳。 （三）利潤分配 按全年稅后利潤的 10% 提取法定盈余公積,按稅后利潤的 40% 向投資者分配利潤。 （四）損益類賬戶的結(jié)轉(zhuǎn) 損益結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法,每月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)按收入和支出分別生成記 賬憑證。 、操

3、作要求 （一）根據(jù)資料所給出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。 （二）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記各總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。（自己附紙登丁字賬） （三）根據(jù)各總分類賬的發(fā)生額及期末余額，編制本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表 （四）編制秦皇島火火兔裝飾材料有限公司 2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。 （五）編制秦皇島火火兔裝飾材料有限公司 2016年12月利潤表。 （六）資料：秦皇島火火兔裝飾材料有限公司 2016年12月份各項(xiàng)資料如下： 1 月初各賬戶期初余額見下表： 單位：元 會(huì)計(jì)科目 借方 貸 方 庫存現(xiàn)金 88 000 銀行存款 1 170 000 交易性金融資產(chǎn) 200 000 應(yīng)收票據(jù) 2 000 00

4、0 應(yīng)收賬款 980 000 預(yù)付賬款 120 000 其他應(yīng)收款 在途物資 原材料 4 650 000 生產(chǎn)成本 100 000 庫存商品 2 200 000 固定資產(chǎn) 5 400 000 在建工程 1 000 000 累計(jì)折舊 780 000 短期借款 700 000 應(yīng)付票據(jù) 500 000 應(yīng)付賬款 520 000 預(yù)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 712 500 應(yīng)付利息 33 000 其他應(yīng)付款 657 000 長期借款 1 000 000 實(shí)收資本 8 000 000 資本公積 500 000 盈余公積 480 000 本年利潤 5 300 000 利潤分配 150 500 合計(jì)

5、 18 620 500 18 620 500 2 月初各明細(xì)賬戶余額如下： 原材料一一甲材料，期初結(jié)存 30 000公斤，100元，金額為3 000 000元。 原材料一一乙材料，期初結(jié)存 50 000公斤， 30元，金額為1 500 000元。 丙材料 期初結(jié)存3 000公斤， 50元，金額為 150 000元。 生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品，期初余額30 000元 B產(chǎn)品，期初余額70 000元 庫存商品一一A產(chǎn)品，期初庫存1 500件，單位成本1 000元，總成本計(jì)1 500 000元 庫存商品 B 產(chǎn)品，期初庫存 1 000 件，單位成本 應(yīng)收票據(jù) 華新公司 2 300 000 元 應(yīng)收賬款 華

6、光公司 980 000 元 預(yù)付賬款 華鵬公司 100 000 元 預(yù)付車間修理費(fèi) 20 000 元 應(yīng)付票據(jù) 友達(dá)公司 500 000 元 應(yīng)付賬款 大明公司 380 000 元 應(yīng)付廣告費(fèi) 140 000 元 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （借方） 790 500 元 應(yīng)交所得稅 78 000 元 其他應(yīng)付款 應(yīng)付電費(fèi) 273 000 元 應(yīng)付水費(fèi) 384 000 元 實(shí)收資本 華發(fā)公司 8 000 000 元 700 元，總成本計(jì) 3秦皇島火火兔裝飾材料有限公司 700 000 元。 2016 年 12 月發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1 ）3 日，收到華光公司還來貨款 880 000 元，存入銀行。

7、 B產(chǎn)品耗用7 400公斤，車 發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法采用先 （2） 3日，倉庫發(fā)出甲材料11 000公斤，其中，A產(chǎn)品耗用2 400公斤, 間一般耗用1 200公斤，發(fā)出乙材料20 000公斤，全部用于A產(chǎn)品生產(chǎn) 進(jìn)先出法） （3） 4日，向華鵬公司購進(jìn)甲材料 2 000 公斤， 98 元，價(jià)款總計(jì) 196 000 元，購進(jìn)乙材料 20 000 公斤， 28 元，價(jià)款總計(jì) 560 000 元，增值稅額率 17% ，上月已預(yù)付 100 000 元，其余款項(xiàng)全部用 銀行存款支付。 4） 5 日，用庫存現(xiàn)金支付上述購進(jìn)甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi) 44 000 元（按甲、乙材料的重量比例進(jìn)行分 配） （5）5 日

8、，開出轉(zhuǎn)賬支票 78 000 元，交納所得稅。 （6）6 日，開出轉(zhuǎn)賬支票 657 000 元，交納上月電費(fèi) 273 000 元，水費(fèi) 384 000 元。 （7 ）7 日，收到東方公司投入的貨幣資金 2 500 000 元存入銀行，接受該筆投資后，東方公司占大華 公司的股份為 20% 。 （8）7 日，4 日所購甲、乙材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。 （9）10 日，用銀行存款歸還前欠大明公司貨款 280 000 元。 （10）11 日，收到華新公司預(yù)購 B 產(chǎn)品的定金 200 000 元，存入銀行存款戶。 （11）12 日，向華聯(lián)公司銷售 A 產(chǎn)品 1 000 件，單價(jià) 2 000 元，

9、計(jì) 2 000 000 元，增值稅率 17%， 商品已經(jīng)發(fā)出，辦妥托收手續(xù)，貨款暫未收到。 （12）13 日，開出一張現(xiàn)金支票， 以銀行存款 210 000 元支付第四季度的產(chǎn)品廣告費(fèi) （已預(yù)提 140 000 元）。 （13）14 日，購入需要安裝的機(jī)器一臺(tái)，含稅價(jià)為 585 000 元，發(fā)生的包裝費(fèi) 20 000 元、運(yùn)雜費(fèi) 15 000 元，上述款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。機(jī)器到達(dá)后，用銀行存款支付安裝費(fèi) 50 000 元，安裝完畢交付 使用。 （14）17 日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款 684 000 元發(fā)放職工工資。 （15）18日，向華新公司銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)2 000元，計(jì)2

10、 000 000 元，增值稅率17% , 扣除12 日的預(yù)收定金后，收到銀行承兌的 4個(gè)月的商業(yè)匯票一張。 （16）18 日，向華美公司購進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款 200 000 元，增值稅率 17% ，當(dāng)即交付使 用，貨款尚未支付。 （17）19 日，以銀行存款 40 000 元支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)。 （ 18 ） 20 日，以庫存現(xiàn)金支付采購員王平出差預(yù)借差旅費(fèi) 10 000 元。 （19）21 日，向銀行借入三年期長期借款 2 000 000 元，用于支付在建工程款，該工程一年后完工。 該借款的利息每季度支付一次。 （20）25 日，用銀行存款購買股票 30 000 股，每股價(jià)格為

11、20 元（不含手續(xù)費(fèi)）。 （21）25 日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付下年車間修理費(fèi) 240 000 元。 （22）26 日，出售不需用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原始價(jià)值 300 000 元，已提折舊 250 000 元，支付清理費(fèi) 用 20 000 元，出售收入為 38 000 元。 （23）27 日，將以前持有的股票全部拋售，收回 228 000 元（持有成本 200 000 元）。 （24）27 日，出售丙材料 3 000 公斤，每公斤售價(jià) 50 元，計(jì) 150 000 元，增值稅稅率 17% ，所得款 項(xiàng)已存入銀行。 （25）27日，結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售 3 000 公斤丙材料的實(shí)際成本，每公斤 50 元，

12、計(jì)150 000 元。 （26）28 日，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款 400 000 元，撥付希望小學(xué)捐贈(zèng)款。 （27）28 日，采購員王平出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi) 9 800 元，余款退回現(xiàn)金。 （28）28 日，應(yīng)付友達(dá)公司的商業(yè)匯票到期，公司開出一張轉(zhuǎn)賬支票500 000 元，支付匯票款。 （29）31 日，結(jié)算本月份工資費(fèi)用，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品工人工資 285 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 273 600 元，車間管理人員工資 68 400 元，企業(yè)管理人員工資 57 000 元。 （30）31 日，攤銷本月應(yīng)由車間負(fù)擔(dān)的修理費(fèi) 20 000 元。 （31）31 日，預(yù)提應(yīng)由本

13、月負(fù)擔(dān)的借款利息 19 500 元，其中：長期借款的利息 15 000 元，短期借款 的利息 4 500 元。 （32）31 日，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅 170 000 元，應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為 341 640 元，應(yīng)交納 的教育費(fèi)附加為 8 990 元。 （33） 31日，計(jì)算本月應(yīng)付的電費(fèi)，A產(chǎn)品耗用60 000元，B產(chǎn)品耗用42 800元，車間照明用74 200 元，行政管理部門照明用 87 000 元。均未支付。 （34）31 日，計(jì)算本月應(yīng)付的水費(fèi)，車間用 108 000 元，行政管理部門用 260 000 元。均未支付。 （35）31 日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，車間固定資產(chǎn)應(yīng)提

14、 168 000 元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)應(yīng) 提 46 070 元。 （36） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。 （37）31日，本月生產(chǎn)的A、B產(chǎn)品已全部完工，其中：A產(chǎn)品完工1 500件；B產(chǎn)品完工2 000件; 結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際制造成本。 （38）31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品1 000件，B產(chǎn)品1 000件的實(shí)際銷售成本（按加權(quán)平均法，計(jì)算到分, 四舍五入）。 （39）31日，收到某廠交來的付款罰金 2 000元，存入銀行。 （40）31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)損益類賬戶，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)利潤總額。 （41）31日，本月實(shí)現(xiàn)利潤830 000元，按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)繳納的所得稅。

15、 （42）31日，將本年全年的稅后利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配一一未分配利潤”賬戶。 （43）31日，按全年稅后利潤的10%提取盈余公積，按稅后利潤的40%向投資者分配利潤。 （44）31日，年末結(jié)清利潤分配賬戶所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶。 庫存現(xiàn)金 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 交易性金融資丿 產(chǎn) 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 銀行存款 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 應(yīng)收 票據(jù) 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 期末余額 應(yīng)收票據(jù)一一華新公司應(yīng)收賬款 期初余額期初余額 隨意編輯 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 期末余額 應(yīng)收賬款 -華光公司 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末

16、余額 預(yù)付賬款 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 預(yù)付賬款一- -預(yù)付車間修理費(fèi) 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 其他應(yīng)收款 -王平 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 在途物資 -甲 期初余額 期初余額 期末余額 應(yīng)收賬款 華聯(lián)公司 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 期末余額 預(yù)付賬款一一華丿 鵬公司 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 其他丿 應(yīng)收款 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 本期發(fā)生本期發(fā)生額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 在途物資 在途物資乙 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 原材料 期初余額

17、本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額 原材料一一乙材料 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 生產(chǎn)成本 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 生產(chǎn)成本A 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 庫存 商品 期初余額 原材料一一甲材料 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額 原材料丙 材料 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 制造費(fèi)用 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 生產(chǎn)成本 B 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 庫存 子商品A產(chǎn)品 期初余額 本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 庫存商品一一B產(chǎn)品 期初余額 本期發(fā)生本期發(fā)生額 期末余額 在建工程 期初余額 本期發(fā)生本期發(fā)生額 期末余額 累計(jì)折

18、舊 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 應(yīng)付票據(jù) 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 應(yīng)付賬款 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 固定資產(chǎn) 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 固定資產(chǎn)清理 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 短期借款 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 應(yīng)付票據(jù)一一友達(dá)公司 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 應(yīng)付賬款一一大明公司 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 應(yīng)付賬款華美公司 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 預(yù)收賬款 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 應(yīng)付職工薪酬 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額 本

19、期發(fā)生額 應(yīng)交稅費(fèi) 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 應(yīng)交稅費(fèi)洎費(fèi)稅 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 應(yīng)付賬款 期末余額 應(yīng)付廣告費(fèi) 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 預(yù)收賬款一一j 期末余額 華新公司 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 應(yīng)付利息 期末余額 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 期末余額 兌 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額 應(yīng)交稅費(fèi)城市維 E護(hù)建設(shè)稅 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 精品文檔 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi) 期末余額 附加 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 其他應(yīng)付款 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 應(yīng)交稅費(fèi) 期末余額

20、所得稅 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 其他應(yīng)付款應(yīng)付電費(fèi) 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 其他應(yīng)付款應(yīng)付水費(fèi) 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 主營業(yè)務(wù)收入 期末余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生 主營業(yè)務(wù)收, 期末余額 入一一A產(chǎn)品 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 主營業(yè)務(wù)成本 長期借款 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 其他業(yè)務(wù)收入 期末余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 主營業(yè)務(wù)收入一一B產(chǎn)品 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 其他業(yè)務(wù)成本 隨意編輯 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 主營業(yè)務(wù)成本丿 A產(chǎn)品 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 稅金及附加 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額

21、 期末余額 管理費(fèi)用 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 營業(yè)外收入 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 投資收益 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 實(shí)收資本華發(fā)公 期末余額 0 司 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 主營業(yè)務(wù)成本 B產(chǎn)品 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 銷售費(fèi)用 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 財(cái)務(wù)費(fèi)用 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 營業(yè)外支出 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 實(shí)收資本 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 實(shí)收資本 隨意編輯 期末余額 東方公司 精品文檔 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 資本公積 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本年 期末余額 豐利潤

22、 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 盈余公積 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 利潤分配 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 隨意編輯 所得稅費(fèi)用 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 利潤分配一- -計(jì)提盈 期末余額 .余公積 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 應(yīng)付股利 利潤分配一一未分配利潤 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生 利潤分配一- 期末余額 應(yīng)付股利 期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生 期末余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生 期末余額 總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表 2016年12月31日 會(huì)計(jì)科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 銀行存款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 在途物資 原材料 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 庫存商品 固定資產(chǎn) 在建工程 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利潤 應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款 長期借款 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)