2021年財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度.doc

1、2021年財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等事項(xiàng)，為財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理工作的開(kāi)展提供了依據(jù)。下面是某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度，供讀者參考。財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度第1章總則第_條為了科學(xué)、有序地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地為公司外界財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供正確的財(cái)務(wù)信息，為公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，特制定本制度。第_條公司本部及所屬子公司、分公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵守本制度。第2章財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容第_條財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及內(nèi)容1.按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。2.按照服務(wù)對(duì)象分為

2、外部會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。3.按是否反映子公司的情況分為個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。4.向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會(huì)計(jì)報(bào)表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列九項(xiàng)內(nèi)容。1.不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明。2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明。4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明。5.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。6.企業(yè)合并、分立。7.重大投資、融資活動(dòng)。8.會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。9.有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表而需說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第_條財(cái)務(wù)情況說(shuō)

3、明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的下列情況給予說(shuō)明。1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。2.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況。3.資金增減和周轉(zhuǎn)情況。4.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況。5.影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因。6.報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)和需要說(shuō)明的事項(xiàng)。7.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第3章會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第_條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前，財(cái)務(wù)部門人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度布臵、落實(shí)編制工作。第_條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意

4、取舍。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。第_條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員通過(guò)人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目。1.會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3.會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第_條公司發(fā)生合并、分立情形時(shí)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，作出恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)判斷，選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第_條公司終止?fàn)I業(yè)時(shí)，按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;在清算

5、期間，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第4章合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第_條公司對(duì)所屬子公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前，財(cái)務(wù)部將確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范圍、方法以及發(fā)生變更的情況，并提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第_條確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍后，對(duì)所屬編制范圍內(nèi)子公司的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行如下規(guī)定。1.統(tǒng)一執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部制定的會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2.對(duì)母子公司內(nèi)部之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.按照公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式及有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料。第_條財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)核算及合并報(bào)表執(zhí)行如下規(guī)定。1.公司對(duì)子公司進(jìn)行權(quán)益性資本投資時(shí)采用權(quán)益法進(jìn)行核算，并以此編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表，為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.對(duì)于設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表，將其折算為人民幣并以折算為人民幣的會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。3.合并會(huì)計(jì)報(bào)表必須按規(guī)定編制工作底稿，編制抵銷分錄后計(jì)算合并數(shù)據(jù)，計(jì)入合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第_條合并會(huì)計(jì)報(bào)表的附注應(yīng)說(shuō)明以下事項(xiàng)。1.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例。2.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況。3.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的各公司。4.當(dāng)