農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)制度匯編

1、 黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)制度匯編 附件一 黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)業(yè)務處理辦法 （試行） 第一章 總則 第一條 為確保黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)快速、高效、安全、穩(wěn)健運行，加速資金 周轉，防范支付風險， 依據(jù)中華人民共和國票據(jù)法，中國人民銀行大額支付系統(tǒng)業(yè)務處理辦法及農(nóng)村信 用社會計出納制度 等有關法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。 第二條黑龍江省農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)通過大額支付系統(tǒng)辦理支付業(yè)務的通匯機構適用本辦 法。 第三條根據(jù)黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)參與者身份不同，分為直接參與者和間接參 與者。直接參與者 ，間接參與者是指縣級農(nóng)村信用合作社 指黑龍江省農(nóng)村信用社清算中心（以下

2、簡稱省中心） 聯(lián)合社（以下簡稱縣 中心）及聯(lián)社營業(yè)部、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱通匯社） 第四條 省中心在人民銀行哈爾濱中心支行開立清算帳戶，其帳戶信息由人民銀行發(fā)送至國 家處理中心；縣中心 、通匯社在省中心開立清算帳戶；縣中心下屬的通匯社在縣聯(lián)社營業(yè)部開立清算帳戶。 第五條 大額支付系統(tǒng)處理各級參與者之間的往來帳務和事務類信息。 第六條大額支付系統(tǒng)逐筆實時處理支付業(yè)務，全額清算資金。 發(fā)起清算行一發(fā)報中 第七條大額支付系統(tǒng)處理各類支付業(yè)務信息時，其信息經(jīng)過發(fā)起行 心一國家處理中心 收報中心一接收清算行一接收行等七個環(huán)節(jié)。 1、發(fā)起行是向發(fā)起清算行提交支付業(yè)務的參與者。 2、發(fā)起清算行是向支付系

3、統(tǒng)提交支付業(yè)務并開立清算帳戶的直接參與者或特許參與者。發(fā) 起清算行也可作為發(fā)起 行向支付系統(tǒng)發(fā)起支付業(yè)務。 3、發(fā)報中心是向國家處理中心轉發(fā)發(fā)起清算行支付信息的城市處理中心。 4、國家處理中心是接收、轉發(fā)支付信息，并進行資金清算處理的機構。 5、收報中心是向接收清算行轉發(fā)國家處理中心支付信息的城市處理中心。 6、接收清算行是向接收行轉發(fā)支付信息并開立清算帳戶的直接參與者。 7、接收行是從接收清算行接收支付信息的參與者，接收清算行也可以作為接收行接收支付 信息。 第八條 支付信息由紙憑證轉換為電子信息或由電子信息轉換為紙憑證，具有同等的支付效 力。 支付信息由紙憑證轉換為電子信息， 電子信息產(chǎn)生

4、支付效力， 紙憑證失去支付效力； 電子信 息轉換為紙憑證，紙 憑證產(chǎn)生支付效力，電子信息失去支付效力。 第九條 支付信息經(jīng)過確認才產(chǎn)生支付效力。支付信息經(jīng)發(fā)起清算行至接收清算行的確認， 應符合中國人民銀行 規(guī)定的信息格式，并按照規(guī)定編核密押。 第十條 省中心當接到發(fā)起行發(fā)來的支付業(yè)務信息時，系統(tǒng)自動加編地方押后發(fā)送到城市處 理中心；當接到城市 處理中心轉發(fā)的支付業(yè)務信息時，系統(tǒng)自動核地方押后轉發(fā)至接收行。 第十一條 大額支付系統(tǒng)能夠接收全國押錯誤或地方押錯誤的報文，并向前置機提交確認。 行內(nèi)系統(tǒng)對全國押錯 誤和地方押錯誤在各節(jié)點都有提示。 在發(fā)送往帳時， 省中心加編地方押有誤， 城市處理中心將

5、業(yè)務自動退回省中心， 省中心重新 編押發(fā)送；在接收來 帳時， 省中心核地方押有誤，接收業(yè)務并轉發(fā)，同時向城市處理中心發(fā)查詢；通匯社接到密 押有誤的報文時，帳 務做暫收處理，待接到上級答復后按規(guī)定處理。 第十二條 大額支付系統(tǒng)運行工作日為法定工作日， 運行工作時間由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定， 省中心必須與其保 持一致。 縣中心在所轄各通匯社全部簽退后， 方可簽退； 通匯社不能提前簽退 （必須在規(guī)定時間內(nèi)簽 退）。 第二章 支付業(yè)務 第十三條 大額支付系統(tǒng)的業(yè)務范圍： 1、規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務； 2、規(guī)定金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務； 3、農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)跨同一清算行的需要通過大額

6、支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務； 4、接收特許參與者發(fā)起的即時轉帳業(yè)務； 5、兌付城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務； 6、接收中國人民銀行會計營業(yè)部門、國庫部門發(fā)起的貸記支付業(yè)務及內(nèi)部轉帳業(yè)務通知。 第十四條 大額支付業(yè)務的金額起點執(zhí)行中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的標準。 第十五條 發(fā)起行發(fā)起的支付業(yè)務，應根據(jù)發(fā)起人的要求確定支付業(yè)務的優(yōu)先級別。優(yōu)先級 別按下列標準確定： 1、發(fā)起人要求的救災，戰(zhàn)備款項為特急支付； 2、發(fā)起人要求的緊急款項為緊急支付； 3、其他支付款項為普通支付； 第十六條 發(fā)起行（發(fā)起清算行）應及時向大額支付系統(tǒng)發(fā)送支付業(yè)務信息。 第十七條 行內(nèi)系統(tǒng)正常接收即時轉帳業(yè)務：包括債券認購、債券兌付

7、、債券交易、債券收 益以及公開市場操作 業(yè)務的資金清算、自動質(zhì)押融資業(yè)務。 第十八條 通過大額支付系統(tǒng)，向匯票處理中心發(fā)送申請銀行匯票資金兌付報文，接收劃拔 資金來帳。 第十九條 通過大額支付系統(tǒng)，辦理銀行間同業(yè)款項拆出和拆借款歸還。 第二十條 支付系統(tǒng)可以向電子聯(lián)行通匯機構發(fā)送支付類報文，也可以接收電子聯(lián)行系統(tǒng)來 帳，但發(fā)起方和接收 方須使用 6 位電子聯(lián)行行號。 第二十一條 大額支付系統(tǒng)內(nèi)各級參與者要加強查詢查復的管理，對有疑問或發(fā)生差錯的支 付業(yè)務，應在當日至 遲下一個工作日上午發(fā)出查詢， 查復行應在收到查詢信息的當日至遲下一個工作日上午予以 查復。 第二十二條 發(fā)起行發(fā)起的支付業(yè)務需要

8、撤銷的，應通過大額支付系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送 撤銷請求。對國家處 理中心已清算的支付業(yè)務，不允許辦理撤銷。 第二十三條 發(fā)起行對發(fā)起的支付業(yè)務需要退回的，應通過支付系統(tǒng)向接收行發(fā)送退回申請 報文。接收行收到發(fā) 應立即辦理退匯； 如已貸記收款人帳戶 如由發(fā)起行主動發(fā)起， 應由發(fā)起行與接 起行發(fā)來的退回申請報文， 如未貸記收款人帳戶的， 的，應拒絕退匯。如 由發(fā)起人主動發(fā)起的， 由發(fā)起人與接收人協(xié)商解決； 收行（人）協(xié)商解決。 第二十四條 日間通過 “手工監(jiān)控 ”查詢支付業(yè)務交易狀態(tài)時，發(fā)現(xiàn)當日往帳業(yè)務被支付系統(tǒng) 拒絕的，省中心自 動做沖帳處理。 第二十五條 支付系統(tǒng)各節(jié)點（ NPC、CCPC、M

9、BFE ）之間、非同一清算行的兩個參與者間 進行通知等簡短消息的 傳遞，以及發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構的事務類信息，應使用自由格式報文。 第二十六條 省中心對通匯社要按月收取匯劃費用， 起止時間為上月末日至本月末日前一天， 于本月末日扣收； 收費標準按人行 2001（791） 通匯社向通過大額支付系統(tǒng)辦理支付業(yè)務的客戶收取匯劃費用， 號文件實時收取。 第二十七條 大額支付系統(tǒng)保證金戶利息由省中心對縣中心、通匯社逐級主動計息，計息日 為每季末月 20 日。 第三章 資金清算 第二十八條 大額支付系統(tǒng)實行保證金最低限額管理，各級參與者在其開立的清算帳戶內(nèi)應 存足用于支付業(yè)務的 清算資金，縣中心、通匯社初

10、次繳存的清算資金應按各項存款余額的千分之五（不得低于 100 萬元）。通匯社清 算賬戶保證金低于最低限額時要及時補繳， 對超過三天仍未補足的， 省中心按不足部分處以 每日萬分之五罰息。 第二十九條 省中心在其清算帳戶頭寸不足時，國家處理中心對其支付業(yè)務按以下順序排隊 待清算： 1錯帳沖正； 2特急大額支付（救災、戰(zhàn)備款項） 3彌補日間透支； 4日間透支利息和支付業(yè)務收費； 5同城票據(jù)交換軋差凈額清算； 6特急大額支付； 7普通大額支付和即時轉帳支付。 清算順序按級 第三十條 省中心根據(jù)需要對排隊待清算的業(yè)務在同一級別內(nèi)調(diào)整先后順序， 次、時間先后順序 排列。 第三十一條 省中心通過與人民銀行協(xié)

11、定，對其清算帳戶可以設置自動質(zhì)押融資機制和核定 日間透支限額，用于 彌補清算帳戶日間流動性不足。但同一營業(yè)日只能采用一種機制。 第三十二條 在清算窗口打開階段，省清算中心可以通過頭寸查詢，檢查帳戶是否存在透支 排隊現(xiàn)象，如頭寸 不足，要積極籌措資金，補足頭寸。 第三十三條 清算窗口時間內(nèi)，省中心清算帳戶頭寸不足時，應按照下列順序籌措資金： 1從銀行間同業(yè)拆借市場拆借資金； 2通過債券回購獲得資金； 3通過票據(jù)轉貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)獲得資金； 4向中國人民銀行申請再貸款。 第三十四條 清算窗口時間內(nèi)，大額支付系統(tǒng)僅受理電子聯(lián)行來帳業(yè)務以及缺款清算行的貸 記支付業(yè)務（銀行間 同業(yè)拆借、人民銀行內(nèi)部轉帳、即

12、時轉帳等支付業(yè)務） 第三十五條 清算窗口時間內(nèi)，已籌措的資金按以下順序清算： 1錯帳沖正； 2特急大額支付（救災、戰(zhàn)備款項） 3彌補日間透支； 4日間透支利息和支付業(yè)務收費； 5同城票據(jù)交換等軋差凈額清算； 6緊急大額支付； 7普通大額支付和即時轉帳支付。 第三十六條 省中心清算帳戶禁止隔夜透支，在清算窗口關閉前的預定時間內(nèi)，國家處理中 心退回仍在排隊的大 額支付業(yè)務和即時轉帳業(yè)務。 息貸款，期限一天， 資金仍不足部分， 由中國人民銀行哈爾濱中心支行提供高額罰 日利率萬分之五。 第三十七條 通匯社嚴禁透支，清算帳戶頭寸不足時，要及時進行調(diào)劑。 第三十八條 省中心可以查詢各縣中心、通匯社的清算帳

13、戶信息，嚴禁下級查詢上級帳戶信 息。 第三十九條省中心申請撤銷清算帳戶時，須經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种型ㄟ^大額支付系統(tǒng) 向國家處理中心發(fā)送 撤銷清算帳戶的指令后， 于第三個營業(yè)日日終予以銷戶?？h中心、通匯社要撤銷帳戶的需經(jīng) 省中心批準，并按照 帳戶管理的有關規(guī)定辦理銷戶。 第四十條 大額支付系統(tǒng)各級參與者分別以上級清算臺帳為準，逐級對帳。 第四章 紀律與責任 第四十一條 省中心、縣中心、通匯社應遵守本辦法及其他相關規(guī)定，不得拖延支付、截留、 挪用客戶和他行 不得疏于系統(tǒng)管理，影響系統(tǒng) 資金； 不得因清算帳戶頭寸不足影響客戶和他行資金的使用； 安全、穩(wěn)定運行；不 得有疑不查，查而不復；不得偽造、篡

14、改大額支付業(yè)務，盜用資金。 第四十二條 因工作差錯延誤大額支付業(yè)務的處理，影響客戶和他行資金使用的，應按中國 人民銀行規(guī)定的同檔 次流動資金貸款利率計付賠償金。 第四十三條 因違反規(guī)定故意拖延支付，截留挪用資金影響客戶和他行資金使用的，應按規(guī) 定承擔賠償責任。 第四十四條系統(tǒng)工作人員在辦理大額支付業(yè)務中玩忽職守或出現(xiàn)重大失誤，造成資金損失 的，應按規(guī)定承擔行 政責任；情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責任；偽造、篡改大額支付業(yè)務盜用資金的，依法追究 刑事責任。 第四十五條 省中心因清算帳戶頭寸不足，導致排隊支付指令未及時清算，延誤客戶和他行 資金使用的，應按規(guī) 定承擔賠償責任。 第四十六條 省中心、縣中

15、心及通匯社未在規(guī)定的時間內(nèi)提出和答復業(yè)務查詢，造成資金延 誤的，應按規(guī)定承擔 賠償責任。 第四十七條 省中心應妥善保管密押，嚴防泄露。因保管不善泄露密押，造成資金損失的， 有關責任方應按規(guī)定 承擔賠償責任。故意泄露密押情節(jié)嚴重的，應依法追究刑事責任。 第五章 附則 第四十八條 大額支付系統(tǒng)參與者接收支付來帳業(yè)務時，應使用中國人民銀行統(tǒng)一制定印刷 的支付系統(tǒng)專用憑證 ，并納入重要空白憑證管理。 第四十九條 本辦法由黑龍江省農(nóng)村信用聯(lián)社籌備工作組負責解釋，修改。 第五十條 本辦法自支付系統(tǒng)上線運行之日起試行。 附件二 黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)業(yè)務處理手續(xù) 試 行） 壹 會計科目及帳戶設置 黑

16、龍江省農(nóng)村信用社大額支付業(yè)務參與者在處理支付業(yè)務時，其會計科目及帳戶的使用 必須按農(nóng)村信用社會計制度 的有關規(guī)定進行歸屬。 、省中心會計科目及帳戶設置 （一）1127 存出保證金。核算省中心存放人民銀行哈爾濱中心支行的支付結算保證金。增 加時記借方，減少時記貸 方，余額反映在借方。 （二）2323 信用社上存聯(lián)社款項。核算縣中心、通匯社存放省中心的結算保證金。增加時 記貸方，減少時記借方 ，余額反映在貸方。 （三）1391 其他應收款?？颇肯略鲈O “匯劃費用墊款 ”帳戶。用于墊付人民銀行收取全省支 付業(yè)務匯劃費用。省中 心收取縣中心、通匯社支付業(yè)務匯劃費用時，減記本帳戶余額，其差額記入損益帳務

17、處理。 （四）2621 其他應付款。科目下增設 “支付系統(tǒng)待解付款項 ”帳戶。核算省中心滯留往帳業(yè) 務；增設 “匯劃費用 ” 帳戶，核算省中心自身辦理大額支付業(yè)務收取的匯劃費用。 二、縣中心會計科目及帳戶設置 （一）1127 存出保證金 省中心結算保證金戶。核算縣中心存放省中心的結算保證金。增 加時記借方，減少時記 貸方，余額反應在借方。 （二）2323 信用社上存聯(lián)社款項 信用社結算保證金戶。核算各信用社存放在縣中心的結 算保證金。增加時記貸方 ，減少時記借方，余額反應在貸方。 （三）1391 其他應收款?？颇肯略鲈O “匯劃費用墊款 ”帳戶。用于墊付省中心收取全縣支付 業(yè)務匯劃費用?？h中心

18、收取各通匯社支付業(yè)務匯劃費用時，減記本帳戶余額，其差額記入損益帳務處理。 三、通匯社的會計科目及帳戶設置 （一） 1127 存出保證金 結算保證金戶。核算信用社存放省、縣中心的結算保證金。增加 時記借方，減少時記貸方 1、上劃上級中心結算保證金時會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 結算保證金戶 ，余額反應在借方。 貸： 1112 準備金存款 或相關科目 2、劃回上級中心結算保證金時填寫結算資金調(diào)撥單， 時會計分錄與上劃上級中 傳真至向上級中心， 收到劃回資金 心結算保證金相反。 （二） 2621 其他應付款?？颇肯略鲈O “支付系統(tǒng)待解付款項 ”帳戶，核算異常來帳或待處理 來帳業(yè)務等；增設

19、 “匯 劃費用 ”帳戶，核算辦理大額支付業(yè)務收取的匯劃費用，接到省、縣中心的支付業(yè)務計費清 單時，減記本帳戶余額。 貳 大額支付業(yè)務 第一節(jié) 匯兌業(yè)務處理手續(xù) 、匯出款項時： 一）匯出社業(yè)務處理手續(xù)： 1、匯款人委托信用社辦理匯兌時，應填寫電匯憑證一式三聯(lián)。第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑 證，第三聯(lián)匯款依據(jù)。 匯款人和收款人均為個人，且需要在匯入行（社）支取現(xiàn)金的，匯款人應在電匯憑證 大寫欄先填寫 “現(xiàn)金 金額” ”字樣后再填匯款金額。 2、匯出社受理電匯憑證時， 有足夠可支付金額；匯款 應認真審查：憑證內(nèi)容是否齊全、正確；匯款人帳戶內(nèi)是否 人的簽章是否與預留印鑒相符。 為個人。審核無誤后，第 對大

20、寫欄填明 “現(xiàn)金”字樣的， 還應審查匯款人收款人是否均 一聯(lián)憑證加蓋轉訖章交匯款人 大額支付系統(tǒng)錄入員作往帳 ,第二聯(lián)作借方憑證 ,第三聯(lián)加蓋轉訖章及相關業(yè)務人員印章交 錄入依據(jù)。 3、大額支付系統(tǒng)錄入員依據(jù)電匯憑證第三聯(lián)，根據(jù)相對應的報文格式內(nèi)容， 進行往帳信息 錄入后把支付交易序號 填寫在電匯憑證第三聯(lián)的右上角，以便進行復核發(fā)送。 4、復核員審查匯款憑證使用是否正確、憑證要素是否齊全，是否經(jīng)會計專柜記帳、復核。 按上列程序審查無誤后 ，對應錄入的要素進行逐項復核。 5、如超過一定金額，按規(guī)定進行授權后發(fā)送。 1）通匯社的業(yè)務處理手續(xù) ，會計 業(yè)務發(fā)送成功，自制貸方傳票做記賬憑證（電匯憑證第

21、三聯(lián)和匯總清算憑證做附件） 分錄為： 借：2011活期存款一XX戶 或相關科目 貸： 1127 存出保證金 一 結算保證金戶 2）縣中心的業(yè)務處理手續(xù) 日終縣中心打印各通匯社 業(yè)務發(fā)送成功， 系統(tǒng)自動減少該通匯社在縣中心的清算臺帳余額， 記賬憑證，交會計專 柜進行帳務處理。會計分錄為： 借：2323信用社上存聯(lián)社款項 一XX信用社結算保證金戶 貸： 1 1 27存出保證金省中心結算保證金戶 3）省中心業(yè)務處理手續(xù) 業(yè)務發(fā)送成功， 系統(tǒng)自動減少該縣中心、 通匯社在省中心的清算臺帳余額， 日終省中心打印 各縣中心、通匯社記 賬憑證，交會計進行帳務處理。會計分錄為： 借：2323信用社上存聯(lián)社款項

22、一XX縣中心、通匯社結算保證金戶 貸： 1127 存出保證金 二、匯入款項時：大額支付系統(tǒng)來帳業(yè)務，是指經(jīng)省中心前置機接收人民銀行城市處理中心轉發(fā)的來帳數(shù)據(jù)， 經(jīng)過省中心支付系統(tǒng) 后臺、縣中心到達匯入社。 一）匯入社的業(yè)務處理手續(xù) （支付系統(tǒng)專用憑證一式兩 匯入社監(jiān)控到來帳信息時，操作員要及時接收并打印來帳憑證 聯(lián)）。 1、操作員對接收的來帳憑證逐項內(nèi)容審核無誤后， 交會計專柜進行帳務處理。 會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 結算保證金戶 貸：2011活期存款一X 或相關科目 2、對憑證內(nèi)容有誤或戶名帳號不符的來帳業(yè)務，應專夾保管支付系統(tǒng)專用憑證，然后通過 支付系統(tǒng)發(fā)出查詢， 待查復后

23、按規(guī)定處理。 如果在當日日終前得不到查復，暫做來帳掛帳處理。會計分錄為： 借： 1127存出保證金 一結算保證金戶 貸： 2621 其他應付款 一支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉帳憑證） 次日，得到查復后。 （ 1 ）確定為本社可入帳的來帳業(yè)務，會計人員抽出專夾保管支付系統(tǒng)專用憑證，第一聯(lián)做 銀行轉賬傳票，第二聯(lián) 做客戶通知單。將掛帳的待處理來帳轉入相應科目。會計分錄為： 借： 2621 其他應付款 一 支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉帳憑證） 貸：2011活期存款一XX戶（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)） 或相關科目 2）如確定為非本社受理或無法入帳的支付業(yè)務，另做一筆往帳退回發(fā)起行。帳務處理會 計分錄為： 借

24、：2621其他應付款支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉帳憑證，支付系統(tǒng)專用憑證一式 兩聯(lián)做附件） 貸： 1127 存出保證金 結算保證金戶 二）縣中心的業(yè)務處理手續(xù) 通匯社接收的來帳業(yè)務，系統(tǒng)自動登記該通匯社在縣中心的清算臺帳余額，日終，縣中 心打印通匯社記賬憑證， 交會計專柜進行帳務處理。會計分錄為： 借： 1127存出保證金省中心結算保證金戶 貸：2323信用社上存聯(lián)社款項 一X信用社結算保證金戶 三）省中心業(yè)務處理手續(xù) 省中心支付系統(tǒng)后臺通過前置機接收人民銀行城市處理中心轉發(fā)通匯社來帳信息時。系 統(tǒng)自動登記通匯社所屬縣 中心、 通匯社在省中心的清算臺帳余額， 日終，省中心支付系統(tǒng)后臺打印各縣中心

25、、通匯社 記賬憑證，交會計專柜進 行帳務處理。會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 貸：2323信用社上存聯(lián)社款項 一X縣中心、通匯社結算保證金戶 第二節(jié) 委托收款業(yè)務處理手續(xù) 一、委托收款發(fā)出時： 第二聯(lián)貸 （一） 收款人辦理委托收款時， 應填制委托收款憑證一式五聯(lián)。第一聯(lián)受理回單， 方憑證，第三聯(lián)借 方憑證，第四聯(lián)匯款依據(jù)，第五聯(lián)付款通知。 收款人在第二聯(lián)委托收款憑證上簽章后， 將委托收款憑證和有關債務證明提交開戶社。 開戶 社按規(guī)定要求進行 認真審查無誤后，將委托收款憑證第三、四、五聯(lián)和債務證明寄交付款人開戶行 蓋業(yè)務公章退給收 ;第一聯(lián)加 款人 ;第二聯(lián)委托收款憑證專夾保管，同時登

26、記發(fā)出委托收款登記簿。 （二） 對方同意付款，發(fā)出社接到來帳信息時，打印一式兩聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證， 發(fā)出委托收款登記 同時銷記 簿。第一聯(lián)入委托收款單位（人）帳戶（專夾保管第二聯(lián)委托收款憑證作支付系統(tǒng)專用憑證 附件 ）；第二聯(lián)加蓋 轉訖章后交委托收款單位（人）作收帳通知。 通匯社、縣中心、省中心的所有帳務處理手續(xù)同匯兌來帳。 三）付款的處理手續(xù)。 發(fā)出社（行）接到第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關債務證明和第三、四聯(lián)拒絕付款理由書， 經(jīng)核對無誤后， 抽出第二聯(lián)委托收款憑證， 并在該聯(lián)憑證備注欄注明 “拒絕付款 ”字樣， 銷記發(fā)出委托收款憑 證登記簿。 然后將第四、 五聯(lián)委托收款憑證及有關債務證明和第

27、四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人。 人在第三聯(lián)拒付 收款 理由書上簽收后，收款人開戶社將第三聯(lián)拒付理由書連同第二聯(lián)委托收款憑證一并保管備 查。 二、委托收款收到時： 一）付款人為信用社付款的。 接到委托收款憑證和有關債務證明， 按規(guī)定付款時， 第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證， 聯(lián)及有關債務證明 第五 作借方憑證附件。第四聯(lián)作委托收款（劃回）支付報文錄入依據(jù)。發(fā)送成功后，進行帳務處 理時會計分錄為： 借：xxt目關科目 貸： 1127 存出保證金 結算保證金戶 省中心、縣中心的帳務處理手續(xù)同匯兌往帳。 二）付款人為單位（人）付款的。 1 、接收社在接到委托收款憑證和有關債務證明時，按照有關辦法規(guī)定需要

28、將有關債務證 明留存的，將第五聯(lián) 委托收款憑證加蓋業(yè)務公章及時交給付款人， 關債務證明交給付款 并由付款人簽收； 按照有關辦法規(guī)定需要將有 并由付款 人的，應將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務公章連同有關債務證明及時交給付款人， 人簽收。 2 、接收社接到付款人的付款通知書時，用第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，如留存?zhèn)鶆?證明的，其債務證明 和付款通知書作借方憑證附件。 第四聯(lián)委托收款憑證作委托收款 （劃回） 支付報文的錄入依 據(jù)。 3、大額支付系統(tǒng)錄入員、復核員依據(jù)委托收款憑證第四聯(lián)進行往帳錄入、復核、發(fā)送。 通匯社、縣中心、省中心的所有帳務處理手續(xù)同匯兌往帳。 三）付款單位（人）拒絕付款的處理手續(xù)

29、。 接收社對付款人填制的一式四聯(lián)拒絕付款理由書以及付款人持有的債務證明和第五聯(lián)委托 收款憑證，經(jīng) 核對無誤后， 在委托收款憑證備注欄注明 “拒絕付款 ”字樣。 然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè) 務公章作 為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)委托收款憑證一并留存?zhèn)洳?，將第三?四聯(lián)拒付理由 書連同付款人提交或本行留存的債務證明和第四、五聯(lián)委托收款憑證一并寄收款人開戶行 （社）。 第三節(jié) 托收承付業(yè)務處理手續(xù) 、托收承付發(fā)出時： （一） 收款人辦理托收時，應填制托收承付憑證一式五聯(lián)。第一聯(lián)受理回單，第二聯(lián)貸方憑 證，第三聯(lián)借方 憑證，第四聯(lián)匯款依據(jù)，第五聯(lián)付款通知。 收款人在第二聯(lián)托收承付憑

30、證上簽章后，將托收承付憑證和有關單證提交開戶社（行） 出社收到上述憑 。發(fā) 證進行認真審查無誤后 ,將第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務公章后退給收款人；將第二聯(lián)托收憑證 登記發(fā)出托收結算 憑證登記簿后專夾保管；將托收承付憑證第三、四、五聯(lián)和有關單證郵寄到付款行（社） （二） 對方同意付款，發(fā)出社接到來帳信息時，打印一式兩聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證， 發(fā)出托收結算憑 同時銷記 證登記簿。 第一聯(lián)作托收單位（人） 帳戶貸記憑證（專夾保管第二聯(lián)托收承付憑證作貸記憑 證附件）；第二 聯(lián)加蓋轉訖章后交托收單位（人）作收帳通知。 通匯社、縣中心、省中心所有帳務處理手續(xù)同匯兌來帳。 三）付款單位（人）拒絕付款的處理 發(fā)出社接

31、收到第四、五聯(lián)托收承付憑證及有關單證和第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，經(jīng)核 對無誤后，抽出第二 聯(lián)托收承付憑證， 并在該聯(lián)憑證備注欄注明 “拒絕付款 ”字樣。銷記發(fā)出托收結算憑證登記簿。 然后將第四、五聯(lián) 托收承付憑證及有關單證和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人。 上簽收后，收款人開戶 收款人在第三聯(lián)拒付理由書 行將第三聯(lián)拒付理由書連同第二聯(lián)托收承付憑證一并保管備查。 二、托收承付收到時 （一）接收社在收到托收承付憑證和有關單證時，進行審查無誤后，在憑證上填注收到 日期和承付期，然后根 據(jù)第三、四聯(lián)托收憑證，逐筆登記托收結算憑證登記簿，將第三、四聯(lián)托收憑證專夾保管， 將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè) 務公章，連

32、同交易單證一并及時交給付款人。 （二）接收社在承付期內(nèi)收到付款人的付款通知時， 用第三聯(lián)托收承付憑證作為支付該付款 人存款帳戶的借 方憑證。 （三） 大額支付系統(tǒng)操作員依據(jù)托收承付憑證第四聯(lián)作往帳錄入， 理時會計分錄為： 發(fā)送成功后， 進行帳務處 借：xxt目關科目 貸： 1127 存出保證金 結算保證金戶 省中心、縣中心的帳務處理手續(xù)同匯兌往帳。 四）付款單位（人）拒絕付款的處理 接收社會計部門收到付款人填制的一式四聯(lián)拒絕付款理由書、 證及所附單證時 拒付證明、 第五聯(lián)托收承付憑 ，嚴格按照支付結算辦法有關規(guī)定進行認真審查，對符合規(guī)定同意拒付的，在托收承付 憑證備注欄注明 “拒絕付款 ”字樣

33、。 然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務公章作為回單退還付款人， 付理由書連同 將第二聯(lián)拒 第三聯(lián)托收承付憑證一并留存?zhèn)洳椋?將第三、 四聯(lián)拒付理由書連同付款人提交或本行留存的 有關單證和第四 、五聯(lián)托收承付憑證一并寄收款人開戶行。 第四節(jié) 銀行間 同業(yè)拆借業(yè)務處理手續(xù) 銀行間同業(yè)拆借業(yè)務包括場內(nèi)同業(yè)拆借和場外同業(yè)拆借。 場內(nèi)同業(yè)拆借是指經(jīng)中國人民銀行批準成為全國銀行間同業(yè)拆借市場會員的金融機構在全 國銀行間同業(yè)拆借中 心電子交易系統(tǒng)內(nèi)進行的資金融通。 金融機構進行場內(nèi)同業(yè)拆借必須訂立書面合同。 簽章、交易日期、 合同要載明機構名稱及簽章、 負責人姓名及 金額、 期限、利率、違約責任等主要條款。 書

34、面合同形式包括全國銀行間同業(yè)拆借中心交易 系統(tǒng)生成的成交單 、電報、電傳、傳真、合同書及信件等。 場外同業(yè)拆借是指成為全國銀行間同業(yè)拆借市場會員的金融機構與非市場會員之間、 會員之間為調(diào)劑資 非市場 金頭寸余缺而在全國銀行間同業(yè)拆借市場以外進行的同業(yè)拆借業(yè)務。 金融機構進行場外同業(yè)拆借業(yè)務必須訂立書面合同。 名及簽章、交易日 合同要載明機構名稱及簽章、 負責人姓 期、金額、期限、利率、違約責任等主要條款。書面合同包括合同書、協(xié)議書、信件和數(shù)據(jù) 文件（包括電報、 電傳等）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。 一、拆出款項時 一）拆出款項的業(yè)務處理手續(xù) 1 、拆出社資金營運部門通過網(wǎng)絡或其他方式與其他

35、金融機構簽定拆出合同， 作員依據(jù)合法有效的拆 支付系統(tǒng)操 借合同內(nèi)容進行數(shù)據(jù)錄入。如超過 10 萬元，按授權級別進行授權。 2、復核員對錄入員錄入的要素逐一進行復核后經(jīng)審核發(fā)送員發(fā)送， 拆借登記簿。發(fā)送成功 同時登記銀行間同業(yè) 后，復核員要及時打印往帳憑證交會計專柜進行帳務處理。會計分錄為： 借：1212拆放銀行業(yè) 一XX銀行 或其他拆出科目 貸： 1 1 27存出保證金 一結算保證金戶 二）對方歸還拆借款項的業(yè)務處理手續(xù) 拆出社打印支付系統(tǒng)專用憑證，同時銷記銀行間同業(yè)拆借登記簿，日終打印匯總清算憑證， 交會計專柜進行帳 務處理。會計分錄為： 借： 1127存出保證金 結算保證金戶 貸：121

36、2拆放銀行業(yè)一XX銀行 或其他拆出科目（支付系統(tǒng)專用憑證） 貸： 5021 金額機構往來收入（自制轉帳憑證） 二、拆入款項時 一）拆入款項時業(yè)務處理手續(xù)。 1 、拆入社資金營運部門通過網(wǎng)絡或其他方式與其他金融機構簽定拆入合同，并將拆借清單 或入帳憑證提交大額 付系統(tǒng)業(yè)務操作員。 2、拆入社通過大額支付系統(tǒng)接收來帳信息，打印支付系統(tǒng)專用憑證， 登記銀行間同業(yè)拆 借登記簿，同時將支付系 統(tǒng)專用憑證交會計專柜做帳務處理。會計分錄為： 借： 1 1 27存出保證金 一結算保證金戶 貸：2413銀行業(yè)拆入一XX銀行 或其他拆入科目（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)） 二）拆入社歸還拆借款的業(yè)務處理手續(xù)。 銷記拆入

37、款項科目。 同時將資金營運部 1 、由會計專柜手工填制拆借款項科目借記憑證， 門提交的拆入資金還款通 知書交大額支付系統(tǒng)錄入員。 2、支付系統(tǒng)操作員依據(jù)拆入資金還款通知書進行往帳錄入、復核、發(fā)送，同時銷記銀行間 同業(yè)拆借登記簿。日終 打印匯總清算憑證，交會計專柜進行帳務處理。會計分錄為： 借：2413銀行業(yè)拆入 一XX艮行 或其他拆入科目 借： 5221 金額機構往來支出（自制轉帳憑證） 貸： 1127 存出保證金 結算保證金戶 第五節(jié) 電子聯(lián)行匯兌業(yè)務處理手續(xù) 支付系統(tǒng)將逐步取代電子聯(lián)行， 大額支付系統(tǒng)在我省正式上線運行后， 黑龍江省各地區(qū)的電 子聯(lián)行小站將被關閉 ，原通過電子聯(lián)行系統(tǒng)處理的

38、跨行支付業(yè)務改由支付系統(tǒng)負責處理。 國采取的是分期分批 由于大額支付系統(tǒng)在全 推廣上線運行， 支付系統(tǒng)沒有運行的城市電子聯(lián)行小站仍然存在， 支付系統(tǒng)與電子聯(lián) 因此在一段時間內(nèi)將出現(xiàn) 行系統(tǒng)并行的局面， 支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構的支付業(yè)務， 行專用匯兌報文完成， 一律以支付系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián) 通過大額實時支付系統(tǒng)處理。 支付系統(tǒng)國家處理中心自動識別后， 子聯(lián)行業(yè)務信息。 送轉換中心將其轉換為電 電子聯(lián)行發(fā)起的貸記業(yè)務， 電子聯(lián)行主站自動識別， 凡屬匯往支付系統(tǒng)通匯機構的， 送轉換 中心將其轉換為支付系 統(tǒng)電子聯(lián)行專用匯兌報文。 支付系統(tǒng)參與者按新的行號標準分配 1 2位新行號，同時保留原電子聯(lián)行

39、6位行號，電子聯(lián) 行通匯行仍使用現(xiàn)行的 6 位 行號。 支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構的支付業(yè)務， 其發(fā)起行、接收行必須輸 以電子聯(lián)行專用匯兌報文處理， 在錄入業(yè)務時 入 6 位電子聯(lián)行行號。 、發(fā)出往帳業(yè)務處理手續(xù) 一）匯出社的業(yè)務處理手續(xù) 6 位電子 匯出社的業(yè)務處理手續(xù)與匯兌往帳相同，但在業(yè)務錄入接收行行號時必須輸入 聯(lián)行行號。帳務處理會計分錄為： 借：2011活期存款一X 或相關科目 貸： 1127 存出保證金 結算保證金戶 二）縣中心、省中心的業(yè)務處理手續(xù)同匯兌往帳。 二、收到來帳時業(yè)務處理手續(xù) 一）匯入社的業(yè)務處理手續(xù)。 匯入社的業(yè)務處理手續(xù)與匯兌來帳相同，帳務處理時會計分錄為： 借

40、： 1127存出保證金 結算保證金戶 貸：2011活期存款一X （支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)） 或相關科目 二）縣中心、省中心的業(yè)務處理手續(xù)同匯兌來帳。 第六節(jié) 退匯支付業(yè)務的處理手續(xù) 或者接到對方的退回申請時使用 退匯支付業(yè)務是指匯入社對接收的支付業(yè)務有誤無法入帳， 此業(yè)務種類。 一、主動退匯的處理手續(xù)。 交會計 匯入社收到的來帳， 收款單位為非本行開戶或收款單位的帳號戶名有誤無法入帳時， 專柜做掛帳處理。會 計分錄為： 借： 1127存出保證金 一結算保證金戶 貸： 2621 其他應付款 一支付系統(tǒng)待解付款項（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)） 同時支付系統(tǒng)操作員經(jīng)授權后作為一筆往帳發(fā)送對方行，帳務處理

41、會計分錄為： 借： 2621 其他應付款 一支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉帳借方傳票，支付系統(tǒng)專用憑證第二 聯(lián)做附件） 貸： 1127 存出保證金 一結算保證金戶 二、接對方行退回申請時的處理手續(xù)。 接到對方行退回申請時， 如支付業(yè)務尚未貸記收款人帳戶的， 向對方行發(fā)送退回申請應答信 息，在附言欄中注明 “同意退回 ”后，作退匯處理，帳務處理同主動退匯；如已貸記收款人帳戶，拒絕退回，并在 發(fā)送退回申請應答 時注明理由。 如果涉及到與電子聯(lián)行 三、退匯業(yè)務僅針對于支付系統(tǒng)內(nèi)部機構之間往來業(yè)務的退回處理， 機構之間的退回處理 但為了體現(xiàn)退匯， 則應在附言欄注 ，只能通過發(fā)起一筆新的電子聯(lián)行業(yè)務來完成此

42、項處理， 明退匯字樣。 第七節(jié) 清算銀行匯票資金的業(yè)務處理手續(xù) 通匯社收到企業(yè) （個人 ）提交的城市商業(yè)銀行銀行匯票請求兌付時,暫不作帳務處理， 由會計部 門審查該筆匯票各項 內(nèi)容記載無誤且不超過提示付款期的情況下，將該筆銀行匯票提交支付系統(tǒng)操作員。 操作員審查匯票無誤后， 將匯票記載的主要事項及客戶要求全額兌付或部分兌付等條件錄入 支付系統(tǒng)，同時生成 申請清算銀行匯票資金報文，經(jīng)授權后發(fā)送到上海匯票處理中心，匯票處理中心收到報文， 核驗匯票密押，并分 情況進行處理： 一、密押相符的，自動進行配對處理，若配對相符，進行資金劃撥；如配對不符，喚醒人工 界面，經(jīng)查詢確認后 ，屬重復兌付或超過匯票有

43、效期的， 向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知； 屬匯票資金未移存的， 匯票處理中心向代 理兌付社（行）辦理資金劃撥。 二、密押不符的 ,向代理兌付社（行）發(fā)出拒絕兌付通知。 三、通匯社接收匯票處理中心劃撥資金來帳后， 打印支付系統(tǒng)來帳憑證， 交會計專柜進行帳 務處理。會計處理手 續(xù)同匯兌來帳。通匯社接收匯票處理中心拒絕兌付通知后，按規(guī)定進行處理。 第 八 節(jié) 即時轉帳業(yè)務處理手續(xù) 、即時轉帳概述 即時轉帳業(yè)務由特許參與者發(fā)起，發(fā)起時加編全國密押，直接發(fā)送國家處理中心（ NPC）。 特許參與者是指經(jīng)中國人民銀行批準通過支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務的機構。 （ CDC ）、公開市場操 中央國債登記公司 作室（0

44、M0）作為支付系統(tǒng)的特許參與者 ，分別以各自的身份，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng) （CBGS）與國家處理中心 （NPC）連接，辦理支付交易的即時轉帳。中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)由央行公開市場業(yè)務交易 系統(tǒng)（ OMOS ）、中央銀行 債券發(fā)行系統(tǒng)（BAS ）和中央債券簿記系統(tǒng)（CBBS ）三部分組成。這三個系統(tǒng)在物理上通 過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)統(tǒng) 一接口與 NPC 連接。 二、即時轉帳業(yè)務處理流程 即時轉帳業(yè)務由特許參與者通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)向國家處理中心 帳指令并編全國押， N （NPC）發(fā)出即時轉 PC 收到即時轉帳報文后核全國押，并辦理資金清算，資金不足清算進入隊列處理，國家處 理中心（NPC）

45、帳務處理完 成后向中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)（ CBGS ）發(fā)送即時轉帳回應報文，將資金清算成功結果通知 發(fā)起即時轉帳的特許參與者 ，同時向被借記行（社）和被貸記行（社）所在地城市處理中心（ 知報文，轉發(fā)被借記行（社 CCPC）發(fā)送即時轉帳通 ）和被貸記行（社） 作帳務處理。 即時轉帳業(yè)務處理手續(xù) 即時轉帳業(yè)務包括： 公開市場操作資金清算業(yè)務、 債券發(fā)行、 兌付資金清算業(yè)務、 銀行間債 券市場交易資金清算業(yè) 務、自動質(zhì)押融資和質(zhì)押融資扣款業(yè)務。 一）公開市場操作資金清算業(yè)務 公開市場操作業(yè)務交易主體是中國人民銀行和經(jīng)批準的商業(yè)銀行法人機構（一級交易商） 它是依托中央國債登 中國人民銀行通過該 記結算

46、公司操作運行的中國人民銀行公開市場業(yè)務交易系統(tǒng)來實現(xiàn)的。 系統(tǒng)向一級交易商招標 進行債券回購和現(xiàn)券買賣，已成為中央銀行吞吐基礎貨幣的主要渠道。 二）債券發(fā)行、兌付資金清算業(yè)務的處理手續(xù) 信用社接到即時轉帳支付報文后應 1、信用社發(fā)行債券時 經(jīng)相關部門批準信用社作為一級交易商允許發(fā)行債券時， 及時打印，將即時轉帳 支付報文交會計專柜進行帳務處理。 省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。 通匯社會計分錄： 借： 1127 存出保證金 結算保證金戶 貸： 2721 發(fā)行債券 XX 債券（即時轉帳支付憑證） 2、信用社買入債券時 信用社在債券發(fā)行系統(tǒng)中標買入債券時， 接收到支付系統(tǒng)轉發(fā)的即時轉帳支付報文后

47、應及時 打印，將即時轉帳支付 報文交會計專柜進行帳務處理。 縣中心會計分錄為： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 XX 信用社結算保證金戶 貸： 1127 存出保證金 省中心結算保證金戶 通匯社會計分錄為： 借： 1421 長期投資 XX 債券（即時轉帳憑證） 或 （ 1411） 短期投資（一年以內(nèi)） 貸： 1127 存出保證金 結算保證戶 3、信用社發(fā)行債券到期兌付時 在預定的債券兌付日或收益支付日， 信用社通過所在地發(fā)報中心向國家處理中心發(fā)出大額匯 兌支付報文，將兌付和 收益資金足額劃入中央國債登記結算公司特許帳戶。 通匯社會計分錄： 借： 2721 發(fā)行債券（本金） _XX 債券 53

48、11 手續(xù)費支出 其他手續(xù)費 5211 利息支出 金融債券利息支出 貸： 1127 存出保證金 結算保證金戶 縣中心會計分錄： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 XX 信用社大額支付保證金 貸： 1127 存出保證金 省中心結算保證金戶 省中心會計分錄為： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 XX 縣中心或信用社結算保證金戶 貸： 1127 存出保證金 4、信用社買入債券到期兌付時 信用社收到 NPC 發(fā)送即時轉帳支付報文后應及時打印，并將即時轉帳支付報文交會計專柜 進行帳務處理。 省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。 通匯社會計分錄： 借： 1127 存出保證金 結算保證金戶 貸： 1411

49、 短期投資 XX 債券（一年以內(nèi)） 或 1421 長期投資 XX 債券（即時轉帳憑證） 貸： 5141 投資收益 三）銀行間債券市場交易結算業(yè)務的處理手續(xù) 現(xiàn)券買賣的債券結算和資金結算； 質(zhì)押式回購首 銀行間債券市場交易結算業(yè)務主要有三種： 期的債券質(zhì)押和資金 結算；質(zhì)押式回購到期的債券解押和資金結算等。 辦理上述三種交易結算業(yè)務的信用社，必須在銀行間債券交易市場有交易資格。 1、現(xiàn)券買賣的債券結算和資金結算的業(yè)務處理手續(xù) 1）信用社買入債券時 信用社接到即時轉帳支付報文后及時打印 理： ,并將即時轉帳支付報文交會計專柜進行帳務處 省中心會計分錄： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 XX 縣

50、中心或信用社結算保證金戶 貸： 1127 存出保證金 大額支付保證金戶 縣中心會計分錄： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 XX 信用社結算保證金戶 貸： 1127 存出保證金 省中心結算保證金戶 通匯社會計分錄： 借：1411短期投資一XX債券（一年以內(nèi)） 或1421長期投資XX債券（即時轉帳憑證） 貸： 1127 存出保證金 一 結算保證金戶 2）信用社賣出債券時 信用社接到即時轉帳支付報文應及時打印 理： ,并將即時轉帳支付報文交會計專柜進行帳務處 省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。 通匯社會計分錄： 借： 1127 存出保證金 結算保證金戶 貸： 1411短期投資一XX債券（一年以內(nèi)

51、） 或1421長期投資-XX債券（即時轉帳憑證） 貸： 5141 投資收益 債券利息收入 2、質(zhì)押式回購首期的債券質(zhì)押和資金結算的業(yè)務處理手續(xù) 信用社資金頭寸不足時，將所擁有的債券通過中央國債登記公司辦理債券質(zhì)押，向其它 銀行借入資金。 信用社接到即時轉帳支付報文后應及時打印，并交會計專柜進行帳務處理。 省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。 通匯社會計分錄： 借： 1127 存出保證金 結算保證金戶 貸： 2311 借入銀行款 借入 XX 銀行款（即時轉帳憑證） 并通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)向 3、質(zhì)押式回購到期的債券解押和資金結算的業(yè)務處理手續(xù) 借入銀行款到期時中央國債登記公司為其辦理債券解押，

52、 NPC 發(fā)起即時轉帳， 辦理資金清算。 信用社收到即時轉帳支付報文應及時打印，交會計專柜進行帳務處理。 省中心會計分錄： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 XX 縣中心或信用社結算保證金 貸： 1127 存出保證金 縣中心會計分錄： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 XX 信用社結算保證金 貸： 1127 存出保證金 省中心結算保證金戶 通匯社會計分錄： 借： 2311 借入銀行款 借入 XX 銀行款（即時轉帳憑證） 5221 金融機構往來支出 借入銀行款利息支出 貸： 1127 存出保證金 結算保證金戶 四）自動質(zhì)押融資及質(zhì)押融資扣款 1、自動質(zhì)押融資 1）自動質(zhì)押融資是央行對清算行日

53、間資金流動性進行調(diào)節(jié)的機制。 當省中心清算帳戶日間不足支付時，國家處理中心（NPC）為其辦理自動質(zhì)押融資的前提條 件：檢查省中心清 算帳戶是否采取了自動質(zhì)押融資機制； 省中心清算帳戶與中央銀行事先是否簽訂自動回購協(xié) 議，并有央行指定 可辦理此項業(yè)務的債券類型和券種清單。 2）自動質(zhì)押融資的處理手續(xù) 省中心收到質(zhì)押融資支付報文后， 操作員打印該信息， 交會計專柜進行帳務處理。 會計分錄 為： 借 ： 1127 存出保證金 貸： 2312 借入中央銀行款 質(zhì)押融資借款 2、質(zhì)押融資扣款 待省中心清算帳戶來帳資金補足頭寸時，于當日或隔日債券自動解押并歸還中央銀行資金。 省中心接收到質(zhì)押融資扣款支付報

54、文后, 操作員打印該信息, 交會計專柜進行帳務處理。 會 計分錄： 借： 2312 借入中央銀行款 質(zhì)押融資借款 5221 借銀行款利息支出 質(zhì)押融資利息 貸： 1127 存出保證金 第九節(jié) 大額支付系統(tǒng)事務類信息的接收與發(fā)送 、查詢查復 查詢查復是正確辦理大額支付系統(tǒng)業(yè)務的重要工作， 保障，處理查詢 是確保支付系統(tǒng)安全、 高效運行的有力 查復要求規(guī)范、嚴謹、及時、準確。查詢查復分以下兩種： 第一、往帳支付交易狀態(tài)的查詢： 往帳支付交易狀態(tài)查詢將按照支付業(yè)務在支付系統(tǒng)中的處理路徑依次查詢各轉發(fā)節(jié)點 中心CCPC、NPC、收 發(fā)報 報中心CCPC),查詢時操作員發(fā)送往帳交易狀態(tài)查詢申請, 即該筆

55、支付業(yè)務在各 人行收到申請后返回查詢結果， 節(jié)點的接收時點、轉發(fā)時點、交易狀態(tài)及在 NPC 的清算時點。 支付交易狀態(tài)查詢僅限當日使用。 通過支付交易狀態(tài)查詢, 有利于通匯社了解支付系統(tǒng)處理 業(yè)務的過程,便于支 付業(yè)務的追找和界定業(yè)務處理責任。 一)報文查詢查復的處理規(guī)定 1、支付系統(tǒng)內(nèi)兩個參與者間對支付業(yè)務有疑問而尚未明確時使用查詢查復報文，參與者不 可以向 CCPC、 NPC 發(fā)查 詢查復。 2、辦理大額支付系統(tǒng)業(yè)務的查詢查復必須做到“有疑必查，有查必復，復必詳盡， 切實處理 ”。 3、系統(tǒng)參與者應加強對查詢查復的管理，對有疑問的支付業(yè)務，應在當日至遲下一個工作 日上午發(fā)出查詢。查 復行應

56、在收到查詢信息的當日至遲下一個工作日上午予以查復。 4、支付系統(tǒng)與電子聯(lián)行之間的查詢查復必須采用自由格式報文。 5、大額支付系統(tǒng)對查而不復，超過規(guī)定次數(shù)和時限的查詢查復行，將隨時統(tǒng)計監(jiān)測。 6、大額支付系統(tǒng)業(yè)務的查詢查復書要及時打印，查詢查復登記簿的電子信息至少聯(lián)機保留 30 個工作日。 二）查詢查復業(yè)務的處理手續(xù) 1、支付系統(tǒng)間的查詢查復： 1）發(fā)出查詢業(yè)務的處理 查詢行對本行接收或發(fā)出的支付業(yè)務有疑問， 行查詢的，應按查詢 以及受理客戶的查詢事項， 需要對業(yè)務要素進 查復規(guī)定的格式、標準經(jīng)收（發(fā)）報中心向查復行發(fā)送查詢信息。 錄入員手工輸入能識別該報文的要素確認后， 系統(tǒng)自動調(diào)出原匯劃報文

57、， 報文確認無誤后，系 錄入員核對是此筆 統(tǒng)自動生成查詢書各項內(nèi)容，同時手工輸入查詢事由。 以上查詢事由錄入后，會計主管核對支付信息及查詢內(nèi)容確認無誤，經(jīng)授權后進行發(fā)送。 發(fā)送成功后，打印查詢書。系統(tǒng)自動登記 “查詢查復登記簿 ”。 發(fā)出查詢書的查詢： 通匯社對發(fā)出查詢書進行查詢時，可以選擇 “查詢查復明細查詢 ”，系統(tǒng) 會自動顯示該筆查 詢書全部內(nèi)容，并顯示該筆查詢書狀態(tài)?？h中心、通匯社可以查詢或打印本機構的 復登記簿 ”。 查詢查 2）收到查詢書的處理 查詢查復登 查復行收到查詢信息后，打印查詢書，提交業(yè)務人員確認，同時系統(tǒng)自動登記 記簿 ”。 業(yè)務人員依照查詢書所要查詢的內(nèi)容，認真查閱有

58、關帳冊、憑證和資料，查明情況和原因， 報經(jīng)會計主管審核同 意后，予以查復。 對更正支付業(yè)務要素的查詢， 如更改收款人帳號等， 必須嚴格以客戶提交的原始匯劃憑證的 記載內(nèi)容為依據(jù)進行 查復。嚴禁銀行和個人擅自更改原始匯劃憑證內(nèi)容，發(fā)出查復信息。 3）發(fā)出查復業(yè)務的處理 支付系統(tǒng)錄入員收到會計人員查復結果后， 進入查復錄入界面， 根據(jù)收到的查詢書手工輸入 唯一識別號，系統(tǒng)自 動將該筆查詢信息自動帶入查復書內(nèi)， 并在屏幕上顯示， 錄入員確認無誤后， 手工輸入查復 內(nèi)容，系統(tǒng)自動生成 該筆查復書號。 經(jīng)會計主管核對支付信息、查復內(nèi)容后，確認發(fā)送。發(fā)送成功打印查復書，附在查詢書后， 系統(tǒng)自動配對登記 “

59、 查詢查復登記簿 ”。 4）收到查復業(yè)務的處理 查詢行收到查復信息后， 打印查復書，系統(tǒng)自動配對登記 “查詢查復登記簿 ”。對所查詢問題 已得到明確答復的 ，經(jīng)會計主管人員審核后，立即按照有關規(guī)定處理或通知客戶。 查復書要附在原查詢書后面保存。如果必須以查復書做憑證附件的，則應補打一份查復書。 2、支付系統(tǒng)與電子聯(lián)行并行期間，支付系統(tǒng)和電子聯(lián)行之間查詢查復按下列規(guī)定處理： （1）支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構的查詢查復，必須采用自由格式報文，由電子聯(lián)行轉 換中心轉換為普通信 息包。報文中的接收行行號欄輸入 6 位電子聯(lián)行行號后， 手工輸入附言時必須提及該筆支付 業(yè)務的發(fā)報日期、支付 交易序號、發(fā)

60、起行號（ 6 位）、金額、接收行號（ 6 位）和事由。 （2）電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的查詢查復，必須采用普通信息包，由電子聯(lián)行轉換中心轉換 為自由格式報文。 未按規(guī)定格式發(fā)送的查詢查復，國家處理中心（NPC ）、電子聯(lián)行轉換中心、收（發(fā)）報中 心將拒絕受理。 二、退回申請及退回申請應答 退回申請是發(fā)起行對已清算的業(yè)務， 確定該筆業(yè)務存在錯誤而需要退回時， 必須采取的方式。 無論支付業(yè)務能否 退回，退回行均須向申請行發(fā)送退回申請應答報文。 一）退回申請業(yè)務的處理 1、發(fā)起行要求退回支付業(yè)務的，應按規(guī)定發(fā)起退回申請。錄入員進入退回申請畫面，根據(jù) 所需要申請退回的支付 信息手工輸入唯一識別號， 系統(tǒng)自