會計(jì)電算化的規(guī)范性意見

1、會計(jì)電算化的規(guī)范性意見第一章 總則第一條 為 適應(yīng)企業(yè)組織的高效運(yùn)轉(zhuǎn) ，推行公 司管理現(xiàn)代化、 辦公自動化，提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作效率.特制定 本規(guī)范性意見。第二條會 計(jì)電 算化是會計(jì)工作的發(fā)展方向。股份公司系 統(tǒng)內(nèi) 的企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 都應(yīng)重視這一工作，并積極創(chuàng)造條件，盡早實(shí)現(xiàn)會計(jì) 電算化。第三條會 計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及公 司內(nèi)部各個方面.各 企業(yè)負(fù)責(zé) 人或財(cái)務(wù)負(fù)貴人應(yīng)當(dāng)親自組織、領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)電算化工 作， 主持 擬訂本單位電算化工作規(guī)劃，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各部門共同搞好會 計(jì)電 算化工作。各公司的 財(cái)務(wù)會計(jì)部門.是會計(jì)電 算化工作的 主要承擔(dān)者， 在集團(tuán)公司的 指導(dǎo)下，財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé) 和承擔(dān)會計(jì)電算化的

2、具 體實(shí)施工作，負(fù)責(zé)提出實(shí)現(xiàn)本單位會計(jì)電 算化的具體方案。第四條根據(jù)各 企業(yè)的實(shí)際情況，會計(jì)電算化 應(yīng)按照循序漸進(jìn)、 逐步提高的原 則 進(jìn)行。第五條為了加強(qiáng)股份公司系統(tǒng)內(nèi)會計(jì)電算化工作的全面 統(tǒng) 籌規(guī)劃，以便逐步實(shí)現(xiàn)報(bào)表匯總、合并報(bào)表編制工作的電算化、 集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)化，要求各企業(yè)在采用會計(jì)核算 軟件之前應(yīng)當(dāng)上報(bào)股份 公司有關(guān)部 門 .經(jīng)論證、批準(zhǔn)后方可使用。第六條會 計(jì)電 算化取得一定成果的單位，要研究并逐步開展 其他管理工作 電算化或與其他管理信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)工作.逐步建 立 以會 計(jì)電 算化 為核心的單位計(jì)算機(jī)管 理信息系統(tǒng).做到公司內(nèi) 部 信息資源共享，充分 發(fā)揮會計(jì)電算化在公司經(jīng)營管理中的作用

3、。第二章會 計(jì)電 算化賬務(wù)處理意見第一條各 單位財(cái)務(wù)部應(yīng)運(yùn)用當(dāng)前在用 系統(tǒng)的規(guī)則正確地 設(shè) 置全部 級次的 會計(jì)科目，會計(jì)科目保留 漢字名稱。一級會計(jì)科目 的編碼要符合 會計(jì)制度要求。第二條轉(zhuǎn)換會計(jì)年度時.應(yīng)在新的會 計(jì)年度開始后的 20 天 內(nèi).完成各 賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù) 檢驗(yàn)平衡、正確。年 初余額在當(dāng)年 記賬以前修改，當(dāng)年記賬后如有調(diào)整，則只能通過 填制 記賬 憑證來進(jìn)行。第三條任何 記賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 都必須填制記賬憑證。摘要按規(guī) 范填入 .填制的 記賬憑證編號應(yīng)當(dāng)連續(xù) ，編號出現(xiàn)間斷時，應(yīng)在斷 號的第一 張憑 證上注明間斷的編號.并在打印 輸出的該張憑證上 注 明斷號的原 因

4、并簽字蓋章。第四條 記賬 憑證須經(jīng)過復(fù)核人員簽字，方可據(jù)其登記賬簿. 復(fù)核人 員必須在屏幕上直接對機(jī)器存儲的記賬憑證進(jìn) 行復(fù)核 簽 字，同時要對 打印輸出的記賬憑證 或代用憑 單 進(jìn)行簽字蓋章。同 一張記賬 憑證，制單和復(fù)核不 能是同一人。記賬憑證在記賬 以前 必須打印輸出（記賬憑證清單），沒有打印 輸出的記賬憑證不得登 記入賬。第五條總賬、現(xiàn)金賬和銀行賬均可采用 計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁賬裝訂。出納人員應(yīng)根據(jù)審核人員審查 無誤的憑證辦理款項(xiàng)收 支業(yè)務(wù) 。出納人員可不登記訂本式日 記賬.如現(xiàn)金處理收支較多 可 根據(jù)需要自 設(shè) 輔助賬戶。各單位每天 須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)并據(jù) 以計(jì)算出

5、 庫存日報(bào)表，并在表上簽字蓋章。第六條出 納員、程序員不得兼 任憑證錄入工作。不得進(jìn)行系 統(tǒng)操作。第七條在 記賬后如發(fā)生憑證錄入錯誤，應(yīng)使用“紅字”加沖 賬 法予以 糾正，編制補(bǔ)充登記式負(fù)數(shù)沖 銷憑證，重新修改。第八條企 業(yè)應(yīng) 根據(jù)機(jī)器使用、人員分工情況 以及工作需要， 確定每月的 記賬期限，每月至少記賬 一次。每月月末以前應(yīng)將當(dāng) 月所有收支及 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。至少每月核 對一次 總賬， 核對一次明細(xì)賬。第九條企 業(yè)須 將儲存在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打 印輸出為書 面賬策，會計(jì)賬簿打印間隔時間不得超過一個月，平時可只打印 已 滿負(fù)的賬簿數(shù)據(jù).但每年年末 必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印 輸出第三章建立會

6、 計(jì)電算化內(nèi)部管 理制度第一條集 團(tuán)各公司應(yīng)根據(jù)工作 需要，建立、健全包括會計(jì) 電算化崗位責(zé)任制、計(jì)會電算化操 作管理制度、計(jì)算機(jī)硬件和 數(shù)據(jù)管理制度、電算化會 計(jì)檔案管理制度等會計(jì)電算化內(nèi)部管 理制度，以保 證會計(jì)電 算化工作的順利 進(jìn)行。第二條電算化會計(jì)崗位及其工作職責(zé)，一般可劃分如下 :1、電算主管 :負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及 會計(jì)軟 件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。 要求具 備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識.以及相關(guān)的會 計(jì)電算化組織 管理的 經(jīng)驗(yàn)。2、軟件操作:負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑 證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸 出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)的 處理工 作， 要求具 備會計(jì)軟件操作知識.達(dá)到會 計(jì)電算化 初級知識

7、培訓(xùn)的水 平;各企業(yè)應(yīng)鼓勵基本會計(jì)崗位的會 計(jì)人員兼任軟件操作崗位的 工作。3、審核記賬 :負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī) 的會計(jì)數(shù)據(jù)（記賬 憑證和原 始 憑證等）進(jìn)行 審 核，操作會 計(jì) 軟件登記機(jī)內(nèi) 賬簿。對打印 輸 出的 賬 簿、報(bào) 表進(jìn)行確認(rèn);此崗位要求具 備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知 識 ，達(dá)到會 計(jì) 電算化初 級知識培訓(xùn)的水平.可由主管會 計(jì) 兼任。4、電算維護(hù) :負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬 件、軟件的正常 運(yùn)行。管理 機(jī)內(nèi)會 計(jì)數(shù)據(jù);此崗位人 員要求具 備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，經(jīng)過會 計(jì)電算化中級知識培訓(xùn):采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng) 絡(luò)會 計(jì)軟 件的企 業(yè)，應(yīng)設(shè) 立此崗位，并由專職 人員擔(dān)任。5、電算審查 :負(fù)責(zé)監(jiān)

8、督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟 件系 統(tǒng)的運(yùn)行。防止 利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊;此崗位人員要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知 識， 達(dá)到會 計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平。此崗位可由會 計(jì)稽核人員 兼任。6、數(shù)據(jù)分析 :負(fù)責(zé)對計(jì) 算機(jī)內(nèi) 的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，此崗位 人員要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，達(dá)到會 計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平。7、軟件開發(fā):在實(shí)施會計(jì)電算化的過程中，公司可設(shè)立軟件 開發(fā)崗位.由公 司人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)。第三條建立會 計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括 : 7、 明確規(guī)定上 機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作內(nèi)容及權(quán)限，對操作密 碼要進(jìn)行嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期 更換密碼，杜絕未經(jīng) 授權(quán)人員操作 會計(jì)軟件。2、預(yù)防已

9、輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未 經(jīng)審查 而登記機(jī)內(nèi)賬簿。3、操作人 員離開電腦前。應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出 會計(jì)軟件。 4、 根據(jù)本 單位實(shí)際情況。派專人保存必要的 上機(jī)操作記錄.包括 記錄操作人、操作 時間 、操作內(nèi)容 和故障情況等內(nèi)容。 第 四條建立 計(jì)算機(jī)硬 件、軟件和數(shù)據(jù)管理制 度。主要內(nèi)容包 括:1、保證設(shè)備 安全和計(jì)算機(jī)正常 運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提 條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持環(huán)境和設(shè)備的整潔，以 防意外事故的 發(fā)生。2、確保會 計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和 軟 件的非法修改 和刪除;對磁性介 質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行雙備份。3、對正在使用的 會計(jì)核算軟件進(jìn)

10、行修改、對通用會計(jì)軟 件 進(jìn) 行升級和對計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作.要有一定的 審批 手續(xù); 在軟件修改、升級和硬件更換過 程中。要保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù) 的連續(xù) 和安全 .并由有關(guān)人 員進(jìn)行監(jiān)督。4、健全計(jì)算機(jī)硬 件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施， 保證會計(jì)數(shù)據(jù) 的完整性。5、健全必要的防 治計(jì)算機(jī)病毒的 措施。第五條建立 電算化會計(jì)檔案管理制度 .主要內(nèi)容包 括: 1、電 算化會 計(jì)檔案，包括存 儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會 計(jì)數(shù)據(jù) 以及其他磁性 介質(zhì)成光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和 計(jì)算機(jī)打印出來 的 書面形式的會 計(jì)數(shù)據(jù)。會計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬 憑證、會計(jì)賬 跪、會計(jì) 報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。2、電算化會 計(jì)檔案的管理是重 要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格 按照企業(yè)財(cái)務(wù) 部門有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，并由專 人負(fù)責(zé)。3、對電算化會計(jì)檔案的管理要做好防磁、防火、防潮和防 塵 工作，重要的 會計(jì)檔案