救援隊財務(wù)制度

1、第三條 工作人員組成。第四條（一）（二）定期公開基金的使用情況。 定期接受審計部門的審計，公示審計報告。 完成隊里交給的其他工作。 藍天救援隊資金來源 社會捐助。會費 隊里組織的各種培訓(xùn)班的收入。其他 藍天救援隊資金的使用范圍 救援活動 跟救援有關(guān)的交流活動 隊員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)費 日常的辦公費用 公益性捐贈 其他 會計核算原則及方法 采用“公益性社團組織的會計準則”（賬法，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）（三）（四）（五）（六） 物資明細賬。現(xiàn)金日記賬、 銀行日記賬由出納負責(zé)填制；北京紅十字藍天救援隊財務(wù)制度（暫定版）第一部分 基本制度第一條 為加強紅十字藍天應(yīng)急輔助 （以下簡稱藍天救援隊） 的財務(wù)管理

2、， 規(guī)范 財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)公平、公正、監(jiān)督作用，特制定本制度。第二條 所有財產(chǎn)歸社團所用，社團遵循財務(wù)公開原則。對社會公開、對有 關(guān)部門公開、對全體隊員公開。藍天財務(wù)部門由財務(wù)負責(zé)人、會計、出納、內(nèi)部審計、庫房管理等公司財務(wù)部門總職能 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計劃， 加強日常核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。（三）積極為救援活動服務(wù)，保障救援相關(guān)活動的順利進行。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）對有關(guān)機構(gòu)及財政、 稅務(wù)、 銀行部門了解和檢查財務(wù)工作主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（六）（七）（八）第五條（一）（

3、二）（三）（四）第六條（一）（二）（三）（四）（五）（六）第七條2006 版），會計核算采用復(fù)式記（一） 會計期間為月度、季度、半年度、年度，按照公歷計算。 固定資產(chǎn)不計提折舊，采用一次攤銷法。 費用不預(yù)計，采用發(fā)生時直接計入當(dāng)期費用的方法。 會計資料的載體為紙制的憑證、賬薄、報表。采用手工記賬的形式。 共設(shè)置五本賬薄?，F(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬、費用明細賬、裝備 總賬及費用明細賬由會計負責(zé)填制、 裝備明細賬由庫房管理人員負責(zé)填制。第一年由財務(wù)部門保管，第二年以（七）會計資料按財務(wù)檔案管理要求保管。后，移交檔案部門保管。（八）所有會計資料由有關(guān)人員簽章，遵循內(nèi)部牽制原則。第八條財務(wù)人員對財務(wù)

4、信息有保密的責(zé)任和義務(wù)。第九條財務(wù)人員離職必須辦理交接手續(xù)。第十條隊里各部門各職員辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二部分 崗位責(zé)任制第一條財務(wù)負責(zé)人崗位責(zé)任（一）組織編寫財務(wù)制度。（二）組織財務(wù)部門日常工作。（三）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、籌資融資計劃，有效地使用資金；（四）為隊里的項目決策提供財務(wù)方面的可行性的參考建議，方便決策者做出決策。（五）督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用。（六）承辦隊里交辦的其他工作。第二條會計崗位責(zé)任制（一）按照國家財務(wù)預(yù)決算制度規(guī)定，編制預(yù)算和決算，并撰寫分析報告。（二）嚴格費用開支范圍和開支標(biāo)準，分清資金渠道，合理使用資金。（三）按照國家會計制度規(guī)定， 設(shè)置會

5、計帳薄和會計科目，進行會計核算。做到手續(xù)完備，數(shù)字真實準確，內(nèi)容完整，帳目清楚。（四）負責(zé)登記總分類賬。月份終了，編制總帳科目余額表試算平衡。（五）按月對賬，做到帳帳相符，帳實相符?？傎~與日記賬核對；總賬與明細賬核對；明細賬與實地盤點核對。（六）負責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒、公章、合同、注冊文件。（七）按照會計制度的有關(guān)規(guī)定進行會計核算， 定期檢查預(yù)算、 計劃執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，核算資金使用效果。（八）定期做好財務(wù)分析、提供資金使用情況。（九）按照會計制度的有關(guān)規(guī)定負責(zé)裝訂管理各種會計檔案及相關(guān)資料。（十）負責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條出納的崗位責(zé)任制（一）嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)

6、算制度的規(guī)定， 根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑 證進行復(fù)核。 復(fù)核的主要內(nèi)容是： 核對收付款憑證與所附的原始憑證會計事項是否一致， 金 額是否相符，審核無誤后才能辦理款項收付。（二）對于重大的開支，必須經(jīng)過財務(wù)負責(zé)人與單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理，收付款后， 要在收付款憑證上簽章，并蓋 收訖、付訖 戳記。（三）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額， 超過部門要及時存入銀行、不得以 白條 ，有價證 券抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用搞坐支現(xiàn)金。（四）嚴格控制簽發(fā)空白支票。 如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時， 必須在支票 上寫明收款單位名稱款項用途、 簽發(fā)日期、 規(guī)定限額， 并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記薄上

7、簽 章。在隨時掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。（五）現(xiàn)金和銀行存款日記賬在按規(guī)定序時記帳， 按日結(jié)出余額， 核對現(xiàn)金的賬面余額是否 與當(dāng)日實際庫存相符， 銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。 對未達賬項， 要及時 查詢。嚴禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。（六）對日常以往的現(xiàn)金以及當(dāng)日的庫存現(xiàn)金和各種保管的有價證券， 在確保安全和完整無 缺。如有短缺，負責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保 管。（七）對所管的印章必須要妥善保管， 嚴格按照規(guī)定用途使用。 對空支票和空白收據(jù)必須嚴 格管理，專設(shè)登記薄登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。（八）

8、出納人員不得兼管收入、 費用、倆權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案 保管工作。（九）月末編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，使賬面余額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符。第四條 內(nèi)部審計的崗位責(zé)任制（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計的管理制度。（二）審閱社團的合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料。（三）監(jiān)督社團財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（四）審核原始憑證、記帳憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊備，數(shù)字是否正確， 會計處理是否準確。（五）負責(zé)往來款項的清查與管理，定期做好往來款項的催收工作。（六）負責(zé)財產(chǎn)物資的清點與盤存工作，做到帳帳相符、帳實相符。（七）負責(zé)做好各類票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、稽核工作。（

9、八）針對隊里財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施， 糾正財務(wù)工作中的 差錯弊端，規(guī)范隊里的經(jīng)濟行為。（九）協(xié)助外部審計單位開展財務(wù)審計。（十）其他第五條 庫房管理人員的崗位責(zé)任制（待定）第三部分 財務(wù)管理制第一條 現(xiàn)金管理制度（一）隊里可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務(wù)報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結(jié)算起點以下的零星支出；5、秘書長批準的其他開支。（二）錢款結(jié)算起點定為 2000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由秘書長確定。 除本規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付； 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，秘書長批準后支付

10、現(xiàn)金。（三）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。（四）財務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 （即坐支 ） 。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報秘書長批準。（五）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理 批準后提取。（六）隊員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經(jīng)會計審核；交秘書長批準簽字后方 可借用。（七）符合本規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單以及其他的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人 簽字，內(nèi)部審計審核，秘書長批準后由出納支付現(xiàn)金。（八）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目， 逐筆記載現(xiàn)金支付

11、。 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)， 每日結(jié)算， 帳款相符。第二條 銀行存款管理制度（待定）第三條 裝備管理制度（待定） 第五條 會計檔案管理制度 （一）為了加強和規(guī)范會計檔案管理，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀 等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，根據(jù) 會計法和會計檔案管理辦法的規(guī)定，結(jié)合藍天救援隊工作實際情況，制定本制度。（二）會計檔案的歸檔范圍。會計檔案是指會計憑證、 會計賬簿、 財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料， 是記錄和反映單位經(jīng)濟 業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 具體包括：（ 1）會計憑證類。 包括原始憑證、 記賬憑證、 匯總憑證、 其他會計憑證。 （

12、2）會計賬簿類。 包括總賬、 明細賬、 日記賬、 固定資產(chǎn)明細賬、 輔助賬簿、 其他會計賬簿。 （3）財務(wù)報告類。包括月度、年度財務(wù)報告、其他財務(wù)報告，報告中要有 會計報表、附表、附注及必要的文字說明。 （4）其他類。包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對 賬單、 會計檔案移交清冊、 會計檔案保管清冊、 會計檔案銷毀清冊及其他在會計核算工作中 直接形成的對國家和社會及各核算單位具有保存價值的會計核算資料。（三）會計檔案的歸檔要求會計資料，包括賬簿、憑證、清冊、報表等應(yīng)做到 準確、齊全、規(guī)范，并應(yīng)按照其固有的特點，保持會計資料期間的有機聯(lián)系，以便于保管和 利用。（四）會計檔案的收集與整理。 每月終了，

13、要及時將當(dāng)月形成的會計資料收集 齊全、完整，區(qū)分全宗進行分類、立卷 , 卷內(nèi)資料整理 , 案卷、卷盒封面項目的著錄，案卷的 裝訂、 排列和案卷目錄的編制。 案卷封面和卷盒封面著錄內(nèi)容要齊全， 不得遺漏。 會計年度 終了后，第二年的第一季度，移交檔案部門驗收合格后， 由檔案管理人員集中入庫上架，統(tǒng) 一管理。（四）會計檔案的保管期限。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類。 定期保存的會計檔案其保存期限 從會計年度終了后的第一天算起，分為3年、 5年、 10年、 15年、 25年 5類（見附表）。（五）會計檔案的借閱。 保存的會計檔案原則上不得借出。 如需查閱， 須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準， 方可查

14、閱、 復(fù)印。 涉及到社團機密的會計資料，除執(zhí)法部門以外，其余單位和個人不得查閱、 復(fù)印。 查閱或復(fù) 印會計檔案的人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。會計檔案不得攜帶出境。（六）會計檔案的銷毀。 保管期滿的會計檔案，除本辦法第六條規(guī)定的情形外，按照以下程序銷毀：（ 1）由檔案管理人員會同有關(guān)部門提出銷毀意見， 編制會計檔案銷毀清冊， 列明銷毀會計檔案的名稱、 卷 號、冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。（ 2）財務(wù)負責(zé)人和單位負責(zé)人要在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。（3）銷毀會計檔案時， 應(yīng)由同級檔案機構(gòu)、財政部門和審計部門派員監(jiān)銷。（ 4）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，

15、應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后， 應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告社團負責(zé)人。（七）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀， 應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷， 保管到未了事項完結(jié)時為止。 單獨抽出立卷的會計檔案， 應(yīng)當(dāng)在會計檔 案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 在建項目尚未完成的會計檔案， 保管期限已滿不得 銷毀。（八）會計檔案的移交。 移交會計檔案， 雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。 移交會計檔案時， 應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交 清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱，卷號、冊數(shù)，起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限，已保管期限等內(nèi)容

16、。 交接會計檔案時， 交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接， 并由交接雙方的單位負責(zé)人監(jiān)交。 交接完畢后， 交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移 交清冊上簽名或蓋章。（九）會計檔案的保管要采取嚴格的安全措施。 檔案室要做到防火、防盜、防水、防光、防高溫、防塵、防蟲、防鼠，經(jīng)過系統(tǒng)整理以后的 檔案要入庫上架，排架管理，按全宗號順序依次排列，自左向右，自上而下地進行排列，環(huán) 境保持通風(fēng)透光?？臻g適當(dāng)，注意保持適宜的飽和度，避免直接靠墻， 保持合理的通道寬度 （米），以便與管理和查找利用；做好會計檔案的保密工作，遵守保密制度。附表一企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備

17、注一會計憑證類1原始憑證15 年2記帳憑證15 年3匯總憑證15 年二會計帳簿類4總帳 15年包括日記總帳5明細帳15 年6日記帳15 年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)投資清理后保管 5 年8輔助帳簿15 年三財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告9月、季度財務(wù)報告3 年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5 年15銀行對帳單5 年附表二財政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會計檔案保管期限表序號檔案名稱保 管 期 限備注財政總預(yù)算行政單位事業(yè)單位稅收會計一會

18、計憑證類1國家金庫編送的各種報表及進庫退庫憑證10年10 年2各收入機關(guān)編送的報表10年3行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證15年包括：原始憑證、記賬憑證和傳票匯總表4各種完稅憑證和繳、退庫憑 憑證15 年繳款書存根聯(lián)在銷號后保管2年5財政總預(yù)算撥款憑證及其他會計憑證15年包括：撥款憑證和其他會計憑證6農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證15年二會計賬簿類7日記賬15年8總 賬15 年15 年15年9稅收日記賬 （總賬 ） 和稅收票證分類出納賬25年10明細分類、分戶賬或登記簿15年15 年11現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬25 年25年12行 政 單 位 和 事 業(yè) 單 位 固定資產(chǎn)明細賬（卡片） 行政單位和事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年財務(wù)報告類13財政總預(yù)算永久14行 政單 位和事業(yè)單位決算10 年永久15稅收年報（決算）10 年永久16國家金庫年報（決算）10年17基本建設(shè)撥、貸款年報決算）10年18財政總預(yù)算會計旬報3年所屬單位報送的保管2年19財政總預(yù)算會計月、季度報表5年所屬單位報送的保管2年20行政