公司對外投資管理制度(20201201040021)

1、精品文檔* 公司對外投資管理制度第一條為規(guī)范公司對外投資行為，防范對外投資過程中的差錯(cuò)、舞弊和風(fēng)險(xiǎn)，保證對外投資的安全，提高對外投資的效益，依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法 、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范對外投資（試行）、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。第二條本制度適用于江南 * 公司股份有限公司及下屬子（分）公司。第三條公司對外投資要按照對外投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，對公司對外投資預(yù)算、對外投資計(jì)劃、對外投資取得、對外投資保管、對外投資處置和對外投資帳務(wù)處理、 對外投資信息披露等方面實(shí)施控制。對于對外投資各環(huán)節(jié)中的不相容

2、職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)、對外投資的可行性研究、評估與決策、對外投資執(zhí)行、對外投資處置以及監(jiān)督檢查等作為關(guān)鍵控制點(diǎn)，加以重點(diǎn)控制。第四條對外投資中不相容需要分離的崗位至少包括：(一)對外投資項(xiàng)目可行性分析編制人員與評估人員分離；(二)對外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行人員與決策人員分離；(三)投資業(yè)務(wù)操作人員與投資業(yè)務(wù)會計(jì)記錄人員分離；.精品文檔(四)有價(jià)證券的保管人員與從事投資業(yè)務(wù)會計(jì)記錄人員分離；(五)有價(jià)證券的保管人員、保管人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作；(六)股利或利息的經(jīng)辦人員與從事投資業(yè)務(wù)會計(jì)記錄人員分離；(七)對外投資處置的審批人員與執(zhí)行人員分離；(八)投資業(yè)務(wù)的全過程不由同一個(gè)部門或一人辦理。第

3、五條崗位輪換公司根據(jù)具體情況對辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。辦理對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握金融、投資、財(cái)會、法律等方面的專業(yè)知識。第六條業(yè)務(wù)歸口辦理(一)公司各類對外投資（包括長期投資、短期投資，證券投資、股權(quán)投資等）都?xì)w口總部財(cái)務(wù)部辦理。(二)未經(jīng)授權(quán)，其他部門不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。第七條授權(quán)審批（一）授權(quán)方式1. 公司對董事會的授權(quán)由公司章程和股東大會決議；2. 公司對董事長、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程和公司董事會.精品文檔決議；3. 總經(jīng)理對其他人員的授權(quán)，年初以授權(quán)文件的方式明確，對投資審批，一般只對財(cái)務(wù)總監(jiān)給予授權(quán)；4. 對經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描

4、述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。（二）審批權(quán)限1.投資審批審批人審批范圍和權(quán)限（ 1 ）投資計(jì)劃；股東大會（ 2）涉及總金額在公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)50 （含 50 ）或凈資產(chǎn) 20%（含 20% ）以上的投資項(xiàng)目決策。（ 1 ）投資方案；（ 2 ）投資決策（涉及金額在公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)20 或凈資產(chǎn) 50 以董事會下）；（ 3 ）授權(quán)董事長、總經(jīng)理投資決策。（ 1 ）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)投資方案、投資協(xié)議；董事長（ 2 ）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)投資決策。.精品文檔總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)投資方案，簽署投資協(xié)議。2.延續(xù)投資及投資處置審批（ 1 ）投資項(xiàng)目合同到期，公司除延續(xù)投資外，公司須及時(shí)進(jìn)行清

5、算、到期收回或出售、轉(zhuǎn)讓，公司延續(xù)投資的審批按“投資審批”規(guī)定的權(quán)限辦理；（ 2 ）未到期的投資項(xiàng)目提前處置，在處置前按原決定投資的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得提前處置。3.投資損失確認(rèn)審批（ 1）股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：單項(xiàng)投資損失 100 萬元以上（含 100 萬元）；年度累計(jì)投資損失 200 萬元以上（含 200 萬元）。（ 2）董事會審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：除需股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)外，投資損失確認(rèn)事項(xiàng)，都由董事會審批確認(rèn)；需由股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)在送交股東大會審議批準(zhǔn)前，董事會審議確認(rèn)。（三）審批方式.精品文檔1. 股東大會批準(zhǔn)以股東大會決議的形式

6、批準(zhǔn)，董事長根據(jù)決議簽批；2. 董事會批準(zhǔn)以董事會決議的形式批準(zhǔn)、董事長根據(jù)決議簽批；3. 董事長在董事會閉會期間，根據(jù)董事會授權(quán)直接簽批；4. 總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理會議規(guī)則，由總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)或根據(jù)授權(quán)直接簽批；5. 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán)簽批。（四）批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理1. 審批人根據(jù)對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；2. 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見辦理對外投資業(yè)務(wù)；3. 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的對外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報(bào)告。（五）責(zé)任追究對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、 未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行

7、對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，公司將處以罰款、降職、停職、開除等內(nèi)部處分。給公司造成重大損失的，.精品文檔公司保留依據(jù)相關(guān)法律追究責(zé)任的權(quán)力。第八條對外投資預(yù)算(一)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和公司的投資能力編制投資預(yù)算， 投資預(yù)算應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，投資預(yù)算應(yīng)對投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金作出合理安排。(二)公司對外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。(三)公司對外投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按公司 * 公司預(yù)算控制制度執(zhí)行。第九條對外投資的計(jì)劃、取得、保管和處置（一）短期投資和長期證券投資控制公司的投資計(jì)劃（包括長短期證券投資、期貨、期權(quán)等衍生產(chǎn)品投資、委托理財(cái)及信托產(chǎn)品投資）必須以經(jīng)過公司股東大會或董事會審批

8、的文件作為執(zhí)行指令。公司應(yīng)委托證券經(jīng)紀(jì)人從事證券投資行為。選擇證券經(jīng)紀(jì)人時(shí)，應(yīng)以對方資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方。公司應(yīng)與證券經(jīng)紀(jì)人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。經(jīng)紀(jì)人為公司購置證券，必須取得公司有效的投資指令。該指令應(yīng)明確規(guī)定購置證券的最高價(jià)格指令的有效期限。經(jīng)紀(jì)人不得從事任何超出授權(quán)范圍的投資行為。經(jīng)紀(jì)人應(yīng)填寫成交通知書，.精品文檔內(nèi)容應(yīng)包括：投資指令號、最高價(jià)格、證券名稱、數(shù)量、面值和實(shí)際成交價(jià)格等。成交通知書應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的其他職員進(jìn)行審核，以證實(shí)購入證券的數(shù)量和價(jià)格是否符合投資指令。如果一項(xiàng)投資指令，經(jīng)紀(jì)人需要分期執(zhí)

9、行或需要購置不同的證券，需要經(jīng)紀(jì)人對指令已執(zhí)行的結(jié)果分期填制成交通知書。公司進(jìn)行委托理財(cái)投資時(shí)，董事會應(yīng)指派專人跟蹤委托理財(cái)資金的進(jìn)展及安全狀況，出現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)要求其及時(shí)報(bào)告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。公司對投資資產(chǎn) （指股票和債券資產(chǎn)） 一般有兩種保管方式：一種是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，如在公司擁有較大的投資資產(chǎn)的情況下，委托銀行、證券公司、信托投資公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管。（這些機(jī)構(gòu)擁有專門的保存和防護(hù)措施，可以防止各種證券及單據(jù)的失竊或毀損，并且由于他與投資業(yè)務(wù)的會計(jì)記錄完全分離，可以大大降低舞弊的可能性。 ）另一種方式是由公司自行保管， 在這種方式下，必須建立嚴(yán)

10、格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券。對于任何證券的存入或取出，都要將債券名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期、數(shù)量等詳細(xì)記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場的經(jīng)手人員簽名。財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行等機(jī)構(gòu)送來的證券存放情況記錄，并將這些記錄同財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署的證明文件存根和公司有關(guān)證券帳戶的余額相核對。.精品文檔投資資產(chǎn)處置控制程序?yàn)椋魏斡袃r(jià)證券的出售必須有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會的批準(zhǔn)；代公司進(jìn)行證券出售活動的經(jīng)紀(jì)人應(yīng)受到嚴(yán)格的審定；經(jīng)紀(jì)人同投資者之間的各種通訊文件應(yīng)予記錄保存，反映經(jīng)紀(jì)人處置證券結(jié)果的清單應(yīng)根據(jù)處理指令受到檢查。如果投資資產(chǎn)的處置為不同證券之間的

11、轉(zhuǎn)移，則該業(yè)務(wù)應(yīng)同時(shí)置于證券取得和處置的控制制度之下。如果處置的結(jié)果是收回現(xiàn)金，還應(yīng)結(jié)合貨幣資金的控制方法，來對投資資產(chǎn)處置進(jìn)行控制。（二）長期股權(quán)投資和項(xiàng)目投資控制1. 投資的可行性研究、評估與決策程序業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1 、項(xiàng)目建公司董事、 高管人員，（ 1）必須提交項(xiàng)目建議書；議各職能部門、二級機(jī)（ 2）提出時(shí)間應(yīng)在股東大會召開前。構(gòu)及公司內(nèi)外的其他人員.精品文檔2 、立項(xiàng)財(cái)務(wù)部門（ 1）受理；（ 2）形式上審查項(xiàng)目建議書；（ 3）組織立項(xiàng)研討，提出研討意見；（ 3）檢查項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略；（ 4）對被投資單位進(jìn)行資信調(diào)查和實(shí)地考察；（ 5）對其他投資者的資信情況進(jìn)行了解和調(diào)查

12、；（ 6）對投資項(xiàng)目的市場前景、競爭狀況做初步分析調(diào)查；（ 7）研討意見書由立項(xiàng)研討參加人員會簽；（ 8）起草立項(xiàng)批復(fù)報(bào)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)；（ 9）未獲準(zhǔn)立項(xiàng)的，將項(xiàng)目建議書退回建議人?？偨?jīng)理（ 1）主持小型投資項(xiàng)目（由董事會授權(quán)）的立項(xiàng)研討；（ 2）審核立項(xiàng)批復(fù)；（ 3）簽發(fā)小型項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)。董事長（ 1）主持立項(xiàng)研討（授權(quán)總經(jīng)理除外）；（ 2）審核立項(xiàng)批復(fù)（小型項(xiàng)目除外） ；（ 3）簽發(fā)立項(xiàng)批復(fù)（小型項(xiàng)目除外） 。.精品文檔3 、關(guān)于投公司另行成立項(xiàng)目籌（ 1）組織評估、論證；資對象選備組（ 2）調(diào)查被投資項(xiàng)目的基本情況包括被投資行業(yè)的狀況及國擇的評估、家政策等；對項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，并

13、編制可行性研究報(bào)告；論證（ 3）可行性研究應(yīng)當(dāng)全面、客觀、及時(shí)可靠；（ 4）可行性研究報(bào)告必須包括的內(nèi)容： 項(xiàng)目起因、 企業(yè)概況、項(xiàng)目內(nèi)容、技術(shù)分析、市場分析、資金分析、效益分析、環(huán)保影響、風(fēng)險(xiǎn)分析、政策分析、研究結(jié)論等；（ 5）重大投資項(xiàng)目立項(xiàng)后，公司認(rèn)為必要時(shí)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究；（ 6） 500 萬元以上投資項(xiàng)目必須由公司聘請專家評估；（ 7）參加評估專家須單獨(dú)填寫投資項(xiàng)目專家評估意見表。財(cái)務(wù)部（ 1）參與可行性研究工作；（ 2）對投資項(xiàng)目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益，以及投資的安全性等進(jìn)行測算分析。4 、預(yù)審總經(jīng)理（ 1）以經(jīng)理辦公會的形式預(yù)審；（ 2）預(yù)審時(shí)

14、間安排在項(xiàng)目論證結(jié)束后的首次經(jīng)理辦公會上；（ 3）預(yù)審依據(jù)：可行性研究報(bào)告；.精品文檔專家評估意見表；立項(xiàng)研討意見書和立項(xiàng)批復(fù)。（ 4）進(jìn)一步分析投資項(xiàng)目的可行性及其風(fēng)險(xiǎn)和投資目的實(shí)現(xiàn)的可能性；（ 5 ）預(yù)審結(jié)束時(shí)，形成提交公司董事會決策議案 ，議案內(nèi)容：議案要點(diǎn)、預(yù)審意見、總經(jīng)理簽章、議案附件（可行性研究報(bào)告、合同、章程、草案等） ；（ 6）擬定投資方案。5 、審定董事會（ 1）所有對外股權(quán)投資項(xiàng)目均由公司董事會審定；（ 2）決策議案文件由財(cái)務(wù)部門提供，并于董事會召開前兩周送達(dá)各董事及到席人員；（ 3）董事會記錄須詳細(xì)記錄各董事的意見和審批過程，董事會記錄必須由出席會議的董事簽字；（ 4）批

15、準(zhǔn)項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施的有效表決票數(shù)，必須超過全體董事的半數(shù)；（ 5）按本制度規(guī)定須交股東大會批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，送交股東大會審議；（ 6）審議批準(zhǔn)投資方案。.精品文檔股東大會（ 1）審議批準(zhǔn)投資計(jì)劃；（ 2）對需交股東大會批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行審議并作出決議。6 、項(xiàng)目申項(xiàng)目籌備組（ 1）凡需向有關(guān)政府機(jī)關(guān)申報(bào)的投資項(xiàng)目，組織編制相關(guān)申報(bào)報(bào)文件并負(fù)責(zé)匯編送審；（ 2）申報(bào)文件由董事長簽發(fā)，或授權(quán)總經(jīng)理簽發(fā)；（ 3）申報(bào)后的催批；（ 4）受理申報(bào)審批單位提出的問題，并按其類別分別交相關(guān)部門處理。無法處理，請示公司總經(jīng)理或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2. 投資的執(zhí)行和管理程序：業(yè)務(wù)操操作人控制要求作1 、洽商項(xiàng)目籌備組（ 1）具

16、體組織與被投資方正式洽商，洽商人至少兩人以上；（ 2）起草協(xié)議、章程等文件；（ 3）有利害關(guān)系的人員實(shí)行回避；（ 4）重大合同應(yīng)征求法律顧問和專家意見；（ 5）辦理合同公證。.精品文檔總經(jīng)理（ 1）對中小項(xiàng)目作為主代表，代表公司同被投資單位談判；（ 2）洽商談判必須有兩人以上參加；（ 3）出現(xiàn)原則變動，報(bào)董事會批準(zhǔn)；（ 4）審核投資協(xié)議。董事長（ 1）對于重大項(xiàng)目，作為主代表，代表公司同被投資單位談判；（ 2）洽商談判必須有兩人以上參加；（ 3）出現(xiàn)原則變動，報(bào)董事會批準(zhǔn)；（ 4）審核并簽署投資協(xié)議。2 、投出財(cái)務(wù)部門（ 1）參與編制具體投資計(jì)劃；資 產(chǎn) 及（ 2）組織資產(chǎn)評估；辦 理 相（

17、3 ）根據(jù)公司董事會、決議或股東大會決議、投資協(xié)議（經(jīng)公證）關(guān)手續(xù)和投資計(jì)劃，按項(xiàng)目、進(jìn)度、時(shí)間、金額和方式投出資產(chǎn)；（ 4 ）需要提前或延遲投資資產(chǎn)、變更投資方式、中止投資，按本項(xiàng)目原審批程序?qū)徟?；?5）取得投資證明并妥善保管；（ 6）及時(shí)進(jìn)行投出資產(chǎn)賬務(wù)處理，正確核算投資業(yè)務(wù)；（ 7）協(xié)助被投資單位辦理銀行、稅務(wù)等相關(guān)手續(xù)。.精品文檔項(xiàng)目籌備組（ 1）辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，向被投資方取得有關(guān)憑證；（ 2）參與被投資單位的籌備工作；（ 3）協(xié)助被投資單位辦理工商登記等有關(guān)手續(xù)。3 、派出財(cái)務(wù)部（ 1 ）擬定管理代表名單包括向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管 理 代人等高管人員和向參股單位派出

18、常駐代表；表（ 2）擬定管理代表的考核辦法；（ 3）組織對管理代表的考核。總經(jīng)理（ 1）決定派出管理代表名單；（ 2 ）按法律程序向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高管人員；（ 3）每半年聽取管理代表的匯報(bào)至少一次。4 、監(jiān)控總經(jīng)理（ 1）對子公司制定經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算方案；（ 2 ）對被投資單位出現(xiàn)的異常情況及時(shí)組織會議研究，重大事項(xiàng)及時(shí)向董事會報(bào)告。.精品文檔投資代表（ 1）每季向總經(jīng)理報(bào)告工作一次，每半年向董事會報(bào)告工作一次；（ 2 ）除公司章程規(guī)定不能事前向公司匯報(bào)的事項(xiàng)外，在被投資單位涉及到下列重大事項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)書面請示：選聘公司董事會成員及董事會主要負(fù)責(zé)人；有關(guān)重大投資決策、經(jīng)營方

19、向、經(jīng)營方式?jīng)Q策；增資或發(fā)行公司債券；收益分配決策；資產(chǎn)抵押超過企業(yè)凈資產(chǎn)三分之一以上；其他涉及公司重大利益的事項(xiàng)。（ 3 ）代表公司參加有關(guān)決策會議時(shí)，必須按公司的利益和意志行使權(quán)力。.精品文檔財(cái)務(wù)部門（ 1 ）定期與被投資單位溝通；歸口處理和協(xié)調(diào)與被投資單位的業(yè)務(wù)往來；（ 2）收集被投資單位的有關(guān)信息；（ 3）分析評估投資質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)向總經(jīng)理、董事會報(bào)告；（ 4 ）對子公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作予以指導(dǎo)，審定子公司特殊的財(cái)務(wù)政策和會計(jì)政策；（ 5）分析被投資單位的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力，每季至少分析一次；（ 6）及時(shí)足夠收取投資收益，及時(shí)處理投資期間相關(guān)賬務(wù)；（ 7）會同相關(guān)部門擬定投資處置方

20、案。5 、投資總經(jīng)理（ 1）下達(dá)評估計(jì)劃；追 蹤 分（ 2）審定評估工作規(guī)范；析（ 3）審核評估工作報(bào)告；（ 4）向董事會提交投資效果評價(jià)報(bào)告；（ 5）向被投資單位反饋董事會有關(guān)決議。.精品文檔財(cái)務(wù)部門（ 1）擬定評估工作規(guī)范；（ 2）起草評估工作計(jì)劃；（ 3）組織評估工作，編寫、匯總評估報(bào)告；（ 4）起草投資效果評估報(bào)告；（ 5）評估工作報(bào)告必須包括以下內(nèi)容：項(xiàng)目概況；投資效果評估：對照可行性研究報(bào)告所定目標(biāo)，按成功、 基本成功、尚可挽救、失敗四類作出判斷。小結(jié)。按投資成敗分類，分析主客觀原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并提出改進(jìn)意見。第十條投資處置（一）投資處置的決策按本項(xiàng)目原投資審批程序?qū)徟?。（二?/p>

21、投資轉(zhuǎn)讓1. 由公司財(cái)務(wù)部研究確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)；2. 必要時(shí)，由財(cái)務(wù)部聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。（三）對外投資處置收回的資產(chǎn)1. 公司對投資收回的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)足額收取，并按會計(jì)規(guī)定入.精品文檔賬；2. 收回貨幣資金，應(yīng)及時(shí)辦理收款業(yè)務(wù)；3. 收回實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗(yàn)收；4. 收回?zé)o形資產(chǎn)，應(yīng)檢查核實(shí)被投資單位未在繼續(xù)使用；5. 收回債權(quán)的應(yīng)確認(rèn)其真實(shí)性和價(jià)值。（四）對外投資核銷1. 財(cái)務(wù)部應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件；2. 按投資損失的審批權(quán)限審批。第十一條對外投資記錄控制（一）過程記錄控制。公司建立投資決策、審批過程的書

22、面記錄制度。（二）會計(jì)記錄控制1. 公司按企業(yè)會計(jì)制度和公司會計(jì)核算制度對外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算和記錄，所有對外投資業(yè)務(wù)納入公司的會計(jì)核算體系，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬；2. 財(cái)務(wù)部進(jìn)行對外投資業(yè)務(wù)會計(jì)處理時(shí)，對投資計(jì)劃、審批文件、合同或協(xié)議、資產(chǎn)評估證明、投資獲取的權(quán)益證書等相關(guān)憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整情況進(jìn)行嚴(yán)格審核；.精品文檔3. 公司建立對外投資臺賬，記錄被投資單位的名稱、投資合同與協(xié)議的編號及存放地點(diǎn)，出資方式、股權(quán)比例，投資收益分配情況等；4. 公司建立有價(jià)證券記錄臺賬，記錄證券的名稱、面值、數(shù)量、編號、取得日期、期限、利率等；5. 財(cái)務(wù)部定期和不定期檢查核對被投資單位有關(guān)投資賬目以及對外投資有關(guān)權(quán)益證書。（三）權(quán)益證書和檔案管理1. 公司取得的股權(quán)證、有價(jià)證券等權(quán)益證書，由財(cái)務(wù)部保管或委托其他機(jī)構(gòu)保管；2. 公司對外投資的決策、審批等過程記錄、審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計(jì)劃書、對外投資處置等文件資料定期由財(cái)務(wù)部整理存檔，送公司檔案部門保管；3. 檔案的調(diào)閱、保管、歸檔，按公司檔案管理辦法執(zhí)行。第十二條監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1. 公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程和股東大會決議對對外投資管理進(jìn)行檢查監(jiān)督；2. 公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部