工業(yè)企業(yè)涉及到的會(huì)計(jì)分錄

1、會(huì)計(jì)分錄流程和主要會(huì)計(jì)科目及其對(duì) 應(yīng)賬戶一、籌集資金業(yè)務(wù)的核算1、投入資本：借：銀行存款（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存 貨等）貸：實(shí)收資本2、短期借款：（注：本賬戶只核算本金不 核算利息）取得短期借款時(shí)：借：銀行存款貸：短期借款短期借款本金的歸還：借：短期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款3、長(zhǎng)期借款（注：本賬戶既核算本金又核 算利息）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款4、資本公積金轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本5、盈余公積金轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本二、供應(yīng)業(yè)務(wù)的核算（一）、固定資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)的核算材料采購 業(yè)務(wù)的核算1、固定資產(chǎn)（注：本賬戶核算原始價(jià)值）固定資產(chǎn)分為：不需安裝和需安裝兩種（1 ）、購入不需安裝

2、的固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（2）購入固定資產(chǎn)的安裝工程。 將購入固定資產(chǎn)交付安裝借：在建工程貸：銀行存款 安裝過程耗用的材料和人工費(fèi)用借：在建工程貸：原材料應(yīng)付工資 安裝完畢，交付使用。借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（二）、材料采購業(yè)務(wù)的核算1、采購材料： 借：材料采購應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù) 預(yù)付賬款采購成本包括：買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、途中合理損耗、入庫存前挑選等2、材料驗(yàn)收入庫： 借：原材料貸：材料采購3、用銀行存款償還欠款 借：應(yīng)付賬款（應(yīng)付票據(jù)）貸：銀行存款4、運(yùn)雜費(fèi)的分配分配的方法是比例法，分配的標(biāo)準(zhǔn)可采用 實(shí)物量也可采用價(jià)值量。 “十 義同吏f寸的

3、來闊竇用幾評(píng)材料分配標(biāo)淮之和某種材料應(yīng)分配的費(fèi)用=該種材料的分配 標(biāo)準(zhǔn)X分配率補(bǔ)充說明：在材料采購業(yè)務(wù)核算中，如果庫存材 料的日常核算按實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，也可以不設(shè)“材料采購”賬戶三、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算1對(duì)“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”的說明:心丁毗出坂主杓龍蜩伽e的舄工忡入產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)晶催程本的費(fèi)用*咸本的苕用3想輩前引盍話冃無離*月盍在產(chǎn) 品咸審2對(duì)“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”的說明應(yīng)忖工懂應(yīng)忖福利疑車月買際已支 忖闌工蠻本月冥際應(yīng)袁忖旳艮際交出抜工覺卻番忖工滅/額T應(yīng)討末付的制多支付數(shù)面未夷忖敢當(dāng)月實(shí)際支付與本月實(shí)際應(yīng)付數(shù)相等時(shí)，則無余額。3對(duì)于“待攤費(fèi)用“和“預(yù)提費(fèi)用“的說明待灘熒朗頊攤費(fèi)用跨

4、組預(yù)先盍村釵分期預(yù)提計(jì)入f綺動(dòng)蠱產(chǎn)）（涼動(dòng)険產(chǎn),f流動(dòng)負(fù)譙）4、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用） 貸：原材料5、分配工資借：生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6、按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用）貸：應(yīng)付職工薪酬扌畐利費(fèi)7、發(fā)工資；借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）8、平時(shí)車間一般耗用借：制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金9、月末計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 （管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用）貸：累計(jì)折舊注：車間固定資產(chǎn)折舊不能直接計(jì)入生產(chǎn)成本10、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用11、月末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品入產(chǎn)成品借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品1

5、2、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配： 工資及福利費(fèi)的分配：計(jì)算費(fèi)用分配率，即每小時(shí)應(yīng)分配費(fèi)用。 分配率=工資及福利費(fèi)/生產(chǎn)工時(shí)總數(shù) 計(jì)算各種產(chǎn)品應(yīng)分配的工資及福利費(fèi)。 某產(chǎn)品應(yīng)分配的工資及福利費(fèi)=某種產(chǎn)品耗用的工 時(shí)數(shù)x分配率 制造費(fèi)用的分配：月末可按照生產(chǎn)工時(shí)或生產(chǎn)工人工資比例在共同 制造的產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。牛配志 歸篥的轉(zhuǎn)妊費(fèi)用冗麗晶的生產(chǎn)工時(shí)之新|某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=該產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí) x分配率四、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算1、銷售商品借：銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3、計(jì)交稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：

6、應(yīng)交稅費(fèi)一城建教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加4、實(shí)際交稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)一城建教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款5、其他銷售的核算(1 )、出售原材料借：銀行存款應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入(2 )、結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料6、其他收入的核算：出租收入收到出租包裝物的租金借：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)五、利潤形成的業(yè)務(wù)的核算1、營業(yè)外收入(1) 出售無形資產(chǎn)借：銀行存款(實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)營業(yè)外支出一一出售無形資產(chǎn)損失 貸：無形資產(chǎn)(賬面余額)應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)支付的相關(guān)稅金) 營業(yè)外收入一一出售無形資產(chǎn)收益(

7、2 )、罰款凈收入借：現(xiàn)金銀行存款貸：營業(yè)外收入(3 )、收到捐贈(zèng)借：現(xiàn)金銀行存款貸：營業(yè)外收入2、營業(yè)外支出(1)固定資產(chǎn)清理發(fā)生的損失借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理(2) 、固定資產(chǎn)盤虧借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(3) 、發(fā)生的罰款支出借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金銀行存款(4) 、發(fā)生的捐贈(zèng)支出借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金（銀行存款）3、管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)累計(jì)折舊其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金待攤費(fèi)用無形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用4、銷售費(fèi)用 借：銷售費(fèi)用貸：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)5、財(cái)務(wù)費(fèi)用（1 ）、發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用銀行存款長(zhǎng)期借款（2 ）、發(fā)生的利息收

8、入、匯兌收益 借：銀行存款長(zhǎng)期借款等貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用6、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本其它業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)外支出7、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤8、計(jì)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額x適用稅率（應(yīng)納稅所得額=利潤總額土所得稅前利潤中予以 調(diào)整的項(xiàng)目） 分期預(yù)交所得稅的計(jì)算：當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納稅所得額x 適用稅率。當(dāng)期應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅 額-上期累計(jì)已納所得稅額9、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用10、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤 盈利借：本年利潤貸：利潤分配 虧損借：利潤分配貸：本年利潤六、利潤分配的業(yè)務(wù)的核算（1 ）、按稅后凈利潤的10%提取法定盈余 公積借：利潤分配一一提取盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積（2）、期末，企業(yè)計(jì)算出應(yīng)向投資者分配 的利潤借：利潤分配一一應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利（3