物流項目審計計劃

1、精品好資料學(xué)習(xí)推薦物流項目審計計劃根據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第1號審計計劃和公司內(nèi)部審計工作需要，編制本項目計劃。一、審計目標(biāo)和范圍1.審計目標(biāo)：為合理控制公司成本，規(guī)范物流服務(wù)供應(yīng)商管理，建立健全發(fā)貨結(jié)算機制，明確貨運支付流程，確保運費的真實性、合理性，預(yù)防運費結(jié)算過程中的差錯與舞弊，給客戶提供更加高效、迅速的服務(wù)。并通過對物流操作的各環(huán)節(jié)的審計，判斷操作流程是否符合公司內(nèi)部物流控制制度。對控制制度中存在的不足點進(jìn)行完善，以提高制度的合理性。2.審計范圍：對物流公司的資質(zhì)、運費價格及物流合同的簽訂程序，公司貨物的收、發(fā)，運費結(jié)算等全過程進(jìn)行審計。二、審計主要內(nèi)容及審計方法（以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，主要采

2、取抽查方式，對公司相關(guān)執(zhí)行部門的執(zhí)行情況進(jìn)行審計）1.物流公司的資質(zhì)、定期考核、供應(yīng)商更換審批程序進(jìn)行審計。供應(yīng)商必須具備如下條件：證照齊全：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、道路運輸許可證、國際貨運代理資質(zhì)（對國際物流而言）；一定的經(jīng)濟(jì)實力；注冊資金不少于50萬；有較強的專線承運能力；有一定的終端分發(fā)能力；有團(tuán)隊管理能力；對終端分部操作有絕對的控制能力；客戶服務(wù)意識強及交期滿足公司需要。根據(jù)公司實際情況以上條件可以放寬處理。公司的物流公司應(yīng)選擇至少2家，以便協(xié)調(diào)。對現(xiàn)有供應(yīng)商是否有定期考核制度，對不合格供應(yīng)商的處理制度是否完善，手續(xù)是否合理。供應(yīng)商更換審批程序是否合理。2.運費價格審計。運費價格定價是否

3、合理，與市場行情是否一致。對不合理現(xiàn)象應(yīng)總結(jié)原因，是公司內(nèi)部原因還是外部市場原因。運費核算單位是否合理、結(jié)算是否合理（一般重物按噸來計算價格，泡貨按體積計算。2種計算方法價格會有一定的差異。有的公司是按照噸/公里來計算運費，有的公司是按不同目的地來計算運費。需要審核的是出發(fā)地到目的地的里程數(shù)是否有偏差）。審計運輸單據(jù)中運輸貨物裝載力偏低問題。（如公司主要銷售物品為泡貨，使用9.6米車可裝200件貨物，價格2000元。但從運輸單據(jù)上查看，此車只裝載150件貨物，付款也為2000元。此單據(jù)就存在問題，審計人員就需注意。可采用這樣的手段來抽查，如9.6米的車的長寬高寬是多少米，是高欄車還是平板車。由

4、此數(shù)據(jù)可大約估算出裝貨量。審計運費單據(jù)應(yīng)抽幾單來審核車輛的運載力是否正常，其中能審計出來一些問題）。審計運輸單據(jù)有無復(fù)核手續(xù)、復(fù)核手續(xù)是否按流程操作。運輸單據(jù)價格與合同價格是否一致，有無超價等現(xiàn)象。超價單據(jù)是否有領(lǐng)導(dǎo)審批。3.物流合同合法性及可用性進(jìn)行審計。物流合同合法性審計應(yīng)與法務(wù)部溝通，查看合同的法律效應(yīng)是否有缺失。（其中要標(biāo)明貨物的計價單位，如：一般計價都是按輕泡貨、泡貨、重泡貨、重貨、純重貨計價。泡貨和重貨的計算價格不一樣，可能就導(dǎo)致運費增加。合同內(nèi)應(yīng)該寫明超期的運費應(yīng)如何結(jié)算以及違約責(zé)任。轉(zhuǎn)發(fā)的貨物應(yīng)如何操作，如不允許轉(zhuǎn)發(fā)應(yīng)在合同條款上注明。檢查所有物流合同是否有超期現(xiàn)象，對此類合同

5、應(yīng)及時采取措施予以補簽。）可行性審計主要對物流合同的價格有無相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批進(jìn)行審計。4.物流內(nèi)控制度建立、健全情況審計。包括物流人員崗位職責(zé)分工、分離、審批程序和權(quán)限、貨物的收、發(fā)等操作流程審計。.物流內(nèi)控制度建立、健全情況審計應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部的所有環(huán)節(jié)審計后，總結(jié)漏洞，提出合理的完善建議。.物流人員崗位職責(zé)分工、分離、審批程序和權(quán)限審計應(yīng)按照公司物流流程下梳理，確定是否存在此類問題。.物流的發(fā)貨、收貨環(huán)節(jié)審計。發(fā)貨流程是否符合公司流程。一般公司的發(fā)貨流程如下：銷售人員按合同規(guī)定寫發(fā)貨通知單，內(nèi)含：貨物名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、金額、合計、備注等項目，送交財務(wù)部審批；財務(wù)部按備案的合同文件的發(fā)貨日

6、期審批發(fā)貨通知單，蓋財務(wù)部發(fā)貨章；銷售人員送發(fā)貨通知單到物流部門，物流部拿發(fā)貨通知單到倉庫領(lǐng)取貨物，打領(lǐng)料單，辦出庫手續(xù)；物流人員聯(lián)系物流公司，確定具體發(fā)貨日期，發(fā)貨時開取物流單據(jù)。此單據(jù)上的貨物重量、體積等欄目應(yīng)根據(jù)貨物實際重量、體積填寫，便于月底結(jié)賬。公司內(nèi)部應(yīng)配有相關(guān)檢測器具檢測貨物重量、體積。物流人員在發(fā)貨時應(yīng)給司機一份客戶簽收單，客戶收到貨物時確定簽字，財務(wù)付款時應(yīng)結(jié)合此單據(jù)付款。發(fā)貨過程中的審批環(huán)節(jié)是否到位，有無無審批發(fā)貨現(xiàn)象。發(fā)貨審批是否按合同中的發(fā)貨時間，特殊情況有無相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。收貨流程是否符合公司流程。一般公司的收貨流程如下：供應(yīng)商發(fā)貨給公司，接收人簽物流單據(jù)、留存，清點貨物數(shù)量、收貨；對無需檢驗物品直接入庫，辦入庫手續(xù)。對需要檢驗的物品應(yīng)通知檢驗員檢驗，檢驗合格后辦理入庫手續(xù)，對不合格物品應(yīng)通知采購人員辦理退貨（退貨環(huán)節(jié)的運費結(jié)算要特別注意）。發(fā)、收、退貨是否有詳細(xì)的記錄已備日后查看。5.物流運費支付過程審計。不相容崗位是否分離；審批權(quán)限和程序及支付程序是否符合規(guī)定。物流發(fā)貨、收貨單據(jù)是否齊全，金額是否準(zhǔn)確。支付方式是否符合規(guī)定。網(wǎng)上銀行操作流程是否規(guī)范。抽查物流款項支付是否符合計劃、合同規(guī)定。6.物流單據(jù)及憑證保管審計。是否專人保管，是否有票據(jù)登記薄進(jìn)行登記。7.用于物流發(fā)貨的財務(wù)印鑒是否分開保管，使用是否規(guī)范。8單位對物