木蘭湖企業(yè)所得稅試題

1、2012年單位 準(zhǔn)考證號 姓名 裝 訂 線 木蘭湖企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題一友情提醒：考試時間120分鐘。所有計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。) 1、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，屬于居民企業(yè)，所稱實際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的（ ）實施實質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A. 生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等B. 生產(chǎn)效益、利潤等C. 總經(jīng)理、人事安排等D. 產(chǎn)品質(zhì)量、成本管理、風(fēng)險控制等2、某企業(yè)2011年度產(chǎn)品不含稅銷售收入5000萬元：

2、逾期未退包裝物押金沒收收入234萬元；出售不需用原材料的含稅收入為351萬元；房屋的出租收入100萬元；房屋轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)讓收入320萬元，房屋原值500萬元，已提折舊300萬元；接受現(xiàn)金捐贈200萬元；投資收益50萬元；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬元。A.28B.27.25C.48D.273、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法正確的是（ ）A. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與固定資產(chǎn)相同B. 企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以選用后進(jìn)先出法C. 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊D. 固定資產(chǎn)的殘值率，統(tǒng)

3、一為原價的5%4、某公司外購一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購置價格和相關(guān)稅費(fèi)合計為1000萬元，該生物資產(chǎn)于2011年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計使用10年，預(yù)計殘值為100萬元。該公司每月應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)折舊（ ）萬元A.8.3B.9C.7.5D.67.55、紅星公司2011年度會計利潤總額400萬元，其中符合稅法規(guī)定的不征稅收入40萬元、購買地方政府財政發(fā)行的債券利息收入20萬元、鐵道部發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得利息收入20萬元。假定無其他調(diào)整事項，紅星公司2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元A.95B.100C.90D.82.56、甲公司2011年3月1日以103萬元購買2011年1月1日平價發(fā)行

4、的國債，債券面值100萬元，年利率6%，期限3年，到期一次性還本付息；甲2011年12月31日將國債全部轉(zhuǎn)讓，取得價款110萬元。該企業(yè)就此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納所得稅（ ）萬元A.0.5B.1C.1.75D.2.57、企業(yè)取得的下列所得已在繳納的所得稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，但不得超過按我國稅法計算的應(yīng)納稅額（即抵免限額）；超過抵免限額的部分，可以在以后（ ）個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A.1B.3C.5D.108、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可

5、以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在抵免限額內(nèi)抵免。所稱直接控制，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)（ ）股份。A.10%以上B.20%以上C.50%以上D.75%以上9、關(guān)于企業(yè)清算的企業(yè)所得稅處理，下列說法中錯誤的是（ ）。A.企業(yè)應(yīng)將整個清算和當(dāng)年的申報合并作為一個納稅年度計算清算所得B.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得C.剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確

6、定計稅基礎(chǔ)10、2011年度某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11.7萬元。已知該企業(yè)2009年虧損40萬元，2010年盈利20萬元，2011年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元，2011年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元A.6.83B.8.83C.9D.1011、A企業(yè)收購B企業(yè)80%實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價1500萬，B企業(yè)持有時計稅基礎(chǔ)為1000萬元。A企業(yè)支付的對價為本企業(yè)股權(quán)1400萬元和銀行存款100萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（ ）萬元A.0B.33.33C.100D.50012、關(guān)于企業(yè)所得稅匯算

7、清繳，下列表述正確的是（ ）A.核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳B.納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款，必須辦理退稅C.納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報有誤的，可重新辦理年度納稅申報D.分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳13、2010年居民企業(yè)A以市場價值400萬元的實物資產(chǎn)直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30的股權(quán)。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入550萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為200萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（ ）。A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得550萬元B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓所得150萬元C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的

8、應(yīng)納稅所得額為-12.5萬元D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得不繳納企業(yè)所得稅14、2011年某居民企業(yè)收入總額為2500萬元（其中財政撥款100萬元；從15%低稅率的居民企業(yè)取得直接投資的投資收益17萬元；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元），各項成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額100萬元）。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.245.75 B.283.25 C.395.75 D.258.2515、經(jīng)過認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（限于21個城市）、動漫企業(yè)、中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所

9、得額時扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。A.1% B.5% C.8% D.10%16、甲公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。甲公司取得相關(guān)資產(chǎn)時對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。A.1600B.160C.0D.154017、A有限責(zé)任公司成立于2010年1月1日，股東為甲乙兩名自然人。在工商局登記的全體股東認(rèn)繳的出資額（即注冊資本）為150萬元人民幣，均為貨幣出資，其中甲認(rèn)繳出資為120萬元，

10、乙認(rèn)繳出資30萬元。公司章程規(guī)定雙方的出資期限及出資額為下表。甲應(yīng)當(dāng)出資乙應(yīng)當(dāng)出資首次出資80萬元10萬元2010年底出資（不含首次出資）10萬元10萬元2011年底出資30萬元10萬元合計150萬元2010年12月31日，甲如期繳納出資，乙違約未能按照規(guī)定繳納出資10萬元。2011年6月30日乙將拖欠的10萬元出資補(bǔ)齊。2011年12月31日，甲乙將剩下的出資額全部繳納完畢。A公司借款情況如下：（貨幣：人民幣）借款金額借款利率借款期限100萬元7%2011年1月1日到2012年12月31日假定借款利率不高于金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率，則A公司2011年全年因投資不到位而在稅前不得扣除的利息為（

11、 ）萬元。A.0.35 B.0 C.0.7 D.3.518、根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的現(xiàn)行規(guī)定，可以扣除的資產(chǎn)損失為（ ）。A.僅指實際發(fā)生的資產(chǎn)損失B.實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失C.僅指企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則提取的減值準(zhǔn)備D.不包括企業(yè)未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)的預(yù)計損失19、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在（ ）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。A.損失實際發(fā)生年度B.追補(bǔ)確認(rèn)年度C.實際申報年度的次年D.通過審批年度20、位于我國經(jīng)濟(jì)特區(qū)的國家需要重點扶持的某高新技術(shù)企業(yè)，2009年1月1日成立并完成登記注冊，當(dāng)年取

12、得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的該企業(yè)2009年到2011年應(yīng)納稅所得額情況。自成立之后該企業(yè)共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。年度200920102011應(yīng)納稅所得額203060A.16.5B.7.5C.4.5D.27.521、某企業(yè)對原價1000萬元的廠房（使用年限20年，不考慮凈殘值），使用8年時進(jìn)行改造，取得變價收入10萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，不含稅售價400萬元（增值稅稅率17），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用220萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長4年。改造后該廠房的年折舊額為（ ）萬元。（企業(yè)按直線法計提折舊）A.76.75 B.72.5 C.79.88 D.51.1

13、722、某居民企業(yè)，2011年度取得投資收益為50萬元，經(jīng)核實為投資境外甲國的A企業(yè)分回的稅后利潤。甲國與我國簽訂稅收協(xié)定，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%，A企業(yè)因為符合相關(guān)規(guī)定在甲國享受減按15%的優(yōu)惠稅率。2011年度該企業(yè)境外所得應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.5.88 B.3.13 C.2.94 D.523、某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，2011年該企業(yè)在中國銀行取得利息收入8萬元；從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.24.25 B.10.8 C.27 D.21.624、2011年7月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)

14、在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2010年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅60萬元。該公司于2011年7月31日補(bǔ)繳了該稅款，企業(yè)不能提供同期資料和其他相關(guān)資料。假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5，對該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息（ ）萬元。 A.1.05 B.0.55 C.3.80 D.3.325、境內(nèi)甲高新技術(shù)企業(yè)，其高新技術(shù)企業(yè)資格是以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的。2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅6萬元。2011年度

15、甲企業(yè)境內(nèi)匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.36.5 B46.5 C30.5 D25.526、以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的是（ ）。A.非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅B.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅C.對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內(nèi)向其下達(dá)稅務(wù)事項通知書，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定

16、征收方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實，有權(quán)予以調(diào)整27、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A三B五C二D十 28、某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（） A該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日； B該企業(yè)2009年4月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳； C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所

17、得稅匯算清繳； D該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。29、企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面關(guān)于實行源泉扣繳，說法正確的是（） A非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。 C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。 D預(yù)計工程作業(yè)或提供勞務(wù)期限超過一個納稅年度的，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)30、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地成本，一般按（ ）進(jìn)行分配。A、占地面積法 B、建筑面積法 C、直接成本法 D、預(yù)算造價法二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正

18、確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上填入下表中。本題共20小題，每小題1.5分，共30分。)1、關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的有（ ）A.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除C.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本D.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本2、關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策陳述，下列說法中錯誤的有（ ）A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不予征收企業(yè)所得稅B.境外新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年

19、度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年E.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2 年3、不能抵免的境外所得稅稅額包括（ ）A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款B.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收境外所得稅稅款C.應(yīng)少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款D.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到

20、實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪頔.按照我國企業(yè)所得稅法及其施行條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的有（ ）A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下B.企業(yè)發(fā)生合并、分立情形C.外資股份低于50%且僅于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易D.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍E.企業(yè)因不可抗逆無法按期提供同期資料5、根據(jù)稅務(wù)總局公告2011年第64號規(guī)定，企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類）報填的第9號“實際利潤額”是在“利潤總額”的基礎(chǔ)上減去（ ）計算得出。A.不征稅收入B.免稅收入C.

21、彌補(bǔ)以前年度D.特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額E.以前年度多繳在本期抵繳的所得稅額6、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額A.按收入總額核定B.按成本費(fèi)用核定C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定E.按照其他合理方法核定7、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計量與審核?？蛇x擇的具體分配方法有（ ）A.占地面積法B.建筑面積法C.直接成本法D.預(yù)算造價法8、企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不在持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為

22、時，對（ ）等事項的處理A.清算所得B.清算所得稅C.股息分配D.解散破產(chǎn)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列商品銷售方式收入確認(rèn)的處理，表述正確的有（ ）。A.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入C.采用售后回購方式銷售商品的，不考慮業(yè)務(wù)實質(zhì)，銷售的商品均按照售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期調(diào)整以前期間的損益E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將贈品部分視同捐贈，按照同期同類貨物的平均銷售價

23、格確認(rèn)銷售收入10、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于不征稅收入和免稅收入，說法正確的有（ ）。A.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入屬于免稅收入B.國債利息收入屬于免稅收入C.企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款屬于不征稅收入D.財政性資金全部屬于不征稅收入E.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除11、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列扣除項目的處理正確的有（ ）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予

24、扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除D.對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按照規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額E.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，合計金額不超過職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除12、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以

25、作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以將其確認(rèn)為投資損失C.航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除D.企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，不得列入成本費(fèi)用中扣除E.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相

26、關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)說法正確的有（ ）。A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.企業(yè)以前年度發(fā)生，按照當(dāng)時有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因為各種原因未能扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除C.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用的規(guī)定處理，但是一經(jīng)選定，不得改變E.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以在審批確定年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳1

27、4、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，下列處理正確的有（ ）。A.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行清單申報扣除B.屬于實際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年C.屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年D.因特殊原因形成的資產(chǎn)損失其追補(bǔ)確認(rèn)期限需要延長的，需要經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（ ）。A.企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策B

28、.享受環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期間內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠C.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策D.對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日之后完成登記注冊的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策E.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實行“兩免三減半”政策16.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于處置資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ）。A.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品移送至境外的分支機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)所有權(quán)沒有發(fā)

29、生變化，企業(yè)所得稅不確認(rèn)收入B.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股息分配，資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生改變，應(yīng)當(dāng)視同銷售按照規(guī)定確認(rèn)企業(yè)所得稅的收入C.企業(yè)將資產(chǎn)移送至境內(nèi)另一生產(chǎn)部門，繼續(xù)加工新產(chǎn)品，資產(chǎn)位置發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確認(rèn)企業(yè)所得稅的收入D.企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入 E.企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入時，屬于企業(yè)外購的資產(chǎn)，一律按企業(yè)購入時的價格確認(rèn)銷售收入17、根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的稅收征管范圍的表述中，正確的有（ ）。A.外商投資企業(yè)的所得稅由國家稅務(wù)局征收管理B.按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的

30、企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局管理C.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理D.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理E.銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理18、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅的處理，說法正確的有（ ）。A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的收入全額計算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務(wù)人在支付時代扣代繳C.中國境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如

31、果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項，但已計入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實現(xiàn)E.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅19、下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有（ ）。 A符合條件的小型微利企

32、業(yè)B林木的培育和種植C過渡期稅收優(yōu)惠D海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖E符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得20、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所等配套設(shè)施，下列情形中可以作為公共配套設(shè)施處理的有（ ）。 A無償贈與地方政府B無償贈與公用事業(yè)單位C屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主D產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有E未明確產(chǎn)權(quán)歸屬三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯誤的劃“”，請將你所選答案符號、中選一個填入下表中。本題共20小題，每小題0.5分,共10分。）1、境外中資企業(yè)被認(rèn)定為中國居民企業(yè)后成為雙重居民身份的，按照居民企業(yè)的有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。 2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

33、審核批準(zhǔn)，可以選擇由其中任何一個機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。 3、我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則，依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。4、被分立企業(yè)繼續(xù)存續(xù)的不需要辦理所得稅清算。5、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用和財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊，攤銷扣除。6、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第64號規(guī)定，實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)以前年度多繳的所得稅額可以在所得稅預(yù)繳時抵繳。 7、企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。8、企業(yè)受托加工制造

34、大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。9、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。10、企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入凈額為應(yīng)納稅所得額。11、居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。12、 2011年5月1日，A公司以經(jīng)營租賃方式從B公司租入辦公設(shè)備一臺，租期為三年。租賃合同規(guī)定，設(shè)備轉(zhuǎn)交日A公司向B公司一次性支付3年的租金7

35、2000元。B公司在進(jìn)行2011年度的所得稅年度納稅申報時，可以按16000元確認(rèn)該設(shè)備的租金收入。 13、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)14、2009年1月1日起，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。15、企業(yè)處置外購資產(chǎn)按購入時的價格確定銷售收入，是指企業(yè)處置該項資產(chǎn)不是以銷售為目的，而是具有替代職工福利等費(fèi)用支出性質(zhì)，且購買后一般在1

36、2個月內(nèi)處置。16、在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)實行核實征收的非居民企業(yè)，凡同一項目項下，發(fā)生適用不同核實利潤率情況的應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)按最高的核定利潤率申報納稅。17、甲公司于2010年初以100萬元取得一項投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。2010年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為120萬元。則該項投資性房地產(chǎn)在2010年末的計稅基礎(chǔ)為100萬元。18、分支機(jī)構(gòu)單獨發(fā)生的資產(chǎn)損失，既可以向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報，也可以向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。19、因2010年5月31日后出臺的個別企業(yè)所得稅政策，涉及2009年度企業(yè)所得稅納稅申報調(diào)整、需要補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅款的少數(shù)納稅人，可以在2010年12月31

37、日前自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)正申報企業(yè)所得稅，相應(yīng)所補(bǔ)企業(yè)所得稅款不予加收滯納金。20、在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報時，應(yīng)稅項目的所得可以在抵減或彌補(bǔ)免稅項目的虧損后計算納稅調(diào)整后所得。四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）（一）簡述企業(yè)所得稅預(yù)繳的期限和方式。（二）轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點選擇哪些企業(yè)。五、計算題(根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)（一）1.某工業(yè)企業(yè)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入4500萬元；銷售成本2

38、000萬元（不含其他業(yè)務(wù)成本）；增值稅700萬元；營業(yè)稅金及附加80萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。（3）銷售費(fèi)用1500萬元，其中含廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。（4）管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元。（5）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1年的利息50萬元，借款年利率為10%（銀行同期同類貸款年利率6%）。（6）營業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元現(xiàn)金。（7）投資收益18萬元，是從直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤17萬元（該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%）和國債利息1萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許