江大網(wǎng)絡(luò)2013年上學(xué)期稅務(wù)籌劃第1階段測(cè)試題

1、江南大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育013年A年第一階段測(cè)試卷考試科目：稅收籌劃第一章至第四章（總分100分）時(shí)間：90分鐘專業(yè):姓名:學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點(diǎn)）學(xué)號(hào):批次:身份證號(hào):得分:一、單項(xiàng)選擇題（請(qǐng)將正確選項(xiàng)代號(hào)填在括號(hào)中。每小題層次:2分，共20分）10%以上不滿30%，并且偷稅數(shù)1、依據(jù)刑法的規(guī)定，犯偷稅罪，偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額的 額在1萬元以上不滿 10萬元，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處以（B ）以下有期徒刑或拘役，并處以偷稅數(shù)額 1倍以上5倍以下的罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納 稅額的30%以上，并且偷稅數(shù)額在 10萬元以上的，處以 3年以上7年以下有期徒刑，并處以 偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下

2、的罰金。A、五年B、三年C、2、稅法規(guī)定，個(gè)人（包括個(gè)體經(jīng)營者及其他個(gè)人） 免征增值稅。增值稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定：銷售貨物的，二年銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),月銷售額（D、一年未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，D.A . 200-800 元B . 2000 5000 元C. 5000-20000 元般納稅人的具體標(biāo)準(zhǔn)之一是：從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)或企業(yè)性單位,800元年應(yīng)稅銷售額超過（A ）。160萬元A . 80萬元B . 100萬元C. 120萬元D .般納稅人的具體標(biāo)準(zhǔn)之一是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位,年應(yīng)稅銷售額超過（BA . 180萬元B . 50萬元5、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)

3、目的所得, 起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，（BC. 120萬元D. 160萬元自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度 ）減半征收企業(yè)所得稅。A .第四年B.第四年至第六年C.第四年至第五年第四年至第七年）。關(guān)稅6、企業(yè)從事的貨物銷售或者提供加工、修理、修配勞務(wù)活動(dòng)應(yīng)繳納（A 營業(yè)稅B.增值稅C.所得稅7、 避稅的特征不包括（AA .違法性B.策劃性C.權(quán)利性D .規(guī)范性8、增值稅不含稅金額的計(jì)算公式為（ A .增值稅不含稅金額A ）。B 增值稅不含稅金額=含稅金額/ （1+稅率）=含稅金額/稅率C增值稅不含稅金額D 增值稅不含稅金額9、稅收籌劃的（C=含稅金額* （1+稅率）=（1+稅率

4、）/含稅金額）是指稅收籌劃是在對(duì)未來事項(xiàng)所作預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的事先規(guī)劃。A .合法性D 目的性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.預(yù)期性10、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)立即退還；如果納稅人自己自結(jié) 算繳納稅款之日起（ B ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后，應(yīng)如數(shù)立 即退還。逾期提出申請(qǐng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予受理。A .一年B .三年C.二年D .四年二、多項(xiàng)選擇題（每題的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)代號(hào) 填在括號(hào)中。每小題 3分，共15分）1、適用13%低稅率的貨物包括：（ABCDEB、食用植物油C、自來水A、糧食）D、居民用煤炭制品E、農(nóng)機(jī)2、根據(jù)

5、避稅行為是否符合國家的立法意圖，它分為（A .合法避稅B .順法避稅C.逆法避稅BC ）。D 合理避稅ABC3、稅收籌劃的主要特點(diǎn)包括（A .合法性B .低風(fēng)險(xiǎn)性和高效益性C .策劃性D 無償性4、企業(yè)開支的各項(xiàng)費(fèi)用， 經(jīng)稅務(wù)部門稽查出來以后，在稅后列支, 有（ABCD ）。A、利息B、工資費(fèi)用C、業(yè)務(wù)招待費(fèi) D、捐贈(zèng)5、稅收優(yōu)惠的形式包括有（ABCDA .稅額減免B .稅基扣除），這些都對(duì)稅收籌劃具有誘導(dǎo)作用。C.稅率降低D 加速折舊若稅法規(guī)定有限額標(biāo)準(zhǔn)， 應(yīng)注意開支不要超過限額，否則超限額部分 這對(duì)企業(yè)是很不劃算的。有限額開支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用主要2分，共20分）三、是非題（請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)

6、，正確寫V,錯(cuò)誤寫X。每小題1、當(dāng)增值率低于無差別平衡點(diǎn)增值率時(shí)，一般納稅人稅負(fù)低于小規(guī)模納稅人，即成為一般納稅人可以節(jié)稅。當(dāng)增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率時(shí)，一般納稅人稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人，即成 為小規(guī)模納稅人可以節(jié)稅。（V2、高級(jí)稅收籌劃的前提是準(zhǔn)確測(cè)算自身的經(jīng)濟(jì)稅負(fù)。(V )3、 稅收具有強(qiáng)制性和有償性。（X）4、納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的特殊情況，不能按期辦理納稅申報(bào)的,納稅人、扣繳義務(wù)人可在報(bào)送期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以延期申報(bào)， 延長期最長一般不超過二個(gè)月。（X5、納稅人有依據(jù)法律進(jìn)行稅款繳納的義務(wù)，但也有依據(jù)法律,現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。 （

7、 V ）經(jīng)過合理的甚至巧妙的安排以實(shí)6、對(duì)于規(guī)模不大的企業(yè)采用公司制企業(yè)形式比較合適。（7、分支機(jī)構(gòu)扭虧為盈后， 企業(yè)應(yīng)適時(shí)將分公司轉(zhuǎn)換為子公司，（這樣可以享受稅法中的優(yōu)惠待遇。8、當(dāng)納稅人決定外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于用于連續(xù)生產(chǎn)時(shí)，應(yīng)該選擇商家，而不應(yīng)該是生產(chǎn)廠家。X ）學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。10、企業(yè)所得稅法第二十八條第二款規(guī)定：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 率征收企業(yè)所得稅。（V ）(V )15%的稅四、名詞解釋（每小題5分，共25分）1、偷稅稅務(wù)行政訴訟企業(yè)的額外稅負(fù)稅務(wù)登記稅收籌劃五、問答題（每小題5分，共20 分）“稅收籌劃可以促進(jìn)納

8、稅人依法納稅”，你同意這種說法嗎?稅收籌劃與避稅的主要區(qū)別是什么？簡述稅收籌劃的基本技術(shù)簡述稅收籌劃的客觀原因。1、2、3、出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不 懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝 遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑 賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以 為宮中之事，事無大小，悉以咨

9、之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。能”，是以眾議舉寵為督：愚將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰 以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí), 每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣, 愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈, 三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之 際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明;故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)獎(jiǎng)率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸 兇，興復(fù)漢室，還于