學校財務報銷審批程序

1、十堰市外國語學校財務報銷審批制度 （討論稿） 第一章總則 第一條 為規(guī)范學校的各項財務行為，加強財務收支管理，本著勤儉、務實、高 效的原則，根據(jù)學校財務管理制度制定本制度。 第二條財務報銷包括借款開支和報賬、核銷。 第三條 學校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務部門辦理， 不允許以收抵支。 第四條 學校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學事 業(yè)經(jīng)費支出；第三部分為其他業(yè)務支出；第四部分為期間費用支出。 第五條 學校財務收入支出執(zhí)行預算管理制度，量入為出。每月各項費用開支需 部門申報用款計劃，由財務室匯總編制月財務收支計劃，項目費用支出計劃需報 學校董事長簽批，

2、其他報學校校長簽批并執(zhí)行。 第六條 對不可預見等特殊情況的計劃外支出，應報學校校長或董事長特批，財 務室根據(jù)學校資金狀況統(tǒng)籌安排。 第二章費用開支內(nèi)容及報銷審批程序 第七條 項目費用支出：包括車輛及教學儀器、設備、圖書等固定資產(chǎn)購置與更 新，學?；A工程建設、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。 第八條 教學事業(yè)經(jīng)費支出：主要包括開展教學活動直接相關的費用，如：教師的 工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經(jīng)費、教學場地設施、設備的 租賃費、教研活動支出、教材及教學消耗品支出等。 第九條 其他業(yè)務支出：主要包括學校學生食堂主、副食、餐具、生活用品等物 資采購支出，學生食堂職

3、工工資及為食堂職工支付的其他費用，出租門面房的維護管 理及相關稅費等項支出 第十條 期間費用：包括管理費用、財務費用，如：行管人員工資及為行管人員 支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、借 款利息等。 第十一條報銷簽字程序 1.日常費用支出： 經(jīng)辦人一科室負責人一分管副校長一計稽核一校長簽批 出納報銷 十二條借支必須遵循以下原則： 1借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。 2. 前款不清，后款不借。 3. 誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。 4. 不得對個人借支。 第十三條借支簽批程序： 1. 經(jīng)辦人填寫借支單 2. 科室負責人簽批 3. 分管副校長簽批

4、4. 校長簽批 5. 主管會計審核 第三章財務報銷的一般要求及程序 第十四條 學校教職工報帳必須符合以下要求： 1. 填寫學校統(tǒng)一的報銷單據(jù)。 2. 所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項目齊全、計算準確、時間清楚、 金額大小寫一致、無涂改痕跡。 3. 有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。 4. 票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂 線） 5 . 按規(guī)定需附經(jīng)濟合同、實物入庫單、驗收單或運輸結算單的，手續(xù)要齊全。 6. 不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出， 必須先報學校財務主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報銷。 7. 學生食堂主、副食采

5、購，嚴格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必 須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為財務報銷原始依據(jù)。為保證學生食 堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法 取得原始發(fā)票的支出，應填制食堂副食品采購清單，載明應供商（或攤 位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務報銷原始憑證。 8. 財務報銷嚴格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報銷的內(nèi)部牽制制度，嚴禁經(jīng)辦與審批一人完成 的違規(guī)行為。 9. 不得將他人借條轉沖本人借款。 第十五條 報帳的一般程序 1. 經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。 2. 填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項目費用支出要求附經(jīng)濟合同復 印件,材料采購費

6、用須附“入庫單”、或供應商“供貨結算單”等）。 3. 科室負責人簽批。 4. 分管副校長簽批。 5. 會計稽核。 6. 校長審批 7. 向出納報帳 8. 按第二章規(guī)定的批準權限審批。 第十六條 報帳管理辦法： 1. 費用報銷在一周內(nèi)報帳。 2. 一般業(yè)務借支逾期不報，從當事人工資中扣回，直至還清。 3. 備用金半年結算一次，否則不予辦理續(xù)借。 4. 報帳后的多余款項應一次性退還財務，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計 收逾期欠款利息，連同欠款本金從當事人工資中扣回，直至還清為止。 5. 核銷借支要向財務部門索取核銷收款收據(jù)。 6. 未借支直接報銷業(yè)務 , 注意錢票兩清。 7. 屬于當天借支，當天報帳的費用支出業(yè)務，借支單退還經(jīng)辦人 8. 當天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務，借支單不能退還，由財務部門出納員開 具報帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項借款已沖帳。 9.