學(xué)校財務(wù)報銷審批程序

1、十堰市外國語學(xué)校財務(wù)報銷審批制度 （討論稿） 第一章總則 第一條 為規(guī)范學(xué)校的各項財務(wù)行為，加強財務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實、高 效的原則，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理制度制定本制度。 第二條財務(wù)報銷包括借款開支和報賬、核銷。 第三條 學(xué)校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務(wù)部門辦理， 不允許以收抵支。 第四條 學(xué)校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學(xué)事 業(yè)經(jīng)費支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費用支出。 第五條 學(xué)校財務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項費用開支需 部門申報用款計劃，由財務(wù)室匯總編制月財務(wù)收支計劃，項目費用支出計劃需報 學(xué)校董事長簽批，

2、其他報學(xué)校校長簽批并執(zhí)行。 第六條 對不可預(yù)見等特殊情況的計劃外支出，應(yīng)報學(xué)校校長或董事長特批，財 務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。 第二章費用開支內(nèi)容及報銷審批程序 第七條 項目費用支出：包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)購置與更 新，學(xué)?；A(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。 第八條 教學(xué)事業(yè)經(jīng)費支出：主要包括開展教學(xué)活動直接相關(guān)的費用，如：教師的 工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經(jīng)費、教學(xué)場地設(shè)施、設(shè)備的 租賃費、教研活動支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。 第九條 其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物 資采購支出，學(xué)生食堂職

3、工工資及為食堂職工支付的其他費用，出租門面房的維護管 理及相關(guān)稅費等項支出 第十條 期間費用：包括管理費用、財務(wù)費用，如：行管人員工資及為行管人員 支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、借 款利息等。 第十一條報銷簽字程序 1.日常費用支出： 經(jīng)辦人一科室負(fù)責(zé)人一分管副校長一計稽核一校長簽批 出納報銷 十二條借支必須遵循以下原則： 1借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。 2. 前款不清，后款不借。 3. 誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。 4. 不得對個人借支。 第十三條借支簽批程序： 1. 經(jīng)辦人填寫借支單 2. 科室負(fù)責(zé)人簽批 3. 分管副校長簽批

4、4. 校長簽批 5. 主管會計審核 第三章財務(wù)報銷的一般要求及程序 第十四條 學(xué)校教職工報帳必須符合以下要求： 1. 填寫學(xué)校統(tǒng)一的報銷單據(jù)。 2. 所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項目齊全、計算準(zhǔn)確、時間清楚、 金額大小寫一致、無涂改痕跡。 3. 有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。 4. 票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂 線） 5 . 按規(guī)定需附經(jīng)濟合同、實物入庫單、驗收單或運輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。 6. 不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出， 必須先報學(xué)校財務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報銷。 7. 學(xué)生食堂主、副食采

5、購，嚴(yán)格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必 須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為財務(wù)報銷原始依據(jù)。為保證學(xué)生食 堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法 取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制食堂副食品采購清單，載明應(yīng)供商（或攤 位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務(wù)報銷原始憑證。 8. 財務(wù)報銷嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報銷的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成 的違規(guī)行為。 9. 不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。 第十五條 報帳的一般程序 1. 經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。 2. 填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項目費用支出要求附經(jīng)濟合同復(fù) 印件,材料采購費

6、用須附“入庫單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等）。 3. 科室負(fù)責(zé)人簽批。 4. 分管副校長簽批。 5. 會計稽核。 6. 校長審批 7. 向出納報帳 8. 按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。 第十六條 報帳管理辦法： 1. 費用報銷在一周內(nèi)報帳。 2. 一般業(yè)務(wù)借支逾期不報，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。 3. 備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。 4. 報帳后的多余款項應(yīng)一次性退還財務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計 收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。 5. 核銷借支要向財務(wù)部門索取核銷收款收據(jù)。 6. 未借支直接報銷業(yè)務(wù) , 注意錢票兩清。 7. 屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報帳的費用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人 8. 當(dāng)天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財務(wù)部門出納員開 具報帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項借款已沖帳。 9.