建筑施工企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度及應(yīng)用表格

1、財(cái)產(chǎn)管理制度一、財(cái)產(chǎn)管理辦法為加強(qiáng)本公司財(cái)產(chǎn)管理，防范財(cái)產(chǎn)物資的損失、毀壞、確保財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，提高財(cái)產(chǎn)使用效率，特制定本辦法。（1）本公司財(cái)產(chǎn)主要包括：辦公事務(wù)用品：桌椅、公文箱、電話機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)、交通車等。辦公樓、廠房宿舍等建筑物。機(jī)器設(shè)備：建筑設(shè)備、涂裝設(shè)備、檢驗(yàn)儀器、焊接設(shè)備、維修設(shè)備、輸送設(shè)備等。原料及成品。(2)各單位根據(jù)需要提出請購單或請購計(jì)劃，報(bào)上級(jí)核準(zhǔn)后，交由財(cái)務(wù)部辦理采購。(3)采購品經(jīng)驗(yàn)收合格后，即由采購單位填寫財(cái)產(chǎn)卡交由財(cái)務(wù)部建檔管理，財(cái)產(chǎn)實(shí)物由使用單位領(lǐng)回使用并負(fù)責(zé)保管。(4)財(cái)務(wù)部每年需依折舊年限規(guī)定，攤提折舊額送會(huì)計(jì)部門列賬。(5)財(cái)務(wù)部每年1

2、2月底前須對公司財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)一次，核對財(cái)產(chǎn)數(shù)量，并由會(huì)計(jì)單位以盤虧、盤盈狀況調(diào)整財(cái)產(chǎn)金額。(6)對無法繼續(xù)使用的財(cái)產(chǎn)按規(guī)定辦理報(bào)廢，或以登報(bào)公開招標(biāo)方式出售，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。(7)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用說明書、質(zhì)量保證書等資料統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部保管，使用單位可使用復(fù)印件。(8)各單位對所使用的財(cái)產(chǎn)負(fù)有保管、保養(yǎng)的責(zé)任。財(cái)產(chǎn)發(fā)生損壞時(shí)，應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，出具調(diào)查報(bào)告和處理意見，視情節(jié)輕重進(jìn)行處分。附表：財(cái)產(chǎn)請購單 附表10-13財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格用途單位數(shù)量需用日期估計(jì)價(jià)值簽注請購單位采購部門管理部門財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理請購人科長部室主管經(jīng)辦人主管經(jīng)辦人科長經(jīng)（副）理審核經(jīng)（副）理注：1.本單共四份，由請購單位

3、填寫，經(jīng)部室主管簽字后，送采購部門估計(jì)價(jià)值及管理部門登記編號(hào)，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核，再呈請總經(jīng)理核準(zhǔn)。2.本單經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)退還請購單位，第二聯(lián)送采購部門，第三聯(lián)送管理部門，第四聯(lián)送財(cái)務(wù)部。 財(cái)產(chǎn)卡 附表10-14財(cái)產(chǎn)名稱財(cái)產(chǎn)科目財(cái)產(chǎn)編號(hào)購買日期折舊年數(shù)驗(yàn)收日期單 價(jià)數(shù) 量使用部門牌 號(hào)規(guī) 格保管部門耐用年限自 年 月 日至 年 月 日 （共計(jì) 年 個(gè)月）用 途備 注 總經(jīng)理： 助理： 部門主管： 科長： 財(cái)產(chǎn)保管人： 財(cái)產(chǎn)卡 附表10-15使用部門登記年月日財(cái)產(chǎn)名稱編號(hào)類別使用人取得日期取得價(jià)格修理記錄家具儀器用器機(jī)器其他 財(cái)產(chǎn)卡 附表10-16 使用部門 類別 管理部門 年 月 日 財(cái)管字第

4、號(hào)編 號(hào)品名及規(guī)格用 途單 位數(shù) 量價(jià) 值備 注 財(cái)產(chǎn)記錄保管表 附表10-17 （正面）財(cái)產(chǎn)分類編 號(hào)中文名稱英文名稱廠 商取得日期原 價(jià)原幣值增加資本支出原值使用年數(shù)每年折舊額第一年年至 年最后一年 年 月 年 月 年 月 （背面）使用部門接管日期使用保管人簽章交還經(jīng)營部門日期經(jīng)營部門簽章二、固定資產(chǎn)管理制度1.總則為例保護(hù)公司固定資產(chǎn)的安全完整，維護(hù)和發(fā)揮其正常的生產(chǎn)能力，保證公司經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行和促進(jìn)經(jīng)營效益的不斷提高，特制定本制度。2.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)分類公司擁有的使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上的勞動(dòng)資料，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，不同時(shí)符合這兩項(xiàng)條件的作為低

5、值易耗品管理。公司固定資產(chǎn)按照用途和自然屬性可分為：（1）房屋及建筑物。（2）生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備（3）辦公設(shè)備及設(shè)施（4）運(yùn)輸工具（5）其他設(shè)備、用具。3.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是指以貨幣為計(jì)量單位，計(jì)算固定資產(chǎn)的價(jià)值，企業(yè)構(gòu)件或取得固定資產(chǎn)時(shí)，按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。（1）購入的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為賣價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)和繳納的關(guān)稅、投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅等支出。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用、其他建造費(fèi)用和繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅。（3）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為改、擴(kuò)建以前的原價(jià)加上改、擴(kuò)建支出，減去改、

6、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額。（4）投資者投入的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)的價(jià)值（指投入的國有資產(chǎn)），或者合同、協(xié)議的價(jià)值（指投入的各類固定資產(chǎn)）。（5）融資租入的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出。（6）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、關(guān)稅等支出。如沒有發(fā)票賬單，可參照同類設(shè)備的市值估價(jià)。（7）盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值作為原始價(jià)值。 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不應(yīng)任意變動(dòng)其賬面原始價(jià)值。根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)。增加補(bǔ)充設(shè)

7、備或改良裝置。將固定資產(chǎn)的一部分拆除。根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值由錯(cuò)誤。公司應(yīng)按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，所提取的折舊，計(jì)入“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”科目，不得沖減基本金，公司使用“直線法”為固定資產(chǎn)折舊的方法，它是指固定資產(chǎn)在其規(guī)定折舊的年限內(nèi)，根據(jù)原值和預(yù)計(jì)殘值，每年平均攤提折舊的方法，在此方法下，每年應(yīng)計(jì)提折舊額為：公司確定生產(chǎn)、辦公用設(shè)備、設(shè)施、用具的殘值率為原值的3%，建筑物、房屋、車輛的殘值率為原值的5%。公司確定固定資產(chǎn)的折舊年限為生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備10年，運(yùn)輸車輛8年；辦公設(shè)備、設(shè)施、用具5年；生產(chǎn)用房屋建筑物30年；非生產(chǎn)房屋建筑物35年。公司

8、確定不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍如下：（1）除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定資產(chǎn)。（2）經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（3）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（4）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。4.固定資產(chǎn)的清查每年12月份由項(xiàng)目經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部和各有關(guān)固定資產(chǎn)歸口管理部門組成清查小組。對固定資產(chǎn)的賬、卡、物和固定資產(chǎn)是否完整無缺進(jìn)行逐一核對，即對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地重點(diǎn)清查，查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。通過清查盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)由資產(chǎn)的盤盈、盤虧都要認(rèn)真查明原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)掛歷措施，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)作相應(yīng)的賬務(wù)處理。因使用人和保管人不當(dāng)造成的損失，由責(zé)

9、任人按原固定資產(chǎn)的凈值進(jìn)行賠償。對技術(shù)性能落后，賬面價(jià)格偏離市場價(jià)格的固定資產(chǎn)，在進(jìn)行市場調(diào)查后，對賬面價(jià)應(yīng)作降低處理，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則要求，合理地預(yù)計(jì)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，按規(guī)定對可能發(fā)生的資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（1）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的判斷。（2）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。6.固定資產(chǎn)大修理核算（1）固定資產(chǎn)的大修理由使用單位根據(jù)設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要，年初制定機(jī)械設(shè)備大修理計(jì)劃，上報(bào)公司設(shè)備管理部。（2）固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用按季預(yù)提的方法，列入當(dāng)期生產(chǎn)成本或經(jīng)營費(fèi)用，年末由余額時(shí)還原當(dāng)年成本、費(fèi)用。（3）固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)：屬于運(yùn)輸設(shè)備的固定資產(chǎn)，按其折舊

10、額的100%預(yù)提大修理費(fèi)用；其他固定資產(chǎn)按其折舊額的50%預(yù)提大修理費(fèi)用?；菊叟f和大修理費(fèi)用的提取由設(shè)備管理部監(jiān)督落實(shí)并進(jìn)行臺(tái)帳管理。（4）固定資產(chǎn)使用單位計(jì)提的大修理費(fèi)用按計(jì)提繳的10%上交公司作為大修基金統(tǒng)籌使用，其余90%作為固定資產(chǎn)使用單位留用，超支自負(fù)，節(jié)約還原成本。（5）各單位進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理時(shí)必須比質(zhì)比價(jià)選定廠家并報(bào)公司設(shè)備管理部，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后送修，由內(nèi)部銀行按審批意見支付大修理費(fèi)用。大修理費(fèi)用在1萬元以上由公司經(jīng)理審批，由設(shè)備管理部監(jiān)督辦理有關(guān)修理事項(xiàng)。（6）未列入年度大修理計(jì)劃的機(jī)械設(shè)備經(jīng)確認(rèn)需要大修時(shí)，由使用單位提出大修理申請，設(shè)備管理部報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定修理。（7

11、）各類固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行大修發(fā)生的大修理費(fèi)用由使用單位承擔(dān)。（8）固定資產(chǎn)大修理應(yīng)提供下列單據(jù)：大修理請示報(bào)告、機(jī)械設(shè)備技術(shù)鑒定、送修交接表、機(jī)械設(shè)備修理驗(yàn)收單、大修理材料清單、結(jié)算單、合法合規(guī)的發(fā)票。附表： 固定資產(chǎn)折舊率提取明細(xì)表 附表10-18類 別原 值已提折舊額凈 值折舊率凈殘值本次折舊率備 注生產(chǎn)用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)不需要用的固定資產(chǎn)租出固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)請修單 附表10-19請修部門 年 月 日 編號(hào) 編 號(hào)名 稱規(guī)格說明單 位數(shù) 量損壞應(yīng)修理情況說明交 修 記 錄驗(yàn) 收 記 錄承修廠商：承修蓋章： 年 月 日驗(yàn)收意見：交貨日期： 年 月 日驗(yàn)收人：承修金額：交貨日期：逾期

12、罰款：主管 科長 復(fù)核 經(jīng)辦人 三、低值易耗品管理制度為了加強(qiáng)低值易耗品管理，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用開支，特制定本制度。（1）低值易耗品是指使用年限在一年以下，單位價(jià)值在2000元以下，部作為固定資產(chǎn)管理的物品。（2）項(xiàng)目經(jīng)理部行政辦公室為低值易耗品采購和管理部門。項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)審計(jì)部為監(jiān)督核算部門。（3）項(xiàng)目經(jīng)理部的低值易耗品管理應(yīng)設(shè)立物品明細(xì)賬和庫存統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行管理。（4）項(xiàng)目經(jīng)理部的采購和入庫。 凡項(xiàng)目經(jīng)理部或各處室需采購的物品，每月須填寫購物計(jì)劃，經(jīng)行政辦公室匯總編制計(jì)劃，報(bào)主管副總和總經(jīng)理批注后方可購進(jìn)。采購物品應(yīng)本著節(jié)約成本、價(jià)廉物美為原則，不得謀取私利。采購物品后，辦理入庫手續(xù)，填寫有關(guān)

13、物品明細(xì)賬；平發(fā)票和入庫單向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。（5）物品領(lǐng)用和管理在庫物品由行政辦公室負(fù)責(zé)保管，指定專人管理。在庫物品，按月進(jìn)行定期盤點(diǎn)，填寫庫存結(jié)余情況表，注明盈虧情況，并說明原因，報(bào)指揮部財(cái)務(wù)審計(jì)部審核。如果是管理人員責(zé)任心不強(qiáng)造成物品的丟失或損毀，要追究管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)放物品可分期發(fā)放（月初）和隨時(shí)領(lǐng)用。領(lǐng)用人要填寫物品領(lǐng)用簿。貴重辦公用品，須經(jīng)指揮部主管副總批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用。物品報(bào)廢時(shí)應(yīng)由使用部門填寫情況說明，交行政辦公室、財(cái)務(wù)審計(jì)部審核注銷；職工調(diào)離，須歸還物品的，應(yīng)交回原物，否則，按規(guī)定折價(jià)賠償。項(xiàng)目經(jīng)理部制定勞保用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和使用期限，定期向員工發(fā)放。行政辦公室應(yīng)定期統(tǒng)

14、計(jì)物品采購、庫存、發(fā)放及使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫存物品存量最少，壓縮管理費(fèi)用。附表： 物品報(bào)廢單 附表10-20 年 月 日 編號(hào) 管理部門使用部門名稱中文規(guī)格耐用年限英文廠牌已使用年數(shù)購置日期數(shù)量取得價(jià)值賬面價(jià)值廢損原因估計(jì)廢品價(jià)值處理使用實(shí)際損失額擬處理辦法使用人填報(bào)人總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門使用部門管理部門廠長（經(jīng)理）主管主（協(xié)）辦主管主（協(xié)）辦第三節(jié) 會(huì)計(jì)管理制度一、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度1.總則為了建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，發(fā)揮好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理職能，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，制定本制度。2.會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)（1）會(huì)計(jì)主管必須在總會(huì)計(jì)師指導(dǎo)下做好公司的會(huì)計(jì)核算工作。(2)協(xié)助總會(huì)計(jì)

15、師做好固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的管理，具體擬定管理與核算的實(shí)施辦法。(3)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理，實(shí)施成本核算制度，正確核算成本。有權(quán)拒絕不合理的費(fèi)用開支，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)副總匯報(bào)。(4)做好日常賬務(wù)處理工作，根據(jù)規(guī)定設(shè)置登記總賬及明細(xì)分類賬，月末明細(xì)賬要與總賬核對，保證賬目相符，要求連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載，做到不錯(cuò)不亂，及時(shí)登記。(5)編制記賬憑證，對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核無誤，填制記賬憑證并編制科目匯總表。(6)按規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表等其他會(huì)計(jì)報(bào)表。(7)配合有關(guān)部門做好固定資產(chǎn)、低值易耗品等財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)工作，定期核對，發(fā)生差錯(cuò)要及時(shí)追查處理。(8)建立往來

16、款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)，按照開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查。(9)對公司往來賬款的外幣收支業(yè)務(wù)，要按照規(guī)定計(jì)算匯兌損益，期末應(yīng)編制“外幣資金情況表”。(10)正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品界限，編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和低值易耗品明細(xì)賬，正確提取折舊，負(fù)責(zé)不定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)工作至少每年組織一次。(11)按月編制“工資發(fā)放表”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。(12)管理好各種財(cái)務(wù)檔案。3.出納人員崗位職責(zé)（1）出納人員必須在主管會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)下做好現(xiàn)金、銀行收付存工作。（2）辦理公司現(xiàn)金收支和國內(nèi)銀行結(jié)算及外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定，管好貨幣資金及外

17、匯，每周向總公司上報(bào)一次“資金動(dòng)態(tài)表”。（3）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的記賬憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，每日現(xiàn)金賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。（4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券要確保其安全和完整，有價(jià)證券要設(shè)置備查簿并進(jìn)行登記，根據(jù)有價(jià)證券的名稱、票面金額、發(fā)行時(shí)間、利率等項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行登記。如有短缺要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼，妥善保管好鑰匙，不得任意交付他人。（5）嚴(yán)格管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、匯票使用備查簿登記，按照不同的開戶行、賬號(hào)、支票號(hào)、用途、金額、收款單

18、位（收款人）、收款單位開戶行及賬號(hào)、經(jīng)辦人進(jìn)行逐項(xiàng)登記。（6）認(rèn)真做好外匯有關(guān)記賬工作，對外幣賬戶要經(jīng)常核對，定期編制“外幣資金使用表”。（7）嚴(yán)格公司賬戶、賬號(hào)、存款、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券等保密工作，不得向外泄密。（8）一切付款必須經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的原始憑證為準(zhǔn)，金額要正確無誤，款項(xiàng)支付后，付款憑證應(yīng)印蓋上“付訖”章，以免重復(fù)付款，每天向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送“現(xiàn)金收付日報(bào)表”。（9）出納工作實(shí)行印鑒分管，現(xiàn)金由出納人員專管，嚴(yán)禁白條抵庫存現(xiàn)金。（10）嚴(yán)格管理空白票證的簽發(fā)，確實(shí)工作急需，經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“使用空白票證申請單”，填明票證名稱、收款單位、用途、預(yù)算金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納

19、員才能簽發(fā)“空白票證”，空白票證按計(jì)劃用途限額使用，因不慎丟失造成損失由當(dāng)事人自負(fù)。（11）每月末最后一天向上級(jí)報(bào)“現(xiàn)金收付余額表”和“銀行存款收付余額表”。附表： 現(xiàn)金銀行存款收支日報(bào)表 附表10-21 年 月 日 收 入支 出傳票摘要銀行存款現(xiàn)金傳票摘要銀行存款現(xiàn)金合計(jì)合計(jì)現(xiàn)金銀行存款收支日報(bào)表 附表10-22銀行名稱昨日結(jié)存收入支出本日結(jié)存?zhèn)渥⒅鞴埽?制表：二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序制度1.總則為保證公司會(huì)計(jì)信息真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，明確會(huì)計(jì)核算流程，特制定本制度。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目。3.

20、會(huì)計(jì)憑證格式及傳遞（1）原始憑證分外來與自制兩種，外單位開具的原始憑證必須符合法規(guī)要求，自制原始憑證必須是打印的統(tǒng)一格式。（2）記賬憑證由計(jì)算機(jī)隨機(jī)打印，為通用記賬憑證格式。（3）會(huì)計(jì)憑證傳遞順序?yàn)椋阂磺惺崭犊钤紤{證經(jīng)會(huì)計(jì)審核人員審查領(lǐng)導(dǎo)簽字微機(jī)操作人員編制打印記賬憑證出納辦理收付款手續(xù)審核人員審查記賬憑證并簽章微機(jī)操作人員按審核無誤后的記賬憑證登記機(jī)內(nèi)賬戶按制度規(guī)定打印賬頁會(huì)計(jì)檔案人員按月整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、登記存檔。4.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置按公司使用的一級(jí)科目設(shè)置總分類賬簿，匯總登記各科目發(fā)生額；明細(xì)分類賬簿與總分類賬簿一級(jí)科目相對應(yīng)，按性質(zhì)和業(yè)務(wù)量多少一戶一賬合并設(shè)置，逐筆登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。5

21、.會(huì)計(jì)賬簿的啟用和更換啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)完整填寫單位名稱、賬簿名稱和賬簿啟用表；更換記賬人員，賬簿應(yīng)當(dāng)監(jiān)交并簽章。一個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)當(dāng)更換一次賬簿（特殊賬簿除外），并將上年余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。6.會(huì)計(jì)賬簿的登記按照有關(guān)規(guī)定審核記賬規(guī)則登記會(huì)計(jì)賬簿，并定期或不定期對賬，做到賬證、賬賬、賬實(shí)三相符；結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬，并結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。7.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完畢后，要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審核和簽章，保證賬證相符、賬表相符、真實(shí)

22、和完整，并按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度1.總則（1）為了搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析工作，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。（2）財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，通過財(cái)務(wù)分析進(jìn)一步加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，提高公司財(cái)務(wù)管理，最大限度地發(fā)揮資金的使用效果。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括資金分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、工程成本分析、財(cái)務(wù)成本分析等幾個(gè)方面。3.財(cái)務(wù)分析的組織程序（1）掌握內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料。（2）對掌握的資料進(jìn)行加工整理，全面分析。（3）抓住重點(diǎn)，歸納總結(jié)，做出綜合分析的評價(jià)，提出建議。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析方法可根據(jù)分析的重點(diǎn)選擇對比分

23、析法、因素分析法、完成比率分析法、動(dòng)態(tài)分析法、綜合分析法等。5.分析報(bào)告的編寫要求（1）根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要確定重點(diǎn)。（2）對分析指標(biāo)要正確理解，如實(shí)準(zhǔn)確填寫指標(biāo)，掌握指標(biāo)口徑的可比性。四、會(huì)計(jì)內(nèi)容稽核制度1.總則（1）為加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算管理水平，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特制定本制度。（2）財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，并配備專職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員，出納人員不得兼管此項(xiàng)工作。（3）稽核人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行會(huì)計(jì)法，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行稽核；稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會(huì)計(jì)工作的要求，熟練掌握國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時(shí)要求遵紀(jì)守法，廉潔奉公，實(shí)事求是，終于職守。2

24、.稽核人員的職責(zé)（1）依據(jù)國家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查。（2）負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。（3）負(fù)責(zé)對前一天所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督察。（4）負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作。（5）核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況。（6）根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出合理

25、化建議和書面報(bào)告，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平的提高和制度的健全。（7）對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑問，要及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)任呢匯報(bào)；如遇有重大違規(guī)違紀(jì)和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。（8）對稽核人員應(yīng)按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細(xì)記錄3.稽核工作重點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn)：各類憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)部是否符合國家政策或公司有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)合法，憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，編制的會(huì)計(jì)憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊，封面

26、內(nèi)容填寫及有關(guān)人員簽章是否齊全。（2）匯款憑證填制稽核重點(diǎn)：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽章。（3）科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點(diǎn)：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準(zhǔn)確。（4）記賬憑證稽核重點(diǎn)：記賬憑證使用是否正確，會(huì)計(jì)科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單。（5）各類賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致；會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致，上下期報(bào)表是否銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。4.基本方式庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時(shí)應(yīng)及時(shí)檢查；對

27、記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表采用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查；對材料物資的稽核采用抽查、實(shí)地盤點(diǎn)的方法。五、會(huì)計(jì)檔案管理制度（1）凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。（2）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、年起至、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。（4）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。附錄：現(xiàn)金銀行存款收支日報(bào)表 附表10-23序號(hào)檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿4總賬15年包括日記總賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括分子分析四其他類11會(huì)計(jì)移交清單15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年六、財(cái)務(wù)印章管理制度為保證公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的正常進(jìn)行，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特制定本