2021年村級資金管理方案.doc

1、2021年村級資金管理方案（征求意見稿）第一章總則第一條為進一步規(guī)范農(nóng)村_資金管理，維護村_資金安全，保護資金所有者、使用者的合法權(quán)益，提高資金的使用效益，不斷增加_積累，發(fā)展壯大_經(jīng)濟實力，根據(jù)根據(jù)財政部村合作經(jīng)濟_財務(wù)制度（試行）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱農(nóng)村_資金指村原有積累、取得發(fā)包及上交收入、經(jīng)營收入、租賃收入、投資收入、征用土地補償收入、_資產(chǎn)變賣收入、上級撥付資金收入、借入資金收入、其他收入等所形成的貨幣資金及有價證券。第三條村級資金全面實行“村由鄉(xiāng)管縣監(jiān)督”財務(wù)管理模式，即在堅持村級資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的情況下，強化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”委托

2、代理服務(wù)中心監(jiān)管職能，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”委托代理服務(wù)中心對村級資金和財務(wù)賬目實行統(tǒng)一管理，即代理記賬、代管資金。第二章資金管理方式第四條鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”委托代理服務(wù)中心設(shè)村級代理會計一名，負責(zé)村級賬務(wù)會計核算和村賬銀行賬戶管理。每村設(shè)報帳員一名。第五條各行政村一律撤銷銀行賬戶，將原有資金轉(zhuǎn)入由縣財政局統(tǒng)一開設(shè)的村級銀行賬戶，每村一戶，其現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等日常會計業(yè)務(wù)核算和監(jiān)督、會計報表編制、會計檔案管理等工作，集中由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心村級代理會計辦理和承擔(dān)。第六條統(tǒng)一使用會計科目、賬本、憑證、單據(jù)、表冊等，采用借貸記賬法。收支確認采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，按新會計制度規(guī)定進行核算，會計期

3、間為每年_月_日至_月_日。第七條一村一賬，各項收入支出分組記賬，村級代理會計按自然組分組設(shè)置明細賬，不得挪用、平調(diào)村組資金。第八條村級財務(wù)實行報賬制，村代理會計對村報賬員報送的報賬單和所附原始憑證進行審核，確認無誤后開具支票支付，并依據(jù)報賬單編制記賬憑證，登記銀行存款日記賬、往來款項賬和村級明細分類賬和總分類賬。村報賬員每周五報賬，村級代理會計月清月結(jié)，按季編制科目余額表，按年編制資產(chǎn)負債表、收益分配表。每季度未科目余額表上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”委托代理服務(wù)中心，下發(fā)各村委會。第三章財務(wù)管理制度第九條現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金實行“收支兩條線”管理。（二）實行備用金制度。1、是實行限額管

4、理，備用金限額根據(jù)各村級日常業(yè)務(wù)開支所需要的現(xiàn)金量核定，最高不超過_元，超過5000的轉(zhuǎn)賬支付。2、是按程序申領(lǐng)。村報賬員向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心提出申請，中心進行核實，做出初步審核意見后報所負責(zé)人審批。根據(jù)負責(zé)人審批的備用金限額開出現(xiàn)金支票，發(fā)放備用金并登記備案。3、是按程序核銷。村級代理會計對備用金支付的情況進行序時登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。并及時審核、整理已支付備用金的原始憑證，及時報賬。每年終了，村級必須結(jié)清本年度的備用金，下年度重新辦理相應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。4、是嚴格收支管理。村_經(jīng)濟_收到的各項資金須在_日內(nèi)上交村級專戶，不得擅自從所取得的現(xiàn)金收入中提取、補充

5、備用金，進而坐收坐支。5、是強化監(jiān)督檢查。農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心對村級備用金依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督，杜絕公款私存、坐收坐支、_、挪用備用金等現(xiàn)象的發(fā)生。（三）村報賬員、村級代理會計要每月_日前核對帳目，并填寫“村級賬務(wù)余額確認表”，雙方確認簽字，月清月結(jié)，做到帳款相符。（四）_債權(quán)和各項收入、捐贈等統(tǒng)一由村報賬員收取，并出具由某縣農(nóng)村_三資管理工作_審批同意的收款收據(jù)。其他任何人員不得私自截留保管村級資金。（五）不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準套取現(xiàn)金，不準公款私存、私借，不準挪用公款，不得以支抵收。（六）不合規(guī)的支出會計人員有權(quán)拒付，未按規(guī)定程序辦理借款的，由當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，

6、村_不承擔(dān)債務(wù)。（七）現(xiàn)金（收款收據(jù)）村報賬員必須在_日內(nèi)交銀行賬戶，并向村級代理會計報賬。第十條票據(jù)管理制度（一）村級_組強統(tǒng)一使用由某縣農(nóng)村_三資管理工作_審批同意的收款收據(jù)。（二）收據(jù)使用實行領(lǐng)用回收登記和核銷制度，由村報賬員統(tǒng)一到本鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心領(lǐng)取。（三）原始票據(jù)一律使用正規(guī)票據(jù)。第十一條審批制度（一）票據(jù)由村、鄉(xiāng)兩級審批。一切開支均須取得正式報賬票據(jù)，由經(jīng)手人在原始票據(jù)上注明事項并簽字，報村民主理財小組審核蓋“民主理財專用章”。然后由報賬員根據(jù)原始憑證填制財務(wù)支出審批單（“某縣農(nóng)村_三資管理工作_”監(jiān)制的某縣農(nóng)村_經(jīng)濟_財務(wù)支出審批（審核）單）。（二）_元

7、以下支出由村報賬員將財務(wù)支出審批單及其附件交村委會主任在指定位置簽注意見及本人姓名、時間。經(jīng)以上審批同意后，村報賬員在規(guī)定的時間持財務(wù)支出審批單及其附件報本鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心審核，村級代理會計報賬。（三）_元至_元支出由村報賬員將財務(wù)支出審批單及其附件依次提交村委會主任、村支部書記審批，并在指定位置簽注意見及本人姓名、時間。書記、主任一肩挑的，同時在兩個指定位置簽署意見。經(jīng)以上審批同意后，村報賬員在規(guī)定的時間持財務(wù)支出審批單及其附件報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心審核，村級代理會計報賬。（四）_元以上支出由村報賬員將財務(wù)支出審批單及其附件依次提交村委會主任、村支

8、部書記、村監(jiān)會主任審批，并在指定位置簽注意見及本人姓名、時間。書記、主任一肩挑的，同時在兩個指定位置簽署意見。經(jīng)以上審批同意后，村報賬員在規(guī)定的時間持財務(wù)支出審批單及其附件報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心審核，村級代理會計報賬。第四章財務(wù)收入管理制度第十二條村_經(jīng)濟_應(yīng)當(dāng)依法、合理_收入，加強貨幣資金管理。第十三條村_經(jīng)濟_收入主要包括。村內(nèi)興辦_公益事業(yè)籌資籌勞資金、_統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包及村辦企業(yè)上繳收入、投資收益、上級轉(zhuǎn)移支付以及獎勵、補助、補償資金、社會捐贈資金、_建設(shè)用地收益和其他收入等。第十四條村_經(jīng)濟_取得的各項收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的票據(jù)，確保收入有據(jù)可查并在一定的時限內(nèi)及時

9、、足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村_“三資”委托代理服務(wù)中心入帳核算，嚴禁私設(shè)小金庫、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。上級轉(zhuǎn)移支付以及獎勵、補助、補償資金等須直接撥入鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村_“三資”委托代理服務(wù)中心帳戶。第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村_“三資”委托代理中心要經(jīng)常核查村級有關(guān)經(jīng)濟往來帳目，定期與開戶銀行核對，定期盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。第五章財務(wù)收支預(yù)決算制度第十六條村（組）_經(jīng)濟_編制本村財務(wù)收支預(yù)算表，并經(jīng)村民主理財小組討論蓋章，上報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府批準后執(zhí)行。第十七條村級代理會計根據(jù)農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)算實際執(zhí)行情況，編制農(nóng)村財務(wù)收支決算表，對收益部分按照規(guī)定作出分配。第六章財務(wù)檔案管理制度第十八條村（組）原始憑證

10、、記賬憑證、會計賬本、報表等財務(wù)檔案資料完整安全。第十九條村（組）財務(wù)檔案資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心統(tǒng)一管理。第二十條除國家法律授權(quán)的部門外，未經(jīng)縣“三資”管理領(lǐng)導(dǎo)小組同意，任何單位和個人不得私自對村（組）財務(wù)檔案資料拆封、抽走、查閱、外借。第二十一條對保管期滿的財務(wù)檔案資料，在縣“三資”管理領(lǐng)導(dǎo)小組和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心共同監(jiān)督、有關(guān)村民委員會主要負責(zé)人的參與下，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心依照有關(guān)銷毀財務(wù)檔案資料的規(guī)定負責(zé)銷毀。第七章審計監(jiān)查第二十二條農(nóng)村_資金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心監(jiān)督，同時接受縣財政、審計部門指導(dǎo)

11、和監(jiān)督。第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農(nóng)村_“三資”代理服務(wù)中心負責(zé)村委會任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任和離接任審計。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）鄉(xiāng)村財務(wù)管理中心負責(zé)村級代理會計人員離接任審計。第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）人民政府每年應(yīng)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）人民代表大會報告農(nóng)村_資金預(yù)決算情況，接受群眾督。第八章財務(wù)公開制度第二十五條村_經(jīng)濟_應(yīng)當(dāng)將財務(wù)公開作為村務(wù)公開的重要內(nèi)容。第二十六條村_經(jīng)濟_應(yīng)當(dāng)對以下內(nèi)容進行公開：（一）財務(wù)預(yù)算；（二）各項收入；（三）各項支出；（四）資產(chǎn)資源及處置情況；（五）債權(quán)債務(wù)；（六）收益分配；（七）村民承擔(dān)的費用和勞務(wù)；（八）其他應(yīng)向村民公開的事項。第二十七條財務(wù)公開應(yīng)做到年初公布預(yù)算方案，每季度公布

12、收支情況，年末公布預(yù)算執(zhí)行、決算、資產(chǎn)資源和債權(quán)債務(wù)、收益分配、_籌集和使用等情況，接受群眾監(jiān)督。第二十八條群眾關(guān)心的“三資”管理熱點問題，要專項公開。第二十九條村_經(jīng)濟_應(yīng)在便于村民觀看的地方設(shè)立固定的公開欄，同時也可以采用其他有效的方式進行公開。第九章債權(quán)債務(wù)第三十條村委會與村民主理財小組，對本村債權(quán)債務(wù)進行全面清理，清理結(jié)果及處理意見應(yīng)張榜公布，接受群眾監(jiān)督。第三十一條在清理村級_債務(wù)中，要重點做好債務(wù)界定工作，凡假借村_名義發(fā)生的債務(wù)，誰借誰還。第三十二條村_債務(wù)清理結(jié)束后，村委會與村民主理財小組，共同作出債務(wù)償還計劃和處理方案，并提交村民大會和村民代表大會討論通過后，方可實施。第十章

13、村級辦公經(jīng)費和村（組）干部報酬第三十三條村級辦公經(jīng)費是指縣財政為保證村級工作正常運轉(zhuǎn)撥付的財政轉(zhuǎn)移支付_。辦公經(jīng)費使用權(quán)屬于各村民委員會，按各自職責(zé)進行管理，按相關(guān)報賬審批程序?qū)徟鷪筚~，?？顚Ｓ?。第三十四條村級辦公經(jīng)費支出范圍。村辦公用品、報刊訂閱、水電費，取暖費、村干部差旅費和通訊費等。第十一章監(jiān)督與處罰第三十五條農(nóng)村_資金財務(wù)公開高資辦_年_文件相關(guān)要求進行公開。第三十六條加強對村級辦公經(jīng)費和村組干部（村會計）報酬資金分配、撥付、使用等各個環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查，縣監(jiān)察、_、財政、審計、農(nóng)經(jīng)、金融等部門做好監(jiān)督管理工作。第三十七條村級各項收入必須納入帳內(nèi)核算，嚴禁瞞報、少報收入和私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”，否則按財政違法行為處罰處分條例處理。觸犯法律的，視情節(jié)嚴重，移交司法機關(guān)處